長沙沐光造紙有限責任公司會計崗位職責優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1 長沙沐光造紙有限責任公司簡介 12 長沙沐光造紙有限責任公司的會計崗位職責現(xiàn)狀 23長沙沐光造紙有限責任公司會計崗位職責存在的問題 33.1 銷售會計人員沒有做好對應收款項的管理工作 33.2固定資產會計沒做好固定資產清查工作 63.3 采購會計沒有嚴格審核產品入庫 43.4 出納人員沒有做到日清月結、月末對賬 44 長沙沐光造紙有限責任公司會計崗位職責優(yōu)化設計 44.1 銷售會計應加大對應收賬款的監(jiān)督力度，及時催收未達賬項 54.2 固定資產會計定期對固定資產進行清查，掌握其增減變動情況 64.3 采購會計應嚴格審核產品入庫，對采購成本進行控制 74.4 出納人員應嚴格要求對庫存現(xiàn)金的管理，提高基礎業(yè)務能力 85 總結 96 參考文獻 10長沙沐光造紙有限責任公司會計崗位職責優(yōu)化設計1長沙沐光造紙有限責任公司簡介 長沙沐光造紙有限責任公司是一家國內知名造紙企業(yè)，主要生產用于個人護理用品，在生活用紙上在國內也擁有領先的品牌。長沙沐光造紙公司一直致力于生產高品質的生活衛(wèi)生用品，秉承企業(yè)“環(huán)保健康”、“用心服務”、“改造創(chuàng)新”的核心價值觀服務于每一位消費者和客戶。長沙沐光造紙公司參照國內造紙行業(yè)的現(xiàn)狀，提出了更加獨特的發(fā)展策略，改善原料結構，優(yōu)化產業(yè)布局，為國內造紙行業(yè)發(fā)展起到了示范的作用。世界造紙工業(yè)繼續(xù)將發(fā)展重點轉向新興經(jīng)濟體,長沙沐光造紙公司正在朝著現(xiàn)代化造紙企業(yè)持續(xù)發(fā)展。圖2圖1圖2圖12長沙沐光造紙有限責任公司的會計崗位職責現(xiàn)狀負責銷售往來的核算工作，管理應收款項管理固定資產，設置固定資產登記簿負責產品的出庫、入庫的核算，日常管理工作現(xiàn)金的收付，銀行的結算和記賬圖3負責銷售往來的核算工作，管理應收款項管理固定資產，設置固定資產登記簿負責產品的出庫、入庫的核算，日常管理工作現(xiàn)金的收付，銀行的結算和記賬圖3長沙沐光造紙有限責任公司的主要會計崗位職責第一,會計財務主管主要職位負責組織領導長沙沐光造紙有限責任公司的公司財務計劃,并負責組織計劃實施;及時準確地組織編制公司財務報表,報送各項已經(jīng)統(tǒng)計好的財務資料,分析反映公司的日常財務運營情況,合理化地提出編制整改的政策建議;參與財務決策。第二,銷售業(yè)務會計主要負責本年度公司各項銷售業(yè)務往來款項的及時核算管理工作;公司銷售業(yè)務發(fā)票和有關銷售人員發(fā)貨信息通知單的及時開具;公司銷售業(yè)務的各項應收、應付往來款項等都應該及時記錄好并妥善管理好。第三,固定資產會計按照相應制度規(guī)定,設置固定資產卡片、設置好固定資產賬簿,對已經(jīng)使用地固定資產進行會計核算與監(jiān)督;計算和提取固定資產折舊。第四，采購部的會計工作負責完成采購企業(yè)日常材料存儲出庫、材料存儲入庫的會計核算以及日常材料管理工作;協(xié)助采購部工作人員及時負責企業(yè)材料的采購登記和材料收發(fā)管理工作;及時跟企業(yè)倉庫管理部門共同核對企業(yè)材料庫存賬目,確保材料帳實與賬目相符;月末負責進行企業(yè)材料庫存成本的核算結轉。第五,出納業(yè)務崗位主要負責做好對客戶現(xiàn)金的合理收付、銀行的存款結算和賬戶記賬;審核好每一筆收付款憑證,辦理收付款項業(yè)務要按一定地規(guī)定;報銷差旅費;負責現(xiàn)金編制的管理工作。3長沙沐光造紙有限責任公司會計崗位職責存在的問題3.1銷售會計人員沒有做好對應收賬款管理的監(jiān)督工作銷售會計人員沒有催促相關單位和個人及時還清對本公司拖欠的應收賬款、其他應收賬款，導致長沙沐光有限責任公司期末應收賬款明細賬余額和分類賬余額不一致。在企業(yè)進行銷售業(yè)務向客戶開具銀行支票后，企業(yè)已經(jīng)收款入賬，但是某些單位對此款項遲遲拖欠沒有轉賬，賬面利潤無法轉變?yōu)楝F(xiàn)實的收入，從而影響到銀行對企業(yè)銀行存款的收付情況和企業(yè)的生產經(jīng)營狀況。