2022年內(nèi)蒙古初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫（含真題和典型題）

2022年內(nèi)蒙古初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫

(含真題和典型題)

一、單選題

1.(2020年)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的普通

訴訟時效期間為()。

Av2年

B、20年

C、3年

D、1年

答案：C

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月轉(zhuǎn)讓金融商品賣出價為106萬元，

所轉(zhuǎn)讓金融商品買入價為90.1萬元，上一納稅期轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差5.25

萬元。已知，增值稅稅率為6%。計算甲公司當(dāng)月金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是()o

A、1064-(1+6%)X6%

B、(106-90.1-5.25)B(1-6%)X6%

C、(106-90.1)X6%

D、106X6%

答案：B

解析：(1)金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價減買入價差額計稅，排除選項AD。(2)

轉(zhuǎn)讓金融商品的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，但不得轉(zhuǎn)入下一會計年度;在本題中,

10月份的上一納稅期屬于本年內(nèi)納稅期，負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)至10月份與10月份的

銷售額相抵，因此，選項B正確，選項C錯誤。（3）有考生糾結(jié)于本題的金額

是否含稅，解題時應(yīng)結(jié)合題目選項判斷，本題選項并未提供不對"106-90.1-5.

25”作價稅分離處理的選擇；如果提供了不對“106-90.1-5.25”作價稅分離處

理的相關(guān)選項，題目理應(yīng)明確交代“106萬元”"90.1萬元”和“5.25萬元”

是否含稅。

3.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派

遣用工的表述中，正確的是0o

A、乙公司可向張某收取勞務(wù)中介費

B、甲公司可將張某再派遣到其他單位

C、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系

D、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬

答案：D

解析：選項A,勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費用；選項B,

用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；選項C,勞務(wù)派遣是指勞

務(wù)派遣單位與被派遣勞動者訂立勞動合同，勞務(wù)派遣單位與用工單位訂立勞務(wù)派

遣協(xié)議，由被派遣勞動者向用工單位給付勞務(wù)；選項D,由"勞務(wù)派遣單位”向

被派遣勞動者支付勞動報酬。

4.甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)

量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)

分別列示。已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在

計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。

A、36

B、40

C、40.68

D、45.2

答案：A

解析：（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含

增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2+（1+13%）

X90%=36（萬元）o

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人

所得稅的是。。

A、特許權(quán)使用費所得

B、財產(chǎn)租賃所得

C、稿酬所得

D、勞務(wù)報酬所得

答案：B

解析：選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折扣在稅前扣除

的是（）O

A、木投入使用的機(jī)器設(shè)備

B、未投入使用的房屋

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

答案：B

解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的

固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的

固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)

的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊

扣除的固定資產(chǎn)。

7.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售一批金項

鏈。該批金項鏈含稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店

實際收取差價款11700元（含稅）。已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制

度的規(guī)定，甲首飾店當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、1404004-（1+13%）X13%

B、1287004-（1+13%）X13%

C、117004-（1+13%）X13%

D、11700X13%

答案:C

8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A、井礦鹽

B、石灰石原礦

C、金錠

D、柴油

答案：D

解析：選項D：柴油屬于成品汩，不屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，但屬于應(yīng)稅消費品。

9.（2018年、2020年）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收房產(chǎn)

稅的是。。

A、公園管理部門自用的辦公用房

B、居民個人出租的市區(qū)住房

C、國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

D、軍隊自用的房產(chǎn)

答案：B

解析：個人出租的住房，應(yīng)按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

10.某房開企業(yè)開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，

發(fā)生開發(fā)成本5000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出800萬元無法

提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。

該房開企業(yè)計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A、2000-800=1200

B、5000X10%=500

C、2000X10%=200

D、（1000+5000）X10%=600

答案：D

解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙?/p>

融機(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用二（取得土地使用權(quán)所支付的金額+

房地產(chǎn)開發(fā)成本）X省級政府確定的比例；因此，該房開企業(yè)可以扣除的房地產(chǎn)

