稅收自查報(bào)告

稅收自查報(bào)告稅收自查報(bào)告「篇一」按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號(hào))的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對(duì)我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況：xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)xx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。xxxx公司成立以后，主要是從事了對(duì)xxxx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對(duì)xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點(diǎn)、xxx礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。二、企業(yè)涉稅情況：xxxx公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了xx市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司2012年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-xxx電站540000萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得出.20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用;②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。稅收自查報(bào)告「篇二」我校通過學(xué)習(xí)定興縣財(cái)政局、監(jiān)察局《關(guān)于對(duì)20xx年非稅財(cái)政收入進(jìn)行年度稽查的通知》定政財(cái)收[20xx]1號(hào)文件精神，對(duì)我校非稅財(cái)政收入情況進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告于后。一、我校建立了以校長為組長、副校長為副組長的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組組成如下。組長：副組長：成員：二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，通過學(xué)校公開欄等途徑向教職工征求意見并付諸實(shí)施。三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)、住宿費(fèi)。四、我校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理。所有預(yù)算外收入全額繳入財(cái)政專戶，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入會(huì)計(jì)核算中心，嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)，無白條作為報(bào)銷憑證。六、我校無私設(shè)“小金庫”、公款私存、“帳外帳”等違規(guī)行為。七、我校在信用社開設(shè)收支賬戶，經(jīng)過了定興縣財(cái)政局、定興縣人民銀行審核批準(zhǔn)，并取得了開戶許可證，無重復(fù)開戶、多頭開戶的問題。八、我校按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，做好對(duì)困難住宿生的生活補(bǔ)助的申請(qǐng)、審核、公示等工作，生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長。九、我校各財(cái)政核撥款項(xiàng)均按規(guī)定用途使用，無改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題。十、我校無未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼等用于福利方面支出的問題。十一、我校不存在收費(fèi)、罰沒項(xiàng)目，沒有國有資源(資產(chǎn))出租出讓情況。十二、無其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題。稅收自查報(bào)告「篇三」納稅人名稱：報(bào)送時(shí)間：年月日納稅人（公章）：法人代表簽章：經(jīng)辦人：填寫說明：1、本文書適用于納稅人對(duì)納稅義務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行自查時(shí)填用。2、納稅人名稱：填寫稅務(wù)登記證上的納稅人名稱。3、納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)登記證上的納稅人識(shí)別號(hào)。4、法人代表：填寫法人代表名稱。5、辦稅人員：填寫辦稅人員名稱。6、自查類型：專項(xiàng)檢查自查。7、自查情況報(bào)告：填寫自查情況，可以添加附頁。8、企業(yè)基本情況：包括位置、土地面積、工商注冊日期、單位性質(zhì)、注冊類型、核算形式、經(jīng)營范圍、注冊資本、檢查年度銷售收入、利潤、資產(chǎn)及職工人數(shù)等。9、歷年納稅情況、歷年稅務(wù)檢查情況指最近五年來的情況。10、查應(yīng)補(bǔ)稅情況：填寫自查應(yīng)補(bǔ)稅情況。主要包括：稅種名稱、征收品目、自查補(bǔ)繳稅款所屬期限、應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額。11、帳記錄：填寫自查問題帳簿調(diào)整情況。12、此報(bào)告一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)兩份，納稅人留存一份。