【MOOC】企業(yè)納稅實(shí)務(wù)-浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 中國(guó)大學(xué)慕課MOOC答案

【MOOC】企業(yè)納稅實(shí)務(wù)-浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院中國(guó)大學(xué)慕課MOOC答案隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)一企業(yè)納稅基礎(chǔ)1、【單選題】稅收的特征不包括（）本題答案：【統(tǒng)一性】2、【單選題】下列哪項(xiàng)不屬于月末應(yīng)處理的工作內(nèi)容（）本題答案：【根據(jù)完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證，完成上月的稅務(wù)處理工作?！?、【多選題】稅收按征稅對(duì)象分為（）。本題答案：【流轉(zhuǎn)稅類(lèi)#所得稅類(lèi)#資源稅類(lèi)#行為稅類(lèi)】4、【多選題】稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別（）。本題答案：【核算目的不同#核算范圍不同#核算依據(jù)不同#會(huì)計(jì)計(jì)量屬性不同】5、【判斷題】稅務(wù)會(huì)計(jì)是區(qū)別于其他專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)最典型的特點(diǎn)是法定性。本題答案：【正確】6、【判斷題】納稅義務(wù)人，征稅對(duì)象和法律責(zé)任是構(gòu)成稅法的三個(gè)基本要素。本題答案：【錯(cuò)誤】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)二企業(yè)涉稅事項(xiàng)1、【單選題】李平實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律規(guī)定，確定的申報(bào)內(nèi)容，在季度或月度終了后（）日內(nèi)，像稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。本題答案：【15】2、【單選題】關(guān)于稅款征收和退還的說(shuō)法，正確的是（）本題答案：【小華多繳了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)該立即退還】3、【單選題】增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)（）萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)（)份。本題答案：【10，25】4、【單選題】下列屬于按次納稅的是（）本題答案：【車(chē)輛購(gòu)置稅】5、【多選題】冰冰想進(jìn)行納稅申報(bào)，通過(guò)咨詢(xún)總結(jié)出了（）等申報(bào)方式。本題答案：【直接申報(bào)#郵寄申報(bào)#數(shù)據(jù)電文申報(bào)】6、【多選題】關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，不正確的是（）。本題答案：【納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還#納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息#由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金】7、【判斷題】平平多繳稅款自繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳并加算銀行同期貸款利息。（）本題答案：【錯(cuò)誤】8、【判斷題】企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式發(fā)生變更時(shí)，須向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。（）本題答案：【正確】9、【判斷題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶(hù)，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)三認(rèn)知并管理發(fā)票1、【單選題】忻忻想了解關(guān)于發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍，這些內(nèi)容由()規(guī)定。本題答案：【財(cái)政部】2、【單選題】月銷(xiāo)售額超過(guò)()萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)()萬(wàn)元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。本題答案：【3，9】3、【單選題】已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。本題答案：【5】4、【單選題】需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。本題答案：【先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票】5、【多選題】季麗在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)衣服，發(fā)現(xiàn)發(fā)票分為三聯(lián)，而其中一聯(lián)交由商場(chǎng)自己保管，那三聯(lián)分別為（）。本題答案：【發(fā)票聯(lián)#抵扣聯(lián)#記賬聯(lián)】6、【多選題】發(fā)票的基本內(nèi)容包括（）。本題答案：【聯(lián)次及用途#開(kāi)票人#計(jì)量單位】7、【多選題】《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，禁止（）。本題答案：【私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。#自行印刻發(fā)票專(zhuān)用章#在境外印制發(fā)票】8、【多選題】需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位，應(yīng)當(dāng)持（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。本題答案：【金稅盤(pán)#作廢發(fā)票#發(fā)票專(zhuān)用章】9、【判斷題】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期不申報(bào)的納稅人，適用的稅款征收方式是查定征收。本題答案：【錯(cuò)誤】10、【判斷題】二手車(chē)交易市場(chǎng)、二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣(mài)企業(yè)無(wú)需開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題一：稅收法律制度概述1、【單選題】區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）。本題答案：【征稅對(duì)象】2、【多選題】稅收的作用有哪些（）。本題答案：【資源分配#.收入再分配#穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)#.維護(hù)國(guó)家政權(quán)】3、【多選題】稅收相對(duì)于其他財(cái)政收入形式，具有（）特征。本題答案：【.強(qiáng)制性#無(wú)償性#固定性】4、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅法規(guī)定稅率形式有（）。本題答案：【定額稅率#比例稅率#超率累進(jìn)稅率】5、【多選題】以下稅種主要由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。本題答案：【關(guān)稅#船舶噸稅#進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅#進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅】6、【判斷題】稅收法律關(guān)系的主體是稅法的靈魂。本題答案：【錯(cuò)誤】7、【判斷題】稅法可以分為實(shí)體法和程序法。本題答案：【正確】8、【判斷題】購(gòu)買(mǎi)高檔化妝品的消費(fèi)者為消費(fèi)稅的納稅人。本題答案：【錯(cuò)誤】9、【判斷題】計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，一般有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。本題答案：【正確】10、【判斷題】納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限。包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫(kù)期限。本題答案：【正確】11、【判斷題】計(jì)算工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)允許固定扣除一定金額，該金額為個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。本題答案：【錯(cuò)誤】12、【判斷題】稅法中的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題二：稅務(wù)管理1、【單選題】扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）天。本題答案：【10】2、【單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。本題答案：【15】3、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）年。本題答案：【10】4、【單選題】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。本題答案：【發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證】5、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)登記簿得保持期限是（）年。本題答案：【5】6、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開(kāi)票和保管的下列表述中，正確的是（）。本題答案：【收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方開(kāi)具發(fā)票】7、【單選題】下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所的表述中錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東由稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師和律師擔(dān)任】8、【多選題】以下行為屬于稅務(wù)管理內(nèi)容的有（）。本題答案：【稅務(wù)登記管理#.賬簿和憑證管理#納稅申報(bào)管理#.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理】9、【多選題】以下行有關(guān)稅務(wù)登記的說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，是稅收征收管理的起點(diǎn)#從稅務(wù)登記開(kāi)始，納稅人的身份及征納雙方的法律關(guān)系即得到確認(rèn)】10、【多選題】根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和單證中，屬于“多證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的有（）。本題答案：【組織機(jī)構(gòu)代碼證#統(tǒng)計(jì)登記證#稅務(wù)登記證#工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照】11、【多選題】以下關(guān)于賬簿設(shè)置有關(guān)說(shuō)法正確的有（）。