《稅務(wù)會(huì)計(jì)》學(xué)習(xí)通考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》學(xué)習(xí)通考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）

一、單選題

1.某企業(yè)2019年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用支出為20

萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行75%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、10

B、20

C、35

D、40

答案：C

解析:20+20*75%=35

2.下列稅種收入中屬于中央政府與地方政府共享收入的是

A、消費(fèi)稅

B、增值稅

C、車(chē)輛購(gòu)置稅

D、土地增值稅

答案：B

解析：增值稅；

3.某服裝廠為小規(guī)模納稅人，將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制

造成本共計(jì)5萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%,按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均含稅售價(jià)計(jì)算為9

萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為（）。

A、5萬(wàn)元

B、7.69萬(wàn)元

G5.5萬(wàn)元

D、8.74萬(wàn)元

答案：D

解析：8.74萬(wàn)元；

4.一般納稅人提供增值電信服務(wù)適用的稅率為()。

A、6%

B、9%

C、13%

D、16%

答案：A

5.某一般納稅人銷(xiāo)售電腦一批,含稅價(jià)款67800元,則其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()

A、8814元

B、7800元

答案：B

6.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)

讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是0。

A、交易活動(dòng)發(fā)生地

B、負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地

C、受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

D、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

答案：D

解析：轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地；

7.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、進(jìn)口卷煙

B、進(jìn)口服裝

C、零售化妝品

D、零售白酒

答案：A

解析：進(jìn)口卷煙；

8.以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是

A、個(gè)人所得稅

B、增值稅

C、資源稅

D、印花稅

答案：B

解析：增值稅；

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。

A、納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

B、納稅人委托開(kāi)發(fā)的受托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)取

答案：C

解析：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

10.下列有關(guān)一般納稅人計(jì)稅方法說(shuō)法不正確的是()。

A、一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)稅

B、一般納稅人適用一般計(jì)稅法

C、一般納稅人適用購(gòu)進(jìn)扣稅法

D、一般計(jì)稅法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：A

11.張三2019年發(fā)表小說(shuō)取得稿酬收入50000元，出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()

7Lo

A、10000

B、5600

G8000

D、5000

答案：B

12.下列各項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是()。

A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B、住房公積金

C、大病醫(yī)療支出

D、工傷保險(xiǎn)

答案：C

13.對(duì)會(huì)計(jì)核算制度比較健全，能如實(shí)核算企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，并

能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人的稅款征收一般應(yīng)采用()方式

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

答案：A

解析：查賬征收；

14.根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類(lèi)型。

2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（）。

A、消費(fèi)型增值稅

B、收入型增值稅

C、生產(chǎn)型增值稅

D、消耗型增值稅

答案：A

解析：消費(fèi)型增值稅；

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正

確的是（）。

A、接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：B

解析：選項(xiàng)A,接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

選項(xiàng)C,股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定

外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D,租金收入，

按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

16.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()。

A、有限責(zé)任公司

B、個(gè)體工商戶

C、合伙企業(yè)的合伙人

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

答案：A

17.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的

是()。

A、將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù)

B、將外購(gòu)的貨物用于集體福利

C、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位

D、將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資

答案：B

解析：將外購(gòu)的貨物用于集體福利；

18.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅應(yīng)納稅金一般計(jì)算采用的()方法

A、直接計(jì)算

B、間接計(jì)算

C、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D、定額繳納

答案：C

19.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企

業(yè)，屬于（）。

A、非居民企業(yè)

B、本國(guó)企業(yè)

C、居民企業(yè)

D、外國(guó)企業(yè)

答案：A

解析：非居民企業(yè)；

20.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝

B、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

D、某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

答案：A

解析：某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝；

21.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成

套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（）。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

答案：B

解析：應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征;二.多選題（共8題）

22.根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，不視同銷(xiāo)

售的有0。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

答案：D

解析：將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；

23.我國(guó)增值稅采用以票扣稅法中的“票”是指（）

A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B、普通發(fā)票

C、營(yíng)業(yè)稅票

D、稅款繳交證明

答案：A

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

24.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、任職單位年終獎(jiǎng)金

B、退休后再受雇收入

C、教師在外單位講課報(bào)酬

D、購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)收入

答案：C

25.下列行為必須視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、某商店為廠家代銷(xiāo)服裝

B、某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)

C、某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

D、某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利

答案：A

解析：某商店為廠家代銷(xiāo)服裝；

26.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A、圖爾夫球包

B、護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、竹制筷子

D、電動(dòng)汽車(chē)

答案：A

解析：高爾夫球包；

27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額為280萬(wàn)元，可以抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額為350萬(wàn)元。該企業(yè)4月份核算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為340萬(wàn)元，4月份核算

的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為260萬(wàn)元，則該企業(yè)4月份（）。

A、應(yīng)納增值稅80萬(wàn)元

B、應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元

C、應(yīng)納增值稅0萬(wàn)元

D、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元

答案：B

解析：應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元；

28.下列選項(xiàng)中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、海水養(yǎng)殖

B、遠(yuǎn)洋捕撈

C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

D、企業(yè)綜合利用資源所取得的收入

答案：A

解析：海水養(yǎng)殖；

29.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）

A、實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法

B、一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D、可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

