會計信息系統(tǒng)實訓(xùn)-供應(yīng)鏈篇（用友U8 V10.1）（第2版） 課件 單元6 固定資管理系統(tǒng)

單元5固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)返回全書目錄固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置錄入固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù)項目6.1項目6.2項目6.3目錄固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)期末處理項目6.2項目6.31.職業(yè)知識掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點和功能。掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程。掌握利用固定資產(chǎn)系統(tǒng)軟件對企事業(yè)單位固定資產(chǎn)進行日常處理的要點。理解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系。學(xué)習(xí)目標2.職業(yè)能力能夠準確的進行固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設(shè)置。能夠準確的進行固定資產(chǎn)卡片管理。掌握利用固定資產(chǎn)管理軟件進行折舊的計提。能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行增加或減少處理。能夠查詢和分析固定資產(chǎn)賬表。

學(xué)習(xí)目標3.職業(yè)素養(yǎng)團隊配合、分工協(xié)作。耐心、嚴謹。遵守原則、有良好職業(yè)道德。

項目認知固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)6.1返回本章目錄6.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營不可缺少的物資條件，是發(fā)展經(jīng)濟的物資基礎(chǔ)。在會計信息系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)量較大，而數(shù)據(jù)變動又是較少的一個子系統(tǒng)。它的主要任務(wù)是反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的收入、調(diào)出、保管、使用以及清理報廢等情況，并定期進行盤點，以保證其安全、完整。項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點1日常數(shù)據(jù)處理的頻度較小。固定資產(chǎn)的核算過程中，日常數(shù)據(jù)的輸入與輸出工作量相對較少。1以折舊的方式轉(zhuǎn)移價值。固定資產(chǎn)核算中資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移以折舊方式進行，固定資產(chǎn)折舊計算方法較為復(fù)雜，對成本費用影響較大。32以卡片形式進行明細核算與管理。固定資產(chǎn)卡片管理是固定資產(chǎn)管理的一種獨特方式。通過卡片管理，可以實現(xiàn)固定資產(chǎn)的錄入、增加、減少等。16.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能26.1.1系統(tǒng)介紹及概念固定資產(chǎn)核算與管理既要顧及每月折舊的計算與結(jié)轉(zhuǎn)需要，又要兼顧多年連續(xù)使用與管理的特點。所以，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下相應(yīng)功能：項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.1系統(tǒng)介紹及概念設(shè)置固定資產(chǎn)項目、屏幕輸入格式、報表打印格式、固定資產(chǎn)分類、部門分類、計算公式、檢驗關(guān)系及自動轉(zhuǎn)賬項目等。系統(tǒng)設(shè)置設(shè)置固定資產(chǎn)卡片格式，對固定資產(chǎn)卡片進行存儲和管理，使用者能靈活地進行增加、刪除、修改、查詢，按月按部門分類別匯總固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)、打印卡片匯總表等?？ㄆ芾眄椖?.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.1系統(tǒng)介紹及概念輸入固定資產(chǎn)增加、減少及變動記錄。根據(jù)固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入、購建、清理、報廢等憑證自動進行固定資產(chǎn)增減變動的核算。變動處理按照系統(tǒng)初始設(shè)置的運算關(guān)系進行運算，自動計算固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)凈值、生成計提折舊分配表等，并逐級匯總得到相應(yīng)的固定資產(chǎn)報表等。折舊處理項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.1系統(tǒng)介紹及概念是指按照在系統(tǒng)初始化中設(shè)置的自動轉(zhuǎn)賬的方式，利用匯總運算得到的分類匯總數(shù)據(jù)，自動編制轉(zhuǎn)賬憑證，并轉(zhuǎn)到總賬系統(tǒng)的記賬憑證文件中。憑證處理包括固定資產(chǎn)賬簿、分析表、統(tǒng)計表、折舊表、減值準備表等賬表數(shù)據(jù)的查詢及打印。賬表輸出項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.2工作崗位及流程固定資產(chǎn)崗位的典型工作任務(wù)包括：崗位及人員設(shè)置1會同有關(guān)部門制定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法。參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃。負責(zé)固定資產(chǎn)增、減、變動的明細核算和有關(guān)卡片、賬、表的編制。負責(zé)計算固定資產(chǎn)的折舊，匯總、分配折舊費用，編制相關(guān)的記賬憑證。參與固定資產(chǎn)清查工作等等。項目6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)總體介紹6.1.2工作崗位及流程固定資產(chǎn)系統(tǒng)工作流程如圖所示。工作流程及任務(wù)分工2項目固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2返回本章目錄項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月27日，總經(jīng)理辦公室購買戴爾筆記本電腦一臺。取得增值稅專用發(fā)票一張（票號09060927），價值9000元，可抵扣進項稅稅額為1170元，凈殘值率為3%，預(yù)計使用年限為5年。折舊方法為平均年限法（一），款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，票號為11140908。已投入使用，現(xiàn)金流量項目為“13，構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”。

新增固定資產(chǎn)任務(wù)6-1項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月27日，封邊打孔車間的封邊機添置新配件耗費10000元。配件款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號為11140909。支出的現(xiàn)金流量項目為“13，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”。

固定資產(chǎn)原值增加任務(wù)6-2項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月30日，財務(wù)部的汽車轉(zhuǎn)移到總經(jīng)理辦公室，變動原因為公司運營需要。汽車本月工作量為2000公里。固定資產(chǎn)使用部門變動任務(wù)6-3項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)9月30日，總經(jīng)理辦公室資產(chǎn)編號為022001的聯(lián)想電腦因故障提前報廢，清理收入565.00元，開具增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號為09070927）。發(fā)生清理費用100元，清理原因為“發(fā)生故障，提前報廢”，收到款項已存入工商銀行。結(jié)算方式為轉(zhuǎn)賬支票，支票號為11140910，清理費用用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金流量項目為“10，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額”。減少固定資產(chǎn)任務(wù)6-4項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)