本題答案：【扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿#納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)賬簿】12、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少要保存10年的有（）。本題答案：【.完稅憑證#賬簿】13、【多選題】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具（）。本題答案：【增值稅專(zhuān)用發(fā)票#增值稅普通發(fā)票#.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票#增值稅電子普通發(fā)票】14、【多選題】任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為（）。本題答案：【.轉(zhuǎn)借發(fā)票#拆本使用發(fā)票#擴(kuò)大發(fā)票適用范圍#以其他憑證代替發(fā)票使用】15、【多選題】下列關(guān)于發(fā)票檢查的表述中正確的有（）。本題答案：【稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)出納稅人的發(fā)票查驗(yàn)（開(kāi)具發(fā)票換票證）#.稅務(wù)機(jī)關(guān)可查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料#稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制#.稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還】16、【多選題】下列關(guān)于表述中正確的有（）。本題答案：【納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納稅申報(bào)#納稅人、扣繳義務(wù)人按期納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表困難的，可延期辦理#實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅】17、【多選題】能夠從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)有()。本題答案：【稅務(wù)師事務(wù)所#.從事涉稅服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)#.從事涉稅服務(wù)的律師事務(wù)所#從事涉稅服務(wù)的代理記賬公司】18、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以接受委托從事的涉稅業(yè)務(wù)有（）。本題答案：【稅收策劃#稅務(wù)顧問(wèn)#涉稅鑒證#納稅情況審查】19、【多選題】下列表述中，正確的有（）。本題答案：【代理記賬公司可以從事納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)#執(zhí)業(yè)人員違反國(guó)家法律、法規(guī)進(jìn)行代理或未按協(xié)議約定進(jìn)行代理，給委托人造成損失的，由涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。】20、【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管手段有（）。本題答案：【建立行政登記#.實(shí)名制管理#.業(yè)務(wù)信息采集#檢查與調(diào)查】21、【多選題】對(duì)違反法律法規(guī)的稅務(wù)師事務(wù)所，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的手段有（）。本題答案：【由國(guó)家稅務(wù)總局宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》無(wú)效#.提請(qǐng)省級(jí)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)登記、收回其職業(yè)資格證書(shū)并向社會(huì)公告】22、【多選題】對(duì)違反法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視情況采?。ǎ┐胧?。本題答案：【責(zé)令限期改正或予以約談；列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象#降低信用等級(jí)或納稅信用記錄#暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)#.納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送】23、【判斷題】企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位均需要辦理稅務(wù)登記。本題答案：【正確】24、【判斷題】賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，僅能使用中文一種文字。本題答案：【錯(cuò)誤】25、【判斷題】企業(yè)內(nèi)部自制的收據(jù)是發(fā)票的一種。本題答案：【錯(cuò)誤】26、【判斷題】月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額9萬(wàn)元）提供住宿服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本題答案：【正確】27、【判斷題】納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)僅需要提供納稅人名稱(chēng)即可。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題三：稅款征收與稅務(wù)檢查1、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大，適合（）征收方式。本題答案：【查驗(yàn)征收】2、【單選題】針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅款的稅款征收方式是（）。本題答案：【定期定額征收】3、【單選題】針對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的納稅單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以確定其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式是（）。本題答案：【查定征收】4、【單選題】甲公司按照規(guī)定，最晚應(yīng)于2018年1月15日繳納應(yīng)納稅款30萬(wàn)元，該公司卻遲遲未繳。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。但知道3月15日，該公司才繳納稅款。甲公司應(yīng)繳納滯納金金額是（）元。本題答案：【8850】5、【單選題】下列表述中錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施】6、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。本題答案：【萬(wàn)分之五】7、【單選題】下列適用納稅擔(dān)保的情形是（）。本題答案：【.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在稅務(wù)機(jī)關(guān)課程責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)?！?、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。本題答案：【扣押】9、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。本題答案：【責(zé)令提供納稅擔(dān)保】10、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是（）。本題答案：【罰款】11、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是（）。本題答案：【查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物】12、【單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。本題答案：【5000】13、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。對(duì)單價(jià)在一定金額以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。該金額為()元。本題答案：【5000】14、【單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開(kāi)披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，滯納金3.8萬(wàn)元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的稅款征收措施是（）。本題答案：【通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境】15、【單選題】下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。本題答案：【到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)】16、【單選題】下列關(guān)于稅務(wù)檢查的有關(guān)說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。本題答案：【.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施一般不超過(guò)6個(gè)月，重大案件需延長(zhǎng)的應(yīng)報(bào)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)】17、【多選題】下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。本題答案：【拒不提供納稅資料#按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的#雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的】18、【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法主要有（）。本題答案：【按照營(yíng)業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定#參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定#按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者核算核定#按照其他合理的方法核定】19、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有（）。本題答案：【.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的#納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的#欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的】20、【多選題】下列各項(xiàng)屬于納稅擔(dān)保的范圍有（）。本題答案：【稅款#滯納金#.抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用#保管、拍賣(mài)、變賣(mài)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出】21、【多選題】下列有關(guān)納稅擔(dān)保的表述中，正確的有（）。本題答案：【納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳#用于納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利的價(jià)格估算，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類(lèi)商品的市場(chǎng)價(jià)、出廠(chǎng)價(jià)或者評(píng)估價(jià)估算#納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為#.