答案：B

解析：一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

30.一般納稅人提供下列應(yīng)稅行為，適用13%稅率的是（）

A、提供交通運(yùn)輸服務(wù)

B、提供保險(xiǎn)金融服務(wù)

C、提供建筑工程服務(wù)

D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：D

解析：提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；

31.零售商開(kāi)具的普通發(fā)票金額是含稅的，這里含的稅金是指()

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、營(yíng)業(yè)稅

答案：A

解析：增值稅；

32.某快遞公司為一般納稅人,本月共接收個(gè)人包裹快遞服務(wù)78000元，則本月銷(xiāo)

項(xiàng)稅額為()元

A、78000X13%

B、780004-1.13X13%

G780004-1.09X9%

D、780004-1.06X6%

答案：D

33.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算原則，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是0

A、真實(shí)性

B、強(qiáng)調(diào)納稅人“支付能力”、“征管方便”、“足額、及時(shí)納稅”

C、必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

D、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合

答案：c

34.根據(jù)稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按較低的稅率征收企業(yè)所

得稅，該稅率是（）。

A、20%

B、15%

C、3%

D、25%

答案：A

35.計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí),不得在稅前扣除的是0。

A、繳納的印花稅

B、繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C、經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用

D、違章租賃的罰款

答案：D

36.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為征收增值稅的是（）。

A、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

B、企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶

D、黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金

答案：C

解析：委托手表廠加工了一批手表送給了客戶;

37.籌建期間的企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),

并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A、30%

B、60%

C、50%

D、70%

答案：B

解析:60%;

38.以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是（）。

A、增值稅是價(jià)外稅

B、增值稅屬于間接稅

C、增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距

D、我國(guó)增值稅采用其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的間接計(jì)算法計(jì)算稅額

答案：C

解析：增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距；

39.從理論上來(lái)講，增值稅的征稅對(duì)象為（）

A、營(yíng)業(yè)額

B、增值額

C、銷(xiāo)售額

D、毛利

答案：B

解析：增值額;

40.宏運(yùn)公司開(kāi)展以舊換新活動(dòng),規(guī)定每一款高壓鍋零售價(jià)339元，舊鍋無(wú)論款式

均可抵價(jià)39元。本期共以此方式售出高壓鍋100個(gè)，收回貨款(339-39)X100個(gè)

=30000元,則銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元

A、339X100X13%

B、339X1004-1.13X13%

C、(339-39)X1004-1.13X13%

D、(339-39)X100X13%

答案：B

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。

A、財(cái)政撥款

B、國(guó)債利息收入

C、接受捐贈(zèng)收入

D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

答案：A

解析：選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。

42.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()

A、年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

B、年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的自然人

C、年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D、年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

答案：B

43.外購(gòu)布匹取得專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款500000元，增值稅65000元，材料未到。另發(fā)

生運(yùn)費(fèi)不含稅款2000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票?？铐?xiàng)已全部轉(zhuǎn)賬支付。該業(yè)務(wù)

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元

A、65000

B、65180

C、65390

D、0

答案：B

解析：65180;

44.2017年甲公司取得銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入2000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元，已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最

高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。，甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。

A、12

B、7.2

C、10

D、4.8

答案：B

解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣

除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。12X60%=7.2（萬(wàn)元）V20

00X5%°=10（萬(wàn)元），因此扣除7.2萬(wàn)元。

45.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)

準(zhǔn)定額扣除。

A、500

B、800

C、1000

D、1200

答案：C

46.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的是（）。

A、糧食白酒

B、酒精

C、果酒

D、黃酒

答案：A

解析：糧食白酒；

47.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、某商店為服裝廠代銷(xiāo)女性服裝

B、某批發(fā)商將外購(gòu)的保健品用于集體福利

C、某企業(yè)將外購(gòu)的材料用于免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)

D、某企業(yè)將外購(gòu)的清潔劑用于個(gè)人消費(fèi)

答案：A

48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的

是（）。

A、進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)

B、開(kāi)淘寶店的個(gè)人

C、零售雜貨的個(gè)體戶

D、生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司

答案：B

解析：開(kāi)淘寶店的個(gè)人；

49.個(gè)人取得的下列報(bào)酬中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是0。

A、演員受邀請(qǐng)?jiān)谕庋莩鋈〉玫膱?bào)酬

B、高校教授在外校作學(xué)術(shù)講座的報(bào)酬

C、為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D、出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)出版取得的報(bào)酬

答案：D

50.根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以按較低的稅率征收企

業(yè)所得稅，該稅率是。。

A、25%

B、10%

C、20%

D、15%

答案：D

51.某美發(fā)店為增值稅一般納稅人，提供美發(fā)服務(wù)和護(hù)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)

未分開(kāi)核算，則該店適用的增值稅稅率為（）

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

答案：D

解析：13%;

52.稅收的“三性”是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，（）是稅收的核心特征。

A、合法性

B、固定性

C、無(wú)償性

D、強(qiáng)制性

答案：C

53.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、私營(yíng)企業(yè)

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、國(guó)有企業(yè)

D、股份制企業(yè)

