三全食品應(yīng)收賬款管理探析【數(shù)據(jù)論文】11000字

1 2 2 2(二)應(yīng)收賬款管理的特點(diǎn) 3(三)應(yīng)收賬款管理的重要性 3 4(一)三全食品公司簡(jiǎn)介 4(二)財(cái)務(wù)狀況分析 5(二)公司應(yīng)收賬款管理對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的影響 7四、三全食品公司應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題 8(一)應(yīng)收賬款占用資金過(guò)高 8(二)應(yīng)收賬款壞賬率較高 8(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容簡(jiǎn)單，缺乏預(yù)警 9(四)日常管理不完善，部門(mén)間缺乏系統(tǒng)性的溝通 9五、三全食品公司應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題原因分析 9 9(二)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方式過(guò)干單一 (三)三全食品公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 六、加強(qiáng)三全食品公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策措施 (二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款發(fā)生后跟蹤管理，降低壞賬率 (三)制定完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 (四)制定合理的應(yīng)收賬款服務(wù)流程 參考文獻(xiàn) 2內(nèi)容摘要：在新冠疫情的影響下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)性低迷，企業(yè)發(fā)展普遍存在著資金短缺的問(wèn)題，在這種發(fā)展環(huán)境下，應(yīng)收賬款信用銷(xiāo)售成為各種企業(yè)生存發(fā)展的重要方式。雖然這種銷(xiāo)售模式可以短時(shí)間內(nèi)提升產(chǎn)品銷(xiāo)量，但是應(yīng)收賬款能否收回屬于不確定因素，若是應(yīng)收賬款無(wú)法收回，那么就會(huì)出現(xiàn)壞賬，對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成較大的影響，情況嚴(yán)重時(shí)可威脅到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。在此基礎(chǔ)上，本文以三全食品公司為例，對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬管理出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)的分析，并全面剖析三全食品公司應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，并提出相對(duì)應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；資金周轉(zhuǎn)；壞賬；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)收賬款管理工作是建立科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，以及提高銷(xiāo)售利潤(rùn)的信用政策和運(yùn)用成本估算的權(quán)衡政策。信用政策的實(shí)施和執(zhí)行是銷(xiāo)售利潤(rùn)超過(guò)使用信用政策的成本的時(shí)候。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理工作還包括科學(xué)預(yù)測(cè)和判斷企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況，以及調(diào)查應(yīng)收賬款的安全性。應(yīng)收賬款管理工作在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中起到至關(guān)重要的作用，既能保證企業(yè)信用銷(xiāo)售過(guò)程與質(zhì)量，同時(shí)也是企業(yè)降低信用風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程。因此，許多企業(yè)對(duì)自己的應(yīng)收賬款管理更加嚴(yán)格，主要是保持良好的信用管理質(zhì)量。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，企業(yè)類型呈現(xiàn)出多元化發(fā)展態(tài)勢(shì)，這種趨勢(shì)下公司應(yīng)收賬款數(shù)額在持續(xù)性增大，質(zhì)量參差不齊；應(yīng)收賬款的復(fù)雜性也隨著商務(wù)階層的增長(zhǎng)而增加?？傊?，就企業(yè)發(fā)展來(lái)講，應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量直接影響到企業(yè)的短期償債能力與資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，對(duì)此應(yīng)收賬款的批注與回收在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)主導(dǎo)地位。