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令提供納稅擔(dān)?！?2、【多選題】下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。本題答案：【扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施#稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施】23、【多選題】適用依法進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)情形有（）。本題答案：【采取稅收保全措施后，限期期滿(mǎn)仍未繳納稅款的#設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿(mǎn)仍未繳納所擔(dān)保的稅款的#.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的#其他經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的】24、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以行使的職權(quán)有（）。本題答案：【檢查納稅人會(huì)計(jì)資料#檢查納稅人貨物存放地應(yīng)納稅商品#檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證#經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢(xún)納稅人在銀行的儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)】25、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。本題答案：【.檢查納稅人的賬簿#可按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施#責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料#到車(chē)站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)商品、貨物有關(guān)的票、憑證】26、【多選題】屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。本題答案：【責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料#詢(xún)問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況#.檢查納稅的賬簿】27、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)人員檢查時(shí)應(yīng)出示（）。本題答案：【稅務(wù)檢查證#稅務(wù)檢查通知書(shū)】28、【判斷題】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接阻止其出境。本題答案：【錯(cuò)誤】29、【判斷題】納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，有權(quán)拒絕檢查。本題答案：【正確】30、【判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，有關(guān)單位和個(gè)人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。本題答案：【正確】典型考題四：稅務(wù)行政復(fù)議1、【單選題】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的不包含（）。本題答案：【確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)】2、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請(qǐng)人不應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行行政訴訟的是（）。本題答案：【征收稅款行為】3、【單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議再提起行政訴訟的是()。本題答案：【納稅地點(diǎn)確認(rèn)】4、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。本題答案：【調(diào)整稅收優(yōu)惠政策】5、【單選題】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。本題答案：【國(guó)家稅務(wù)總局】6、【單選題】設(shè)立于M省Y市(計(jì)劃單列市)的甲公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局Y市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請(qǐng)的是()。本題答案：【國(guó)家稅務(wù)總局】7、【單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，不符合法律規(guī)定的是()。本題答案：【對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議】8、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。本題答案：【沒(méi)收財(cái)物和違法所得】9、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是（）。本題答案：【對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的案件，由國(guó)務(wù)院提出書(shū)面答復(fù)】10、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形不包含有（）。本題答案：【被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)充足的】11、【單選題】具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定（）。本題答案：【維持】12、【單選題】申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定（）。本題答案：【其在一定期限內(nèi)履行】13、【單選題】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。本題答案：【60】14、【多選題】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。本題答案：【稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍#稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定#稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)?！?5、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。本題答案：【罰款#確認(rèn)適用稅率#加收滯納金】16、【多選題】申請(qǐng)人對(duì)下列（）行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)。本題答案：【確認(rèn)征稅對(duì)象#加收滯納金行為#行政許可、行政審批行為#不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為】17、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。本題答案：【確認(rèn)適用稅率#罰款#加收滯納金】18、【多選題】申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。本題答案：【國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定#其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定#地方各級(jí)人民政府的規(guī)定#地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定】19、【多選題】書(shū)面申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，可以采取的提交途徑有（）。本題答案：【當(dāng)面遞交#郵寄#傳真#電子郵件】20、【多選題】下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議受理的表述中，正確的有（）。本題答案：【行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。受理情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知申請(qǐng)人#對(duì)不符合本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書(shū)面告知申請(qǐng)人；對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出#行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后未按照前款規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理】21、【多選題】下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議受理的表述中，正確的有（）。本題答案：【對(duì)應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理以后超過(guò)行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟#申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議#申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟】22、【多選題】行政復(fù)議期間具體行政行為需停止執(zhí)行的情形有（）。本題答案：【被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的#.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的#申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的#法律規(guī)定停止執(zhí)行的】23、【多選題】納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。本題答案：【追繳稅款#加收滯納金#處以罰款】24、【多選題】下列表述中，正確的有（）。本題答案：【復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為#被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但是行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷(xiāo)的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的除外#被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)60日內(nèi)重新作出，情況復(fù)雜的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，最長(zhǎng)不超過(guò)30日#.被申請(qǐng)人不得作出對(duì)申請(qǐng)人更為不利的決定；但是行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為主要事實(shí)不清、證據(jù)不足或適用依據(jù)錯(cuò)誤決定撤銷(xiāo)的，被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的除外】25、【判斷題】納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可依法向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。