懷化食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1懷化食品有限公司簡(jiǎn)介----------------------------------------------------------------------1

2懷化食品有限公司部門(mén)備用金管理現(xiàn)狀、所存在問(wèn)題及產(chǎn)生原因分析---1

2.1現(xiàn)狀-------------------------------------------------------------------------------------1

2.2存在問(wèn)題分析------------------------------------------------------------------------1

2.2.1備用金存取保管不合格-------------------------------------------------1

2.2.2備用金直接支付，執(zhí)行不嚴(yán)格---------------------------------------2

2.2.3備用金會(huì)計(jì)核算不規(guī)范-------------------------------------------------2

2.2.4備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督----------------------------------------------3

3懷化食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)--------------------------------3

3.1問(wèn)題及解決方案--------------------------------------------------------------------3

3.1.1嚴(yán)格備用金的存取和保管----------------------------------------------3

3.1.2嚴(yán)格限定備用金的支付范圍------------------------------------------3

3.1.3規(guī)范備用金的會(huì)計(jì)核算-------------------------------------------------4

3.1.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立備用金管理責(zé)任制--------------------------4

3.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)-----------------------------------------------------------------5

3.2.1借支備用金流程設(shè)計(jì)----------------------------------------------------5

3.2.2報(bào)銷(xiāo)備用金流程設(shè)計(jì)----------------------------------------------------6

3.3懷化食品有限公司報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算------------------------------------8

4結(jié)束語(yǔ)------------------------------------------------------------------------------------------11

參考資料------------------------------------------------------------------------------------------12

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

懷化食品公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

1懷化食品有限公司簡(jiǎn)介

懷化食品有限公司成立于1997年，投資總額10億港幣，2011年銷(xiāo)售額43.7

億元，納稅額4.7億元，是懷化市納稅第一名的外資企業(yè)。公司目前的生產(chǎn)基地

座落于黔陽(yáng)東城，四個(gè)廠區(qū)總占地面積超過(guò)50萬(wàn)平方米，擁有45個(gè)大型現(xiàn)代化

車(chē)間，250多條一流自動(dòng)化生產(chǎn)線，350多臺(tái)尖端的高速包裝設(shè)備。主要生產(chǎn)糖

果、糕點(diǎn)、沙琪瑪、果凍等糖點(diǎn)休閑食品，產(chǎn)品暢銷(xiāo)海內(nèi)外。品質(zhì)穩(wěn)定、安全美

味的徐福記產(chǎn)品，屢獲消費(fèi)者評(píng)選為休閑食品滿意度第一名的品牌。

2懷化食品有限公司部門(mén)備用金管理現(xiàn)狀、所存在問(wèn)題及產(chǎn)生

原因分析

2.1現(xiàn)狀

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)我國(guó)的影響是非常大的，我國(guó)的食品企業(yè)在加入世

界經(jīng)濟(jì)組織后的發(fā)展的格局也發(fā)生了很大的變化，對(duì)于企業(yè)的管理要逐漸的健全

質(zhì)量管理體系，更好的滿足顧客的需求，同時(shí)也是食品企業(yè)持續(xù)發(fā)展的要求。提

高食品企業(yè)的安全管理水平，對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也是非常有幫助的。[1]

自從改革開(kāi)放至今，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展已經(jīng)漸漸成熟，對(duì)于食品行業(yè)

來(lái)說(shuō)更是面臨著非常激烈的競(jìng)爭(zhēng)，食品企業(yè)要想在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下求得生

存就必須加強(qiáng)自身。

2.2存在問(wèn)題分析

2.2.1備用金存取保管不合格

不論公司規(guī)模大小，配備基本的安全設(shè)備都是非常有必要的，如若沒(méi)有基本

的保險(xiǎn)柜或者其他安全設(shè)備，對(duì)于備用金的保管和存取都會(huì)產(chǎn)生非常大的影響，

懷化公司就是在備用金存取方面出現(xiàn)問(wèn)題:

比如：2022年6月的一天，業(yè)務(wù)員李某在借取備用金時(shí)，由于公司沒(méi)有配

置保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備，所以李某在借取時(shí)，直接將備用金轉(zhuǎn)入出納王某的個(gè)人銀

