國際金融實務(wù) 第4版 課件 12國際結(jié)算（新）

北京西城區(qū)百萬莊大街22號

模塊十二國際結(jié)算學(xué)習(xí)目標(biāo)【知識目標(biāo)】了解國際結(jié)算、匯款、托收、信用證的概念；理解匯款、托收、信用證的性質(zhì)、特點；掌握匯款、托收、信用證的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)要求【技能目標(biāo)】能解釋匯款、托收、信用證的使用；能畫出電匯、即期跟單托收、遠期跟單托收、承兌交單、即期信用證的業(yè)務(wù)流程圖【素質(zhì)目標(biāo)】知曉國際結(jié)算業(yè)務(wù)在我國成為世界第一貿(mào)易大國和“一帶一路”倡議推進過程中發(fā)揮的重要作用引言某公司出口一批貨物，為D/Pat90daysaftersightforcollection。該公司發(fā)運貨物后，交匯票和貨運單據(jù)予托收行托收。買方對匯票進行了承兌，但貨抵目的港后，適逢行市上漲，買方憑信托收據(jù)借單，貨物出售后宣告破產(chǎn)倒閉。在這個案例中，D/P和collection分別是什么意思？什么是托收？付款條件在國際業(yè)務(wù)中都有哪些做法？這些做法適用于什么情況？有哪些風(fēng)險？本模塊主要對這些問題進行闡述。PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

目錄匯款單元一托收.單元二信用證單元三單元一匯款1匯款當(dāng)事人23

4匯款的定義匯款的方式匯款的使用一、匯款

付款人委托所在國銀行，將款項以某種方式付給收款人的結(jié)算方式。

二、匯款當(dāng)事人匯款人匯出行匯入行收款人三、匯款方式電匯（T/T）：以加押電報、電傳或SWIFT（全球銀行金融電信協(xié)會）等電信手段；電匯費用較高，但交款迅速，業(yè)務(wù)中廣泛使用。信匯（M/T）：以航空信函的方式。票匯(D/D)

：以銀行即期匯票為支付工具的匯款方式。利用匯款方式結(jié)算貨款，銀行只提供服務(wù)，不提供信用，屬于商業(yè)信用。交易業(yè)務(wù)中匯款主要用于預(yù)付貨款、貨到付款及貨款尾數(shù)、傭金、運費的結(jié)算，在采用分期付款和延期付款的交易中也較多使用匯款形式。

四、匯款的使用預(yù)付貨款

進口商在訂貨時或交貨前匯付貨款的辦法。即進口商預(yù)先將全部或部分貨款付給出口商，出口商收到貨款后立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運貨物的一種結(jié)算方式。由于貨未到，款已先付，這種方式并不利于進口商。

貨到付款出口方收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進口商主動匯付貨款的方法。

貨到付款不但積壓了出口商的資金，而且使出口商承擔(dān)著進口商拒付貨款的風(fēng)險，因而不利于出口商。預(yù)付貨款和貨到付款這兩種匯款結(jié)算方式對進出口商都有一定的風(fēng)險，因而在國際貿(mào)易中使用較少，更多的是使用托收和信用證結(jié)算方式。單元二托收1托收的性質(zhì)和作用23

4托收的概念和主要當(dāng)事人托收的種類跟單托收的程序

一、托收

出口商委托銀行向進口商收取貨款的一種支付方式。出口商發(fā)運貨物后，將裝運單據(jù)和匯票通過出口方銀行在國外的分行或代理行送交進口商，進口商履行付款條件，銀行才交付單據(jù)。由于托收項下匯票的傳遞方向與資金的流向相反，所以人們稱其為“逆匯”。托收當(dāng)事人委托人托收行代收行付款人二、托收的性質(zhì)、作用銀行在托收業(yè)務(wù)中只提供服務(wù)，不提供信用，貨款能否收回取決于進口商的信譽，故托收方式屬于商業(yè)信用。托收項下出口商向進口商提供信用和資金融通，可以達到吸引客戶、調(diào)動其經(jīng)營積極性，擴大出口及提高產(chǎn)品競爭力的目的。對進口商的好處是其不用墊付資金。三、托收的種類按是否隨附貨運單據(jù)分：光票托收跟單托收付款交單承兌交單

四、跟單托收的程序

（1）出口商按合同規(guī)定的要求發(fā)貨給進口商。（2）出口商發(fā)貨后填寫托收申請書，連同貨運單據(jù)一并交給托收行，委托其代收貨款。（3）托收行收到托收申請書和跟單匯票后，檢驗單據(jù)與托收申請書是否相符，確保單據(jù)沒有遺失后，制作托收指示連同匯票、單據(jù)寄交代收行，委托其代為收款。

（4）代收行收到匯票和單據(jù)后，及時向進口商提示單據(jù)、匯票，要求其付款或承兌。如果是即期匯票，進口商人立即付款，取得單據(jù)；如果是遠期匯票，進口商人立即承兌。