答案：B

54.一般納稅人甲公司銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)67800元，貨已

發(fā)出，款項(xiàng)未收。該業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元

A、8814

B、7800

G5400

D、0

答案：B

解析:7800;

55.外購(gòu)服裝零配件，取得增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款22600元，材料已到，

款項(xiàng)未付。該業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元

A、2600

B、2938

G22600

D、0

答案：D

解析：0;

56.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、退休人員再任職收入

C、差旅費(fèi)津貼

D、工傷賠償金

答案：B

57.某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2021年10月批發(fā)給卷煙零售商卷

煙10箱，取得含稅收入113萬(wàn)元，則該業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元（卷煙批

發(fā)稅率為11%,250元/箱）

A、57.25

B、37.01

C\57.59

D、11.25

答案：D

解析：11.25;

58.下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是0。

A、國(guó)債利息

B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C、個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

D、轉(zhuǎn)讓國(guó)債的收入

答案：D

59.2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售

一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9

月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷(xiāo)售收入

確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是（）。

A、9月10日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

B、9月20日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

C、9月21日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

D、9月1日確認(rèn)銷(xiāo)售收入

答案：B

解析：銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

60.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以按較低的稅率征收企業(yè)所得稅、該

稅率是0。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：A

解析：15%;

61.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是0。

A、編寫(xiě)出版教材所得

B、任職單位發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)貼

C、轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)

D、兼職收入

答案：B

62.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)的表述中,

正確的是（）。

A、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)坏脹_減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收

入

B、銷(xiāo)售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入

金額

C、銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入

金額

D、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

答案：D

解析：選項(xiàng)A,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)

當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。選項(xiàng)B,銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品

應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)

C,銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入

金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

63.千禧珠寶行本月銷(xiāo)售黃金飾品共收到現(xiàn)金880000元(含稅)，同時(shí)收取用于抵

價(jià)的舊黃金8000元(含稅)，則其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元

A、8800004-1.13X13%

B、880000X13%

C、(880000+8000)4-1.13X13%

D、(880000+8000)X13%

答案：A

64.某企業(yè)2019年12月因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬(wàn)元，獲

得保險(xiǎn)公司80萬(wàn)元的賠償，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。該企業(yè)2019年在計(jì)算企業(yè)所得

稅時(shí)允許稅前扣除的原材料損失金額為()萬(wàn)元。

A、33

B、18

C、98

D、31

答案：D

解析：原材料損失金額=100+100X13%—80—2=31(萬(wàn)元)

65.某企業(yè)2022年前三季度均符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每季度的應(yīng)納稅所得額分別為

60萬(wàn)元，80萬(wàn)元，90萬(wàn)元，第四季度的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，就業(yè)人數(shù)和

資產(chǎn)總額均符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，則該企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。

A、43

B、27.5

C、82.5

D、26

答案：C

66.甲公司2018年年度利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，通過(guò)省教育部門(mén)向教育產(chǎn)業(yè)捐贈(zèng)20

0萬(wàn)元，通過(guò)縣民政部門(mén)向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)5萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出在

年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列算

式正確的是()。

A、(2000+200+5)X25%=551.25萬(wàn)元

B、(2000+200)X25%=550萬(wàn)元

C、2000義25%=500萬(wàn)元

D、(2000+5)X25%=501.25萬(wàn)元

答案：C

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2000X12%=240(萬(wàn)元)，甲公司2018年企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅額=2000X25%=500(萬(wàn)元)。

67.個(gè)人取得的下列利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。

A、稿費(fèi)收入

B、國(guó)債利息收入

C、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息

D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

答案：A

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。

A、印花稅

B、車(chē)船稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、允許抵扣的增值稅

答案：D

69.扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅款征

收措施的哪一種（）

A、納稅擔(dān)保

B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C、稅務(wù)檢查

D、稅收保全

答案：D

70.實(shí)際征稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)'場(chǎng)所但取得

的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得適用（）企業(yè)所得

稅稅率。

A、5%

B、10%

C、15%

D、25%

答案：B

71.某企業(yè)2015年設(shè)立，2015年至2019年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下：2015

年虧損20萬(wàn)元，2016年所得100萬(wàn)元，2017年虧損220萬(wàn)元，2018年所得18

0萬(wàn)元，2019年所得200萬(wàn)元，按企業(yè)所得稅法規(guī)定彌補(bǔ)虧損后，2019年企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A、200

B、160

C、210

D、260

答案：B

解析：2014年20萬(wàn)元的虧損2015年彌補(bǔ)；2016年的虧損220萬(wàn)元，2017年彌

補(bǔ)180萬(wàn)元，其余未彌補(bǔ)的40萬(wàn)元，由2018年彌補(bǔ)40萬(wàn)元。2018年應(yīng)納稅所

得額=200—40=160(萬(wàn)元)

72.宏運(yùn)公司為一般納稅人，向小規(guī)模納稅人華潤(rùn)公司A產(chǎn)品100件,不含稅價(jià)款

50000元，同時(shí)收取代墊的運(yùn)費(fèi)700元和保險(xiǎn)費(fèi)120元，另收取手續(xù)費(fèi)565元,則

銷(xiāo)售稅額為。元

A、(50000+700+120+565)X13%

B、(50000+700+120+565)4-1.13X13%

C、(50000+565)4-1.13X13%

D、50000X13%+5654-1.13X13%

答案：D

73.不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)的是()。

A、接受投資的固定資產(chǎn)