本題答案：【正確】26、【判斷題】申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。本題答案：【錯(cuò)誤】27、【判斷題】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）。本題答案：【正確】28、【判斷題】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)必須書(shū)面提出申請(qǐng)。本題答案：【錯(cuò)誤】29、【判斷題】行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行。本題答案：【錯(cuò)誤】30、【判斷題】行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題五：稅收法律責(zé)任1、【單選題】納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。本題答案：【由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款】2、【單選題】下列表述中錯(cuò)誤的（）。本題答案：【稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款】3、【單選題】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的屬于（）行為。本題答案：【抗稅】4、【多選題】納稅人有下列()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。本題答案：【未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的#未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的#未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的#未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的】5、【多選題】下列情形，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款的有（）。本題答案：【扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的#納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的#納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的#納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的】6、【多選題】下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。本題答案：【.偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證#.隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證】7、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律規(guī)定的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。本題答案：【偽造賬簿，不繳應(yīng)納稅款#進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款】8、【多選題】下列表述中正確的有（）。本題答案：【以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任#抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處（拒繳稅款一倍以上五倍以下的）罰款#為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶(hù)、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收其違法所得外，可處以罰款】9、【多選題】納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（）情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。本題答案：【逃避、決絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的#.提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的#拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的#.轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀有關(guān)資料的】10、【多選題】下列表述中正確的有（）。本題答案：【稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分#稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分#稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分#.稅務(wù)人員對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任】11、【判斷題】扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。本題答案：【錯(cuò)誤】12、【判斷題】非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改在，處2000元以上1萬(wàn)元1以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。本題答案：【正確】13、【判斷題】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。本題答案：【錯(cuò)誤】14、【判斷題】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，并處欠（繳稅款百分之五十以上五倍以下的）罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。本題答案：【錯(cuò)誤】15、【判斷題】扣繳義務(wù)人采取偷稅手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。本題答案：【錯(cuò)誤】16、【判斷題】納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款并按照規(guī)定處以罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。本題答案：【正確】17、【判斷題】對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。本題答案：【正確】18、【判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。本題答案：【正確】19、【判斷題】稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅收違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。本題答案：【正確】20、【判斷題】稅務(wù)人員私分扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。本題答案：【正確】項(xiàng)目一企業(yè)納稅認(rèn)知單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】以下是流轉(zhuǎn)稅的是（）。本題答案：【消費(fèi)稅】2、【單選題】我國(guó)的增值稅，企業(yè)所得稅采用（）。本題答案：【比例稅率】3、【單選題】關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的是（）。本題答案：【納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還】4、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（）。本題答案：【免征額】5、【單選題】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在()個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。本題答案：【5】6、【多選題】關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，不正確的是（）。本題答案：【納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還#納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息#由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金】7、【多選題】關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。本題答案：【未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用#未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸】8、【多選題】下列說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【國(guó)家征稅的目的在于滿(mǎn)足社會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品的需要#稅收是國(guó)家憑借公共權(quán)力參與收入分配的一種特殊形式#稅收是一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是保證國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)#稅收必須借助法律的形式進(jìn)行】9、【多選題】納稅人發(fā)生下列（）情形，不能按期納稅，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期3個(gè)月納稅。本題答案：【因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營(yíng)受較大影響#當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以納稅的】10、【多選題】《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，禁止（）。本題答案：【私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票#非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章#在境外印制發(fā)票#非法代開(kāi)發(fā)票】11、【判斷題】我國(guó)的增值稅和企業(yè)所得稅采用的是比例稅率。本題答案：【正確】12、【判斷題】稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在稅收的過(guò)程中。（）本題答案：【正確】13、【判斷題】納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）本題答案：【錯(cuò)誤】14、【判斷題】妮妮去買(mǎi)化妝品拿到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)少一張記賬聯(lián)。那么記賬聯(lián)，是作為購(gòu)買(mǎi)方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。本題答案：【錯(cuò)誤】15、【判斷題】佳樂(lè)超市為一外商投資的商業(yè)零售企業(yè)，現(xiàn)向稅務(wù)局關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票，其報(bào)送資料有：《印有本單位名稱(chēng)發(fā)票印制表》、稅務(wù)登記證副本、發(fā)票專(zhuān)用章印模、自行設(shè)計(jì)的發(fā)票式樣，辦稅服務(wù)廳受理后當(dāng)即發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》，并準(zhǔn)予印制。