開發(fā)費用二（1000+5000）X10%=600（萬元）。

11.下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的是（）。

A、關(guān)稅稅額為人民幣230元的一票貨物

B、廣告品和貨樣

C、外國公司無償贈送的物資

D、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的物料和飲食用品

答案：D

12.（2020年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是。。

A、會計咨詢合同

B、審計咨詢合同

C、法律咨詢合同

D、技術(shù)咨詢合同

答案：D

解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼

印花。

13.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎

時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周

某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）O

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%=800（元）

答案：D

解析：周某領(lǐng)獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除。

居民個人應(yīng)納稅額計算各要素比較

征收制度計稅方法扣除方法稅率形式

綜合征收，包括4個項

目：

工資、薪金所得

綜合所得（1）按年算定額扣除超額累進(jìn)稅率

（2）勞務(wù)報酬所得

（3）稿酬所得

（4）特許權(quán)使用費所得

經(jīng)營所得分類征收按年算核算扣除超額累進(jìn)稅率

利息、股息、

分類征收按次算不得扣除比例稅率

紅利所得

偶然所得分類征收按次算不得扣除比例稅率

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分類征收按次算核算扣除比例稅率

按次算

定額和定率

財產(chǎn)租賃所得分類征收（以一個月內(nèi)取比例稅率

相結(jié)合扣除

得的收入為一次）

14.某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅

10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬

元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,則該

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（）萬元。

A、4.9

B、6.5

C、8.1

D、9.7

答案：B

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額和

出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘以稅率計算。海

關(guān)對進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)

稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。所以該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅和

教育費附加二（50+15）X（7%+3%）=6.5（萬元）。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的最低攤銷年限為。。

A、3年

B、5年

C、10年

D、12年

答案：C

形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是。。

A、以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)

B、背書時附有條件的，背書無效

C、委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

D、票據(jù)上第一背書人為出票人

答案：A

解析：選項B,背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力；選項C,委托收

款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；選項D,票據(jù)上的第一背書人為

收款人。

17.（2017年）2016年5月甲公司按照李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月7

日（周六）分別加班1天，事后未安排補(bǔ)休，已知甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，李某

的口工資為200元。計算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正

確的是。。

A、200X300%+200X200%=1000元

B、200X200%+200X150%=700元

C、200X100%+200X200%=500元

D、200X300%+200X300%=1200元

答案：A

解析：用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞

動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時T資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者丁資；用人單位

依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日

或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資。本題中的加班工資為：200X300%+200

X200%=1000（元）°

18.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可

以開具增值稅專用發(fā)票的是0O

A、律師事務(wù)所向消費者個人提供咨詢服務(wù)

B、生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物

C、商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品

D、書店向消費者個人銷售圖書

答案：B

解析：向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開具增

值稅專用發(fā)票。

19.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復(fù)議的是O。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其確認(rèn)征稅對象

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅祖保

答案：C

解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出

的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行

政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合

法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向

復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。

20.2019年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期

1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動

關(guān)系的起始時間是0。

A、2019年3月1日

B、2019年3月10日

C、2019年3月15日

D、2019年4月10日

答案：B

解析:用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

21.經(jīng)有關(guān)單位舉報，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司的法定代表人李某有一筆收入未申報

繳納個人所得稅，遂要求李某補(bǔ)繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。李某未結(jié)清

應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后

對李某可以采取的稅款征收措施是Oo

A、查封住房

B、查封甲公司

C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境

D、凍結(jié)銀行存款

答案：C

解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體T商戶經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助支出

C、個人所得稅稅款

D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

答案：D

解析：個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款（選項C）；（2）

稅收滯納金（選項A）；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣

除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出（選項B）；（6）用于個人和家庭的支出；

（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出。

23.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。

A、人身損害賠償請求權(quán)

B、排除妨礙請求權(quán)

C、扶養(yǎng)費支付請求權(quán)

D、停止侵害請求權(quán)