行卡上存放，等需要進(jìn)行提取時(shí)，直接就從王某銀行卡上支取。該行為本身就存

在著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題，因?yàn)槿缛魶](méi)有基本的安全設(shè)備，備用金等款項(xiàng)往往都不能

按照正確規(guī)范的途徑進(jìn)行轉(zhuǎn)移，從而出現(xiàn)公私不分、公款私存等現(xiàn)象，如果不及

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時(shí)進(jìn)行處理，便會(huì)產(chǎn)生極大影響。這其中第二個(gè)不合規(guī)的地方便是公司支付或者

收取其他款項(xiàng)時(shí)，沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)繳存銀行，出現(xiàn)大量坐收坐支現(xiàn)象。以上兩種

都是懷化公司備用金存取不合規(guī)定的問(wèn)題，需要及時(shí)進(jìn)行處理。

2.2.2備用金直接支付，執(zhí)行不嚴(yán)格

備用金的支付都是有正規(guī)流程的和準(zhǔn)則的，因此這個(gè)方面出現(xiàn)的問(wèn)題是絕對(duì)

不能忽視的。懷化公司在備用金支付方面就存在著或多或少的問(wèn)題。

比如：2022年7月，公司出差人員孫某在支取備用金轉(zhuǎn)賬發(fā)給小件商品的

銷(xiāo)售單位時(shí)，為了尋求方便同時(shí)又因?yàn)榻痤~不多，孫某就直接通過(guò)出納提取現(xiàn)金

直接支付給該單位的負(fù)責(zé)人，進(jìn)行支付結(jié)算而跳過(guò)了轉(zhuǎn)賬這一流程，造成后續(xù)做

賬時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題。

從這件事我們不難看出，懷化公司在備用金支付上面也是存在著很多問(wèn)題，

不論業(yè)務(wù)大小，公司都必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l約》以及當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)有關(guān)備

用金管理的條約，禁止把應(yīng)該通過(guò)轉(zhuǎn)賬等方式直接支付給收款人（單位）或通過(guò)

公務(wù)卡結(jié)算的款項(xiàng)直接支付，如果不按規(guī)矩直接支付就會(huì)出現(xiàn)大額提現(xiàn)，頻繁提

現(xiàn)，項(xiàng)目資金提現(xiàn)的現(xiàn)象，資金支付安全風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金交易廉政風(fēng)險(xiǎn)等多種問(wèn)題，

即使只有一筆業(yè)務(wù)且金額較小也不可以，不管金額的大小，業(yè)務(wù)量的多少，按流

程規(guī)矩準(zhǔn)則來(lái)都是必須的，執(zhí)行必須要嚴(yán)格。

2.2.3備用金會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

備用金業(yè)務(wù)核算是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中最基本也是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，如果核算業(yè)務(wù)

不規(guī)范，則整個(gè)業(yè)務(wù)都將會(huì)出現(xiàn)比較嚴(yán)重的問(wèn)題。

比如：2022年7月19日，懷化公司的工作人員范某借取備用金去購(gòu)買(mǎi)辦公

用品，由于支取金額較小，于是出納人員并沒(méi)有當(dāng)天準(zhǔn)確的記錄下來(lái)這筆備用金

的使用情況，而是把這筆備用金當(dāng)做預(yù)付賬款使用，和另一筆涉及預(yù)付賬款的賬

目記在了一個(gè)賬上，記賬時(shí)間也在備用金支取之前，完全未按規(guī)定建立或登記賬

目，存在應(yīng)付了事的現(xiàn)象嚴(yán)重，不能清楚地反應(yīng)每筆現(xiàn)金支出的時(shí)間、金額、用

途，也不能及時(shí)、序時(shí)、逐筆記錄，甚至出現(xiàn)賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象也

較為嚴(yán)重，無(wú)法做到日清月結(jié)。

由此可推斷，懷化公司的備用金或其他款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算是存在極大問(wèn)題的。