3.2固定資產會計沒做好固定資產清查工作固定資產管理會計對象所擬定的固定資產定期管理實施方案可能存在某些不合理的疏漏地方,管理會計部門沒有及時做好對固定資產的定期清點管理工作,沒有及時發(fā)現(xiàn)那些需要及時維修和定期報廢的固定資產;固定資產會計登記簿上的資產明細賬出現(xiàn)帳實記載不清的異?，F(xiàn)象,固定資產的會計增減結存日期沒有按規(guī)定順序進行登記,每月的固定資產增減余額沒有準確結合算出來,影響從前到后期的會計匯總,沒有很好地準確反映體現(xiàn)出各會計部門對各項固定資產的會計增減和后期結存管理情況。3.3采購會計人員沒有嚴格審核產品入庫采購會計沒有負責好采購環(huán)節(jié)的審核和管理工作，采購專員對公司所需的材料到貨時間掌握不準確，原材料的審核過程中出現(xiàn)原材料數(shù)量有不達標，原材料質量上有殘缺的情況；對市場上各種物資的供需要求、供應情況了解得不是很全面，以至于在采購物資的環(huán)節(jié)，沒有進行采購成本控制，長沙沐光造紙有限責任公司的成本利潤率因此難以提高。3.4出納人員沒有做到日清月結、月末對賬企業(yè)財務管理工作人員沒有按照企業(yè)現(xiàn)金管理相關條例法規(guī)辦事,對登記企業(yè)賬戶現(xiàn)金的使用管理規(guī)范意識相對薄弱,出納工作人員沒有真正做到現(xiàn)金日清月結,沒有對企業(yè)現(xiàn)金數(shù)據(jù)進行及時的準確盤點,以及與銀行現(xiàn)金對賬單的準確核對;對于登記企業(yè)現(xiàn)金日期的記賬偶爾還會出現(xiàn)的小數(shù)字顯示金額不準確、書寫不規(guī)范的現(xiàn)象,嚴重可造成公司財務上的重大損失;出納人員的基礎知識比較薄弱,社會工作經(jīng)驗的缺乏,工作態(tài)度等都有可能造成基本工作失誤的原因。4長沙沐光造紙有限責任公司會計崗位職責優(yōu)化設計4.1銷售會計應加大對應收賬款的監(jiān)督力度，及時催收未達賬項第一,不斷完善好企業(yè)內部對應收賬戶管理的內部風險控制,應收賬戶匯款的日常記賬管理工作等都應該切實做到位,做好企業(yè)基礎的財務記錄管理工作,及時了解并跟進客戶的付款及時程度;銷售會計人員應做到定期不定期地同各銷售部門、客戶之間及時核對應收賬款,確保應收賬款在銷售業(yè)務中的賬證、賬實相符;通過取得應收賬款明細清單,將本公司企業(yè)應收賬款的明細賬與應收賬款分類賬的余額核查對好,如有不相同的地方,要及時發(fā)現(xiàn)并查清楚源頭,留下相應的證據(jù)進行處理。第二,對長沙沐光造紙公司的匯款受理通知單、開具的相關增值稅營業(yè)發(fā)票需要進行及時分類辦理登記,而已經(jīng)申請開具增值稅票但相關貨款未及時收到且超過一個工作月的則需要及時向上一級海關匯報。銷售會計也應該了解與長沙沐光造紙公司合作客戶的資信情況,查看客戶與企業(yè)的資金往來的歷史記錄,企業(yè)的近期的經(jīng)營狀況與發(fā)展前景;在銷售業(yè)務發(fā)生的同時,要及時催促相干單位或集體時還清應收賬款、其他應收款項,配合銷售部門或銷售人員做好款項結算或未達賬項的催收工作,避免出現(xiàn)因為應收賬款回收期過長、企業(yè)虛列收入調節(jié)利潤的情況。表1長沙沐光造紙有限責任公司合作客戶的資信調查表客戶資信調查表客戶名稱： 填表日期： 編號：法定代表人注冊資本金注冊時間企業(yè)素質及人力資源注冊地址及經(jīng)營地址企業(yè)經(jīng)營范圍物資資源所在行業(yè)情況企業(yè)過去信譽程度關聯(lián)企業(yè)情況資產負債率流動比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負債比例擔保比率銀行信用記錄其他客戶對該客戶評價情況4.2固定資產會計定期對固定資產進行清查，掌握其增減變動情況第一,固定資產賬戶管理業(yè)務部門每年應定期對所有的固定資產賬戶進行定時盤點和定期清查工作,及時發(fā)現(xiàn)那些需要定期維修或臨時報廢的固定資產,對可能發(fā)生的定期壞賬補償損失，及時計提壞賬準備;同時結合長沙沐光造紙公司的實際工作情況,選擇本公司企業(yè)認為適合的產品折舊核算方法一并進行固定資產的產品折舊;把固定資產的產品折舊和費用作為每個產品成本單獨分別列示的產品成本核算項目,即把資產折舊簿和費用從產品制造費用記錄科目中單獨分解扣除出來,增設一個專門的資產折舊簿和費用記錄科目專門來對其進行壞賬記錄。