財務(wù)管理制度集錦（23篇）

財務(wù)管理制度集錦（23篇）

財務(wù)管理制度集錦（通用23篇）

財務(wù)管理制度集錦篇1

為了更好的利用好班費中的每一分錢，讓每位同學(xué)對班級的

財務(wù)開支有著詳細(xì)的了解，特制作班級的財務(wù)管理制度，把班級財

務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用

原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。

一、班費使用原則

公開透明，高效節(jié)省，合理利用。

二、班費來源

L班級同學(xué)所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，

統(tǒng)一由生活委員保管。

2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。

3.其他來源。

三、班費用途

L集體活動費用（如：集體拍攝照片、用品等）；

2.復(fù)印、打印班級所需材料費（如：打印評優(yōu)評先資料，復(fù)印

學(xué)習(xí)資料等）；

3.購買全班同學(xué)所需集體用品費（如：羽毛球等體育器材，A4

紙,班旗等）；

4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員

及生活委員同意后方可實行。

四、班費報銷

L采購物品及小額支出（不超過50元）憑發(fā)票或收據(jù)到生活

委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等），不得報銷；

2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應(yīng)向輔

導(dǎo)員遞交一份申請書，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者，

需打電話給輔導(dǎo)員，并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔

導(dǎo)員打電話查實。

3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改

動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。

五、票據(jù)管理

L每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具

體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無簽名與

用途票據(jù)不得報銷；

2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版,

并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。

六、班費公布

本著公開透明的原則，每月財務(wù)收支記錄將會在班會上向全

班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。

注：各位同學(xué)如有對班級財務(wù)賬目有異議或建議的，請直接

向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。

財務(wù)管理制度集錦篇2

一、明確崗位職責(zé)，實行財務(wù)集中管理

1、機構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、

集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社

的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。

2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算

會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資

產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實行一

人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審

核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一

的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案

管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)

算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財政資金的調(diào)

度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負(fù)責(zé)各代理單

位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理；資金結(jié)算會計崗位

主要負(fù)責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體

資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦

理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理

崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工

作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體

資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要

負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑

證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計，負(fù)責(zé)查處

財務(wù)違紀(jì)事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消

其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資

金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社

集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所

有代理記賬單位的

-1一所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員,

由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社

分別核算，以分清財務(wù)主體、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，

分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到

社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支

賬務(wù)。

二、加強收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序

1、嚴(yán)格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計

人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶

繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。

2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主

體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、

定期報賬。對所收資金實行直達(dá)國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單

位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、

各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

3、規(guī)范資金結(jié)算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算

和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國庫和財政專戶，不得直接記入單位

收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。

對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單

位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)

票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達(dá)用款單位或個人賬

戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系

1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)

格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)

系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)

的基礎(chǔ)上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的

其他資金，實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點專項資

金實行財政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強化預(yù)算鋼性。

2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和

“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作

出單位和村社綜合預(yù)算一2一批復(fù)。

3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)

各單位和村社的用款計劃和時間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)

度和時間進(jìn)度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動

等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，

略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。

5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標(biāo)控制賬、財產(chǎn)物

資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，

6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)

往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直

接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供

一次財政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算

執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。

四、強化財務(wù)管理，嚴(yán)格費用報銷審核

1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、

單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅持“一單三

簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、

經(jīng)單位會計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由

單位財務(wù)負(fù)責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)

票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會計

不得辦理資金結(jié)算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開

支，由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法

人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由

政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，

由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主

任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的

開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進(jìn)一步調(diào)查核實

的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還

經(jīng)辦人重新變通、完善。

2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴(yán)格堅持開支范圍和標(biāo)

準(zhǔn)，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導(dǎo)和單

位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制，憑票報銷，超支

不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的

人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。

3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)

費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村

社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原

始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)

支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，

防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借

未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅持“誰經(jīng)