目前，我國(guó)社會(huì)信用評(píng)價(jià)機(jī)制不健全，迫使賒銷(xiāo)企業(yè)采取各種措施及時(shí)收回資金，減少或避免資產(chǎn)流失。這些措施包括建立合理的信用管理部門(mén)，制定健全的信用管理政策，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制等。二、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論概述應(yīng)收賬款管理是指賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，授信方將貨物提交給受信方，債權(quán)成立開(kāi)始到實(shí)際收取貨款或者處理壞賬，賒銷(xiāo)企業(yè)最終都會(huì)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段來(lái)管3理整個(gè)賒銷(xiāo)應(yīng)收賬款的收取過(guò)程。其目標(biāo)是以最少的拖欠貨款和最少的壞賬余額實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入和凈收益的最大程度化。在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中，應(yīng)收賬款與銷(xiāo)售額的利率是企業(yè)制定銷(xiāo)售計(jì)劃的重要依據(jù)，可以細(xì)化為：應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，大部分公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款管理實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品或者勞務(wù)交易，盡可能提高銷(xiāo)量，進(jìn)而獲得更多的收入，然而必定將面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)。公司在面臨日益加劇的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，選擇信用方式對(duì)于商品或者勞務(wù)延期收回賬款，就是結(jié)合消費(fèi)公司或者服務(wù)公司的信用狀況加以交易，這類交易情況反映出信用經(jīng)濟(jì)(1)風(fēng)險(xiǎn)性較高針對(duì)公司而言，應(yīng)收賬款管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)就是并未獲得實(shí)筆款項(xiàng)相關(guān)的全部單據(jù)，是客戶對(duì)于公司的負(fù)債。如若在規(guī)定期限內(nèi)并未獲得相關(guān)款項(xiàng)，極易影響公司的穩(wěn)定發(fā)展，不利于提高公司資金的周轉(zhuǎn)效率，使得資金無(wú)法確保公司的長(zhǎng)期運(yùn)作，公司在本筆交易里處于被動(dòng)狀態(tài)，如果客戶的信用狀況和財(cái)務(wù)狀況等不佳，大部分應(yīng)收賬款可能無(wú)法及時(shí)收回，則針對(duì)企業(yè)而言必定將面臨一(2)管理周期長(zhǎng)從公司進(jìn)行交易形成相應(yīng)的應(yīng)收賬款，到本筆資金最超過(guò)一年，對(duì)此應(yīng)收賬管理周期偏長(zhǎng)，公司資金長(zhǎng)期被客戶占(3)應(yīng)收賬管理成本較高針對(duì)公司而言，形成的壞賬是不能回籠或者回收可能性不高。公司在長(zhǎng)期發(fā)展發(fā)起訴訟等手段，其中必定將形成相應(yīng)的成本，不利于提高公司的收益，解決這類在應(yīng)收賬款管理的期限內(nèi)客戶會(huì)對(duì)資金進(jìn)行占用，所以其持有需要投入一定的費(fèi)用，然而這類款項(xiàng)的特定功能使公司想要賒銷(xiāo)產(chǎn)品或4(1)有利于拓展新市場(chǎng)的功能公司為了提升自身市場(chǎng)占有率，必定將使用積極的銷(xiāo)售方式來(lái)提高銷(xiāo)量，擴(kuò)大潛在市場(chǎng)。針對(duì)客戶而言，信用銷(xiāo)售不僅能夠使其購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的產(chǎn)品或者勞務(wù)，并且能夠使其在期限內(nèi)占用資金，換言之，客戶能夠從中得到一筆無(wú)息貸款，這種政策(2)有利于增加銷(xiāo)售的功能隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，大部分產(chǎn)品或者勞務(wù)存在供大于求的情況，使公司公司大多采取信用銷(xiāo)售方式，首先把商品推薦給客戶，持有應(yīng)收賬款。為了提升銷(xiāo)量，就算是客戶當(dāng)前資金緊張，還是能夠采購(gòu)需求的商品，公司在一定時(shí)間后回籠(3)使存貨減少的功能公司想要對(duì)于庫(kù)存加以管理，就會(huì)產(chǎn)生支付管理、保險(xiǎn)費(fèi)用等成本。如若公司通過(guò)所以，在銷(xiāo)售不良的狀況下，公司選擇將庫(kù)存加以賒銷(xiāo)，不僅能夠降低存貨壓三、三全食品公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀三全食品公司坐落于河南鄭州市，是我國(guó)首批具有生產(chǎn)品速凍食品能力的大型企業(yè)。