稅收自查報(bào)告「篇四」我公司于20xx年5月2日-8號(hào)對(duì)公司20xx年1月—20xx年12月的賬務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下，由于時(shí)間倉促，匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請(qǐng)理解和指正，謝謝！一、企業(yè)基本情況鄭州×××××有限公司納稅識(shí)別號(hào)：××××××，依法成立于20xx年九月三十日，注冊資本壹仟貳佰萬圓整，公司股東是由×××、×××、×××構(gòu)成。我公司按照房產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)過程設(shè)置了工程部、預(yù)算部、招采部、銷售部負(fù)責(zé)項(xiàng)目全部銷售工作。設(shè)立了綜合部、財(cái)務(wù)部統(tǒng)管企業(yè)日常形成和財(cái)務(wù)工作，為業(yè)務(wù)部門進(jìn)行支持和服務(wù)。企業(yè)目前同期運(yùn)作的只有一個(gè)項(xiàng)目，組建項(xiàng)目部負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施階段的項(xiàng)目管理工作，由于企業(yè)人員不多，管理效率也不高，項(xiàng)目及公司管理工作由公司總經(jīng)理擔(dān)任。該組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：項(xiàng)目業(yè)務(wù)階段性特點(diǎn)比較明顯;不同階段部門的權(quán)力在不斷變化，項(xiàng)目制下項(xiàng)目部職權(quán)與職能權(quán)之間沖突比較多二、20xx年至20xx年納稅情況20xx年納稅情況：本年度實(shí)現(xiàn)預(yù)售房款收入×××元;上繳營業(yè)稅1元;上繳城建稅1元;上繳土地增值稅1元;土地使用稅應(yīng)繳1元、已上繳1元、應(yīng)補(bǔ)稅款1元;上繳印花稅1元;上繳個(gè)人所得稅1元;上繳教育費(fèi)附加0元。20xx年納稅情況：本年度實(shí)現(xiàn)預(yù)售房款收入0元;營業(yè)稅應(yīng)繳0元，已上繳0元，多繳應(yīng)退稅款0元;城建稅應(yīng)繳0元，已上繳0元，多繳應(yīng)退稅款0元;土地增值稅應(yīng)繳0元，已上繳0元，多繳應(yīng)退稅款0元;土地使用稅應(yīng)繳0元、已上繳0元、應(yīng)補(bǔ)稅款0元;印花稅應(yīng)繳0元、已上繳0元、應(yīng)補(bǔ)稅款0元;上繳個(gè)人所得稅0元;上繳契稅0元;上繳耕地占用稅0元;教育費(fèi)附加應(yīng)繳0元，已上繳0元，多繳應(yīng)退稅款0元。20xx年納稅情況：本年度實(shí)現(xiàn)預(yù)售房款收入0元;營業(yè)稅應(yīng)繳0元，已上繳0元，準(zhǔn)予扣除稅款0元;城建稅應(yīng)繳0元，已上繳0元，準(zhǔn)予扣除稅款0元;土地增值稅應(yīng)繳0元，已上繳0元，準(zhǔn)予扣除稅款0元;土地使用稅應(yīng)繳927871.28元、已上繳558440元、應(yīng)補(bǔ)稅款369431.28元;印花稅應(yīng)繳0元、已上繳0元、多繳應(yīng)退稅款0元;上繳個(gè)人所得稅0元;教育費(fèi)附加應(yīng)繳0元，已上繳0元，準(zhǔn)予扣除稅款0元;地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳0元、已上繳0元、多繳應(yīng)退稅款0元;三、20xx年到20xx年接受稅務(wù)檢查情況在這期間20xx年上半年縣地稅局稽查科對(duì)我公司賬務(wù)進(jìn)行過檢查。四、涉稅情況的自查及結(jié)果根據(jù)對(duì)20xx-20xx年賬務(wù)自查及納稅情況，以及結(jié)合20xx年4月份之前納稅情況，結(jié)果如下：營業(yè)稅多繳應(yīng)退0元;城建稅多繳應(yīng)退0元;土地增值稅多繳應(yīng)退0元;土地使用稅應(yīng)補(bǔ)稅款0元;印花稅應(yīng)補(bǔ)稅款0元;教育費(fèi)附加多繳應(yīng)退0元。綜合以上納稅情況，應(yīng)補(bǔ)稅款0元。稅收自查報(bào)告「篇五」一、企業(yè)基本情況：我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：在冊職工工資總額。20xxx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20xxx年度經(jīng)營性虧損元。二、流轉(zhuǎn)稅0.03%+帳本45=1,1150元,當(dāng)年已繳977.44元，次年1月補(bǔ)繳2130元,多繳印花稅77.24元。1、20xx年企業(yè)實(shí)際支付工資265,800.00元，應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)265,800.002%40%=2,1240元，當(dāng)年已繳1,050.00元，未繳應(yīng)補(bǔ)繳1,0740元。2、應(yīng)繳殘?；?65,8001.5%=3987.00元，已繳殘?；?,693.50元。當(dāng)年多繳殘?；?000元。3、應(yīng)繳企業(yè)所得稅，本年繳納20xx年前年度所得稅3,858.99元，預(yù)交20xx年三季度所得稅1216元。二、20xx年度營業(yè)收入1,766,135.98元，銷售成本1,437,7514元，稅金及附加2,9060元，期間費(fèi)用391,464.07元，報(bào)表利潤55.17元,企業(yè)實(shí)際支付職工工資263,000.00元。1、全年應(yīng)納增值稅27,0205元。2、應(yīng)納營業(yè)稅3,808.00元，當(dāng)年已繳3,808.00元,已結(jié)清。