長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\u283881長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司簡介 長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計1長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司簡介長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，成立于2016年9月22日，是一家較早專注于虛擬現(xiàn)實的專業(yè)媒體公司，每日在固定的時間為讀者提供深度的產(chǎn)業(yè)資訊，內(nèi)容包含虛擬現(xiàn)實中的游戲、技術(shù)、人物介紹等，致力于記錄中國虛擬現(xiàn)實產(chǎn)業(yè)發(fā)展，用有趣生動的VR產(chǎn)業(yè)內(nèi)容和有效實用的VR產(chǎn)業(yè)工具，為VR從業(yè)者而服務(wù)，讓更多的人了解VR產(chǎn)業(yè)。公司堅持從專業(yè)的角度出發(fā)，以人為本，為客戶提供專業(yè)、詳盡的咨詢。向紅玲向紅玲經(jīng)理、執(zhí)行董事人經(jīng)理、執(zhí)行董事人總經(jīng)理、執(zhí)行董事、法人代表總經(jīng)理、執(zhí)行董事、法人代表總經(jīng)理、執(zhí)行董事、法人代表總經(jīng)理、執(zhí)行董事、法人代表湖南火兔網(wǎng)絡(luò)科技有限公司湖南樂動網(wǎng)絡(luò)科技有限公司湖南火兔網(wǎng)絡(luò)科技有限公司湖南樂動網(wǎng)絡(luò)科技有限公司投資控股投資控股投資長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司投資長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司監(jiān)事監(jiān)事監(jiān)事李加三監(jiān)事李加三投資投資投資投資長沙鵲起網(wǎng)絡(luò)科技有限公司投資 長沙鵲起網(wǎng)絡(luò)科技有限公司投資長沙松果振茂企業(yè)咨詢合伙企業(yè)李俊長沙松果振茂企業(yè)咨詢合伙企業(yè)李俊投資投資圖1-SEQ圖\*ARABIC\s11公司關(guān)系網(wǎng)絡(luò)圖圖1-SEQ圖\*ARABIC\s12公司組織結(jié)構(gòu)圖2長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資金管理現(xiàn)狀涵虛公司目前處于平穩(wěn)運(yùn)行階段，每月收益與支出基本范圍穩(wěn)定，只需要進(jìn)行籌資活動和經(jīng)營活動，無投資活動。2.1公司相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)介紹表2-1公司2020年利潤表部分?jǐn)?shù)據(jù)單位：元項目上年數(shù)本年數(shù)營業(yè)收入21665703300000減：營業(yè)成本5087980.69008966.67營業(yè)利潤10004931890000利潤總額1187567.22235041.9凈利潤9676802004387歸屬普通股股東凈利潤528870780000涵虛公司目前的商務(wù)合作量隨公司的發(fā)展和公司在各平臺的推廣逐漸增加。與其他公司進(jìn)行商務(wù)合作，如為其寫通稿宣傳等也是涵虛公司主要的收入來源。據(jù)統(tǒng)計，涵虛公司2020年通過為其他公司編輯、發(fā)布稿件獲得的收入比2019年獲得的增長了47.36%，為210萬元；通過獲取目標(biāo)客戶的商業(yè)合作并根據(jù)客戶要求在公眾號平臺發(fā)布賺取的廣告及流量收入為120萬元，相對去年同期增長了28%。從下表(表2-1)可以看出，涵虛公司2020年全年營業(yè)收入總額為330萬，較去年同時期增長38.5%，其中公司普通股股東所得的凈利潤為78萬元，較2019年同期增長率為47.5%，實際的營業(yè)利潤為189萬元。涵虛網(wǎng)絡(luò)公司的費(fèi)用支出主要是用于網(wǎng)站營銷，如在各大網(wǎng)站投放廣告、投放推送給用戶增加知名度，同時吸引客戶與公司進(jìn)行合作。