公司成立至今，對(duì)高效生產(chǎn)質(zhì)量管理、生產(chǎn)工藝創(chuàng)新和全面提高服務(wù)質(zhì)量始終堅(jiān)持到底。三全食品有限公司經(jīng)過(guò)多年的摸爬滾打，從一個(gè)小廠發(fā)展到了擁有接近十萬(wàn)平方米的規(guī)?；笮褪称菲髽I(yè)，目前三全食品企業(yè)成為擁有現(xiàn)代化生產(chǎn)線多達(dá)幾十條與容量接近十萬(wàn)噸低溫冷庫(kù)的速凍食品企業(yè)。產(chǎn)接近10萬(wàn)噸的速凍食品及其他快餐產(chǎn)品。三全食品公司下設(shè)立三十五個(gè)分公司、辦事處及分廠，三全食品在全國(guó)范圍內(nèi)形成了一個(gè)密集而又高效的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，使得三全食品公司新產(chǎn)品可以在極短的時(shí)間達(dá)到全國(guó)各地市場(chǎng)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)約有五分之一的速凍食品均來(lái)自于三全食品公司，企業(yè)連續(xù)多年在食品市場(chǎng)排名第一，2017年5-2020年該公司市場(chǎng)占有率變化如圖3.1所示。201720182019圖3.1三全食品公司市場(chǎng)占有率變化趨勢(shì)(二)財(cái)務(wù)狀況分析三全食品公司財(cái)務(wù)具體狀況主要是由財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)體現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，其保持規(guī)范性，能夠極大程度反映企業(yè)資金與具體務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后可以看出三全食品公司的基本運(yùn)營(yíng)狀況。三全食品公司2017年-2020年期間資產(chǎn)負(fù)債如表3.1所示：根據(jù)表3.1可以得出三全食品公司資產(chǎn)規(guī)模在大幅度增長(zhǎng)，其中資產(chǎn)負(fù)債率有顯著性的增加，應(yīng)收賬款額從2017年的0.741億增長(zhǎng)到了2020年的5.27億；債務(wù)增長(zhǎng)規(guī)模相對(duì)于總資產(chǎn)增長(zhǎng)規(guī)模相對(duì)較小，三全食品公司債務(wù)從2017年的1.015億增長(zhǎng)2020年的8.054億。三全食品公司目前資產(chǎn)負(fù)債率是以階梯勢(shì)增長(zhǎng)，2017年-2020年間資產(chǎn)負(fù)債率從18.59%增長(zhǎng)到了26.36%。表3.1三全食品公司2017年-2020年資產(chǎn)負(fù)債情況(單位：億元)貨幣資金資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債合計(jì)計(jì)62017年-2020年期間三全食品公司營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)見(jiàn)表3.2?？梢詮谋?.2得到三全食品公司2017年-2020年的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)趨勢(shì)，以及凈利潤(rùn)率。2017-2020年期間三全食品公司收入額從2.412億元增長(zhǎng)到了8.211億元，凈利潤(rùn)從0.257億元增長(zhǎng)到了1.248億元，利潤(rùn)率保持在10.66%-15.20%左右。表3.2三全食品公司2017年-2020年?duì)I業(yè)收入及利潤(rùn)(單位：億元)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)從表3.1與表3.2可以得出，三全食品公司從2017年-2020年應(yīng)收賬款的變化趨勢(shì)，根據(jù)上述表單數(shù)據(jù)可以統(tǒng)計(jì)出三全食品公司近四年應(yīng)收賬款的發(fā)展趨勢(shì)與應(yīng)收最近幾年間，三全食品公司應(yīng)收賬款總額居高不下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展造成了巨大的阻礙，三全食品公司2017年-2020年期間應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)如表3.3所示。到2020年底，三全食品公司的應(yīng)收賬款余額是5.27億元，占流動(dòng)資金的40.76%,占企業(yè)總資產(chǎn)的17.25%,三全食品業(yè)務(wù)的重要資產(chǎn)來(lái)源已經(jīng)變成了應(yīng)收賬款。公司表3.32017年-2020年三全食品公司應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)匯總表(單位：億元)期末應(yīng)收賬款0.741期末流動(dòng)資產(chǎn)3.772期末總資產(chǎn)5.46動(dòng)資產(chǎn)比重應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重7受信用銷(xiāo)售政策的影響，應(yīng)收賬款會(huì)隨著企業(yè)營(yíng)業(yè)收入而增加或者減少。