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備

D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

答案：D

解析：與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);二.多選題(共12題)

74.2018年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2020

年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅

處理是()。

A、按2年分期攤銷(xiāo)扣除

B、按6年分期攤銷(xiāo)扣除

C、按8年分期攤銷(xiāo)扣除

D、在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除

答案：B

解析：按6年分期攤銷(xiāo)扣除；

75.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量征收的有0。

A、黃酒

B、實(shí)木地板

C、小汽車(chē)

D\圖爾夫球

答案：A

76.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指()。

A、含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額

B、含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額

C、不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額

D、不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額

答案：A

77.稅法規(guī)定的納稅人是指直接0的單位和個(gè)人

A、直接負(fù)有納稅義務(wù)

B、最終負(fù)擔(dān)稅款

C、代收代繳稅款

D、承擔(dān)納稅擔(dān)保

答案：A

78.下列哪一項(xiàng)不屬于稅收“三性”的內(nèi)容

A、強(qiáng)制性

B、無(wú)償性

C、合法性

D、固定性

答案：C

解析：合法性;

79.小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按

規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。此處的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)（）

萬(wàn)兀。

A、50

B、500

C、80

D、100

答案：B

80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A、債務(wù)重組收入

B、逾期未退包裝物押金收入

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

答案：C

解析:不征稅收入包括:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、

政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

81.全國(guó)發(fā)票管理工作由（）統(tǒng)一負(fù)責(zé)

A、國(guó)家稅務(wù)總局

B、地方稅務(wù)局

C、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)

D、國(guó)務(wù)院

答案：A

解析：國(guó)家稅務(wù)總局；

82.下列()不需要辦理注銷(xiāo)登記。

A、納稅人解散

B、破產(chǎn)

C、撤銷(xiāo)不獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)部

D、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

答案：C

83.增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時(shí),運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是()

A、應(yīng)交稅金——未交增值稅

B、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

C、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

D、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

答案：B

84.下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是0。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理

單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

C\銀彳丁銷(xiāo)售金銀

D、存款利息

答案：C

85.從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為()

A、成本+利潤(rùn)

B、成本+利潤(rùn)+增值稅

C、成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅

D、成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅

答案：D

86.下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。

A、將接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工

C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

答案：C

解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；

87.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）

A、集資款

B、符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)

C、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D、為逾期的黃酒包裝物押金

答案：A

解析：集資款；

88.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額

中抵扣的有（）

A、將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B、將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

C、將外購(gòu)貨物分配給股東

D、將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利

答案：D

解析：將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利；

89.下列應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是0。

A、房產(chǎn)銷(xiāo)售收入

B、房產(chǎn)出租收入

C、彩票中獎(jiǎng)收入

D、出版書(shū)籍稿酬

答案：B

90.下列行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。

A、向某個(gè)人銷(xiāo)售鍋爐

B、某國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食給一般納稅人企業(yè)

C、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、軍工廠銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

答案：A

解析：向某個(gè)人銷(xiāo)售鍋爐；

91.某美容院為一般納稅人,客戶均為個(gè)人,本月份共收取美容服務(wù)費(fèi)收入62000

0元，銷(xiāo)售化妝品收入20萬(wàn)元,一房屋出租收入50000元，則本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元

A、(620000+200000+50000)X13%

B、6200004-(1+6%)X6%+2000004-(1+13%)X13%+500004-(1+9%)X9%

C、(620000+200000+50000)4-1.13X13%

答案：B

92.哪一種情況做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A、天災(zāi)

B、人禍

答案：B

解析：人禍；

93.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是()。

A、年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

B、年終后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

C、年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

D、年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

答案：D

94.下列各項(xiàng)所得中，屬于綜合所得的是()。

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得

B、偶然所得

C、稿酬所得

D、股息所得

答案：C

95.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”項(xiàng)目征

收個(gè)人所得稅的是()。

A、作品出版或者發(fā)表收入

B、審稿收入

C、設(shè)計(jì)收入

D、講課收入

答案：A

96.下列經(jīng)營(yíng)行為屬于視同銷(xiāo)售貨物的行為是（）。

A、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B、某電視機(jī)廠除收取彩電貨款外還收取運(yùn)輸費(fèi)

C、銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

D、某化工廠銷(xiāo)售產(chǎn)品，購(gòu)方尚未支付貨款

答案：A

解析：銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

97.商場(chǎng)銷(xiāo)售下列商品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）

A、卷煙

B、白酒

C、金銀首飾

D、高檔化妝品

答案：C

解析：金銀首飾；

98.下列商品不征消費(fèi)稅的是（）

A、黃酒

B、護(hù)膚品

C、高爾夫球具

D、汽車(chē)

答案：B

解析：護(hù)膚品；

99.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是()。

A、有限責(zé)任公司

B、商貿(mào)企業(yè)

C、國(guó)有企業(yè)