辦，誰報賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重

點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。

財務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、

超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激

勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位

在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模

公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機

關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單

位可參照執(zhí)行。

1、水電費：公用辦公的水電費由單位負(fù)擔(dān)，個人用電實行定

額補助,每人每月補助20元。

2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨

政辦室打?。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費用），無特殊情況

不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負(fù)責(zé)。

3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實

職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實

職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室

主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月

80元包干使用。

4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金

額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包

干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣

城出差50元/天/人（家住城區(qū)的按30元計算），到縣外市內(nèi)出差

100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元

/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)

同意接待的生活費外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時

間較長的（一個月以上），不適用該補助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補助，

但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/

天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。

5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租

車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并

經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

6、業(yè)務(wù)招待費：來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包

包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長

同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由

辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所

派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，

管理人員必須做好出庫登記。

7、辦公設(shè)備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品

的，由各辦公室提出申清，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財政所統(tǒng)一購置。

六、強化財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政圻審查和財務(wù)人員

委托，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的

文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及

結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，

徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確

保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落

實每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽

訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人都不得

擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村

社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票

外收款。單位和村社結(jié)報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同

行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項

收入真實準(zhǔn)確。

5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。

財務(wù)管理制度集錦篇3

第一章總則

第一條為適應(yīng)慈善基金會（以下簡稱“本會”）發(fā)展的要求，

規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本

會的實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求為準(zhǔn)。

第二章財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三條為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機制，

有效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

第四條基金會財務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會中負(fù)責(zé)會計基礎(chǔ)管理、

財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)

部部長。

職位設(shè)置

第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會

計和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會計管理、會計核算及資金收付款等

事項，并對財務(wù)部部長負(fù)責(zé)。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

2、具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程

度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師

等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5

年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬

行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財務(wù)管理能力、資本運作

能力和風(fēng)險防范能力。

職責(zé)權(quán)限

第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)

權(quán)限》履行職責(zé)。

第七條會計主管/會計/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、

有效制衡。

第八條會計主管主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本

會財務(wù)相關(guān)制度和流程；

2、復(fù)核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報財務(wù)報表；

3、保管本會財務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

第九條會計主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)維護(hù)會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按

時編制財務(wù)報表；

2、按時進(jìn)行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工

資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊,

按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會

計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責(zé)包括：

1、跟進(jìn)慈善項目實施及收付款進(jìn)度，及時辦理銀行收付款業(yè)

務(wù)；

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政

局核銷已開收據(jù);

3、根據(jù)留存資金和預(yù)計資金計劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應(yīng)如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。記

賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

目清晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息

的真實性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/

出納對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

第三章預(yù)算管理

第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強

整體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預(yù)算管理。

第十四條預(yù)算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧

檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動計劃

而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項

收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項目部

負(fù)責(zé)組織實施。

第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用

于支持行動計劃，由項目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收

支活動的具體資金安排。

第四章財務(wù)報告編制

第十七條本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)

數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月

度或年度編制。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和

財務(wù)情況說明書組成。

第十九條年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表:

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、業(yè)務(wù)活動表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、重要會計政策及其變更情況的說明；

2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報

酬情況的說明；

3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；

4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明;

5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計

價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)

量、來源和用途等情況的說明;

8、對外承諾和或有事項情況的說明；

9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；

10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的說明；

11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第二十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生

差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預(yù)算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項。

第二十二條本會的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后

4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告

的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣

“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀

行付款等的管理；

2、本會資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；

3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會整體資金

管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改;

4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；

5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項資金活

動進(jìn)行有序安排。

第二十四條庫存現(xiàn)金

本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)

在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的

期限、利率和存款機構(gòu)；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，

編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。

第二十六條銀行關(guān)系管理

1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在

不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作策行，支持本會各

項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口;

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的

要求。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機

構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；

3、銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，

定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進(jìn)行

授權(quán)；

5、銀行戶口只供本會使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會外或個

人使用；

6、未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的

方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

2、應(yīng)編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應(yīng)核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證