另外還有一個(gè)較為突出的備用金核算問(wèn)題是出納人員將出納備用金與個(gè)人

款項(xiàng)混合核算，更加不能真實(shí)反映單位備用金的提取和支付情況，有的業(yè)務(wù)長(zhǎng)期

不處理，從而導(dǎo)致存在帳賬不符，賬實(shí)不符等問(wèn)題，不難看出，備用金的會(huì)計(jì)核

算是一個(gè)頻繁且容易出現(xiàn)差錯(cuò)的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格控制。

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2.2.4備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督

備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督一直都是許多企業(yè)存在的一個(gè)普遍問(wèn)題，個(gè)別企業(yè)

業(yè)務(wù)有關(guān)人員甚至包括財(cái)務(wù)人員等利用工作之便和企業(yè)對(duì)備用金管理的松弛，將

多借未使用的備用金沒(méi)有及時(shí)交到財(cái)務(wù)部門(mén)，而是選擇挪用或非法占有，這種行

為是嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)有得到及時(shí)處理，所以大部分公司都存在這樣的問(wèn)

題。

比如：2022年8月的一天，業(yè)務(wù)員范某由于要出差，于是向公司預(yù)支了3000

元備用金作為差旅費(fèi)，在出差的過(guò)程中，范某實(shí)際花費(fèi)的差旅費(fèi)只有2000元，

可是回來(lái)后，范某聯(lián)合相關(guān)財(cái)務(wù)人員，將多借的500元差旅費(fèi)占為己有，剩下的

500元?jiǎng)t給了相關(guān)的財(cái)務(wù)人員，后期做賬時(shí)，由于公司備用金的管理不嚴(yán)格，所

以也沒(méi)有查出來(lái)，很顯然，范某和相關(guān)工作人員是利用工作職務(wù)之便以及利用企

業(yè)對(duì)備用金管理松弛之便，將多借的備用金占為己有。

通過(guò)以上不難看出，備用金使用環(huán)節(jié)如果缺乏監(jiān)督，就會(huì)讓一部分心懷不軌

之人有機(jī)可乘，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)等各方面形成不可挽回的危害，因此，加強(qiáng)監(jiān)

督這項(xiàng)工作非常有必要且刻不容緩。

3懷化食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)

3.1問(wèn)題及解決方案

3.1.1嚴(yán)格備用金的存取和保管

懷化公司應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行收入和支出兩條線的規(guī)定，公司收取的款項(xiàng)，應(yīng)按不

同性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分，并且及時(shí)的按照規(guī)定和流程繳存銀行，嚴(yán)格禁止直接用于支付，

坐收坐支等；并且，公司使用備用金時(shí)也必須要按規(guī)定和流程通過(guò)銀行提取，存

放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備里面保管，不允許轉(zhuǎn)入出納等其他人的私人銀行卡上存放，

要確保資金安全確需通過(guò)銀行卡存放的，應(yīng)嚴(yán)格和出納等人私人銀行卡分開(kāi)，若

單位批準(zhǔn)則可以單獨(dú)開(kāi)設(shè)出納卡，可專(zhuān)門(mén)用于單位備用金的轉(zhuǎn)入，保管以及支取，

接受?chē)?yán)格的監(jiān)督，與現(xiàn)金日記賬的收入，支出，余額保持一致，利息按規(guī)定上繳。

3.1.2嚴(yán)格限定備用金的支付范圍

在備用金支付過(guò)程中，工作人員都必須嚴(yán)格根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l約》和當(dāng)?shù)刎?cái)

政部門(mén)有關(guān)備用金管理的條約和現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理實(shí)際，備用金主要滿足單位3

至5日日常零星支出，單筆支出原則上控制在1000元以?xún)?nèi)，并嚴(yán)格限定在以下

范圍內(nèi):

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（1）未納入財(cái)政直發(fā)或銀行代發(fā)的臨時(shí)工工資、獎(jiǎng)金、遺屬生活補(bǔ)助、撫

恤金、救災(zāi)救濟(jì)金等；

（2）不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的收購(gòu)個(gè)人農(nóng)副產(chǎn)品、其他物資價(jià)款或勞務(wù)報(bào)酬；

（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（4）其他無(wú)法通過(guò)轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的零星支出。最后還要嚴(yán)格管理好相