答案：A

解析：選項AC：請求支付“撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費”（僅限于此“人身三

費”）不適用訴訟時效，人身損害賠償請求權(quán)、勞動報酬支付請求權(quán)等均可依法

適用訴訟時效。

24.企業(yè)繳納的下列稅費中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A、當(dāng)期實際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額

B、當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額

C、納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時被處以的罰款

D、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅

答案：A

解析：（1）選項BC：城建稅以“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，

因此，被免征和減征的增值稅稅額、被處的罰款不計入城建稅的計稅依據(jù)；（2）

選項D：“進(jìn)口不征”。

25.根據(jù)《會計法》規(guī)定，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是0的原始憑證和有

關(guān)資料。

A、經(jīng)辦人簽字

B、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

C、金額無誤

D、經(jīng)過審核

答案：D

26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的

是（）。

A、金銀首飾

B、超豪華小汽車

C、卷煙

D、白酒

答案：B

解析：選項A,在零售環(huán)節(jié)征收消費稅（非加征）；選項C,在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消

費稅；選項D,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅。

27.（2018年）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時間內(nèi)對開戶

銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核

準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時間為（）。

A、10個工作日

B、2個工作日

C、5個工作日

D、1個工作日

答案：B

解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立程序。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工

作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核

28.（2015年）某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防

火設(shè)施占地17萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米，需

耍繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。

A、58

B、100

C、42

D、25

答案：D

解析：（1）林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）林業(yè)

系統(tǒng)的育林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）

對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

29.（2015年）乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)

勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是。。

A、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬

B、甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位

C、乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費

D、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系

答案：A

解析：（1）選項A：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者（張某）訂

立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬；（2）選項B：用工單位

（甲公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位。（3）選項C：勞務(wù)派

遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向勞動者（張某）收取費用；（4）

選項D：用人單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與勞動者（張某）訂立勞動合同，甲公司與張

某之間并不存在勞動合同關(guān)系。

30.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于管制法定量刑期的是（）。

A、15天以下

B、1個月以上6個月以下

C、3個月以上2年以下

D、6個月以上15年以下

答案：C

31.（2019年）2018年6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經(jīng)房地產(chǎn)評

估機(jī)構(gòu)評估，李某的房屋價值80萬元，王某的房屋價值100萬元，李某向王某

支付差價20萬元-已知契稅稅率為3%0根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，李某交換

房屋應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是。。

A、20X3%=0.6（萬元）

B、80X3%=2.4（萬元）

C、（80+100）X3%=5.4（萬元）

D、100X3%=3（萬元）

答案：A

32.2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)

境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的

直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當(dāng)月

所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案：B

解析：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的（60噸），不屬于直接向環(huán)境排放污染物,

不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的（100噸），暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

33.中國現(xiàn)代會計學(xué)之父潘序，侖先生倡導(dǎo)：“信以立志，信以守身，信以處事，

信以待人，毋忘'立信'，當(dāng)必有成。”這句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德內(nèi)容是O。

A、堅持準(zhǔn)則

B、客觀公正

C、誠實守信

D、廉潔自律

答案：C

34.（2019年）2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)

放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已

知高檔化妝品消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%。甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是。。

A、34000X（1+5%）（1-15%）X15%=6300（元）

B、340004-（1-15%）X15%=6000（元）

C、34000X15%=5100（元）

D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）

答案：A

解析：（1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于集體福利，視同銷售應(yīng)稅消費品；（2）由

