財(cái)務(wù)管理制度集錦（23篇）

財(cái)務(wù)管理制度集錦（23篇）

財(cái)務(wù)管理制度集錦（通用23篇）

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇1

為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢，讓每位同學(xué)對(duì)班級(jí)的

財(cái)務(wù)開支有著詳細(xì)的了解，特制作班級(jí)的財(cái)務(wù)管理制度，把班級(jí)財(cái)

務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費(fèi)使用

原則、班費(fèi)來源、班費(fèi)用途、班費(fèi)報(bào)銷、票據(jù)管理、班費(fèi)公開等。

一、班費(fèi)使用原則

公開透明，高效節(jié)省，合理利用。

二、班費(fèi)來源

L班級(jí)同學(xué)所交班費(fèi)，原則上每人上交200元，多退少補(bǔ)，

統(tǒng)一由生活委員保管。

2.因班級(jí)的集體榮譽(yù)所獲得的獎(jiǎng)金。

3.其他來源。

三、班費(fèi)用途

L集體活動(dòng)費(fèi)用（如：集體拍攝照片、用品等）；

2.復(fù)印、打印班級(jí)所需材料費(fèi)（如：打印評(píng)優(yōu)評(píng)先資料，復(fù)印

學(xué)習(xí)資料等）；

3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)（如：羽毛球等體育器材，A4

紙,班旗等）；

4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說明，輔導(dǎo)員

及生活委員同意后方可實(shí)行。

四、班費(fèi)報(bào)銷

L采購物品及小額支出（不超過50元）憑發(fā)票或收據(jù)到生活

委員處報(bào)銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費(fèi)等），不得報(bào)銷；

2.需由班費(fèi)報(bào)銷的大額支出（超過50元），在使用前應(yīng)向輔

導(dǎo)員遞交一份申請(qǐng)書，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者，

需打電話給輔導(dǎo)員，并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔

導(dǎo)員打電話查實(shí)。

3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改

動(dòng)，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報(bào)銷。

五、票據(jù)管理

L每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時(shí)間及經(jīng)辦人簽名，還有較具

體的物品單價(jià)及數(shù)量，如不屬實(shí)，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無簽名與

用途票據(jù)不得報(bào)銷；

2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版,

并將個(gè)票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報(bào)賬。

六、班費(fèi)公布

本著公開透明的原則，每月財(cái)務(wù)收支記錄將會(huì)在班會(huì)上向全

班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級(jí)QQ群共享來公布。

注：各位同學(xué)如有對(duì)班級(jí)財(cái)務(wù)賬目有異議或建議的，請(qǐng)直接

向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇2

一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、

集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社

的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算

會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資

產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一

人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審

核和報(bào)賬員，并保持人員相對(duì)穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一

的報(bào)賬員。

3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案

管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)

算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)

度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單

位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位

主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體

資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦

理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國(guó)有資產(chǎn)管理

崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工

作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體

資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要

負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑

證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處

財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

4、集中結(jié)算：對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消

其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財(cái)政所資

金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社

集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所

有代理記賬單位的

-1一所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員,

由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社

分別核算，以分清財(cái)務(wù)主體、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底，

分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到

社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支

賬務(wù)。

二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序

1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)

人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶

繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開票。

2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主

體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、

定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單

位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、

各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算

和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫和財(cái)政專戶，不得直接記入單位

收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。

對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對(duì)各單

位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)

票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬

戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系

1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)

格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)

系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)

的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的

其他資金，實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項(xiàng)資

金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和

“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作

出單位和村社綜合預(yù)算一2一批復(fù)。

3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)

各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)

度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動(dòng)

等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，

略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。

5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物

資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，

6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)

往來，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直

接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供

一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算

執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核

1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支，實(shí)行交叉審核、

單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三

簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、

經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷，要由

單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)

票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)

不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開

支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法

人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由

政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，

由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，村主

任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的

開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)