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案：D

解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；

100.某超市為一般納稅人,本月零售大米一批,總價(jià)款34880元,方便面3842元,

紙巾565元,則其本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為()元

A、(34880+3842+565)4-1.13X0.13

B、(34880+3842+565)4-1.09X0.09

C、348804-1.09X0.09+(3842+565)4-1.13X0.13

D、(34880+3842)4-1.09X0.09+5654-1.13X0.13

答案：C

101.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。

A、電動(dòng)汽車(chē)

B、火車(chē)

C、私人飛機(jī)

D、摩托車(chē)

答案：D

102.某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本400

0萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元；管理費(fèi)用400萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元；稅金及附

加50萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元。投資收益180萬(wàn)元。到

2019年11月，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬(wàn)元。該企業(yè)2019年年末應(yīng)該補(bǔ)繳的

預(yù)繳企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A、107.5

B、68

C、28.5

D、118.5

答案：C

解析：：790*15%-90=28.50

103.不屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的是()。

A、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

B、轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)

C、轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D、轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

答案：B

104.包裝物隨同產(chǎn)品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，所取得的收入應(yīng)通過(guò)()賬戶核算。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B、其他業(yè)務(wù)收入

C、銷(xiāo)售費(fèi)用

D、不作處理

答案：B

105.企業(yè)為一般納稅人，現(xiàn)以自產(chǎn)貨物用于發(fā)放員工福利，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為

250元/件，成本利潤(rùn)率為10%,企業(yè)的該產(chǎn)品近期市場(chǎng)銷(xiāo)售平均價(jià)格為300元/

件，市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為320元/件，則企業(yè)應(yīng)以()價(jià)格確認(rèn)視同銷(xiāo)

售收入。

A、275

B、300

C、320

D、企業(yè)自行決定

答案：B

106.某服裝廠受劇團(tuán)委托加工一批演出服裝，衣料由劇團(tuán)提供，劇團(tuán)支付加工費(fèi)

10000元，該業(yè)務(wù)中增值稅由()o

A、服裝廠繳納

B、劇團(tuán)繳納

C、服裝廠代扣代繳

D、劇團(tuán)代扣代繳

答案：A

解析：服裝廠繳納；

107.下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是()。

A、文化體育服務(wù)

B、教育醫(yī)療服務(wù)

C、餐飲住宿服務(wù)

D、貸款服務(wù)

答案：D

108.稅務(wù)登記不包括0

A、開(kāi)業(yè)登記

B、變更登記

C、停業(yè)登記

D、減免稅登記

答案：D

解析：減免稅登記；

109.下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是0。

A、發(fā)放的股息紅利

B、行政機(jī)關(guān)的罰款

C、企業(yè)所得稅

D、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

答案：D

解析：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；

110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。

A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

C、提供房屋使用權(quán)取得的收入

D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

答案：D

解析：選項(xiàng)ABC,提供“有形資產(chǎn)”使用權(quán)取得的收入屬于“租金收入”；選項(xiàng)

D,提供“無(wú)形資產(chǎn)”使用權(quán)的收入，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)收入”。

111.2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬(wàn)元。已知預(yù)提

所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確

的是（）。

A、1000X10%X50%=50萬(wàn)元

B、1000X10%=100萬(wàn)元

C、1000X（1-25%）義10%=75萬(wàn)元

D、1000X（1—25%）X10%X50%=37.5萬(wàn)元

答案：B

解析：（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)

益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得

額；（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000X10%=100（萬(wàn)元）。二.

多選題（共11題）

112.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)或組織中，屬于我國(guó)非居民納稅人的是（）。

A、在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外商獨(dú)資企業(yè)

B、在河北省工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)

C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處

D、在湖北省工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)

答案：C

113.下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他

單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅

C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃

D、車(chē)輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

答案：B

114.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中,按20%稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是0。

A、股息、紅利所得

B、稿酬所得

C、工資、薪金所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：A

115.按征稅對(duì)象分類(lèi)，增值稅屬于()

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、行為稅

答案：A

解析：流轉(zhuǎn)稅；

116.2019年年初曾某將自有商鋪對(duì)外出租,不含稅租金8200元/月。在不考慮其

他稅費(fèi)的情況下，曾某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0元。

A、528

B、656

G1312

D、1640

答案：C

117.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

A、對(duì)外投資

B、無(wú)償贈(zèng)送給職工

C、發(fā)放獎(jiǎng)品

D、修建展銷(xiāo)廳

答案：A

解析：對(duì)外投資；

118.2019年9月甲電子公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬(wàn)元。由于購(gòu)買(mǎi)

數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買(mǎi)方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%,甲電子公司

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為（）萬(wàn)元。

A、40

B、45.2

C、40.68

D、36

答案：D

解析：（1）商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)

售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=45.2+（1+13%）X90%=36（萬(wàn)

元）。

119.下列關(guān)于納稅人的敘述不正確的有（）

A、納稅人是由稅法直接規(guī)定的

B、當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人就不一致

C、扣繳義務(wù)人是納稅人的一種特殊的形式

D、納稅人可以是法人，也可以是自然人

答案：C

120.018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年

度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出

在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）萬(wàn)元。

A、72

B、84

C、60

D、74

答案：A

解析：捐贈(zèng)支出扣除限額=利潤(rùn)總額X12%=600X12%=72萬(wàn)元；當(dāng)年捐贈(zèng)支出

+上年結(jié)轉(zhuǎn)=74萬(wàn)元，因此允許抵扣的捐贈(zèng)支出為72萬(wàn)元。

121.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正

確的是（）。

A、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

B、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在銷(xiāo)售時(shí)確認(rèn)