于“無同類高檔化妝品銷售價格”，應(yīng)組成計稅價格計算，應(yīng)納消費稅稅額二成

本X（1+成本利潤率）-r（1-消費稅稅率）X消費稅稅率二34000X（1+5%）+（1

-15%）X15%=6300（元）。

35.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動者法律責(zé)任承擔(dān)的表述中，不

正確的是。。

A、勞動合同被確認(rèn)無效，給用人單位造成損失的，有過錯的勞動者應(yīng)承擔(dān)賠償

責(zé)任

B、勞動者違法解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)仟

C、勞動者違反培訓(xùn)協(xié)議，未滿服務(wù)期解除或者終止勞動合同的，應(yīng)按照勞動合

同約定向用人單位支付違約金

D、勞動者違反勞動合同中約定的保密義務(wù)或者競業(yè)限制，應(yīng)按照勞動合同約定

向用人單位支付賠償金

答案：D

解析：勞動者違反勞動合同中約定的保密義務(wù)或者競業(yè)限制，應(yīng)按照勞動合同約

定向用人單位支付違約金。

36.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為實際出租的當(dāng)天

D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

答案：C

37.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，

需要承擔(dān)的行政罰款，下列說法正確的是。。

A、對單位罰款3000元以上50000元以下

B、對個人罰款3000元以上50000元以下

C、對單位罰款5000元以上50000元以下

D、對個人罰款5000元以上100000萬元以下

答案：B

解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪

的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處“5000元以上10

萬元以下”的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處“3

000元以上5萬元以下”的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或

者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，5年內(nèi)不得從

事會計工作。

38.（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得

稅納稅人的是（）。

A、事業(yè)單位

B、合伙企業(yè)

C、社會團(tuán)體

D、民辦非企業(yè)單位

答案：B

39.甲、乙雙方簽訂一份制造設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是。。

A、乙方制造的該設(shè)備

B、甲乙雙方

C、乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為

D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

答案：C

解析：一般法律關(guān)系的客體主要包括物、人格人身、精神產(chǎn)品和行為，本題屬于

行為，所以甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關(guān)系的客體是行為。即該法律關(guān)

系客體并不是乙方制造的設(shè)備，而是乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為。

40.其他單位因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位的。批準(zhǔn)，可以復(fù)制°

A、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、總會計師

C、檔案部門負(fù)責(zé)人

D、單位負(fù)責(zé)人

答案:A

41.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工

月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結(jié)

算列式中，正確的是（）。

A、4000X2X8%=6407E

B、15000X8%=1200元

G4000X8%=320元

D、4000X3X8%=960元

答案：D

解析：G）按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬

戶；（2）職工本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄?/p>

工資的300%作為繳費基數(shù)；（3）張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000X3X

8%=960（元）。

42.（2020年）甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動

有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%oo根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，

計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出

是（）萬元C

A、30

B、19

C、21

D、35

答案：C

解析：扣除限額1二35X60%=21（萬元），扣除限額2二6000X5%。=30（萬元），

稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為21萬元。

43.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理

范圍的是（）。

A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

B、對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

D、對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

答案：C

解析：選項C：行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定，不屬于行政

訴訟的受案范圍。

44.2018年12月劉某與用人重位累計繳納失業(yè)保險費8年后因勞動合同終止而

失業(yè)，此時劉某距離法定退休年齡還有2年，已知劉某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金的條

件，假設(shè)其領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，其領(lǐng)

取失業(yè)保險金的最長期限是0O

A、24個月

B、18個月

G12個月

D、21個月

答案：A

解析：累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月，但

本題中劉某領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人

員，可繼續(xù)享受失業(yè)保險金至法定退休年齡，因此在18個月的基礎(chǔ)上加上距離

法定退休年齡的6個月，合計領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是24個月。

45.(2018年)根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時

效期間為(),法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

Ax1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：C

46.(2019年)2018年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，

購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算李某中獎收入

應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、30000X(1-20%)X20%=4800元

B、(30000-400)X20%=5920元

G30000X20%=6000元

D、(30000-400)X(1-20%)X20%=4736元

答案:C

解析：偶然所得以每次取得的收入全額征稅。

47.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人投資者(新股東)收購企業(yè)

100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是()。

A、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價

格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本

的部分，不征收個人所得稅

B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價

格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增

股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

C、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征

收個人所得稅

D、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照

“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅

答案：D

解析：股權(quán)收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個人投資者（即新股東）

轉(zhuǎn)增股本，有關(guān)個人所得稅問題區(qū)分以下情形處理：（1）新股東以不低于凈資

產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余

積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅（選項CD）。（2）新股東以低于凈資

產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部

分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所

得稅（選項A）；對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交

易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”