的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還

經(jīng)辦人重新變通、完善。

2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)

準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單

位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷，超支

不報(bào)，節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的

人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。

3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)

費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村

社的其它費(fèi)用、福利開支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原

始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)

支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，

防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借

未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰經(jīng)

辦，誰報(bào)賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重

點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。

財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、

超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激

勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)沒有突破個(gè)人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位

在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。

五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模

公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)

關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單

位可參照?qǐng)?zhí)行。

1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定

額補(bǔ)助,每人每月補(bǔ)助20元。

2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨

政辦室打?。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無特殊情況

不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。

3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)

職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)

職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室

主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月

80元包干使用。

4、差旅費(fèi)：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金

額：出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；其他差旅費(fèi)開支包

干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣

城出差50元/天/人（家住城區(qū)的按30元計(jì)算），到縣外市內(nèi)出差

100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元

/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)

同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)

間較長(zhǎng)的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，

但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/

天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

5、租車費(fèi)：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租

車的，在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并

經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包

包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)

同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由

辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所

派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，

管理人員必須做好出庫登記。

7、辦公設(shè)備購置費(fèi)：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品

的，由各辦公室提出申清，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購置。

六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政圻審查和財(cái)務(wù)人員

委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的

文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。

2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及

結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，

徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確

保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落

實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽

訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得

擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫、銀行、信用社和各代理單位、村

社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票

外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同

行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)

收入真實(shí)準(zhǔn)確。

5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇3

第一章總則

第一條為適應(yīng)慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本會(huì)”）發(fā)展的要求，

規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結(jié)合本

會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的

政策要求為準(zhǔn)。

第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，

有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

第四條基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會(huì)中負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、

財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)

部部長(zhǎng)。

職位設(shè)置

第五條本會(huì)可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)

計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)核算及資金收付款等

事項(xiàng)，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)原則上應(yīng)具備以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

2、具備會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程

度，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師

等專業(yè)資格，并需從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5

年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；

3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及管理知識(shí)，熟悉所屬

行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作

能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

職責(zé)權(quán)限

第六條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按照本會(huì)《章程》、《理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職責(zé)

權(quán)限》履行職責(zé)。

第七條會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、

有效制衡。

第八條會(huì)計(jì)主管主要職責(zé)包括：

1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，制定本

會(huì)財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程；

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；

3、保管本會(huì)財(cái)務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。

第九條會(huì)計(jì)主要職責(zé)包括：

1、負(fù)責(zé)維護(hù)會(huì)計(jì)賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按

時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會(huì)發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工

資代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊,

按年度裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案資料一起保管。

3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會(huì)

計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責(zé)包括：

1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)

務(wù)；

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈(zèng)收據(jù)，并定期到財(cái)政

局核銷已開收據(jù);

3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。

第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記

賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

目清晰。

第十二條本會(huì)理事長(zhǎng)對(duì)本會(huì)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息

的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會(huì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/

出納對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

第三章預(yù)算管理

第十三條為保障本會(huì)行動(dòng)方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)

整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會(huì)實(shí)行預(yù)算管理。

第十四條預(yù)算管理是在對(duì)計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧

檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動(dòng)計(jì)劃

而進(jìn)行的資源配置，以及對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)

收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會(huì)秘書長(zhǎng)在理事會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部

負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用

于支持行動(dòng)計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收

支活動(dòng)的具體資金安排。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制

第十七條本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告是以會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)

數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會(huì)業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月

度或年度編制。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和

財(cái)務(wù)情況說明書組成。

第十九條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表:

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；

3、現(xiàn)金流量表。

第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1、重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說明；

2、理事會(huì)成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)

酬情況的說明；

3、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明；

4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明;

5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)

價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；

7、公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)

量、來源和用途等情況的說明;

8、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說明；

9、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說明；

10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明；

11、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第二十一條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說明：

1、本會(huì)的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

2、本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生

差異的原因分析，下一會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等；

3、對(duì)本會(huì)活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。

第二十二條本會(huì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后

4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。如果本會(huì)被要求對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外提供。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣

“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對(duì)銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀

行付款等的管理；

2、本會(huì)資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理；

3、本會(huì)財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)本會(huì)整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會(huì)整體資金

管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改;

4、本會(huì)實(shí)行匹配和相對(duì)穩(wěn)健的資金政策；

5、本會(huì)通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對(duì)籌款、付款等各項(xiàng)資金活

動(dòng)進(jìn)行有序安排。

第二十四條庫存現(xiàn)金

本會(huì)不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)

在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的

期限、利率和存款機(jī)構(gòu)；

3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬目，

編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。

第二十六條銀行關(guān)系管理

1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在

不同業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并有目的地選擇合作策行，支持本會(huì)各

項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅(jiān)持平等互利原則，

避免各類違約事件的發(fā)生。

第二十七條銀行戶口

1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口;

2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的

要求。原則上應(yīng)選擇本會(huì)合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)

構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；

3、銀行戶口以精簡(jiǎn)為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，

定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；

4、開立銀行戶口時(shí)預(yù)留的有效印鑒必須由理事長(zhǎng)確定并進(jìn)行

授權(quán)；

5、銀行戶口只供本會(huì)使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會(huì)外或個(gè)

人使用；

6、未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；

7、禁止開立賬外戶口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的

方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請(qǐng)經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證

的真實(shí)性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請(qǐng)以及

發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供

委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示;

6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限?？砂凑战痤~等

因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級(jí)別的授權(quán)簽字人。原則上所開出

的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；

7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；

8、對(duì)于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求

對(duì)方來函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動(dòng)付款流

程；

9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法?？?/p>

白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對(duì)一般付款的規(guī)定

外，還須遵守：

(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級(jí)次應(yīng)經(jīng)過理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事

長(zhǎng)批準(zhǔn)；

(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對(duì)操作人員使用

權(quán)限的管理；

(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并

采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第六章對(duì)外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對(duì)外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的

投資活動(dòng)；

2、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于對(duì)外投資的法律、法規(guī),

以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；

3、對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：

短期投資一般包括購買能隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、信托、金

融理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行

為；長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和期限長(zhǎng)于一年的債權(quán)投資。

4、對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、

債務(wù)，撤銷有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財(cái)務(wù)

報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。

第三十條對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1、本會(huì)理事會(huì)為本會(huì)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，

對(duì)本會(huì)的對(duì)外投資作出決策；

2、本會(huì)秘書長(zhǎng)為對(duì)外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目

實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)匯報(bào)

投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修

訂；

3、本會(huì)項(xiàng)目部牽頭編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)

目建議書，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目投資效益評(píng)估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，

聘請(qǐng)外部專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

4、本會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及

時(shí)掌握各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應(yīng)及時(shí)返回

本會(huì)賬戶，做好本會(huì)對(duì)外投資的收益管理。

第三十一條對(duì)外投資的審批權(quán)限

1、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

(1)本會(huì)對(duì)外投資些項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣100

萬元的，須經(jīng)本會(huì)理事會(huì)審批；

(2)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬元的,

須經(jīng)本會(huì)理事長(zhǎng)審批。

2、本會(huì)對(duì)外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法

規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過人民幣500萬元

的，由本會(huì)理事會(huì)審批；

(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬元的，由本

會(huì)理事長(zhǎng)審批。

3、本會(huì)在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以

其累計(jì)數(shù)計(jì)算對(duì)外投資的數(shù)額；

4、在不影響基金會(huì)正常運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可使用賬

面資金購買銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收

益。財(cái)務(wù)部提出購買理財(cái)產(chǎn)品申請(qǐng)，填寫理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購審批表（附

件1）通過負(fù)責(zé)部門對(duì)資金的預(yù)估及測(cè)算，經(jīng)本會(huì)秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)