C、銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)

D、銷(xiāo)售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

答案：C

解析：選項(xiàng)A,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B,在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收

入；選項(xiàng)D,在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序

比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

122.應(yīng)納稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的法定比例稱之為()

A、納稅人

B、征稅對(duì)象

C、稅基

D、稅率

答案：D

123.某企業(yè)為一般納稅人,本月為某客戶打造文創(chuàng)產(chǎn)品一項(xiàng),發(fā)票不含稅價(jià)款為

45萬(wàn)，后因產(chǎn)品有爭(zhēng)議退還客戶1萬(wàn)元(未開(kāi)票)，則該項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。萬(wàn)元

A、45X13%

B、45X6%

C、(45-1)X13%

D、(45-1)X6%

答案：B

124.某白酒廠2008年用外購(gòu)糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，全部銷(xiāo)

售，不含稅價(jià)款1480萬(wàn)元尚未收到，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。

A、306

B、112

C\121

D、102.57

答案：A

解析：306;

125.2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100

萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%,已知金融企業(yè)同期

同類(lèi)貸款年利率為7.8%,甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予

扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、100X7.8%=7.8（萬(wàn)元）

B、100X10%=10（萬(wàn)元）

C、100X7.8%X50%=3.9（萬(wàn)元）

D、100X7.8%X50%=5（萬(wàn)元）

答案：C

解析：非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)借款，不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸

款利率的可以扣除，因雙方借期半年，則準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=100X7.8%X50%

=3.9（萬(wàn)元）

126.下列各項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為的是0。

A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為其他客戶提供修理服務(wù)

C、塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售電話機(jī)給其他客戶

答案：C

127.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說(shuō)法,正確的

是()。

A、個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除

B、個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金,可以在稅前扣除

C、個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的“三險(xiǎn)一金”，可以在稅前扣除

D、個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的,可全額在稅前扣除

答案：C

128.某商場(chǎng)為一般納稅人,本月銷(xiāo)售空調(diào)100臺(tái),零售價(jià)6500元,商場(chǎng)活動(dòng)統(tǒng)一打

9折，則其銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。元。

A、6500X100X13%

B、65004-1.13X100X13%

C、65004-1.13X0,9X100X13%

D、6500X100X0,9X13%

答案：C

129.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起0天內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登

記證。

A、15

B、30

C、10

D、60

答案：B

130.某企業(yè)2019年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，廣告費(fèi)

500萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度允許扣除的廣

告費(fèi)為0萬(wàn)元。

A、580

B、600

C、500

D、420

答案：A

解析：580;

131.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的

股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350

萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。2014年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額是（）

A、348

B、499

C、847

D、850

答案：D

解析:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、

特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。實(shí)際適用稅率10%。2014年度

應(yīng)納稅所得額=500+350=850（萬(wàn)元）。

132.下列商品應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）o

A、電器

B、房屋

C、香煙

D、大米二、多項(xiàng)選擇題

答案：C

133.企業(yè)的下列收入中，稅法規(guī)定的不征稅收入是0。

A、財(cái)政撥款

B、租金收入

C、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

D、國(guó)債利息收入

答案：A

解析：財(cái)政撥款；

134.增值稅的三種類(lèi)型中，()最符合按增值額征稅的原理。

A、生產(chǎn)型增值稅

B、收入型增值稅

C、消費(fèi)型增值稅

D、積累型增值稅

答案：B

解析：收入型增值稅；

135.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中,

不正確的是()o

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

答案：B

解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，不得在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

136.下列選項(xiàng)中，不可以認(rèn)定為一般納稅人的是0。

A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的

B、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

C、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在800萬(wàn)元以上的

D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元的加油站

答案：B

137.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為0。

A、收入總額一不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損

B、收入總額一免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損

C、收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損

D、收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

答案：A

解析：收入總額一不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損；

138.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)-生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是0

A、文化創(chuàng)意服務(wù)

B、車(chē)輛停放服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、旅游娛樂(lè)服務(wù)

答案：D

139.下列商品應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()o

A、電器

B、房屋

C、香煙

D、大米

答案：C

解析：香煙；

140.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是()

A、實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法

B、一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D、可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

答案：B

141.2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上

年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，

準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告

費(fèi)金額為()萬(wàn)元。

A、340

B、510

C、450

D、460

答案：C

解析：本題考核企業(yè)所得稅納稅所得額扣除?？鄢揞~=3000X15%=450萬(wàn)元；

本年實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告

費(fèi)50萬(wàn)，合計(jì)450萬(wàn)元

142.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為

的是（）。

A、將自產(chǎn)的貨物用免稅項(xiàng)目

B、將自產(chǎn)的貨物用于投資

C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于捐贈(zèng)

D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

答案：D

解析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利；

多選題

1.下列免交增值稅的有（）

A、果農(nóng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的水果

B、超市銷(xiāo)售外購(gòu)的蔬菜

C、王某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)