本題答案：【錯(cuò)誤】16、【判斷題】電子專(zhuān)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票相同。本題答案：【正確】隨堂測(cè)試：任務(wù)一認(rèn)知增值稅1、【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。本題答案：【新華書(shū)店銷(xiāo)售圖書(shū)】2、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。本題答案：【名爵修理廠(chǎng)提供轎車(chē)維修服務(wù)#逸動(dòng)手機(jī)店提供手機(jī)維修服務(wù)#電力公司銷(xiāo)售電力#一游網(wǎng)絡(luò)科技公司銷(xiāo)售虛擬游戲道具】3、【多選題】下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【中國(guó)郵政公司銷(xiāo)售集郵產(chǎn)品屬于其他郵政服務(wù)#納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)屬于其他生活服務(wù)】4、【多選題】境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)中，適用增值稅零稅率的有（）。本題答案：【國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)#航天運(yùn)輸服務(wù)#向境外的單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)#向境外的單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)】5、【多選題】下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。本題答案：【農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品#小微個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的筆記本電腦#汪教授轉(zhuǎn)讓其專(zhuān)著的著作權(quán)】6、【多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（）。本題答案：【五福商行銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物#芝麻食品有限公司生產(chǎn)的糕點(diǎn)作為職工福利發(fā)放給員工#七星電器城為促銷(xiāo)免費(fèi)贈(zèng)送信用顧客豆?jié){機(jī)】7、【多選題】下列各項(xiàng)增值稅業(yè)務(wù)適用9%稅率的有（）。本題答案：【燃?xì)夤句N(xiāo)售天然氣#順捷物流公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)】8、【判斷題】一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及銷(xiāo)售貨物又涉及提供勞務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售。本題答案：【錯(cuò)誤】9、【判斷題】從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)混合銷(xiāo)售行為，貨物和服務(wù)應(yīng)分開(kāi)核算繳納增值稅。本題答案：【錯(cuò)誤】10、【判斷題】小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)登記為一般納稅人，登記后（出特殊情況外）不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)二計(jì)算增值稅1、【單選題】茹家便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第二季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算茹家便利店第二季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。本題答案：【(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】2、【單選題】鴻運(yùn)有限公司為增值稅一般納稅人，2019年6月進(jìn)口一批食品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格63萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬(wàn)元。已知該食品增值稅稅率為13%。該公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。本題答案：【(63+6.3)×13%=9.009（萬(wàn)元）】3、【單選題】鴻運(yùn)有限公司為增值稅一般納稅人，2019年8月采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額11000元，折扣額1000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。本題答案：【（11000-1000）×13%=1300（元）】4、【單選題】2019年9月鴻運(yùn)有限公司銷(xiāo)售產(chǎn)品（非酒類(lèi)產(chǎn)品）取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物押金6780元。已知增值稅稅率13%。該公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。本題答案：【113000÷（1+13%）×13%=13000元】5、【單選題】晶瑩首飾店為增值一般納稅人。2019年8月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為135600元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)124300元，晶瑩首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率13%。晶瑩首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。本題答案：【11300÷（1+13%）×13%=1300元】6、【單選題】鴻運(yùn)有限公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。本題答案：【外購(gòu)用于個(gè)人福利小汽車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)用】7、【單選題】下列項(xiàng)目不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。本題答案：【專(zhuān)門(mén)用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的存貨】8、【單選題】如佳酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車(chē)輛停放服務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額954000元；（2）提供會(huì)議服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額358704元。該酒店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。本題答案：【（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）】9、【單選題】領(lǐng)先洗衣機(jī)公司是增值稅一般納稅人，2019年9月向某商場(chǎng)銷(xiāo)售1000臺(tái)A型洗衣機(jī),出廠(chǎng)不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái),由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,給予其9%的是折扣。并將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中。正確的是（）。本題答案：【3500×1000×(1-9%)×13%】10、【多選題】飛馳汽車(chē)制造公司（增值稅一般納稅人）支付的下列運(yùn)費(fèi)中（均取得合規(guī)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。本題答案：【外購(gòu)生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用#外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用#銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用】11、【多選題】鴻運(yùn)有限公司將2019年6月外購(gòu)的一批生產(chǎn)用布料（賬面成本100000元）改變用途，用于集體福利，下列說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【將外購(gòu)材料改變用途用于集體福利需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額#應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為100000×13%=13000元】12、【多選題】鄰家酒店9月取得的下列銷(xiāo)售額中,應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的有（）。本題答案：【車(chē)輛停放服務(wù)取得的銷(xiāo)售額10560元#廣告位出租取得的銷(xiāo)售額110000元】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)三增值稅納稅申報(bào)1、【單選題】營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),采取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。本題答案：【收到預(yù)收款當(dāng)天】2、【多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。本題答案：【采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天#采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天#納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天#納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天】3、【多選題】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。本題答案：【財(cái)務(wù)公司#信托投資公司#銀行、信用社#小規(guī)模納稅人】4、【判斷題】進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。本題答案：【正確】5、【判斷題】增值稅納稅人中以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。本題答案：【正確】6、【判斷題】納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起5日內(nèi)繳納稅款。本題答案：【錯(cuò)誤】7、【判斷題】增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)四增值稅出口退（免）稅處理1、【判斷題】生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)格（FOB）。本題答案：【正確】2、【判斷題】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱(chēng)外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。