審批后購買。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購買理財(cái)產(chǎn)品一致。

第三十二條對(duì)外投資的審批程序

1、本會(huì)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由秘書長(zhǎng)組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制對(duì)

外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說明書/項(xiàng)弓建議書等相關(guān)議

案，并提交理事會(huì)或理事長(zhǎng)審議。

2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對(duì)投資

項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方

案比較和評(píng)價(jià)。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)

目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據(jù)

及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)前景的測(cè)算。

3、本會(huì)理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照本會(huì)章程規(guī)定的會(huì)議召開、表決等

程序，對(duì)對(duì)外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì)理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)

告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本

會(huì)有利。

4、由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)

議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、

經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的

對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本

會(huì)有利。

5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應(yīng)經(jīng)過下單、

復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

第七章固定資產(chǎn)

第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過1年，單位價(jià)值

在人民幣20__元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第三十四條本會(huì)應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。

第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部

按相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取點(diǎn)舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)

固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年

限和預(yù)計(jì)凈殘值。

第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

第三十八條本會(huì)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行

一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)

審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調(diào)整。

第四十條對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用

價(jià)值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，并按固定

資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。

第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售（按出售前固定資產(chǎn)賬面余

值），須按以下規(guī)定提請(qǐng)審批：

第八章行政開支報(bào)銷流程

第四十二條行政開支，是指本會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本

費(fèi)用開支，包括：公司注冊(cè)成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資

支出、法定保險(xiǎn)支出、福利費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷

費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。

第四十三條審批權(quán)限

單筆行政開支人民幣3萬元（含3萬元）以下由秘書長(zhǎng)審批；

單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長(zhǎng)審批。

第四十四條報(bào)銷流程

1、一般行政開支由報(bào)銷經(jīng)辦人填寫慈善基金會(huì)《費(fèi)用報(bào)銷單》

（附件2）,清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單

據(jù)，由秘書長(zhǎng)或理事長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。

2、本會(huì)人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)

項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫《一項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》（附

表3）,清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，

由項(xiàng)目部長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)及理事長(zhǎng)依次簽批，并加蓋本會(huì)人事部公章

后交財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《一項(xiàng)目組人員生活

補(bǔ)助申請(qǐng)單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬

務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案?jìng)洳?；如遇?xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無法收

款的情況，需由各項(xiàng)目組組長(zhǎng)（理事會(huì)確認(rèn)）統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或

銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。

4、對(duì)于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫

《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》（附件4）,列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬

戶及金額等信息，由秘書長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。

5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷單，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷單辦理支付手

續(xù)。

6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢證費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直

接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

第九章公益項(xiàng)目支出流程

第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使用本會(huì)的資產(chǎn)用于社會(huì)主義

新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善

公益項(xiàng)目的支出。

第四十六條審批權(quán)限

按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條支付流程

1、由項(xiàng)目部填寫《善款使用審批表》（附件5）,按審批權(quán)限

報(bào)批。

2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)

印件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。

3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈(zèng)方索取有效收據(jù)（社會(huì)團(tuán)體/

事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān)）或發(fā)票（法人單位）或確認(rèn)函（個(gè)人或無法開

出正規(guī)發(fā)票的組織），交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)

目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)雙簽后交

財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

5、對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)款，本會(huì)要與指定用途捐贈(zèng)人簽訂捐

贈(zèng)協(xié)議，約定該筆捐贈(zèng)款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受

贈(zèng)人等事宜。

第十章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)

第四十八條本會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)

制度》及其有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的

原則。

第四十九條本會(huì)以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬

本位幣，會(huì)計(jì)報(bào)表按本會(huì)統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會(huì)的記賬本位

幣。

第五十條本會(huì)會(huì)計(jì)處理原則上按財(cái)會(huì)[20_]7號(hào)《民間非營(yíng)

利企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范

圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會(huì)財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代

碼。

第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞?/p>

本制度、審批權(quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)賬

目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。

會(huì)計(jì)管理軟件

第五十三條本會(huì)使用的會(huì)計(jì)管理軟件由本會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)