D、超市銷(xiāo)售外購(gòu)的大米

答案：ABC

解析：果農(nóng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的水果;超市銷(xiāo)售外購(gòu)的蔬菜;王某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē);

2.下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有0。

A、林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

B、林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

C、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年

D、畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

答案：BC

解析：林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年;畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年；

3.下列免交增值稅的有0

A、果農(nóng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的水果

B、超市銷(xiāo)售外購(gòu)的蔬菜

C、王某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)

D、超市銷(xiāo)售外購(gòu)的大米

答案：ABC

4.劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要有()

A、企業(yè)規(guī)模的大小

B、企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額

C、企業(yè)的所有制性質(zhì)

D、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平

答案：BD

5.下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有0。

A、已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B、未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

C、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人

D、稅款實(shí)際負(fù)擔(dān)人

答案：ABC

6.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。

A、企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)

所得稅

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中

國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

答案：ABC

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計(jì)算所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。

A、向客戶支付的合同違約金

B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

C、向銀行支付的逾期利息

D、向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款

答案：AC

8.下列說(shuō)法正確的是（）。

A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物適用3%的征收率

B、小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法

C、小規(guī)模納稅人出售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率

D、小規(guī)模納稅人出售舊固定資產(chǎn)適用5%的征收率

答案：ABC

9.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。

A、香水、香精

B、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品

C、指甲油'藍(lán)眼油

D、演員化妝用的上妝油、卸妝油

答案：ABC

解析：香水、香精;高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品;指甲油、藍(lán)眼油；

10.下列項(xiàng)目中，支付的增值稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）

A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品

B、因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料

C、用于集體福利的外購(gòu)商品

D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的設(shè)計(jì)服務(wù)

答案：BCD

解析：因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料;用于集體福利的外購(gòu)商

品；生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的設(shè)計(jì)服務(wù)；

11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅

額準(zhǔn)予抵扣的有（）。

A、運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)燃料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B、納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C、納稅人購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)取得的機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

D、納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

答案：ABCD

解析：運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)燃料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物

取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;納稅人購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)取得的

機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票;納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

12.下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金()。

A、車(chē)船稅

B、增值稅

C、印花稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：ACD

解析：車(chē)船稅;印花稅;城市維護(hù)建設(shè)稅；

13.我國(guó)目前企業(yè)所得稅的稅率有0。

A、20%

B、25%

C、13%

D、15%

答案：ABD

解析：20%;25%;15%;

14.下列屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有()。

A、某商店將外購(gòu)水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

B、某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利

C、某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資

D、某企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的一批飲料用于集體福利

答案：ABC

15.法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有()稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

A、直接征收

B、委托代征

C、代扣代繳

D、代收代繳

答案：CD

16.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括0。

A、免稅收入

B、加計(jì)扣除

C、減計(jì)收入

D、稅額抵免

答案：ABCD

解析：免稅收入；加計(jì)扣除；減計(jì)收入；稅額抵免；

17.下列稅收法律規(guī)范,由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有0。

A、增值稅暫行條例

B、消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

C、個(gè)人所得稅法

D、稅收征收管理法

答案：CD

18.我國(guó)稅收法律關(guān)系中,履行納稅義務(wù)的自然人包括（）。

A、個(gè)體工商戶

B、在華外籍人員

C、在華無(wú)國(guó)籍人員

D、中國(guó)公民

答案：ABCD

19.下列各項(xiàng)所得中，適用20%個(gè)人所得稅稅率的有0。

A、稿酬所得

B、經(jīng)營(yíng)所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E、利息、股息、紅利所得

答案：CDE

20.根據(jù)增值稅稅收政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅的有（）

A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)

C、信息技術(shù)服務(wù)

D、物流輔助服務(wù)

答案：ABCD

解析：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；文化創(chuàng)意服務(wù);信息技術(shù)服務(wù);物流輔助服務(wù)；

21.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有（）。

A、殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別低一檔稅率征稅

B、外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅

C、用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類(lèi)白酒的稅率征稅

D、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅

答案：AB

解析：殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別低一檔稅率征稅;外購(gòu)酒

精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅；

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得

稅稅前扣除的有（）。

A、允許抵扣的增值稅

B、消費(fèi)稅

C、土地增值稅

D、印花稅

答案：BCD

解析：允許扣除的增值稅和企業(yè)所得稅不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除

23.下列各項(xiàng)中，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有0。

A、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)收入

D、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入

答案：BD

24.劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要有（）

A、企業(yè)規(guī)模的大小

B、企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額

C、企業(yè)的所有制性質(zhì)

D、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平

答案：BD

解析：企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額;企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平；

25.企業(yè)的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

A、為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C、企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

D、企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)方面的專(zhuān)項(xiàng)資金

E、支付給母公司的管理費(fèi)

答案：BCE

解析：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn);支付

給母公司的管理費(fèi)；

26.增值稅一般納稅人會(huì)設(shè)置的二級(jí)科目包含（）

A、進(jìn)項(xiàng)稅額

B、應(yīng)交增值稅

C、未交增值稅

D、簡(jiǎn)易計(jì)稅

答案：BCD

27..以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）

A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的股份公司

B、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的獨(dú)資企業(yè)