在新冠疫情的影響下，三全食品全公司2020年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率是24.07%,但應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率是42.05%,對(duì)此需要三全食品公司對(duì)應(yīng)收賬款給予重視。2.應(yīng)收賬款賬齡現(xiàn)狀分析表3.4三全食品公司2017年-2020年應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計(jì)(單位：萬(wàn)元)計(jì)提比例應(yīng)收賬款原值0-6個(gè)月1-2年5年以上1年以內(nèi)應(yīng)收賬款比率額備計(jì)提比率應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備詳情載于表3.4。根據(jù)表3.4這些數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)三全食品公司采取的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方式相對(duì)單一，沒(méi)有按照特定客戶指定相關(guān)的壞賬制度，僅是從應(yīng)收賬款賬齡的形式進(jìn)行壞賬統(tǒng)計(jì)。同時(shí)，按照三全食品公司應(yīng)收賬款的具體發(fā)展形勢(shì)可以看出，公司主要是以放寬賒銷(xiāo)政策刺激銷(xiāo)售，進(jìn)而提升營(yíng)業(yè)收入。應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重也將會(huì)逐步提升，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有助推作用。(二)公司應(yīng)收賬款管理對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的影響應(yīng)收賬款管理不僅體現(xiàn)在目前企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)能否獲得足夠的現(xiàn)金流，如果應(yīng)收8賬款管理不善甚至后果嚴(yán)重，將會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。三全食品公司應(yīng)收賬款管理對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展的影響主要表現(xiàn)在：①作為營(yíng)利性企業(yè)，公司僅采用了權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，企業(yè)的當(dāng)前資本流入與賬面價(jià)值的增加沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，而是與企業(yè)的決策密切相關(guān)，企業(yè)管理層在決策時(shí)會(huì)考慮到應(yīng)收賬款的發(fā)生。三全食品公司如果不重視應(yīng)收賬款的管理，經(jīng)營(yíng)成本將會(huì)超額增加，同時(shí)會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)和損失的可能性。②三全食品公司的應(yīng)收賬款發(fā)生是建立在銷(xiāo)售商品的基礎(chǔ)上，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流出不穩(wěn)加工原材料以及支付銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用等成本，將增加企業(yè)生產(chǎn)的總成本，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出和應(yīng)付賬款的增加。然而，應(yīng)收賬款的收回存在極大地不確定性，企業(yè)不能彌補(bǔ)現(xiàn)金的支付，不能承擔(dān)清償企業(yè)自身債務(wù)的責(zé)任，從而直接影響到企業(yè)對(duì)債權(quán)人的信用狀況，也會(huì)涉及供應(yīng)商、銷(xiāo)售商和企業(yè)的正常業(yè)務(wù)關(guān)系，影響未來(lái)的繼續(xù)合作。由此可以推出，企業(yè)的壞賬、應(yīng)收賬款延誤以及管理成本這三者都會(huì)消耗掉企業(yè)現(xiàn)有的大部分利潤(rùn)。逾期應(yīng)收賬款仍未清償?shù)膲馁~損失極其容易產(chǎn)生，一旦產(chǎn)生壞賬損失，企業(yè)可以彌補(bǔ)的空間就會(huì)直接減少了，只有通過(guò)減少利潤(rùn)，才能減少給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，應(yīng)收賬款周期延長(zhǎng)，不利于四、三全食品公司應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題2017年-2020年，三全食品公司的營(yíng)運(yùn)資金占總營(yíng)運(yùn)資金的35%以上，遠(yuǎn)高于平均水平。應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)比率是衡量企業(yè)資本占用情況的主要指標(biāo)。