本題答案：【正確】3、【判斷題】外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅政策。本題答案：【錯(cuò)誤】4、【判斷題】外購(gòu)服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅政策。本題答案：【正確】典型考題一：增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人1、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。本題答案：【一律不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票】2、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。本題答案：【某酒店#某建筑公司#某超市#房地產(chǎn)公司】3、【判斷題】符合條件的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以登記為增值稅一般納稅人。本題答案：【正確】4、【判斷題】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（統(tǒng)稱(chēng)承包人）以發(fā)發(fā)包人、出租人、被掛靠人（統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。本題答案：【錯(cuò)誤】5、【判斷題】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。本題答案：【正確】6、【判斷題】個(gè)體工商戶(hù)不得登記為一般納稅人。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題二：增值稅征稅范圍1、【單選題】郵政服務(wù)包括（）。本題答案：【郵政普遍服務(wù)】2、【單選題】根據(jù)營(yíng)改增法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于現(xiàn)代服務(wù)范圍的是（）本題答案：【車(chē)輛停放服務(wù)】3、【單選題】不屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的是()。本題答案：【轉(zhuǎn)讓建筑物使用權(quán)】4、【單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。本題答案：【轉(zhuǎn)讓商鋪】5、【單選題】下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。本題答案：【其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自由住房】6、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是（）。本題答案：【購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位】7、【多選題】下列各項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍的有（）。本題答案：【生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)#電力公司提供電力服務(wù)#銀行提供金融服務(wù)#酒店提供餐飲、住宿服務(wù)】8、【多選題】下列有關(guān)增值稅的表述中，說(shuō)法正確的有（）。本題答案：【銷(xiāo)售貨物是有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)#進(jìn)口貨物是指申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物#在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物，指銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)】9、【多選題】下列各項(xiàng)中，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅有（）。本題答案：【遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)#航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)】10、【多選題】下列各項(xiàng)應(yīng)稅行為屬于“金融服務(wù)”的有（）。本題答案：【貸款服務(wù)#直接收費(fèi)金融服務(wù)#保險(xiǎn)服務(wù)#金融商品轉(zhuǎn)讓】11、【多選題】下列各項(xiàng)中按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅的有（）。本題答案：【車(chē)輛停放服務(wù)#道路通行服務(wù)】12、【多選題】下列各項(xiàng)中，正確的是（）。本題答案：【兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率#兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。#兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率?！?3、【多選題】根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》下列各項(xiàng)中屬于不征增值稅的項(xiàng)目有（）。本題答案：【存款利息#被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付#房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金】14、【判斷題】單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)（不屬于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象）的屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。本題答案：【錯(cuò)誤】15、【判斷題】將外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷(xiāo)售貨物。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題三：增值稅稅率和征收率1、【單選題】下列項(xiàng)目適用增值稅基本稅率13%的是（）。本題答案：【有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)】2、【多選題】下列項(xiàng)目適用增值稅9%稅率的有（）。本題答案：【雜糧#農(nóng)機(jī)#食用鹽】3、【多選題】下列項(xiàng)目適用增值稅零稅率的有（）。本題答案：【航天運(yùn)輸服務(wù)#是向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)等】4、【多選題】下列有關(guān)增值稅征收率的說(shuō)法正確的有（）。本題答案：【增值稅征收率僅針對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下采用#一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅#一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅】5、【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為的，可選擇適用5%征收率計(jì)算增值稅的有（）。本題答案：【一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)。#一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)#房地產(chǎn)企業(yè)出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目】6、【判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅僅適用3%的征收率。本題答案：【錯(cuò)誤】7、【判斷題】一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。本題答案：【正確】典型考題四：增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定1、【單選題】下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【最高開(kāi)票限額為10萬(wàn)元及以下的，由區(qū)（縣）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批】2、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。本題答案：【商貿(mào)公司向一般納稅人銷(xiāo)售辦公用品】3、【多選題】不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情形有（）。本題答案：【虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的#未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的#有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的#會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的】4、【多選題】專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求有（）。本題答案：【按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具#發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章#字跡清晰，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格#項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符】5、【判斷題】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。本題答案：【錯(cuò)誤】6、【判斷題】住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題五：增值稅稅收優(yōu)惠1、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。本題答案：【農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食】2、【單選題】下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。本題答案：【婚姻介紹服務(wù)】3、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再審請(qǐng)免稅，該期限為()。本題答案：【36個(gè)月】4、【多選題】下列項(xiàng)目中屬于增值稅法定免稅項(xiàng)目的有（）。本題答案：【其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品#直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備#古舊圖書(shū)】5、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)，享受增值稅免稅優(yōu)惠的有（）。本題答案：【病蟲(chóng)害防治#幼兒園提供保育和教育服務(wù)收取的費(fèi)用#金融同業(yè)往來(lái)利息】6、【多選題】境內(nèi)單位和個(gè)人銷(xiāo)售的下列服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免繳增值稅的有（）。本題答案：【在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)#標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)#會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)#工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)】7、【多選題】下列說(shuō)法中正確的有（）。