的真實性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及

發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供

委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示;

6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限?？砂凑战痤~等

因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出

的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計分錄；

8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求

對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動付款流

程；

9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法。空

白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定

外，還須遵守：

(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準(zhǔn)；

(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事

長批準(zhǔn)；

(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強對操作人員使用

權(quán)限的管理；

(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并

采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的

投資活動；

2、本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī),

以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金

融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行

為；長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。

4、對于長期不再運作的投資項目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、

債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)

報表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

第三十條對外投資的組織機構(gòu)及職責(zé)

1、本會理事會為本會對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，

對本會的對外投資作出決策；

2、本會秘書長為對外投資實施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對新項目

實施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向理事會匯報

投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修

訂；

3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項

目建議書，負(fù)責(zé)對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，

聘請外部專家對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；

4、本會財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及

時掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)及時返回

本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權(quán)限

1、本會的對外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

(1)本會對外投資些項標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣100

萬元的，須經(jīng)本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的,

須經(jīng)本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法

規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

(1)關(guān)聯(lián)投資單項標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣500萬元

的，由本會理事會審批；

(2)關(guān)聯(lián)投資單項標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本

會理事長審批。

3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項目分次投資的，以

其累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額；

4、在不影響基金會正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬

面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收

益。財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認(rèn)購審批表（附

件1）通過負(fù)責(zé)部門對資金的預(yù)估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長

審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負(fù)責(zé)部門編制對

外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項弓建議書等相關(guān)議

案，并提交理事會或理事長審議。

2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資

項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方

案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù)；項

目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)

及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應(yīng)嚴(yán)格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等

程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報

告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對外投資項目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項對外投資是否對本

會有利。

4、由理事長負(fù)責(zé)的審批項目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)

議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對外投資項目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項對外投資是否對本

會有利。

5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場投資活動的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、

復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產(chǎn)

第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計使用年限超過1年，單位價值

在人民幣20__元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)

經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第三十四條本會應(yīng)按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。

第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部

按相應(yīng)的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取點舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年

限和預(yù)計凈殘值。

第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

第三十八條本會應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，每年至少進(jìn)行

一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)

審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。

第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用

價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定

資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報廢處理。

第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售（按出售前固定資產(chǎn)賬面余

值），須按以下規(guī)定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本

費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資

支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷

費、銀行手續(xù)費及審計費等。

第四十三條審批權(quán)限

單筆行政開支人民幣3萬元（含3萬元）以下由秘書長審批；

單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫慈善基金會《費用報銷單》

（附件2）,清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單

據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。

2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)

項目組人員，由經(jīng)辦人填寫《一項目組人員生活補助申請單》（附

表3）,清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，

由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章

后交財務(wù)部。

3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《一項目組人員生活

補助申請單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬

務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無法收

款的情況，需由各項目組組長（理事會確認(rèn)）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或

銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。

4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫

《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》（附件4）,列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。

5、財務(wù)部復(fù)核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手

續(xù)。

6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直

接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

第九章公益項目支出流程

第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義

新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善

公益項目的支出。

第四十六條審批權(quán)限

按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權(quán)限

報批。

2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)

印件、簽報復(fù)印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。

3、款項付出后，項目部應(yīng)向受贈方索取有效收據(jù)（社會團(tuán)體/

事業(yè)單位/政府機關(guān)）或發(fā)票（法人單位）或確認(rèn)函（個人或無法開

出正規(guī)發(fā)票的組織），交財務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

4、因時間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項

目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交

財務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關(guān)手續(xù)。

5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐

贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受

贈人等事宜。

第十章會計基礎(chǔ)事項

第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計

制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計核算實行財務(wù)自收自支、獨立核算的

原則。

第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬

本位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位

幣。

第五十條本會會計處理原則上按財會[20_]7號《民間非營

利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范

圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應(yīng)代

碼。

第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞?/p>

本制度、審批權(quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會應(yīng)定期核對賬

目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。

會計管理軟件

第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)