關(guān)業(yè)務(wù)的工作人員，不能貪圖一時(shí)方便減少工作流程，必須嚴(yán)格按照規(guī)矩來(lái)，熟

讀準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照準(zhǔn)則來(lái)；

（5）全面推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控改革，通過(guò)設(shè)置預(yù)警線規(guī)則控制現(xiàn)金支付

限額、頻率和范圍，對(duì)大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項(xiàng)目資金提現(xiàn)的支付事項(xiàng)一律凍結(jié)，

特殊情況須經(jīng)單位書(shū)面、財(cái)政審批后方可支付。

3.1.3規(guī)范備用金的會(huì)計(jì)核算

懷化公司要規(guī)范備用金的會(huì)計(jì)核算，備用金是單位現(xiàn)金的特殊形式，其現(xiàn)金

不由出納人員保管或收支，而由各部門(mén)人員在規(guī)定的額度內(nèi)按照規(guī)定的范圍使用。

出納人員應(yīng)當(dāng)了解本單位的備用金保管和使用情況，按照規(guī)定辦理預(yù)借和報(bào)銷(xiāo)手

續(xù)，保證備用金的安全和完整。[2]備用金的提取和支付，應(yīng)該按照行政事業(yè)單位

會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目核算，不得與個(gè)人往來(lái)款混合核算；出

納人員應(yīng)按規(guī)定建立單位現(xiàn)金日記賬，并逐日逐筆，序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，

與會(huì)計(jì)總賬余額核對(duì)一致，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額核對(duì)一致，確保在對(duì)賬時(shí)，做到

帳賬一致，賬實(shí)一致。嚴(yán)格按照規(guī)定準(zhǔn)則行事，同時(shí)也要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，

防止再出現(xiàn)工作人員為了尋求工作上的便利而出現(xiàn)擅自縮減工作流程或者按照

自己想法行事的違規(guī)行為。

3.1.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立備用金管理責(zé)任制

財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金的管理，在財(cái)務(wù)科內(nèi)部要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理此項(xiàng)工作。

要嚴(yán)格備用金的審批結(jié)算制度，對(duì)舊賬不清又借新款的人員，財(cái)務(wù)人員一律不予

再借。要建立健全備用金的領(lǐng)用和報(bào)賬制度，規(guī)定公出人員回廠三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)還款。

對(duì)不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)和歸還備用金的人員，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)向其催要，對(duì)多次催要無(wú)果

的，要拿出限期清理整頓方案并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。直接從工資中逐月扣除，使不

合理占用的備用金減少到最低。[3]加強(qiáng)審計(jì)檢查，將備用金管理納入財(cái)務(wù)管理審

計(jì)檢查重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)存在的問(wèn)題嚴(yán)肅追查。

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3.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)

3.2.1借支備用金流程設(shè)計(jì)

表1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號(hào)操作步驟工作人員操作內(nèi)容

1填寫(xiě)借款審批單行政助理填寫(xiě)借款審批單

2審核借款審批單企管部經(jīng)理企管部經(jīng)理審批借款審批單

3審核借款審批單財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核借款審批單

4填寫(xiě)借款單出納出納填寫(xiě)借款單

5支付借款出納核對(duì)審批單；借款人簽字；出納交

付現(xiàn)金

6編制記賬憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬憑證編制

7審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證

8登記現(xiàn)金日記賬出納出納根據(jù)憑證登記現(xiàn)金日記賬

9登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬

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圖1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

3.2.2報(bào)銷(xiāo)備用金流程設(shè)計(jì)

表2報(bào)銷(xiāo)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號(hào)操作步驟工作人員操作內(nèi)容

1填寫(xiě)出差申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)出差申請(qǐng)單

2整理原始費(fèi)用單報(bào)銷(xiāo)人整理需要報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用單據(jù)，統(tǒng)計(jì)報(bào)銷(xiāo)金額，

據(jù)將費(fèi)用詳情提供給服務(wù)公司并得到原始單

據(jù)。

3提供原始費(fèi)用單服務(wù)公司將費(fèi)用詳情填寫(xiě)在相應(yīng)單據(jù)上提交給制造

據(jù)業(yè)務(wù)員業(yè)相關(guān)人員作為報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)。