2.2經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析涵虛網(wǎng)絡(luò)公司是一家媒體公司，主要通過整理、集合資訊、分析市場等向客戶提供信息，獲取用戶流量、從中取得相應(yīng)收益，這些構(gòu)成涵虛公司現(xiàn)金流入的主要內(nèi)容。由其近三年的現(xiàn)金流量表（表2-2）可以發(fā)現(xiàn)，涵虛公司2020年現(xiàn)金的流入為610萬，當(dāng)中有310萬為發(fā)布廣告及賺取閱讀量獲得的、有270萬是通過公司用戶購買專項相關(guān)權(quán)益和信息獲得，剩下的30萬是其他收益。獲得這些現(xiàn)金和收益的同時公司也需要許多的資金支付平臺入駐會員費(fèi)、平臺推廣廣告費(fèi)及線下推廣活動開支，這些費(fèi)用是涵虛公司現(xiàn)金流出的主要內(nèi)容。如表2-3，以2020涵虛公司現(xiàn)金流出額為例，涵虛公司2020年流出的現(xiàn)金為430萬，這當(dāng)中有45%，即139.5萬用于支付平臺推廣廣告費(fèi)，線下活動推廣開支為129萬，占比30%，有86萬用于獲得各大平臺的會員及相關(guān)權(quán)益，占比30%，剩下的5%則用于滿足公司日?；顒有枰?。通過比較2020年公司現(xiàn)金的流入與流出發(fā)現(xiàn)其盈利能力還有待提高。從公司的現(xiàn)金流量活動中可以發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)存在一些不合情理的現(xiàn)金流出項目，例如通過線下推廣，如地推來增加公司客戶，但由于設(shè)置了過高的推廣任務(wù)，聘請的人員又是兼職人員，這些人員為了完成任務(wù)找到的客戶大部分都不是公司的目標(biāo)客戶群，很難給公司增加收益，反而增加了許多現(xiàn)金流出。表2-2現(xiàn)金流量表單位：元201820192020現(xiàn)金流入3324789.335115218.926100000.00現(xiàn)金流出2540572.664330959.304300000.00凈現(xiàn)金流量784216.67784259.621800000.00表2-3公司2020現(xiàn)金流出明細(xì)表單位：元去向流出金額占比支付推廣費(fèi)139500045%線下推廣活動129000030%獲取平臺權(quán)益86000030%日?；顒又С?150005%2.3公司籌資活動分析涵虛網(wǎng)絡(luò)科技公司當(dāng)前主要的籌資額是通過直接吸收股東的直接投資獲取。這種方式可以直接獲取投資者先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)，目前主要向長沙松果振茂企業(yè)和湖南火兔網(wǎng)絡(luò)科技有限公司進(jìn)行籌資。長沙松果振茂企業(yè)主要以實物出資，為公司提供工作所需的先進(jìn)的電腦、錄音和拍攝設(shè)備等；湖南火兔網(wǎng)絡(luò)科技有限公司主要以現(xiàn)金出資，為公司提供資金。投入股本籌資的方式雖然益于增強(qiáng)企業(yè)商業(yè)信譽(yù)、利于生產(chǎn)能力的形成和財務(wù)風(fēng)險的降低，但從公司的發(fā)展角度來看是不必要的。2.4公司內(nèi)部職權(quán)劃分和資金審批流程涵虛網(wǎng)絡(luò)公司內(nèi)部職權(quán)劃分并不明顯，統(tǒng)籌公司運(yùn)行的上司和股東主要是向紅玲和李俊，正常的項目部門內(nèi)職員只負(fù)責(zé)單個項目的運(yùn)作、公司財務(wù)部門只有李加三一人同時擔(dān)任會計和出納崗位，負(fù)責(zé)處理憑證、審核費(fèi)用同時進(jìn)行開具發(fā)票、管理現(xiàn)金及銀行日記賬等工作。資金審批方面由上司向紅玲從公司的宏觀角度負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作和統(tǒng)籌調(diào)度并進(jìn)行審批、簽數(shù)額小于兩萬的付款審批單。財務(wù)將審批下來的資金發(fā)放到位，辦理具體付款事宜。一般流程為部門項目負(fù)責(zé)人計劃并填寫申請單，然后依據(jù)款項金額報給上司向紅玲或股東李俊，并相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，最后交由財務(wù)進(jìn)行付款，各部門領(lǐng)款。補(bǔ)充：超過兩萬元（包括兩萬元）的都由股東李俊進(jìn)行蓋章確認(rèn)，緊急情況下向紅玲可代簽。其他出差款項和其他費(fèi)用支付依照正常流程交由向紅玲簽字審批。