3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅30,834.055%=1,541.70元，當(dāng)年已繳1,505.47元,次年1月補(bǔ)繳333元,已結(jié)清。4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加30,834.053%=925.02元，當(dāng)年已繳903.22元,次年1月補(bǔ)繳21.80元,已清。5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加30,834.052%=6168元，當(dāng)年已繳6014元,次年1月補(bǔ)繳14.53元,已結(jié)清。6、應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本45=658.00元,已繳印花稅6665元,多繳納4.65元。7、20xx年企業(yè)實(shí)際支付工資263,000.00元，應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)42,0002%40%=2,104.00元，已繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2,880.00元,多繳應(yīng)補(bǔ)繳補(bǔ)交20xx年7700元，20xx年未繳應(yīng)補(bǔ)繳300.40元。8、應(yīng)繳殘?；?63,000.001.6%=4,208.00元，已繳殘?；?,160.00元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳2048.00元。20xx年多繳納7000元。實(shí)際20xx年未繳應(yīng)補(bǔ)繳13400元。9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅，本年繳納20xx年年度企業(yè)所得稅1,060.92元。三、20xx年11月底營業(yè)收入1,766,135.98元，銷售成本1,437,7514元，稅金及附加2,9060元，期間費(fèi)用391,464.07元，報(bào)表利潤55.17元,企業(yè)實(shí)際支付職工工資263000.00元。1、全年應(yīng)納增值稅5,713.14元。2、應(yīng)納營業(yè)稅3,251.00元，當(dāng)年已繳3,251.00元,已結(jié)清。3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅8,964.145%=448.21元，當(dāng)年已繳4571元。4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加8,964.143%=268.92元，當(dāng)年已繳274.02元。5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加8,964.142%=179.28元，當(dāng)年已繳1868元。6、應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本45=309.32元,已繳印花稅221.40元,應(yīng)補(bǔ)繳87.92元。7、20xx年企業(yè)實(shí)際支付工資78,100.00元,應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)78,100.002%40%=624.80元,已繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,100.00元。8、應(yīng)繳殘?；?8,100.001.6%=1249.60元，已繳殘?；?00.00元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳449.60元。9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅，本年繳納20xx年年度企業(yè)所得稅991.29元，預(yù)交三個(gè)季度所得稅9887元。四、自查后發(fā)現(xiàn)問題：0.03%+帳本45=1,1150元,當(dāng)年已繳977.44元，次年1月補(bǔ)繳2130元,多繳印花稅77.24元，20xx年應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本45=658.00元,已繳印花稅6665元,多繳納4.65元。20xx年應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本45=309.32元,已繳印花稅221.40元,應(yīng)補(bǔ)繳87.92元。三年應(yīng)補(bǔ)繳印花稅。五、我公司于20xx年度前將此稅款及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，并補(bǔ)繳稅款。稅收自查報(bào)告「篇六」5月26日下午大通區(qū)分局召開全體人員會(huì)議傳達(dá)落實(shí)市局會(huì)議精神，按《年全省稅收票款檢查方案》及《收入規(guī)劃核算科關(guān)于做好稅收票證自查工作的通知》要求對(duì)分局票證檢查自查工作進(jìn)行布署、提出要求。一是思想認(rèn)識(shí)到位。將稅收票證工作作為關(guān)系稅款安全和稅收政策貫徹執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，精心組織實(shí)施，確保檢查工作順利開展。二是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。該局明確檢查內(nèi)容和要求，制定檢查任務(wù)分解表，從稅收票證及資金安全檢查兩個(gè)方面、稅款的六大環(huán)節(jié)層層分解任務(wù)、落實(shí)工作責(zé)任。三是檢查措施到位。嚴(yán)格按照《稅收票證管理辦法》和省局的要求，對(duì)稅收票證的票證領(lǐng)發(fā)、票證安全、票證填用、票證結(jié)報(bào)繳銷、票證作廢和停用、票證核算和損失處理、票證交接歸檔和銷毀、票款繳庫管理、在途票證的處理和稅款的征收、解繳、入庫、退