4填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人去財(cái)務(wù)部領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)單并填寫(xiě)，將原始單據(jù)

單貼在報(bào)銷(xiāo)單后面，完成后交給直接上級(jí)，

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

5審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)判斷業(yè)務(wù)真實(shí)性，核對(duì)報(bào)銷(xiāo)單金額與原始

單理單據(jù)金額是否一致，是否存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，

審核無(wú)誤后簽字。

6審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)真實(shí)性；審核發(fā)票的規(guī)范性，一

單致性，合理性，正確性，審核完畢后在報(bào)

銷(xiāo)單對(duì)應(yīng)欄目類(lèi)簽字。

7付款并簽字出納支付現(xiàn)金給報(bào)銷(xiāo)人并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字，將

報(bào)銷(xiāo)單交給費(fèi)用會(huì)計(jì)。

8編制記賬憑證費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單編制記賬憑證，將記賬憑證交

給財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

9審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)審核記賬憑證并簽字蓋章，將單據(jù)交給費(fèi)

理用會(huì)計(jì)記賬。

10登記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并

簽字或蓋章，將記賬憑證交給費(fèi)用會(huì)計(jì)登

賬。

11登記明細(xì)賬費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬，保存記賬憑證

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2報(bào)銷(xiāo)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

3.3懷化食品有限公司報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算

例：2023年1月11日銷(xiāo)售人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，借取3000元備用金，實(shí)際支

出2000元，退回1000元。

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記賬憑證

2023年1月11日憑證編號(hào)：AHJ020140001

借方金額貸方金額

摘要一級(jí)科目科目明細(xì)記賬

百十萬(wàn)千百十元角百十萬(wàn)千百十元角

銷(xiāo)售人員借取差旅費(fèi)其他應(yīng)收款備用金30000

庫(kù)存現(xiàn)金30000附

單

張

合計(jì)（大寫(xiě)）百拾萬(wàn)千伍百零拾零元零角￥30000￥30000

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)：復(fù)核：制單：

記賬憑證

2023年1月11日憑證編號(hào)：AHJ020140001

借方金額貸方金額

摘要一級(jí)科目科目明細(xì)記賬

百十萬(wàn)千百十元角百十萬(wàn)千百十元角

報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用差旅費(fèi)20000

庫(kù)存現(xiàn)金10000附

其他應(yīng)收款備用金30000單

張

合計(jì)（大寫(xiě)）百拾萬(wàn)千伍百零拾零元零角￥30000￥30000

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)：復(fù)核：制單：

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銀行日記賬

2023年憑證借方金額貸方金額借余額

對(duì)方科目摘要或

月日編號(hào)億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分貸億千百十萬(wàn)千百十元角分

111記1其他應(yīng)收款銷(xiāo)售人員借取差旅費(fèi)300000借300000

111記2其他應(yīng)收款報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)300000平000

分第頁(yè)總第頁(yè)

總賬會(huì)計(jì)科目編號(hào)

會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金

借

2023年憑證借方金額貸方金額余額

摘要√√或√

月日種類(lèi)號(hào)數(shù)億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分貸億千百十萬(wàn)千百十元角分

111記1銷(xiāo)售人員借取差旅費(fèi)300000貸300000

111記2報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)100000貸200000

分第頁(yè)總第頁(yè)

總賬會(huì)計(jì)科目編號(hào)

會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)其他應(yīng)收款

借

2023年憑證借方金額貸方金額余額

摘要√√或√

月日種類(lèi)號(hào)數(shù)億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分貸億千百十萬(wàn)千百十元角分

111記1銷(xiāo)售人員借取差旅費(fèi)300000借300000

111記2報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)300000平000

分第頁(yè)總第頁(yè)

總賬會(huì)計(jì)科目編號(hào)

會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)銷(xiāo)售費(fèi)用

借

2023年憑證借方金額貸方金額余額

摘要√√或√

月日種類(lèi)號(hào)數(shù)億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分貸億千百十萬(wàn)千百十元角分

111記2報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)200000借200000

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一級(jí)科目