這一套審批流程中存在許多問題，如審批過程中相關(guān)單據(jù)是否完整填寫的問題，賬目與實際發(fā)生金額由誰審核的問題，審批流程繁瑣的問題。資金用款部門按批準(zhǔn)簽字后按計劃進(jìn)行填寫申請單資金用款部門按批準(zhǔn)簽字后按計劃進(jìn)行填寫申請單未超過兩萬：交由向紅玲審批未超過兩萬：交由向紅玲審批按計劃用款金額權(quán)限報給向紅玲或李俊審批按計劃用款金額權(quán)限報給向紅玲或李俊審批超過兩萬：交由李俊審批超過兩萬：交由李俊審批資金用款部門及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批資金用款部門及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批各部門款項申請人完成領(lǐng)款各部門款項申請人完成領(lǐng)款各部門核實發(fā)放金額各部門核實發(fā)放金額財務(wù)付款根據(jù)權(quán)限和具體情況進(jìn)行書面簽字財務(wù)付款根據(jù)權(quán)限和具體情況進(jìn)行書面簽字圖21公司資金審批流程圖3長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資金管理存在的問題3.1推廣活動現(xiàn)金流出過多涵虛公司的現(xiàn)金流出多主要是由于用于推廣、營銷的費(fèi)用過多，并且這些資金沒有充分利用，為公司增加收入。推廣活動主要由運(yùn)營部提出推廣方案和實施辦法，再由相應(yīng)部門實行。如地推活動，就是運(yùn)營部提出方案之后統(tǒng)一發(fā)放推廣所需物資，介紹推廣流程和目標(biāo)，在由各項目部分區(qū)域進(jìn)行的活動，項目部還會在找兼職人員在活動當(dāng)天幫助推廣，由于方案不細(xì)致，只對推廣時長、地點和活動目標(biāo)作出簡單通知，活動結(jié)束后也沒有系統(tǒng)的統(tǒng)計和分析，所以推廣活動最后為公司帶來的目標(biāo)客戶和收益并不理想。如2020年全年涵虛公司預(yù)計預(yù)計開展大型地推活動15次，預(yù)算費(fèi)用80萬元，預(yù)計從中獲得的50萬元的利潤，但年末統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)全年推廣活動支出總金額達(dá)78萬元，而從中獲得的盈利只達(dá)到了預(yù)計盈利的60%，即30萬元。研究發(fā)現(xiàn)活動的支出主要用于人工費(fèi)用和活動進(jìn)行費(fèi)用，沒有很好轉(zhuǎn)化為利潤，的為企業(yè)帶來收益。3.2公司籌資方式單一涵虛網(wǎng)絡(luò)公司目前僅有直接吸收股東投資一種籌資方式，這種單一籌資方式會讓企業(yè)面臨籌資的資本成本較高、容易分散股權(quán)等的問題，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理。目前涵虛公司處于穩(wěn)步向上發(fā)展的階段，發(fā)展勢頭良好，企業(yè)管理者不希望股權(quán)被分散，這種情況就需要企業(yè)增加籌資方式，尋找最優(yōu)籌資方案組合?？梢栽黾觽I資的方式，充分利用籌資資本低的短期負(fù)債籌資，如短期債券、短期借款，還可以像金融機(jī)構(gòu)如銀行進(jìn)行籌資。另外籌資具有一定的低稅作用，企業(yè)歸還利息后利潤減少，所得稅稅負(fù)下降從而起到避稅作用。3.3企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)劃分不明涵虛網(wǎng)絡(luò)公司部門職權(quán)劃分不明，部門管理制度欠缺。涵虛網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)部出納職位由會計李加三兼任，這種制度和崗位的安排非常不合理，表面上，由一人身兼兩職，可以節(jié)約公司在人員資源崗位方面的財務(wù)支出，但相應(yīng)的，這種節(jié)約給公司埋下了財務(wù)隱患。從工作內(nèi)容來看，財務(wù)和出納這兩個職位在一定程度上是對立的。正常情況下這兩個崗位在公司內(nèi)部互相牽制、監(jiān)督，起到避免貪污受賄的作用。但錢賬由同一個人管理市，公司賬目上出現(xiàn)的問題很難及時被發(fā)現(xiàn)，就容易導(dǎo)致公司財務(wù)損失。涵虛公司權(quán)責(zé)不明另一方面的表現(xiàn)是資金審批流程的不規(guī)范。