項目征收個人所得稅（選項B）。

48.一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、零售勞保專用品

B、向消費者個人銷售貨物

C、批發(fā)計生用品

D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車

答案：A

解析：下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、

酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）應(yīng)

稅銷售行為的購買方為消費者個人的；（3）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

選項D屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率臧按2%征收增

值稅。

49.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能

行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。

A、訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算

B、訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算

C、已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

D、權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致

使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。

50.（2019年）2018年12月日鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國

家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)，其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。根據(jù)環(huán)

境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，甲鋼鐵廠當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下

列計算中，正確的是。。

Av200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案：B

解析：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的（60噸），不屬于直接向環(huán)境排放污染物，

不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；（）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家2

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的（100噸），暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

51.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給

乙公司，取得不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為。萬元。

A、1.7

B、1.6

C、1.3

D、0.6

答案：C

解析：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%,銷項稅額=10X13%=1.3

（萬元）。

52.甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關(guān)繳納

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%,

計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）

B、（70000+40000）X7%=7700（元）

C、（50000+30000）X7%=5600（元）

D、（70000+50000）X7%=8400（元）

答案：D

解析：海關(guān)對進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，選項A

BC排除。

53.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨

物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、勞保鞋

B、食品

C、化妝品

D、卷煙

答案：A

54.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)-乙發(fā)現(xiàn)

后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述

中，正確的是（）。

Ax經(jīng)甲追認(rèn)后有效

B、無效

C、有效

D、可撤銷

答案：C

解析：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)

記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

55.（2018年）個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。

A、個人余額查詢

B、信用卡的購物明細(xì)查詢

C、網(wǎng)上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。

56.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助支出

C、用于個人和家庭的支出

D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

答案：D

57.某企業(yè)實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。2017年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工

每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標(biāo)準(zhǔn)中,

正確的是（）。

A、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的100%

B、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%

C、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%

D、不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%

答案：B

解析：本題考核勞動報酬。用人單位依法安排勞動者在日法定標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外

延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%

支付勞動者工資。

58.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確

認(rèn)的表述中，正確的是（）O

A、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收

入

B、銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入

金額

C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的：應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入

金額

D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

答案：D

解析：選項A,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)

當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入；選項B,銷售商品以舊換新的，銷售商品

應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理；選項

C,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入

金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

59.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“銷售服務(wù)一建

筑服務(wù)”繳納增值稅的是（）O

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案：A

解析：（1）選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅；（2）選項C：按照“租

賃服務(wù)”繳納增值稅；（3）選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅。

60.2020年9月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取

包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%,消費稅

稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）

A、（45.2+1.13）4-（1+13%）X10%=4.1（萬元）

B、45.24-（1+13%）X10%=4（萬元）

C、（45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（萬元）

D、（45.2+2.26）+（1+13%）X10%=4.2（萬元）

答案:C

解析：（1）對酒類生產(chǎn)企業(yè)箱售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物

押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征

收消費稅；（2）1.13萬元的手續(xù)費應(yīng)作為價外費用；（3）價外費用與并入銷

售額的包裝物押金均為含增值稅收入。

61.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的是（）。

A、仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織

B、仲裁機(jī)構(gòu)不是行政或司法機(jī)關(guān)

C、仲裁機(jī)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)糾紛案件沒有強(qiáng)制管轄權(quán)

D、仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，但仲裁委之間

有隸屬關(guān)系

答案：D

解析：仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，獨立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬

關(guān)系，仲裁委之間也無隸屬關(guān)系。

62.個體工商戶張某2020年度取得營業(yè)收入300萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費30

萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。已知，業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年

營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個

體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金

額為（）萬元c

A、45

B、30

C、20

D、50

答案：A

解析：（1）扣除限額=300X15%=45（萬元）；（2）待扣金額=本年度發(fā)生額+

以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬元）；（3）待扣金額,扣除限額，在計算2020

年度應(yīng)納稅所得額時僅允許按限額扣除45萬元。

63.（2017年）下列各項中，免征土地增值稅的是。。

A、由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

C、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

答案：B

解析：選項B,因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因

城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土

地增值稅。選項A,建成后轉(zhuǎn)讓的，需要繳納土地增值稅；選項C,房地產(chǎn)交換

既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬

于土地增值稅的征稅范圍；選項D,發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移需要繳納土地增值稅。

