湖南雅潔紡織品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南雅潔紡織品有限公司簡(jiǎn)介..........................................1

2湖南雅潔紡織品有限公司部門備用金管理現(xiàn)狀、存在問題及產(chǎn)生原因分析....1

2.1管理現(xiàn)狀......................................................1

2.2存在問題分析..................................................1

2.2.1企業(yè)現(xiàn)金閑置............................................2

2.2.2備用金存在作弊現(xiàn)象......................................2

2.2.3會(huì)計(jì)核算不規(guī)范..........................................2

2.3問題產(chǎn)生原因分析..............................................2

2.3.1將大量備用金存放在企業(yè)內(nèi)部..............................2

2.3.2備用金存在公款私存現(xiàn)象..................................2

2.3.3業(yè)務(wù)人員責(zé)任性不強(qiáng)......................................2

3湖南雅潔紡織品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)................3

3.1問題解決方案..................................................3

3.1.1規(guī)范備用金存取保管......................................3

3.1.2健全企業(yè)內(nèi)部控制制度.....................................3

3.1.3加強(qiáng)備用金會(huì)計(jì)核算.......................................3

3.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)..............................................4

3.2.1借支備用金流程表、流程圖設(shè)計(jì)...........................4

3.2.2報(bào)銷備用金流程表、流程圖設(shè)計(jì)............................6

3.3相關(guān)財(cái)務(wù)核算..................................................8

4結(jié)束語(yǔ).............................................................9

參考資料.........................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南雅潔紡織品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)

融合流程設(shè)計(jì)

1湖南雅潔紡織品有限公司簡(jiǎn)介

湖南雅潔紡織品有限公司于2016年01月06日成立。是一家包含了絲織品、

紗織品、絲綢、棉布、呢絨、皮革、棉花、麻布、絲絨針織為一體的服裝面料

提供企業(yè)，公司通過對(duì)產(chǎn)品認(rèn)真細(xì)致的態(tài)度及廣大市場(chǎng)的反饋與贊美，讓我們

企業(yè)有了更大動(dòng)力去完善去制造出更令顧客滿意的產(chǎn)品。由此，我們公司自成

立以來，就創(chuàng)造了近三千萬(wàn)的利潤(rùn)，為以后給廣大客戶提供更優(yōu)秀的產(chǎn)品積累

了更多的資金支持。湖南雅潔紡織品有限公司秉承“實(shí)尚主義”的品牌概念，

將舒適與實(shí)用貫穿于產(chǎn)品的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

2湖南雅潔紡織品有限公司部門備用金管理現(xiàn)狀、存在問題及產(chǎn)

生原因分析

2.1管理現(xiàn)狀

備用金是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是非常重要的一項(xiàng)有關(guān)于財(cái)務(wù)管理的

內(nèi)容?，F(xiàn)如今，我們企業(yè)一些有關(guān)備用金的問題也是存在的。例如企業(yè)存放著

大量備用金，造成了閑置，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益有著不好的影響。況且在備用金

這方面的工作流程有些繁瑣，這也導(dǎo)致可能許多員工應(yīng)付不過來，開始逐漸存

在逆反心理，導(dǎo)致企業(yè)工作效率低下。所以由于我司存放著大量備用金，從而

也導(dǎo)致存取保管這方面不合規(guī)，現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)公款私存，私用和舞

弊的問題也隨之出現(xiàn)。對(duì)于有關(guān)備用金方面的問題，企業(yè)開始逐步做出調(diào)整。

2.2存在問題分析

備用金是作為企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開支的備

用款項(xiàng)。根據(jù)管理的需要，企業(yè)也對(duì)存在的問題開始一一解決。對(duì)于備用金這

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方面，企業(yè)存在著如下幾個(gè)問題：

2.2.1企業(yè)現(xiàn)金閑置

企業(yè)將大量備用金存放至企業(yè)內(nèi)部，導(dǎo)致大量現(xiàn)金遭到閑置，現(xiàn)金管理的

風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

2.2.2備用金存在作弊現(xiàn)象

企業(yè)備用金的增加，導(dǎo)致出現(xiàn)了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象。

2.2.3會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

部分出納人員沒有按照規(guī)定登記入賬，出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算方面不規(guī)范的問題。

2.3問題產(chǎn)生原因分析

2.3.1將大量備用金存放在企業(yè)內(nèi)部

企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，將大量備用金存放至企業(yè)內(nèi)部。企業(yè)需要

用到的現(xiàn)金也相對(duì)增加。企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)使用個(gè)人賬戶，應(yīng)走公司賬，現(xiàn)金就會(huì)顯

得方便一些。單位庫(kù)存現(xiàn)金額度財(cái)務(wù)上有規(guī)定，金額小的可以使用現(xiàn)金支付，

這樣比較快，方便，因?yàn)槭褂勉y行轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)金額應(yīng)該都是相對(duì)較大的。由于