由于涵虛公司內(nèi)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的高度統(tǒng)一導(dǎo)致權(quán)力過于集中，公司內(nèi)流程難以有效履行，資金管理混亂，一方面表現(xiàn)在申請、審批單據(jù)填寫后無人審核，另一方面公司沒有分類審批、區(qū)分固定開支與計劃外開支。4長沙涵虛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資金管理的優(yōu)化4.1加大對推廣活動現(xiàn)金流出的管理若為公司帶來的收益未達(dá)活動投入的兩倍則淘汰該項活動，尋找其他活動，直至找到最優(yōu)方案，為公司帶來最大收益，最大程度的避免無效活動導(dǎo)致現(xiàn)金流出過多制定活動時長、分析所需預(yù)算、人數(shù)、物資若為公司帶來的收益未達(dá)活動投入的兩倍則淘汰該項活動，尋找其他活動，直至找到最優(yōu)方案，為公司帶來最大收益，最大程度的避免無效活動導(dǎo)致現(xiàn)金流出過多制定活動時長、分析所需預(yù)算、人數(shù)、物資根據(jù)預(yù)算尋找兼職人員、購買相關(guān)物資，為后續(xù)活動做好準(zhǔn)備根據(jù)預(yù)算尋找兼職人員、購買相關(guān)物資，為后續(xù)活動做好準(zhǔn)備活動過程中進(jìn)行分工、兼職人員吸引人流、公司職工尋找目標(biāo)客戶活動過程中進(jìn)行分工、兼職人員吸引人流、公司職工尋找目標(biāo)客戶后續(xù)對增加的客戶進(jìn)行跟蹤、分析其為公司帶來的收益后續(xù)對增加的客戶進(jìn)行跟蹤、分析其為公司帶來的收益圖4-1公司推廣活動制度流程圖涵虛公司的管理層應(yīng)該加大對現(xiàn)金管理的重視，關(guān)注日常經(jīng)營活動中現(xiàn)金流出具體在那些項目、為公司帶來了多少收益，合理支出。針對公司推廣活動項目進(jìn)行系統(tǒng)的統(tǒng)計分析，選出值得進(jìn)行的項目，如帶來可超過活動支出雙倍收益的項目。執(zhí)行過程方面制定詳細(xì)方案，根據(jù)項目類型規(guī)定成本、具體執(zhí)行事項、執(zhí)行要求。以地推為例，可先制定計劃，如地推活動，計劃時長4小時，招聘兼職人員四人，每人時薪15?？傤A(yù)算一千元，則人工費(fèi)用240元人工、200元用于制作傳單、卡片等宣傳物資，350用于購買小禮品發(fā)放吸引人流、150元用作關(guān)注獎勵掃碼小紅包、60元用于購買礦泉水發(fā)放?；顒舆^程中兼職人員進(jìn)行造勢、吸引人流，公司項目部人員可以從中尋找目標(biāo)客戶向其介紹公司、引導(dǎo)關(guān)注公眾號等平臺。后續(xù)運(yùn)營部統(tǒng)計地推活動增加的用戶流量并進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計其能為公司創(chuàng)造的價值、對比投入的成本分析活動可行度。若投入與收益比例未達(dá)1:2則放棄這一活動方式。這樣可以不斷改進(jìn)，幫助公司找到能帶來最大收益的活動方式。4.2增加籌資方式表4-1企業(yè)籌資方式比較及選擇籌資方式優(yōu)點缺點籌資資本成本可否選擇吸收直接投資有利于增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)實力、信用；有利于盡快形成生產(chǎn)能力：有利于降低財務(wù)風(fēng)險資金成本較高;容易分散控制權(quán)最高否股票中的普通股籌資籌資為公司進(jìn)行資金積累，利于投資活動的進(jìn)行；可以保證企業(yè)進(jìn)行長期投資；利于企業(yè)籌集債務(wù)資本新增新股東會分散企業(yè)控制權(quán)第二可債券籌資資金成本較低；保證控制股權(quán)；發(fā)揮財務(wù)杠桿作用籌資風(fēng)險高；限制條件多；籌資數(shù)額有限第三可向銀行借款籌資速度快；籌資成本低；借款彈性好；籌資風(fēng)險大；限制性條件較多；籌資數(shù)額有限最低可表4-2涵虛公司籌資300萬元的籌資方按選擇籌資方案選擇選擇該方案的優(yōu)點籌資參考占比利息率平均資本成本普通股籌資籌資可以降低籌資的資本成本20%15%12.4%債券籌資資金成本較低；保證控制股權(quán)40%11%6.8%向銀行借款籌資成本低；借款彈性好；利于企業(yè)對公司的控制40%6.5%5.2%企業(yè)加權(quán)資本成本率7.28%涵虛公司籌資方式單一的問題可以通過增加企業(yè)籌資方式來解決，在籌資活動中企業(yè)籌資資本成本的多少是選擇籌資方式的重要因素。在各種籌資成方式中，資本成本從高到低為吸收直接投資，普通股、留存收益、融資租賃、發(fā)行公司債券，銀行借款。