64.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報的表述中，不正確的

是（）。

A、扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報繳納車船稅

B、從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)

人

C、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要另外納稅

D、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

答案：C

解析：選項C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納

稅，也不退稅

65.（2018年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的

是（）。

A、相互間具有隸屬關(guān)系

B、隸屬于行政機(jī)關(guān)

C、可由當(dāng)事人自主選定

D、按行政區(qū)劃層層設(shè)立

答案：C

解析：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨立于行政機(jī)關(guān)，與行政

機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系

66.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服

時，可以申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的是（）o

A、確認(rèn)納稅主體

B、確定計稅依據(jù)

C、加收滯納金

D、沒收財物和違法所得

答案：D

解析：選項ABC：屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

67.2020年10月，張某到甲公司工作。2021年11月，甲公司與張某口頭商定將

其月工資由原來的4500元提高至5400元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定

代表人變更。新任法定代表人認(rèn)為該勞動合同內(nèi)容變更未采用書面形式，變更無

效，決定仍按原每月4500元的標(biāo)準(zhǔn)向張某支付工資。張某表示異議并最終提起

訴訟。關(guān)于雙方口頭變更勞動合同效力的下列表述中，正確的是（）。

A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效

B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效

C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效

D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效

答案：A

解析：G）變更勞動合同木采用書面形式，但已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動

合同超過1個月，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以

及公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院

不予支持；（2）用人單位變更名稱、法定代表人等事項，不影響勞動合同的履

行。

68.（2017年）2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方

米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用

稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

Av150000X30=4500000元

B、（150000-800-5000）X30=4326000元

C、（150000-5000）X30=4350000元

D、（150000-800）X30=4476000元

答案：B

解析：（1）學(xué)校、幼兒園占月耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕地

占用稅=（150000-800-5000）X30=4326000（元）。

69.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A、捕撈漁船

B、非機(jī)動駁船

C、養(yǎng)殖漁船

D、武裝警察部隊專用船舶

答案：B

解析：非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅；非機(jī)動船舶（不

包括非機(jī)動駁船），免征船舶噸稅。

70.下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是。。

A、委托收款在同城、異地均可以使用

B、辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明

C、以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人

D、付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款

答案：C

解析：以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人；以單

位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通

知銀行付款。

71.（2018年）下列各項中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是O。

A、光源污染

B、噪聲污染

C、水污染

D、大氣污染

答案：A

解析：目前,我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物、

固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）。

72.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計算的相關(guān)說法中，不正確的是（）o

A、個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅

B、計算房屋出租所得可扣除的稅費中不包括本次出租繳納的增值稅

C、個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除

D、個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時不得

扣除

答案：D

解析：個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所

得時予以扣除。

73.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是。。

A、按月征收

B、按季計征，分月預(yù)繳

C、按季征收

D、按年計征，分月或分季預(yù)繳

答案：D

解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。

74.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中錯誤的是()。

A、支付工具“三票一卡”是指支票、本票、匯票和銀行卡

B、非經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)

務(wù)

C、銀行卡在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位

D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時，收款人名稱必須記載全稱，不得使用簡稱

答案：D

解析：收款人的名稱可以使用規(guī)范化簡稱

75.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()o

A、房屋出租的，承租人為納稅人

B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

C、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

答案：A

解析：房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

76.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一張商業(yè)匯票向承兌銀行P銀行提

示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2016年12月12

日0經(jīng)核實，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元°根據(jù)支付結(jié)算法

律制度的規(guī)定，P銀行擬采取的的下列做法中，正確的是（）。

A、P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬元

B、P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬元

C、P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D、待甲公司票款足額到賬后，P銀行向乙公司付款100萬元