（5）進口商（受票人即付款人）驗單、付款或承兌匯票后，取得貨運單據(jù)并憑單提貨。（6）代收行收到貨款后，撥付托收行。

（7）托收行收到貨款轉(zhuǎn)交出口商。單元三信用證1信用證的特點23

4信用證的概念、作用及性質(zhì)信用證的當(dāng)事人信用證的內(nèi)容5信用證的結(jié)算程序信用證的種類6

7跟單信用證的統(tǒng)一慣例

一、信用證(L／C)概念、作用及性質(zhì)

信用證的概念

開證行根據(jù)開證申請人的請求或以其自身的名義，向受益人開立的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證的作用

信用證具有銀行的保證作用，使買賣雙方免去了互不信任的顧慮。對賣方來說，裝運后，憑規(guī)定的單據(jù)即可向銀行取款；對買方來說，付款即可得到貨運單據(jù)，通過信用證條款控制賣方按合同規(guī)定履約。同時，信用證還具有融通資金作用，可用于進出口押匯，以緩解資金緊張的矛盾。二、信用證的特點開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任信用證是銀行開立的無條件的承諾付款的書面文件（從2007年起全部為不可撤銷信用證），這意味著銀行一旦開出信用證就表明銀行以自己的信用作了付款保證，并因此處于第一付款人的地位。是一項獨立的文件信用證基于買賣合同，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一契約，是一種自足的文件。是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是單據(jù)在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物或服務(wù)。結(jié)匯單據(jù)要嚴格符合信用證規(guī)定的“單證一致”和“單單一致”原則，銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。三、信用證的當(dāng)事人信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人

開證申請人：在國際商品交易中一般是貿(mào)易合同的買方即進口商，有時是買方的代理人或中間商。開證行：一般是進口地銀行；是信用證業(yè)務(wù)中最重要的一方，開證行的信譽、業(yè)務(wù)經(jīng)驗是其他當(dāng)事人參與信用證業(yè)務(wù)與否的主要考慮依據(jù)。受益人：相關(guān)聯(lián)系人

通知行保兌行議付行付款行償付行信用證主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)開證申請人的權(quán)利和義務(wù)如信用證與合同不符，受益人提出修改，開證申請人有義務(wù)對信用證進行必要修改。但如受益人提出的修改不符合合同，則沒有必須修改的義務(wù)。根據(jù)信用證的規(guī)定，在接到銀行贖單通知時，應(yīng)及時到銀行履行承兌手續(xù)或付款贖單。在贖單前有權(quán)檢驗單據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)單證不符，有權(quán)拒付。信用證主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)開證行的主要權(quán)利和義務(wù)開證行接受了開證申請人的開證申請后，即承擔(dān)了開證責(zé)任和由此而引起的風(fēng)險，有權(quán)向開證申請人收取手續(xù)費和預(yù)收押金；收到單據(jù)后不能擅自轉(zhuǎn)賣處理；對受益人有憑表面正確單據(jù)付款的義務(wù)；不能對議付行交來的正確單據(jù)無理拒付；有對議付行或代付行所收下的錯誤單據(jù)行使拒付的權(quán)利。四、信用證的內(nèi)容關(guān)于信用證本身（1）信用證號碼（L/CNumber）、開證日期（DateofIssue）、有效期和到期地點（ExpiryDateandPlace）、單據(jù)提交期限（DocumentsPresentationPeriod）。（2）信用證的類型（FormofCredit）：是否可撤銷、可否轉(zhuǎn)讓。（3）開證申請人（Applicant）、開證銀行（Issuing/OpeningBank）、受益人（Beneficiary）、通知銀行（Advising/NotifyingBank）等。（4）支付貨幣和信用證金額（L/CAmount）。關(guān)于匯票出票人付款人付款期限出票條款出票日期關(guān)于單據(jù)商業(yè)發(fā)票提單保險單此外，產(chǎn)地證明書、其他單據(jù)關(guān)于貨物品名、貨號和規(guī)格數(shù)量和包裝

關(guān)于運輸裝貨港卸貨港或目的地裝運期限可否分批裝運可否轉(zhuǎn)船運輸其他特別條款開證行對議付行的指示背批議付金額條款索匯方法和寄單方法開證行付款保證慣例適用條款開證行簽字五、信用證的結(jié)算程序買賣雙方訂立合同

開證申請人（進口商）向銀行申請開立信用證開證行開立信用證通知行通知信用證受益人（出口商）審證、發(fā)貨、交單議付行議付議付行寄單、索償開證行償付開證申請人(進口商)付款、贖單、提貨。六、信用證的種類1.跟單信用證光票信用證2.不可撤銷信用證可撤銷信用證3.保兌信用證不保兌信用證4.付款信用證即期付款信用證延期付款信用證承兌信用證

議付信用證5.可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證6.循環(huán)信用證按時間循環(huán)信用證按金額循環(huán)信用證自動循環(huán)非自動循環(huán)半自動循環(huán)7.對開信用證8.對背信用證9.預(yù)支信用證

七、SWIFT信用證SWIFT是一個國際銀行同業(yè)間非贏利的國際合作組織，“為環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會”

的簡稱。凡是依據(jù)國際商會制定的電信信用證格式設(shè)計，利用