比例越大，公司的流動(dòng)資金就越少，這就會(huì)造成公司資金周轉(zhuǎn)困難，制約企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張和發(fā)展。同時(shí)企業(yè)對(duì)客戶的信用政策過(guò)于寬松，這將直接關(guān)系到企業(yè)自身的政策性經(jīng)營(yíng)資金需求，從理論上講，信用銷(xiāo)售收入最終應(yīng)近四年三全食品公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率均在2.02次以下，周轉(zhuǎn)天數(shù)178天以上。周轉(zhuǎn)率大就代表了公司有迅速的收款速度，更短的收賬期就意味著更加安全的壞賬9同時(shí)代表有著更小的周轉(zhuǎn)天數(shù)。假如在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)收賬款的回收天數(shù)超過(guò)了當(dāng)初限定的收款天數(shù)，那就表明了債務(wù)人的信用低，拖欠回收款時(shí)間長(zhǎng)，產(chǎn)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增強(qiáng)；也說(shuō)明了公司清理拖欠賬款的效率者壞賬產(chǎn)生的可能性，導(dǎo)致變現(xiàn)資金的能力下降，讓(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容簡(jiǎn)單，缺乏預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是探索目標(biāo)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)弱，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并且解決問(wèn)題。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是在內(nèi)部還是外部都存在有一定風(fēng)險(xiǎn)。自由性很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨時(shí)出現(xiàn)，例如環(huán)境的變化導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)行出現(xiàn)了一定的改變，這個(gè)時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)迅速出現(xiàn)，在這個(gè)時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用得到了展現(xiàn)。對(duì)于三全食品公司的日常管理工作，極大程度上是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)判一個(gè)客戶的信用高低，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在危機(jī)。由于沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的理論評(píng)估程序，則一個(gè)健全的評(píng)估體系更是無(wú)從談起了。因此三全食品公司在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估以及預(yù)警的工作上都存(四)日常管理不完善，部門(mén)間缺乏系統(tǒng)性的溝通在管理制度上三全食品公司不僅工作做得不夠完美，對(duì)于日常管理工作也存在著很?chē)?yán)重的不足之處。在應(yīng)收賬款上公司缺乏科學(xué)有效的監(jiān)督及分析，同時(shí)也不能及時(shí)回收，更沒(méi)有明確的落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，也沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款的情況進(jìn)行合理有序但工作人員中有相當(dāng)大的一部分人只做了一個(gè)簡(jiǎn)單的登記工作，沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款的沒(méi)有達(dá)到公司的真正需求。三全食品公司在每個(gè)交易開(kāi)始后，并沒(méi)有對(duì)業(yè)主安排相關(guān)的人員來(lái)進(jìn)行一個(gè)有效的監(jiān)督，特別是在經(jīng)營(yíng)狀況以及一些重大的事件時(shí)，實(shí)時(shí)五、三全食品公司應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題原因分析(一)公司資信審批未準(zhǔn)確控制應(yīng)收賬款資金量三全食品公司對(duì)債務(wù)人員具體信息的獲取方式相對(duì)單一，同時(shí)所獲取到的具體信息不能確保其準(zhǔn)確性，難以控制應(yīng)收賬款的資金量。通常三全食品公司只是以企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)信息報(bào)告來(lái)進(jìn)行具體信息的收集與整理，而未能實(shí)地走訪客戶，以面談這種更為直接的方式進(jìn)行具體性的了解。