D、依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

答案：AD

28.對(duì)于企業(yè)自產(chǎn)的化妝品，下列處理方式正確的是()。

A、直接出售，繳納消費(fèi)稅

B、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅

C、用于職工福利的，不繳納消費(fèi)稅

D、連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅

答案：AB

29.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有()。

A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B、為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險(xiǎn)

C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D、按照國(guó)家規(guī)定為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金

答案：AD

解析：為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi);按照國(guó)家規(guī)定為職工繳納的養(yǎng)

老保險(xiǎn)金；

30.享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的條件有()。

A、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

B、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

D、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

答案：ABC

解析：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元;資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元;從業(yè)人數(shù)

不超過(guò)300人；

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)

后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B、職工教育經(jīng)費(fèi)

C、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

答案：BC

解析：選項(xiàng)ABD,三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中，只有職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;

選項(xiàng)C,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

32.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有0

A、銷(xiāo)售鋼材

B、銷(xiāo)售自來(lái)水

C、銷(xiāo)售電力

D、銷(xiāo)售房屋

答案：ABCD

33.下列單位和個(gè)人可能成為增值稅納稅人的有()

A、大潤(rùn)發(fā)超市

B、萬(wàn)達(dá)旅行社

C、經(jīng)營(yíng)快餐店的個(gè)體工商戶李某

D、提供社會(huì)培訓(xùn)服務(wù)的學(xué)校

E、中國(guó)工商銀行

答案：ABCDE

34.按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有（）。

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造

B、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放

C、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料

D、將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資

答案：BCD

解析：將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放;將抵債所得的貨物用

于交換生產(chǎn)用原材料;將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資；

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時(shí)，不得扣除的有（）。

A、罰金

B、訴訟費(fèi)用

C、罰款

D、稅收滯納金

答案：ACD

解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、

紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）

罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支

出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)

構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,

不得扣除；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

36.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅的有0。

A、支付給兼職人員的報(bào)酬

B、支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

C、支付給本單位銷(xiāo)售人員的年度考核獎(jiǎng)金

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資

答案：BC

37.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B、所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C、經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

答案：AD

38.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)規(guī)定的表述,正確的有（）。

A、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房

租金、贍養(yǎng)老人5項(xiàng)扣除

B、子女教育，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C、繼續(xù)教育支出，在取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按4800元定額

扣除

D、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月

答案：BD

39.下列在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許全額扣除的借款利息支出有0。

A、向非金融機(jī)構(gòu)借款、超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率的利息支出

B、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

C、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

D、逾期償還銀行貸款的罰息

答案：BD

解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出;逾期償還銀行貸款的罰息；

40.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有0。

A、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入

B、債務(wù)重組收入

C、接受捐贈(zèng)收入

D、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款

答案：ABCD

解析：轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入；債務(wù)重組收入；接受捐贈(zèng)收入；確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款；

41.2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)

是()。

A、研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益的，加計(jì)扣除50%

B、研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)

C、研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益的，加計(jì)扣除75%

D、研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)

答案：BC

解析：研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo);研發(fā)費(fèi)用計(jì)入

當(dāng)期損益的，加計(jì)扣除75%;

42.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式主要有0。

A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、定額稅率

答案：ABCD

43.企業(yè)所得稅的納稅人包括0。

A、居民企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、非居民企業(yè)

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案：AC

解析：居民企業(yè);非居民企業(yè)；

44.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A、生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位

B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位

C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位

D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位

答案：ABC

解析：生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金

銀首飾類(lèi)除外）的單位;進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類(lèi)除外）的單位；

45.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有0。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得

B、個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

C、將蘇東坡的書(shū)法作品拍賣(mài)取得的所得

D、個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得

答案：ACD

46.居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B、所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C、經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

答案：AD

47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額

的有（）。

A、銷(xiāo)售貨物收入

B、接受捐贈(zèng)收入

C、利息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

答案：ABCD

解析:企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。包括:

銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益,

利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。

48.按照增值稅的規(guī)定,下列行為應(yīng)征收增值稅的有（）。

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于辦公樓建造

B、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣而免費(fèi)向消費(fèi)者發(fā)放

C、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料

D、將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資

答案：BCD

49.下列稅費(fèi)中，會(huì)計(jì)上計(jì)入“稅金及附加”科目核算的有0

A、消費(fèi)稅

B、教育費(fèi)附加

C、契稅

D、增值稅

答案：AB

50.以下屬于消費(fèi)稅特征的有（）。

A、選擇性

B、單一性

C、多樣性

D、轉(zhuǎn)嫁性三、判斷題

答案：ABCD

51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。

A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

答案：ABCD

解析：上述選項(xiàng)均屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)“所有權(quán)”取得的收入，屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”。

52.關(guān)于納稅人的具體納稅期限，以下0為正確說(shuō)法。

A、納稅人的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按各稅種的有關(guān)規(guī)定確定

B、納稅人不能按照固定期限的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以按次納稅

C、納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)期限的最后一日是法定休假日的，以休假日

期滿的次日為最后一日

D、納稅人、扣繳義務(wù)人如遇納稅申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，納稅

申報(bào)期限按休假日天數(shù)順延。

答案：ABCD

53.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得

從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A、因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B、被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C、被執(zhí)法部門(mén)強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)