企業(yè)過多考慮到以上一些會(huì)發(fā)生的問題，便將過多備用金存放至企業(yè)內(nèi)部，造

成大量閑置，存取保管不規(guī)范。

2.3.2備用金存在公款私存現(xiàn)象

備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)管。個(gè)別有關(guān)會(huì)計(jì)人員會(huì)利用自己工作之便，對(duì)備

用金進(jìn)行轉(zhuǎn)移、多借和非法占有。甚至有些部門趁個(gè)別監(jiān)管人員在備用金借出

環(huán)節(jié)上把關(guān)不到位順?biāo)~。進(jìn)行“公款私存”“公款私用”和舞弊。嚴(yán)重違反

了會(huì)計(jì)相關(guān)法律。為達(dá)到自己多占備用金的目的，利用業(yè)務(wù)人員在管理上的漏

洞中飽私囊，嚴(yán)重影響了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)效率和合法性，危害正常企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩

序。

2.3.3業(yè)務(wù)人員責(zé)任性不強(qiáng)

有些出納人員沒有按照規(guī)定建立和登記相關(guān)賬目，態(tài)度不端正，在記錄每

筆分錄的時(shí)候，敷衍了事，對(duì)待憑證隨意丟放，刮擦隨意涂改，沒有做到日清

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月結(jié)，同時(shí)也不能真實(shí)反映備用金的真實(shí)核算。加上有些憑證賬目長(zhǎng)期不清理，

出現(xiàn)賬實(shí)不符，賬賬不符。備用金借出環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，不能及時(shí)填寫憑證賬目，

導(dǎo)致多處核算方面不規(guī)范。

3湖南雅潔紡織品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

3.1問題解決方案

3.1.1規(guī)范備用金存取保管

企業(yè)可執(zhí)行嚴(yán)格的借出、收支方面的規(guī)定，企業(yè)收取的備用金款項(xiàng)，應(yīng)該

區(qū)分它的資金性質(zhì)，不能直接支付、坐收坐支。企業(yè)使用備用金的時(shí)候，應(yīng)按

規(guī)定在銀行提取，之后存放與保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備內(nèi)保管，不得轉(zhuǎn)入私人銀行卡

上。為了確保資金的安全，不能與私人銀行卡混為一談，可以經(jīng)單位單獨(dú)開設(shè)

出納卡，用于專門單位企業(yè)備用金的保管和存取。還應(yīng)接受企業(yè)的監(jiān)督與檢查，

跟賬目收支保持一致。強(qiáng)化對(duì)企業(yè)備用金的監(jiān)管，對(duì)企業(yè)的一些賬戶體系進(jìn)行

全方面的監(jiān)督。除了一些需要用到公務(wù)卡結(jié)算的，其他一律不得使用現(xiàn)金結(jié)算，

如有其他特殊情況說明，應(yīng)寫出書面說明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作為報(bào)賬依據(jù)

之一。如果存在一些備用金管理不可忽視的問題，應(yīng)加以改正規(guī)范。

3.1.2健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度。備用金出現(xiàn)的問題大概率是實(shí)施的制度不符

合要求，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)人員使用備用金的時(shí)候沒有限制，肆意妄為，所以企業(yè)

要重新建立一個(gè)全新的制度，來約束企業(yè)內(nèi)部人員，尤其是會(huì)計(jì)人員。并且要

按規(guī)定分發(fā)備用金，嚴(yán)格按照用途來使用。如果會(huì)計(jì)人員存在隨意更改，擴(kuò)大

借支的權(quán)限時(shí)，財(cái)務(wù)不能給其報(bào)銷。發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員犯錯(cuò)，出現(xiàn)公款私用，私存

等舞弊行為，要立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，追究法律責(zé)任，給予相對(duì)應(yīng)處分，將其辭去。

3.1.3加強(qiáng)備用金會(huì)計(jì)核算

備用金的借支和收取是通過“庫(kù)存現(xiàn)金”科目進(jìn)行核算，不能把備用金與

個(gè)人往來款混在一起進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。并且出納應(yīng)按照規(guī)定建立起單位現(xiàn)金日記

賬，逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，做到賬賬一致，賬實(shí)一致。要想會(huì)計(jì)

人員對(duì)會(huì)計(jì)核算提高積極性，減少錯(cuò)誤，企業(yè)開始實(shí)施備用金管理制度加強(qiáng)企

業(yè)對(duì)于有關(guān)部門及各個(gè)項(xiàng)目備用金的管理，規(guī)范與備用金相關(guān)的各個(gè)行為，提

高資金運(yùn)營(yíng)效益。實(shí)施這個(gè)制度，就可以讓各個(gè)部門的業(yè)務(wù)人員主動(dòng)積極的工

作，帶動(dòng)業(yè)務(wù)的開展，從而提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，工作能力也大大提升。對(duì)企業(yè)