使得對(duì)客戶進(jìn)行信用審批的內(nèi)容過(guò)于單若是客戶均出現(xiàn)不良信貸信息時(shí)，由于企業(yè)對(duì)客戶資信審批的不確切，不僅不會(huì)增強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，反而還會(huì)降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。基于此，企業(yè)應(yīng)該在受到客戶延期付款請(qǐng)求時(shí)，需要對(duì)客戶展開(kāi)詳細(xì)的調(diào)查，確保其信息的準(zhǔn)確性，若是企業(yè)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)問(wèn)題而出現(xiàn)付款延期，那么在與客戶企業(yè)進(jìn)行交易時(shí)，需要實(shí)時(shí)關(guān)注其具體動(dòng)態(tài)，若是經(jīng)過(guò)實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)客戶企業(yè)存在破產(chǎn)風(fēng)客戶公司進(jìn)行資信審批時(shí)重視實(shí)地走訪，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)資信審批流程，但是資信審批并不能直接有效直接的避免借貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，若是三全食品公司市場(chǎng)份額占據(jù)較大，則需要對(duì)其借貸客戶進(jìn)行有效的分類，對(duì)客戶信用等級(jí)進(jìn)行具體性的劃分，并在壞賬管理中，三全食品公司主要采用賬齡分析法計(jì)提壞存在于客戶應(yīng)收賬款比例的計(jì)算中、賬齡分割不夠詳細(xì)。三全食品公司未能按照產(chǎn)品類型、客戶類型來(lái)實(shí)現(xiàn)壞賬的提取，只是以單一形式來(lái)進(jìn)行壞賬的管理，這導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時(shí)的收回，反而會(huì)增加壞賬率。當(dāng)逾期應(yīng)收賬款達(dá)到3-5年時(shí)，壞賬準(zhǔn)備比例相對(duì)較大，缺乏一套較長(zhǎng)時(shí)間的收賬管理。三全食品公司主要是對(duì)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款分為了兩個(gè)基本檔次，其分別是0-6個(gè)月、6個(gè)月-1年，這種劃分形式過(guò)于粗糙，不便于有效的進(jìn)行應(yīng)收賬款的信息披露工作，財(cái)務(wù)工作人員不能以標(biāo)而忽視了社會(huì)責(zé)任感，企業(yè)只是在追求短期的利益目標(biāo)，忽略了非財(cái)務(wù)指標(biāo)，這對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展埋下了潛在的隱患。缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門(mén)在具體工作上盲目跟風(fēng)，只是重視工作具體形式而忽略工作本身的實(shí)質(zhì)性，進(jìn)而企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到了大幅度的下降。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是許多企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，各個(gè)經(jīng)濟(jì)體之間相互關(guān)聯(lián)，企業(yè)之間也存在著利益關(guān)系。企業(yè)發(fā)展隨著市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生多元化變化時(shí)，尤其是在與客戶交易時(shí)會(huì)遇到問(wèn)題，對(duì)此，企業(yè)務(wù)必要做好相應(yīng)的對(duì)策，在此過(guò)程中就需要企業(yè)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)來(lái)進(jìn)行有效的應(yīng)對(duì)。三全食品公司缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，致使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相對(duì)簡(jiǎn)單，最終(四)公司考核存在缺陷，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)性不強(qiáng)籌協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，尤其是在應(yīng)收賬款問(wèn)題上各部門(mén)之間未能進(jìn)行及時(shí)的溝通，同時(shí)工作人員在工作上存在懈怠情緒，例如有一部分工作人員沒(méi)有處理好應(yīng)收賬款存在的具體問(wèn)題而致使出現(xiàn)壞賬，但是未能得到相應(yīng)的懲罰，而對(duì)于及時(shí)處理應(yīng)收賬款的工作人員，也未得到相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這必然會(huì)挫傷工作人員的工作熱情。