答案：B

77.（2013年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進(jìn)口時從量計征消費

稅的是（）。

A、紅酒

B、啤酒

0\攝像機(jī)

D、摩托車

答案：B

解析：（1）選項AD：從價定率；（2）選項B：從量定額；（3）選項C：攝像

機(jī)不屬于消費稅的應(yīng)稅范圍。注意本題考查的是消費稅，而非關(guān)稅。

78.會計資料最基本的質(zhì)量要求是（）。

A、真實性和相關(guān)性

B、明晰性和謹(jǐn)慎性

C、真實性和完整性

D、重要性和及時性

答案：C

解析：會計資料的真實性和完整性，是對會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計丁

作的生命，各單位必須保證所提供的會計資料真實和完整。任何單位和個人不得

偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。

79.（2019年）2019年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，

財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減

按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減

除費用800元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人

所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B、（3800-800）X10%=300（元）

C、3800X10%=380（元）

D、（3800-152-600）X10%=304.8（元）

答案：A

80.2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售

額30萬元、增值稅稅額3.9萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為

A、33.9萬元

B、30萬元

C、150噸

D、100噸

答案：D

解析：啤酒執(zhí)行定額稅率,從量計征消費稅,應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

81.關(guān)于單位銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是。。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

答案：D

82.（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，

不正確的是（）。

A、雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時通知對方終止用工

B、雙方當(dāng)事人不得約定試用期

C、雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

D、用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬

答案：D

83.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不

正確的是（）。

A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

答案：A

解析：選項A：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、

臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

84.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)

一貸款服務(wù)”的是（）.

A、資金結(jié)算

B、賬戶管理

C、金融支付

D、融資性售后回租

答案：D

解析：選項ABC：屬于“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)”。

85.（2019年）2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62

萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益

性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2018年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是。萬元。

A、74

B、60

C、84

D、72

答案：D

解析：（1）2018年稅前扣除限額二600X12%=72（萬元）；（2）待扣除的公益

性捐贈支出:62+12=74（萬元）；（3）待扣除的公益性捐贈支出,扣除限額，2

018年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為72萬元（首先扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)的12萬元，

再扣除本年度新發(fā)生的60萬元）。

86.（2020年）2020年5月20日，劉某持有一張資金余額為5萬元的借記卡，

通過銀行ATM機(jī)提取現(xiàn)金。當(dāng)日劉某最多可提取現(xiàn)金為。。

Ax1萬元

B、2萬元

C、3萬元

D、5萬元

答案：B

87.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)

票注明金額21000元、稅額2730元，乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無

同類煙絲銷售價格，已知，煙絲消費稅稅率為30%,計算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代

收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、（140000+21000）;（1-30%）X30%=69000（元）

B、（140000+21000+2730）X30%=49119（元）

C、（140000+21000）X30%=48300（元）

D、（140000+21000+2730）4-（1-30%）X30%=70170（元）

答案：A

解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納

稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成

計稅價格計算；組成計稅價格=（材料成本+加工費）彳（1一消費稅比例稅率）；

加工費為不含增值稅的加工費。

88.甲公司職工周某不能勝任工作，公司為其調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任。甲

公司擬解除與周某的勞動合同的下列表述中，不正確的是（）。

A、甲公司無須通知周某即可解除勞動合同

B、甲公司解除勞動合同應(yīng)向周某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C、甲公司額外支付周某1個月T資后可解除勞動合同

D、甲公司可提前30日以書面形式通知周某而解除勞動合同

答案：A

解析：勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，

用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資

后，可以解除勞動合同，選項A的表述不正確。

89.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，5現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達(dá)到法定

最低保管期限。該期限為（）。

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

90.（2020年）2019年9月中國公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所

得個人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計

算；稿酬所得的收入額減按70%計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算章

某當(dāng)月該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、3800X70%X20%=532（元）

B、(3800-800)X(1-70%)X20%=180(元)

C、（3800-800）X70%X20%=420（元）

D、（3800-800）X20%=600（元）

答案：C

91.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的表述中，正確的