需要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應(yīng)按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)

負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

年度審計

第五十五條本會應(yīng)重視審計工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會

計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進(jìn)行及按時完成。同

時，不得干預(yù)會計師事務(wù)所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、

客觀、公正。

第五十六條本會根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影

響力的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。

第五十七條本會與會計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列

明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項

目。

第五十八條會計師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計報告，應(yīng)

在審計報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細(xì)報告，說明原因

及對收支、凈資產(chǎn)的影響。

第五十九條審計完成后，本會應(yīng)及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務(wù)處

理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制

度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。

第六十條本會應(yīng)認(rèn)真分析會計師事務(wù)所在審計過程中提出的

意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

會計信息安全

第六十一條本會應(yīng)針對不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會計信息

查閱、處理等權(quán)限。

第六十二條本會財務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化

會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保

證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應(yīng)及時做

好會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接

人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)

授權(quán)，各級人員不得對外公布。

票據(jù)管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，

按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委吒付款書、收據(jù)應(yīng)

妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托

收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度

規(guī)定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財政廳印

制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會

財務(wù)專用章。

會計信息檔案

第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會

計報告等財務(wù)會計信息和預(yù)算報告。會計信息的保存形式包括但

不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

第六十九條會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會計信息檔

案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進(jìn)行備份，

并異地保存。

第七十條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù),

由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接

管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質(zhì)會計信息資料應(yīng)長期保存，各種紙質(zhì)會

計信息檔案應(yīng)按下列時間保存：

1、賬簿、年度報表（報告）、薪金表：長期保存；

2、傳票（應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應(yīng)存至

結(jié)案為止）、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；

3、季報表（報告）及月報表（報告）、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信

件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計

資料：七年；

4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保

存。

第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應(yīng)視具

體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資衿應(yīng)保留相關(guān)記錄。

稅務(wù)

第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照

法律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳

稅款和費用等事項的管理。

第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。

第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投費、資產(chǎn)處置、重

要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。

第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、

聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權(quán)在慈善基金會。

第七十九條本制度自20_年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理

制度》不再執(zhí)行。

財務(wù)管理制度集錦篇4

為了完善各種管理制度，加強公司的財務(wù)工作，確保資金的

合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費用，杜絕浪費，制定本

規(guī)定。

一、財務(wù)部新增職能。

負(fù)責(zé)所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內(nèi)部

核算的準(zhǔn)確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進(jìn)行盤點、

結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個月經(jīng)過辦

事處經(jīng)理簽字認(rèn)可的盤點表，根據(jù)實際盤點結(jié)果，公司對倉庫及

辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將

盤點問題進(jìn)行處理并將盤點結(jié)果確認(rèn)，否則，將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)

行處理。

財務(wù)部按時向總經(jīng)理及集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財務(wù)報表。

如因盤點、結(jié)賬耽誤財務(wù)數(shù)據(jù)的上報，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

二、各種費用的報銷。

1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內(nèi)公

交車及伙食補助費。

2、車票的'報銷：a、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、

飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經(jīng)

理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特

殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。

3、住宿費報銷：長江以南地區(qū)和長江以北的省會、直轄市、

國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200

7G?