如表4-1中列示的籌資方式，企業(yè)需要分析不同方式的優(yōu)缺點，結(jié)合自身情況選擇籌資方式。針對涵虛公司不想分散股權(quán)的需求可以選擇通過增加籌資資本成本低于吸收直接投資的普通股籌資、債券籌資和向銀行借款等方式降低資本成本，防止股權(quán)被過度分散。以普通股籌資和債券籌資為例。當(dāng)籌資總價為300萬元，票面利率10%，發(fā)行費(fèi)率5%，籌資費(fèi)用率5%，第一年股利10%，以后每年按4%的增長率增長，公司所得稅率25%，可得普通股籌資的成本為10.53%，發(fā)行債券成本為4.64%，債權(quán)籌資優(yōu)與普通股籌資，計算公式如下：普通股的成本為300×10%／300×（1－5%）＋4%＝10.53%發(fā)行債券成本300×10%×（1－25%）／300×（1－5%）＝4.64%4.3嚴(yán)格劃分企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)公司完善財務(wù)管理部門，分開設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等崗位，明確其權(quán)責(zé)。公司完善財務(wù)管理部門，分開設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等崗位，明確其權(quán)責(zé)。每月月初，財務(wù)根據(jù)上月公司財務(wù)數(shù)據(jù)，分不同費(fèi)用類型分部門、分項目、分人員制定大致財務(wù)管理方案和成本控制方案，并通過郵件等方式告知各部門主管員工在開展業(yè)務(wù)活動前審核一邊費(fèi)用，按要求提交費(fèi)用申請表員工在開展業(yè)務(wù)活動前審核一邊費(fèi)用，按要求提交費(fèi)用申請表部門負(fù)責(zé)人審核該項費(fèi)用報銷金額及用途部門負(fù)責(zé)人審核該項費(fèi)用報銷金額及用途財務(wù)最終審核確認(rèn)后給相應(yīng)分管主管簽字財務(wù)最終審核確認(rèn)后給相應(yīng)分管主管簽字變動的開支先由部門負(fù)責(zé)人核實統(tǒng)計，在和財務(wù)部報備，填制相關(guān)單據(jù)固定開支類只需按費(fèi)用申請相關(guān)流程一步步申請，嚴(yán)格填制申請報表，備注具體項目進(jìn)行申請變動的開支先由部門負(fù)責(zé)人核實統(tǒng)計，在和財務(wù)部報備，填制相關(guān)單據(jù)固定開支類只需按費(fèi)用申請相關(guān)流程一步步申請，嚴(yán)格填制申請報表，備注具體項目進(jìn)行申請預(yù)算部，錄入費(fèi)用成本控制系統(tǒng)，審核該項費(fèi)用是否超預(yù)算預(yù)算部，錄入費(fèi)用成本控制系統(tǒng)，審核該項費(fèi)用是否超預(yù)算否是否是預(yù)算部制定費(fèi)用明細(xì)，經(jīng)上級審批開展活動與相關(guān)人員溝通是否建議調(diào)整或取消該項業(yè)務(wù)活動預(yù)算部制定費(fèi)用明細(xì)，經(jīng)上級審批開展活動與相關(guān)人員溝通是否建議調(diào)整或取消該項業(yè)務(wù)活動明確超出部分承擔(dān)規(guī)則，向李俊審批明確超出部分承擔(dān)規(guī)則，向李俊審批明確超出部分承擔(dān)規(guī)則，由向紅玲審核批準(zhǔn)明確超出部分承擔(dān)規(guī)則，由向紅玲審核批準(zhǔn)圖43企業(yè)費(fèi)用審批流程圖會計出納會計出納按要求處理憑證，如實反映和監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。根據(jù)財務(wù)審批制度支付日常費(fèi)用和材料采購款項按要求處理憑證，如實反映和監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。根據(jù)財務(wù)審批制度支付日常費(fèi)用和材料采購款項日常費(fèi)用審核

現(xiàn)金及銀行存款日記賬日常費(fèi)用審核

現(xiàn)金及銀行存款日記賬開具銷售發(fā)票銷售收款的確認(rèn)及發(fā)貨開具銷售發(fā)票銷售收款的確認(rèn)及發(fā)貨公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時工作公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時工作公