正因如極大程度的阻礙了公司應(yīng)收賬款的工作開(kāi)展進(jìn)度，雖然說(shuō)銷(xiāo)售部門(mén)制定了一定的激勵(lì)政策，也極大程度的調(diào)動(dòng)起了員工的工作積極性，但是未能將這一策略應(yīng)用到應(yīng)收賬款管理體系中。加之公司財(cái)務(wù)工作人員在處理應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)時(shí)，缺少一定的工作流程，有些工作人員會(huì)盲目或違規(guī)處理相應(yīng)欠款問(wèn)題，反之應(yīng)收賬款的處理效率六、加強(qiáng)三全食品公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策措施(一)加強(qiáng)信用調(diào)查，控制應(yīng)收賬款資金量所以應(yīng)該增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的事前信用調(diào)查力度。在信用銷(xiāo)售過(guò)程中，三全食品公司應(yīng)該對(duì)于采購(gòu)單位開(kāi)展全面的信用調(diào)查，獲得相應(yīng)的數(shù)據(jù)材料，明確采購(gòu)單位的信用級(jí)別是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，基于此確定是否和其進(jìn)行交易。要求調(diào)查的方面包含：1.調(diào)研情況，通過(guò)“5C”系統(tǒng)調(diào)查法展現(xiàn)采購(gòu)單位的信用狀水平高低，衡量客戶的還款能力，這關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收錄，可以反映出顧客的付款承諾強(qiáng)弱，這直接關(guān)系到企業(yè)能否穩(wěn)步發(fā)展，若顧客的②Capacity-(能力):通過(guò)客戶的流動(dòng)資產(chǎn)與債務(wù)之間的比值關(guān)系，利用客戶的③Capital-(資本):通過(guò)調(diào)查客戶的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況來(lái)評(píng)估客戶的償還能力。所以應(yīng)該研究其在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂(lè)觀的背景下，其支付能力的變動(dòng)態(tài)勢(shì)。在公司調(diào)查并研究客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押品與條件之后，則能夠更好地評(píng)估其信用情況?？蛻舻恼w評(píng)價(jià)越好，信用標(biāo)準(zhǔn)可適度降低；而客戶的總體評(píng)價(jià)越低，則信(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款發(fā)生后跟蹤管理，降低壞賬率如果業(yè)務(wù)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)理念是事先管理應(yīng)收賬款，那么這類資金的管理就屬于事先管理。換言之，就是在對(duì)于貨款進(jìn)行回收之時(shí)，落實(shí)不同部門(mén)的具體責(zé)任，借助三全食品公司按照交易實(shí)現(xiàn)狀況來(lái)制定相應(yīng)的回收方式，通常來(lái)說(shuō)，就是按照合同要求來(lái)支付款項(xiàng)，而公司應(yīng)收賬款的增多是持續(xù)性的。因此，應(yīng)該對(duì)三全食品公司的款項(xiàng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。不僅對(duì)應(yīng)收賬款總額進(jìn)行監(jiān)管，還要對(duì)公司的信用級(jí)別進(jìn)行監(jiān)管，和客戶開(kāi)展緊密的追蹤研究，保證應(yīng)收賬款維持在一種合理的水平。對(duì)于這類款項(xiàng)的監(jiān)管需保證動(dòng)態(tài)性：和客戶進(jìn)行互動(dòng)溝通，追蹤交易進(jìn)度，對(duì)于款項(xiàng)迅速和客戶溝通。在交易發(fā)生時(shí)期，相關(guān)人員需要按照合同款項(xiàng)、質(zhì)量、結(jié)算方法、進(jìn)度等方面和客戶進(jìn)行全面的交流與協(xié)調(diào)，迅速使用補(bǔ)救手段，盡量避免糾紛問(wèn)題，有助于降低回收難度與壞賬可能性。而且把相關(guān)內(nèi)容上交給財(cái)務(wù)部門(mén)，這加強(qiáng)賬款跟蹤監(jiān)控。重點(diǎn)就是對(duì)于客戶的經(jīng)營(yíng)狀況與現(xiàn)金流量實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)及時(shí)掌握其是否有著重大改變導(dǎo)致很難清償貨款。由相關(guān)部門(mén)上交結(jié)算表，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該及時(shí)追蹤貨款的償付狀況。只要形成應(yīng)收賬款，公司則應(yīng)按時(shí)回收款項(xiàng)，這是公司應(yīng)該充分考量的問(wèn)題。防患于未然應(yīng)當(dāng)是所有公司開(kāi)展應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)內(nèi)容，特別是針對(duì)信用級(jí)別不高、作為重點(diǎn)監(jiān)控等級(jí)的公司。