4、當(dāng)天往返者生活費補助40元。

5、所有單據(jù)的報銷必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實簽字，在

由總經(jīng)理簽字報銷。

6、通訊費報銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實際

情況，作如下報銷規(guī)定：總經(jīng)理報銷95%,其他人員按照總經(jīng)理簽

批的標(biāo)準(zhǔn)報銷。

7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規(guī)的運輸發(fā)票，報銷時后

附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽

字后報銷。運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發(fā)票，整理

后，交財務(wù)審核記賬。

8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷。

9、外協(xié)加工費應(yīng)不高于集團(tuán)公司的價格，特殊情況需有加工

方提出申請，外協(xié)負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)我行。外協(xié)加工費

的計算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦

人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。

10、所有采購的物品，由分工負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，

報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷。

生產(chǎn)、辦公、后勤等費用在3日內(nèi)報銷，對現(xiàn)金結(jié)算的鐵板

等原材料費用，需持入庫單交統(tǒng)計員簽字確認(rèn)后，到財務(wù)復(fù)核

11、總經(jīng)理的出差費用實報實銷，不領(lǐng)取補助費。其他費用

實報實銷，通訊費除外。

12、各種差旅費、招待費用5日內(nèi)報銷；

13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，

期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。

14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報銷的，按照票據(jù)報銷總額的

15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)

理憑此收據(jù)簽字。

15、各種費用報銷的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單

位戶頭，否則財務(wù)不予報銷，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報銷；

16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實填寫借款單或書

面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部

個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。

17、跨年度賽用發(fā)票財務(wù)不予報銷；

本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度集錦篇5

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，提高資

金使用效益,促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度的任務(wù)是:嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小

學(xué)財務(wù)管理等規(guī)章制度，通過有效的財務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)

管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學(xué)校預(yù)算，加強核算，加強資產(chǎn)管

理，對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如

實反映學(xué)校財務(wù)狀況，提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。

第三條校長對學(xué)校的財務(wù)（會計）工作和會計資料的真實性、

完整性負(fù)總責(zé)任，校長可以親自主管財務(wù)管理工作，也可以授權(quán)副

校長分管學(xué)校財務(wù)工作；學(xué)校費用開支實行校長一支筆審批經(jīng)費

制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人

員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務(wù)人員依法獨立行使職

能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。

第四條財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)

管理制度，對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認(rèn)

真履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作，認(rèn)真做好原始憑

證的審核，抵制各種違反財務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做

好算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,按期報告學(xué)校

財務(wù)收支情況。

第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財務(wù)管

理情況。

第二章收入管理

第七條學(xué)校收入包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收

入和其他收入。各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管

理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收

入，事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定

的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴大收費范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費，不得巧

立名目變相收費，堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。

第九條學(xué)校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù)，保證票據(jù)如

實填寫，印章齊全。

第十條學(xué)校接受捐贈應(yīng)按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈的

辦法》規(guī)定執(zhí)行，加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管

理工作；捐贈者沒有明確使用意向的，原則上用于改善辦學(xué)條件。

第十一條學(xué)校的各類收入要及時收存入賬，納入財務(wù)管理體

系，防止不收、漏收、少收或錯收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支

兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預(yù)收，期末結(jié)算，多退少補”

的原則進(jìn)行管理。

第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三章支出管理

第十三條學(xué)校支出實行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工

資福利、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修

繕費和其他費用，是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動的需要。

各項支出嚴(yán)格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門

相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，專款必須專用。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)部門的重要職能。財

務(wù)部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)計劃、預(yù)算，正確

地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。

第十五條財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,

協(xié)管財務(wù)副校長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實行校長一支筆審批

制度。

第十六條報賬人員要嚴(yán)格按財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟往來,

有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。

第十七條公款不得私借，因工作需要借用現(xiàn)金，一律要填寫借

款單，由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工

作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦

理第二次借支。

第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心（國庫支付中心）

辦理報賬（每周1到2次），并做好賬目核對，確保賬賬、賬款相符。

第四章結(jié)余管理

第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

第二十條學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深

龍府力、[20_]91號文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金

管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，專項結(jié)余向主管部門和財政部門提出

申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可另行安排使用；一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定

提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收

支差額。

第五章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料，是發(fā)

展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單

位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本

保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時

間在一年以上的大批同類物資，如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍

床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類：房屋和建筑物，交通工具，專用

設(shè)備，通用設(shè)備,文物和陳列品，圖書，其他固定資產(chǎn)。

第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任，總務(wù)部門負(fù)