固定資產采購、調撥、報廢單等原始資料固定資產登記簿固定資產采購、調撥、報廢單等原始資料固定資產登記簿固定資產卡片固定資產明細賬分類固定資產結存表折舊計提分配表固定資產總賬圖3固定資產管理業(yè)務的處理流程表2固定資產增減變動明細表固定資產增減變動明細表 年月日至年月日單位：元名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額提供擔?；蛸|押情形備注4.3采購會計應嚴格審核產品入庫，對采購成本進行控制第一，采購會計應該負責長沙沐光造紙有限責任公司采購材料的審核和管理工作，采購專員應該提高與倉庫管理員提高溝通協(xié)作的能力，發(fā)現(xiàn)采購原材料數(shù)量有誤或者庫存不足等異常情況準時上報給管理的部門，以便及時調整造紙生產部門的進度。第二，對所有購進的造紙產品進行驗收，嚴格檢驗和排查企業(yè)所需造紙材料的質量是否符合公司質量的標準要求，清除殘次產品和質量不達標的產品，保證企業(yè)產品的效益問題以及顧客使用產品的感受。第三，采購會計人員應對市場上各種造紙物資的供應情況、供需要求了解很熟悉，在公司需要采購所需物資時，審查相關部門有沒有違反規(guī)定的程序，及時給出合理的采購方案；選擇多家供應商進行詢價、比價，最后以成本最低價采購公司所需的優(yōu)質低價合格產品，進行采購成本的控制，增加本公司產品政策因素市場政策因素市場因素技術因素突發(fā)事件因素其他因素影響價格走勢主要因素禁止廢紙進口環(huán)保政策的推行紙漿價格暴漲市場需求增加造紙機械的運作新技術的改良多個紙廠騰退延期森林火災勞動力成本紙張庫存的整體縮減圖4影響原產紙漿價格走勢的主要因素4.4出納人員應嚴格要求對庫存現(xiàn)金的管理，提高基礎業(yè)務能力第一,出納工作人員對管理庫存現(xiàn)金的業(yè)務管理水平應該進行嚴格要求,對庫存現(xiàn)金管理的業(yè)務意識水平應該不斷加強,仔細檢查登記好每一筆日常的記賬,做到現(xiàn)金日清月結。依據(jù)賬戶登記好的存款收付記賬憑證,認真檢查登記好賬戶現(xiàn)金日記賬和商業(yè)銀行賬戶存款日記賬;登記時避免不必要的失誤,檢查數(shù)字金額是否填寫準確,書寫的大寫金額和商家名稱書寫規(guī)范不規(guī)范,不能影響到接手單位登記賬簿的工作。第二，不得隨意支付現(xiàn)金，無視現(xiàn)金的適用范圍，各個企業(yè)之間的往來款項應通過銀行轉賬的方式來實現(xiàn)；不能出現(xiàn)坐支的情況，不應直接使用當天的現(xiàn)金收據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行進行對賬單核對，并編制月末余額存款調節(jié)表，來進行調節(jié)月末賬單上出現(xiàn)的差額；查詢出來企業(yè)存在的未達賬項，上報給負責的管理部門進行核對和處理。企業(yè)必須編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié)，使開戶單位銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。

圖5企業(yè)必須編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié)，使開戶單位銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。

圖5出納人員根據(jù)業(yè)務編制月末余額調節(jié)表5總結長沙沐光有限責任公司的會計崗位職責優(yōu)化設計，本文首先分析了長沙沐光造紙有限責任公司的會計崗位職責設置的現(xiàn)狀，并了解了長沙沐光有限責任公司的會計崗位職責，從分析的現(xiàn)狀可知長沙沐光公司的會計崗位職責存在這樣一些問題，銷售人員沒有做好對應收款項的催收工作，固定資產管理的監(jiān)督不力，采購會計沒有嚴格審核產品的入庫，以及對采購成本的控制，出納人員沒有做到日清月結，導致的賬目不清晰。本文再結合自己所學專業(yè)知識與相關資料的查閱，對長沙沐光造紙有限責任公司的會計崗位職責