本題答案：【個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房（坐落在北京）對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅#個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房（坐落在上海）對(duì)外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅#個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；】8、【判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。本題答案：【錯(cuò)誤】9、【判斷題】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。本題答案：【正確】10、【判斷題】自2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。本題答案：【正確】典型考題六：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、【單選題】甲便利店為小規(guī)模納稅人，第四季度取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第三季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。本題答案：【(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】2、【單選題】某企業(yè)為從事商業(yè)咨詢(xún)服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月向一般納稅人提供資訊信息服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額3.09萬(wàn)元；向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額1.03萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。本題答案：【（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（萬(wàn)元）】3、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為()。本題答案：【36個(gè)月】4、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷(xiāo)售額的有()。本題答案：【銷(xiāo)售貨物價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金#銷(xiāo)售貨物價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)】5、【多選題】關(guān)于包裝物押金的下列表述中，正確的有（）。本題答案：【納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在1年以?xún)?nèi)又未逾期，不并入銷(xiāo)售額征稅#包裝物押金為含稅收入#包裝物租金不同“押金”，租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)在收取時(shí)計(jì)稅】6、【多選題】關(guān)于計(jì)稅銷(xiāo)售額的下列表述中，正確的有（）。本題答案：【房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額#銀行提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額#金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額】7、【多選題】下列說(shuō)法中，正確的有（）。本題答案：【經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額#向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票】8、【多選題】納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證主要有（）。本題答案：【增值稅專(zhuān)用發(fā)票#海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)#自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品而開(kāi)具的普通發(fā)票#購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑】9、【多選題】下列情形不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。本題答案：【小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅#應(yīng)納辦理一般納稅人登記而未辦理的#未取得增值稅抵扣憑證的#一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的】10、【多選題】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。本題答案：【貸款服務(wù)#娛樂(lè)服務(wù)#餐飲服務(wù)】11、【判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅時(shí)也適用一般計(jì)稅方法。本題答案：【錯(cuò)誤】12、【判斷題】?jī)r(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額的增值稅納稅人計(jì)算增值稅稅是采用組成計(jì)稅價(jià)格。本題答案：【錯(cuò)誤】13、【判斷題】納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。本題答案：【正確】14、【判斷題】直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。本題答案：【正確】15、【判斷題】試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。本題答案：【正確】16、【判斷題】航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。本題答案：【錯(cuò)誤】17、【判斷題】按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的當(dāng)月按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題答案：【錯(cuò)誤】18、【判斷題】一般納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)+機(jī)場(chǎng)建設(shè)基金）÷（1+9%）×9%。本題答案：【錯(cuò)誤】19、【判斷題】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生《增值稅暫行條例》規(guī)定的不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。本題答案：【正確】20、【判斷題】按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生改變用途，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的當(dāng)月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。本題答案：【錯(cuò)誤】21、【判斷題】納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。本題答案：【正確】典型考題七：增值稅征收管理1、【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。本題答案：【發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天】2、【單選題】委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)（）的當(dāng)天。本題答案：【180天】3、【單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。本題答案：【納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天】4、【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。本題答案：【固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅】5、【多選題】根據(jù)增值稅法律規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期的有（）。本題答案：【某財(cái)務(wù)公司#小規(guī)模納稅人#商業(yè)銀行】6、【判斷題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。本題答案：【錯(cuò)誤】7、【判斷題】納稅從出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。本題答案：【錯(cuò)誤】8、【判斷題】采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售票據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。本題答案：【正確】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)一認(rèn)知消費(fèi)稅1、【單選題】以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（）本題答案：【其他酒】2、【多選題】下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）本題答案：【啤酒#金銀首飾】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)二計(jì)算消費(fèi)稅1、【單選題】某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年10月份生產(chǎn)銷(xiāo)售糧食白酒100噸，取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬(wàn)元、包裝物押金5萬(wàn)元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。本題答案：【109.54】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)三消費(fèi)稅納稅申報(bào)1、【單選題】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。本題答案：【發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天】隨堂測(cè)驗(yàn)：任務(wù)四消費(fèi)稅出口退（免）稅1、【單選題】某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))2019年5月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元，增值稅3.25萬(wàn)元，當(dāng)月該批高檔化妝品全部出口取得銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。該批高檔化妝品增值稅退稅率為13%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額。本題答案：【7(萬(wàn)元)】典型考題一：消費(fèi)稅稅目稅率1、【單選題】下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【白酒】2、【單選題】以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（）。