使用各種渠道和形式實(shí)現(xiàn)對(duì)于客戶的動(dòng)態(tài)追蹤，及時(shí)找到問(wèn)題，這是為了防止出現(xiàn)回收難題。在必要之三全食品公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建預(yù)警制度，而且以信用管理部門(mén)對(duì)于不同階段風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)當(dāng)做基礎(chǔ)。預(yù)警制度事實(shí)上就是風(fēng)險(xiǎn)考核制度，其在應(yīng)收賬并未普及，在國(guó)內(nèi)屬于初期。如今處于后金融危機(jī)時(shí)代，產(chǎn)銷(xiāo)問(wèn)題是當(dāng)今公司面對(duì)的難題，資金鏈面臨斷裂的可能性，因此關(guān)于這一方面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于公司而言十分關(guān)鍵。在對(duì)于應(yīng)收賬款管理進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)包括眾多風(fēng)險(xiǎn)因素，主要有兩類：首先，就是限制性金額指標(biāo)，主要指公司設(shè)置信用銷(xiāo)售的最高額，這種金額不僅能夠是單筆賒銷(xiāo)的最大數(shù)額，并且能夠是累計(jì)賒銷(xiāo)的總最高額，高顧客的信用銷(xiāo)售行為。其次，設(shè)置信用銷(xiāo)售時(shí)間，按照顧客公司的信用來(lái)明確信用銷(xiāo)售時(shí)間，信用良好的公司能夠設(shè)置較長(zhǎng)的賒銷(xiāo)時(shí)間，而針作的公司則不開(kāi)展信用銷(xiāo)售，針對(duì)超出信用銷(xiāo)售期限還是未能補(bǔ)足款項(xiàng)的公司應(yīng)當(dāng)三全食品公司在對(duì)于應(yīng)收賬款進(jìn)行事前管理過(guò)程中，最為重要的就是明確預(yù)警①基于三全食品公司的建設(shè)目標(biāo)，能夠利用設(shè)應(yīng)收賬款占企業(yè)全部收入的比重應(yīng)進(jìn)行藍(lán)色預(yù)警，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這種應(yīng)收賬款；超出預(yù)警指標(biāo)的20%應(yīng)進(jìn)行橙色預(yù)警，企業(yè)需要暫停這類信用銷(xiāo)售行為，而且迅速回收款項(xiàng)；如若超出預(yù)警指標(biāo)的30%,那么對(duì)于欠款人明確一個(gè)還款日期，如若超出期限還未收回款項(xiàng)，那么應(yīng)該做出相應(yīng)的懲罰，而且利用法律手段來(lái)解決拖欠難題。按照以往設(shè)置的預(yù)警指標(biāo)，②從顧客現(xiàn)實(shí)狀況入手，三全食品公司能夠基于歷史交易狀況對(duì)于顧客信用級(jí)別加以分類，對(duì)于信用水平較高的顧客能夠提供較高的信用銷(xiāo)售金額與較長(zhǎng)的信用銷(xiāo)售時(shí)間，大多能夠把現(xiàn)金流量、凈收益、債務(wù)情況等當(dāng)做志，還有衡量公司長(zhǎng)期發(fā)展的趨勢(shì)。如若上述指標(biāo)達(dá)到公司設(shè)置的警戒值，三全食品公司理應(yīng)為其提供信用銷(xiāo)售服務(wù)，研究其財(cái)務(wù)情況不佳是其本身因素導(dǎo)致的還是三全食品公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一種應(yīng)收賬款管理考評(píng)指標(biāo)，不只應(yīng)該建立絕對(duì)指標(biāo)，并且應(yīng)該建立相對(duì)指標(biāo)，這種管理制度才能確?？茖W(xué)性。在對(duì)于應(yīng)收賬款進(jìn)行管理階段中，能夠和相關(guān)人員簽署《清債責(zé)任書(shū)》,對(duì)于回收責(zé)任加以定義，有助于回收責(zé)任的明確，提升回收效率。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)把回收率當(dāng)做衡量相關(guān)人員責(zé)任的主要標(biāo)準(zhǔn)，而且和其福利、晉升相關(guān)聯(lián)，不然不能對(duì)于相關(guān)人員發(fā)揮出激勵(lì)作用。特別是在催收人員調(diào)任其他職位時(shí)，應(yīng)當(dāng)把其他項(xiàng)目款項(xiàng)回收工作安排好，否則很難實(shí)現(xiàn)。三全食品公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建成熟的激勵(lì)機(jī)制，不僅應(yīng)該落實(shí)責(zé)任，并且應(yīng)當(dāng)構(gòu)建分級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰機(jī)制，對(duì)于考評(píng)指標(biāo)進(jìn)行定量研究，按照清債人員回收賬款比重的差異來(lái)提供對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰，這是為了提高他們的催收熱情。①信用控制負(fù)責(zé)人對(duì)于顧客還款期限相應(yīng)月份投遞對(duì)賬單，通知相關(guān)