9月30日，對本期固定資產(chǎn)計提折舊，汽車本月工作量為2000公里。

計提折舊任務(wù)6-5項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.1工作任務(wù)

9月30日，對總經(jīng)理辦公室的固定資產(chǎn)進行盤點，盤點情況：盤虧編號為022002的聯(lián)想電腦一臺，經(jīng)調(diào)查確認為管理員劉媛保管不善所致，損失全部由其賠償。

固定資產(chǎn)盤點任務(wù)6-6

生成上述業(yè)務(wù)的記賬憑證。

制單處理任務(wù)6-7項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)增加是指通過購入或投資者購入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等其他途徑增加企業(yè)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是通過“原始卡片”輸入還是通過“資產(chǎn)增加”輸入，取決于資產(chǎn)的開始使用日期，只有當(dāng)“開始使用日期的期間=錄入的期間”時，才能通過“資產(chǎn)增加”輸入。

固定資產(chǎn)增加1項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)

資產(chǎn)在使用過程中，可能會調(diào)整卡片上的一些項目，系統(tǒng)把與計算和報表匯總有關(guān)的項目的調(diào)整稱為資產(chǎn)變動操作。資產(chǎn)變動操作包括：原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、計提固定資產(chǎn)減值準備、轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準備，這些變動要求錄入相應(yīng)的“變動單”來記錄固定資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果，填制資產(chǎn)變動單系統(tǒng)自動調(diào)整有關(guān)卡片內(nèi)容。其他項目的修改，如固定資產(chǎn)的名稱、編號、自定義項目則可直接在卡片上進行。

固定資產(chǎn)變動2項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)

資產(chǎn)在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，該部分操作稱為“資產(chǎn)減少”。減少的方式可分為“出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出”等。當(dāng)發(fā)生減少業(yè)務(wù)時，必須首先進行固定資產(chǎn)減少登記。要注意的是，由于本期減少的資產(chǎn)本期仍需計提折舊，因此，在進行固定資產(chǎn)減少登記之前，必須先計提該部分資產(chǎn)的折舊，然后才能進行固定資產(chǎn)減少操作。

固定資產(chǎn)清理3項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)折舊是固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗逐漸轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中去的那部分價值的一種補償方式。折舊的流程如圖所示。

折舊處理4固定資產(chǎn)調(diào)整工作量輸入計提折舊折舊清單折舊分配表制單項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)企業(yè)要定期對固定資產(chǎn)進行清查，至少每年清查一次，清查通過盤點實現(xiàn)。本系統(tǒng)將固定資產(chǎn)盤點簡稱為資產(chǎn)盤點，是在對固定資產(chǎn)進行實地清查后，將清查的實物數(shù)據(jù)錄入固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬面數(shù)據(jù)進行比對，并由系統(tǒng)自動生成盤點結(jié)果清單的過程。

固定資產(chǎn)盤點5項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)使用部門不同，折舊對應(yīng)的會計科目也不相同。因此，在固定資產(chǎn)使用過程中，因內(nèi)部調(diào)配而發(fā)生的部門變動應(yīng)及時處理，否則將無法對各部門的折舊進行正確計提。變動的方法也是通過填制變動單來完成。當(dāng)月折舊按調(diào)整結(jié)果計提。

固定資產(chǎn)部門變動6項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理6.2.2理論學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)之間存在著數(shù)據(jù)的自動傳輸，該傳輸通過制作傳送到賬務(wù)的憑證實現(xiàn)。固定資產(chǎn)制單處理包括兩種方式：

固定資產(chǎn)制單處理76.2.3工作過程項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理

新增固定資產(chǎn)任務(wù)6-1參見操作演示

固定資產(chǎn)部門變動任務(wù)6-3參見操作演示

固定資產(chǎn)原值增加任務(wù)6-2參見操作演示6.2.3工作過程項目6.2固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理

減少固定資產(chǎn)任務(wù)6-4參見操作演示

計提折舊任務(wù)6-5參見操作演示

固定資產(chǎn)盤點任務(wù)6-6參見操作演示

制單處理任務(wù)6-7參見操作演示項目固定資產(chǎn)期末處理6.3返回本章目錄項目6.3固定資產(chǎn)期末處理6.3.1工作任務(wù)查詢截材車間設(shè)備及工具“（部門、類別）明細賬”。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)查詢?nèi)蝿?wù)6-8

9月30日，對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)賬任務(wù)6-9項目6.3固定資產(chǎn)期末處理6.6.2理論學(xué)習(xí)系統(tǒng)提供了多種統(tǒng)計表：固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、評估匯總表、評估變動表等。

統(tǒng)計表系統(tǒng)提供了四種分析表，即價值結(jié)構(gòu)分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、部門夠分析表和類別構(gòu)成分析表。

分析表固定資產(chǎn)的賬簿資料主要包括固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)明細賬及固定資產(chǎn)登記簿。固定資產(chǎn)賬簿系統(tǒng)提供了4種折舊表：（部門）折舊計提匯總表、固定資產(chǎn)及累計折舊表（一）和（二）、固定資產(chǎn)折舊計算明細表。

折舊表固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)查詢項目6.3固定資產(chǎn)期末處理6.6.2理論學(xué)習(xí)月末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至下個月，并限制本月業(yè)務(wù)的處理。根據(jù)會計制度的規(guī)定，完成固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)本月全部業(yè)務(wù)處理后，必須進行月末結(jié)賬處理。本月未結(jié)賬，不能進行下期數(shù)據(jù)處理。期末結(jié)賬固