本題答案：【其他酒】3、【單選題】下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【商店銷(xiāo)售自制啤酒】4、【多選題】下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【啤酒#金銀首飾】5、【多選題】下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）本題答案：【汽油#柴油#啤酒】6、【多選題】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有()。本題答案：【卷煙#白酒】7、【判斷題】應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】8、【判斷題】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。本題答案：【錯(cuò)誤】9、【判斷題】對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅本題答案：【錯(cuò)誤】典型考題三：消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售1、【單選題】下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的】2、【單選題】越華汽車(chē)廠(chǎng)的自產(chǎn)小汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇()。本題答案：【同類(lèi)消費(fèi)品最高售價(jià)】3、【單選題】下列情況應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【商業(yè)外購(gòu)已稅珠寶加工成金銀首飾后銷(xiāo)售】4、【單選題】下列應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅的情況有（）。本題答案：【自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外投資】5、【多選題】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征消費(fèi)稅。本題答案：【用于在建工程#用于廣告#用于贊助】6、【多選題】下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）本題答案：【將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用#用于廣告給客戶(hù)試用化妝品】7、【多選題】下面各項(xiàng)可以不繳納消費(fèi)稅的有（）本題答案：【委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳），委托方收回直接銷(xiāo)售的#自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的#有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品】8、【多選題】下面屬于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅的情況是（）本題答案：【饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告#樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)#生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程#用于管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)】9、【多選題】下面各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）本題答案：【用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品#用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品#用于捐贈(zèng)國(guó)家指定慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品】10、【判斷題】長(zhǎng)城汽車(chē)廠(chǎng)用自產(chǎn)小客車(chē)的底盤(pán)改裝成小貨車(chē)銷(xiāo)售，則銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】11、【判斷題】華為有限公司將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、償還債務(wù)不需要納消費(fèi)稅。（）本題答案：【錯(cuò)誤】12、【判斷題】自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。（）本題答案：【正確】13、【判斷題】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。（）本題答案：【正確】典型考題二：消費(fèi)稅計(jì)算1、【單選題】自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)使用復(fù)合稅率繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（）。本題答案：【（成本＋利潤(rùn)＋從量稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）】2、【單選題】咸亨酒廠(chǎng)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤酒售價(jià)35元，連包裝物一起銷(xiāo)售，共取得不含稅銷(xiāo)售額100000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()。(注：定額稅率0.5元／斤，比例稅率20%)本題答案：【21000元】3、【單選題】一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷(xiāo)售額應(yīng)按下列()公式換算（假設(shè)該應(yīng)稅消費(fèi)品適用增值稅稅率為13%）。本題答案：【含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+13%)】4、【單選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法中，正確的是（）。本題答案：【含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額】5、【單選題】清風(fēng)啤酒廠(chǎng)銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元，該啤酒廠(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。本題答案：【5000元】6、【單選題】程欣建材商城將一批成本為18144元的原木送往B實(shí)木地板廠(chǎng)，委托B實(shí)木地板廠(chǎng)為A加工特制木地板用于銷(xiāo)售，合同注明，A須支付B實(shí)木地板廠(chǎng)加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額6780元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為（）。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）本題答案：【1270.74元】7、【多選題】下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。本題答案：【由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品#受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品#由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品】8、【多選題】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征消費(fèi)稅。本題答案：【用于在建工程#用于廣告#用于贊助】9、【多選題】寶業(yè)地板生產(chǎn)企業(yè)將一批實(shí)木地板用作職工福利，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷(xiāo)售額(組價(jià))為()。本題答案：【消費(fèi)稅組價(jià)為8.842萬(wàn)元#增值稅組價(jià)為8.842萬(wàn)元】10、【多選題】安華啤酒廠(chǎng)銷(xiāo)售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元，收取價(jià)外費(fèi)用140元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（）本題答案：【每噸增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額2973.89#每噸消費(fèi)稅額250元】11、【判斷題】計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。本題答案：【正確】12、【判斷題】應(yīng)稅消費(fèi)品一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅。（）本題答案：【正確】13、【判斷題】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三類(lèi)計(jì)算方法。本題答案：【正確】14、【判斷題】在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)將含增值稅的銷(xiāo)售額換算為不含增值稅稅款的銷(xiāo)售額的換算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)。（）本題答案：【正確】15、【判斷題】對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。（）本題答案：【正確】典型考題四：消費(fèi)稅納稅申報(bào)1、【單選題】應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收的主要環(huán)節(jié)是（）。本題答案：【生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)】2、【單選題】下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）本題答案：【鉆石飾品】3、【單選題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（）。本題答案：【由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款】4、【單選題】納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于（）繳納消費(fèi)稅。本題答案：【委托方收回后在委托方所在地】5、【單選題】消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的自期滿(mǎn)之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。本題答案：【10日】6、【單選題】消費(fèi)稅納稅人采用賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）本題答案：【合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天】7、【多選題】下面可能成為應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收的環(huán)節(jié)的是（）本題答案：【零售環(huán)節(jié)#進(jìn)口環(huán)節(jié)#生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)】8、【多選題】在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）本題答案：【鉆石胸針#18k金鑲嵌翡翠耳釘】9、【多選題】以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的（）本題答案：【當(dāng)天#當(dāng)月1日】10、【判斷題】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。本題答案：【錯(cuò)誤】