責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。

第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門三

方共同參與。按照歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則，落實責(zé)任制。部門

的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個人為其使用或保

管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。

責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也

負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。

第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后，財務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分

類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理，其中財務(wù)室以價值管理為主，保

管室以實物管理為主，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管，三方相互

配合，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。

第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部

調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處（保管室）辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資

產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處（保管室）。

第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財務(wù)室應(yīng)會同

保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點核對工作，并對是否

存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。

對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報學(xué)

校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦

法》等規(guī)定申報

批準(zhǔn)后及時調(diào)賬,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實物保管人員和使用責(zé)任人

員，調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理

部門、財政部門批準(zhǔn)。

第六章附則

第二十八條本制度從20_年1月1日起執(zhí)行。

第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸，按

國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。

財務(wù)管理制度集錦篇6

一、業(yè)務(wù)費用分類

業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)

費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常

應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專

項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、

優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等

特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、

二、日常業(yè)務(wù)費用管理

日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、

1、上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標(biāo)為年度業(yè)

務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日

常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，

超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、

2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排

使用，并保證到達(dá)使用效果、

3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外

的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開

支、

可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批:

⑴企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的由事業(yè)部直接

審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、

(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團(tuán)公

司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案、

(3)集團(tuán)本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團(tuán)公司

董事會審批、

4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定

進(jìn)行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報袤進(jìn)行統(tǒng)計考核、

三、專項業(yè)務(wù)費用管理

專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”

的辦法管理、

1、專項業(yè)務(wù)費的申請

企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請

表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項目職責(zé)

人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字

后，報上級審批、

2、專項業(yè)務(wù)費的審批

專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入

產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標(biāo)的,

由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案；需要改

變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集

團(tuán)公司董事會審批、

(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團(tuán)

董事會審批、

3、專項業(yè)務(wù)費的使用

(1)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪

作他用、

(2)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)因事項未辦或中途停辦而未使用的，指

標(biāo)自動作廢、

(3)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢、

4、專項業(yè)務(wù)費用的核算

(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定

進(jìn)行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景

和取得的效果進(jìn)行專項統(tǒng)計、

(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷

表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實際到達(dá)

的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、

財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤

上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和

所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、

6、專項業(yè)務(wù)費用的考核

專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：

(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并

入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、

(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)

年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當(dāng)年的績效

考核結(jié)果、

(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進(jìn)行審計

評價，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎

勵、

財務(wù)管理制度集錦篇7

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企

業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)

于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算

管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所

屬單位。

第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各

種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和

協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企

業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍

繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入

和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財

務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同閡成企業(yè)的全面預(yù)

算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，

以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為

核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，

各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)

預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制

定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，

組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和人行中的問題，組

織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,

企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等

職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分

析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合

平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財

務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)

營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用

預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案

必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)

量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)

算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限

進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；（三）

堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承

擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的

生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、

生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購

預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要

求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的

預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券

投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借

款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，

主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初

借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行

計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行

費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計

損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)

表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用

固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)

行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的

預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、

逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、

審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)

算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報

集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度

上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1

月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理

要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的

順利編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必

須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落

實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)

預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時運用

項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各

項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以

分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織

預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，

控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。

對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用

預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控

制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目

之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各

項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、

定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立

財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、

差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)

行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借

助計算機系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員

會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)

行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生

的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委

員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的

措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算

額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（二）對差異額進(jìn)行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有

利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)

算的‘執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至

董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對

企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目

標(biāo)。

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)

算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生

重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)

算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著

劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算

目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無

法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級

向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體

情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，

提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)

行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)

算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或

者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況

和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)

財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對

預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵

作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實

施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入"O

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要

結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以

下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)

算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依

據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)

及時進(jìn)行;

（四）例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)

境的變化、市場的變化、重大意外