的發(fā)展有著很好的效果。企業(yè)有些部門平時(shí)的零星支出比較多，備用金制度可

以在一定程度上解決這一問題:公司給由專人管理的部門分配一定數(shù)額的資金，

由專人用這筆錢墊付部門的費(fèi)用，消費(fèi)后再進(jìn)行結(jié)算。如果部門和員工的一般

消費(fèi)差不多相同，企業(yè)便可以使用定額備用金制度，如果部門或員工的支出比

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較零散，數(shù)量不一，就可以制定一個(gè)非定額備用金制度。

3.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)

3.2.1借支備用金流程表、流程圖設(shè)計(jì)

表1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號(hào)操作步驟角色提示內(nèi)容

1審核備用金申請(qǐng)單申請(qǐng)部門填寫備用金申請(qǐng)單

2審核備用金申請(qǐng)單部門經(jīng)理經(jīng)上級(jí)主管企管部經(jīng)理審批

3審核借款審批單財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批

4填寫三聯(lián)式借款單出納填寫三聯(lián)式借款單

5支付現(xiàn)金借款出納核對(duì)、簽字、交付

6編制記賬憑證財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制記賬憑證

7審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證合理性

8登記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)記賬憑證填寫現(xiàn)金日

記賬

9登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)記賬憑證登記三欄式明

細(xì)賬

4

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<001021-2>備用金的流程申請(qǐng)

申請(qǐng)部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納財(cái)務(wù)總監(jiān)

開始

申請(qǐng)

填寫三欄

審核

填寫備審核備式借款單

備用金

用金申請(qǐng)用金申

申請(qǐng)單

單請(qǐng)單

支付現(xiàn)金編制記

借款賬憑證

填寫借款核定備用

單金額度

登記現(xiàn)

金日記

賬

領(lǐng)取備

用金登記明

細(xì)賬

結(jié)束

圖1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

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3.2.2報(bào)銷備用金流程表、流程圖設(shè)計(jì)

表2報(bào)銷備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號(hào)操作步驟角色操作內(nèi)容

1發(fā)起報(bào)銷申請(qǐng)發(fā)起部門統(tǒng)計(jì)報(bào)銷金額，將相關(guān)資料提供給服務(wù)

公司

1.在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單

2.填寫部門信息

2填寫費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人員3.依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間填寫日期

單4.填寫費(fèi)用金額

5.上交財(cái)務(wù)部經(jīng)審核

3審批簽字部門主管1.判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

2.核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單

1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性

4審核簽字財(cái)務(wù)人員2.核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單

3.確認(rèn)是否存在重復(fù)報(bào)銷

4.簽字

1.審核記賬憑證

5審核簽字總經(jīng)理2.簽字并蓋章

3.記賬

1.接著審核記賬憑證

6審核、登記、入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2.登記入賬

賬3.與備用金使用人對(duì)賬

4.保存憑證

7登記、付款簽字出納付款并簽字

6

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<001031-2>備用金管理（報(bào)銷）

發(fā)起部門報(bào)銷人員部門主管財(cái)務(wù)人員總經(jīng)理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納

開登記

始審核現(xiàn)金

記賬日記

憑證賬

發(fā)起填寫出納

報(bào)銷費(fèi)用審批

審核審核登記復(fù)核

簽字

申請(qǐng)報(bào)銷簽字簽字入賬付款

單并簽

字

賬務(wù)

處理

與備

用金

使用

人對(duì)

賬

結(jié)束

圖2報(bào)銷備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

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3.3相關(guān)財(cái)務(wù)核算

案例：

1.1月1日現(xiàn)湖南雅潔紡織品有限公司管理部門為購(gòu)買日常用品預(yù)借備用金

2000元，預(yù)借時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他應(yīng)收款--備用金(管理部門)2000

貸:庫(kù)存現(xiàn)金2000

2.1月2日管理部門購(gòu)買日常用品1500元后憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部

門報(bào)銷，交回多余現(xiàn)金500元，財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000

貸：其他應(yīng)收款——備用金（管理部門）2000

3.1月3日如果管理部門實(shí)際購(gòu)買日常用品1450元，自己墊付了550元，

則在報(bào)銷時(shí)除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1450

貸:其他應(yīng)收款--備用金(管理部門)900

庫(kù)存現(xiàn)金550

4.1月6日預(yù)付及補(bǔ)充備用金3000元時(shí)

借：其他應(yīng)收款——備用金3000

貸：銀行存款3000

5.1月8日收回備用金余額500元時(shí)

借：庫(kù)存現(xiàn)金500

貸：其他應(yīng)收款——備用金500

管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

日期摘要借方貸方余額

2020/1/2報(bào)銷日常用品20002000

2020/1/3購(gòu)買日常用品14503450

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銀行存款日記賬

日期摘要借方貸方余額

上年結(jié)轉(zhuǎn)60000

2020/1/6預(yù)付及補(bǔ)充備用金300057000

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

日期摘要借方貸方余額

月初余額80000

2020/1/1購(gòu)買日常用品200078000

2020/1/3購(gòu)買日常用品55077450

2020/1/8收回備用金50077950