需要選擇確定。

法定報(bào)表

第五十四條本會(huì)應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)

負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

年度審計(jì)

第五十五條本會(huì)應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會(huì)

計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同

時(shí)，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、

客觀、公正。

第五十六條本會(huì)根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影

響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。

第五十七條本會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列

明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)

目。

第五十八條會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告，應(yīng)

在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說明原因

及對(duì)收支、凈資產(chǎn)的影響。

第五十九條審計(jì)完成后，本會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處

理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制

度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

第六十條本會(huì)應(yīng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的

意見、問題及管理建議書，對(duì)存在的問題，應(yīng)采取有效整改措施。

會(huì)計(jì)信息安全

第六十一條本會(huì)應(yīng)針對(duì)不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息

查閱、處理等權(quán)限。

第六十二條本會(huì)財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會(huì)電算化

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保

證所有電算化會(huì)計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。

第六十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做

好會(huì)計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接

人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

第六十四條財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會(huì)重大機(jī)密，未經(jīng)

授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布。

票據(jù)管理

第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，

按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

第六十六條財(cái)務(wù)部出納購置各種支票、委吒付款書、收據(jù)應(yīng)

妥善保管，并作好輔助連號(hào)登記。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票、委托

收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度

規(guī)定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印

制的《廣東省接受社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì)

財(cái)務(wù)專用章。

會(huì)計(jì)信息檔案

第六十八條會(huì)計(jì)信息檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會(huì)計(jì)信息的保存形式包括但

不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

第六十九條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會(huì)計(jì)信息檔

案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對(duì)于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，

并異地保存。

第七十條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù),

由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接

管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)信息資料應(yīng)長(zhǎng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì)

計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存：

1、賬簿、年度報(bào)表（報(bào)告）、薪金表：長(zhǎng)期保存；

2、傳票（應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時(shí)，憑證應(yīng)存至

結(jié)案為止）、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年；

3、季報(bào)表（報(bào)告）及月報(bào)表（報(bào)告）、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信

件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及其他輔助性會(huì)計(jì)

資料：七年；

4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時(shí)間長(zhǎng)于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保

存。

第七十二條各種會(huì)計(jì)檔案超過規(guī)定保存時(shí)間的，本會(huì)應(yīng)視具

體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對(duì)已銷毀資衿應(yīng)保留相關(guān)記錄。

稅務(wù)

第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì)作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照

法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳

稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。

第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠信、法治、節(jié)約的原則。

第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。

第七十六條本會(huì)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投費(fèi)、資產(chǎn)處置、重

要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。

第七十七條本會(huì)對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、

聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權(quán)在慈善基金會(huì)。

第七十九條本制度自20_年5月1日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)管理

制度》不再執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇4

為了完善各種管理制度，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，確保資金的

合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費(fèi)用，杜絕浪費(fèi)，制定本

規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)部新增職能。

負(fù)責(zé)所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部

核算的準(zhǔn)確性，所有倉庫每月底由財(cái)務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進(jìn)行盤點(diǎn)、

結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上一個(gè)月經(jīng)過辦

事處經(jīng)理簽字認(rèn)可的盤點(diǎn)表，根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，公司對(duì)倉庫及

辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將

盤點(diǎn)問題進(jìn)行處理并將盤點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)，否則，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)

行處理。

財(cái)務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財(cái)務(wù)報(bào)表。

如因盤點(diǎn)、結(jié)賬耽誤財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的上報(bào)，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

二、各種費(fèi)用的報(bào)銷。

1、出差人員的生活補(bǔ)助費(fèi)為每天50元，含出租車、市內(nèi)公

交車及伙食補(bǔ)助費(fèi)。

2、車票的'報(bào)銷：a、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、

飛機(jī)票不予報(bào)銷。b、特殊情況需要乘坐飛機(jī)、軟臥的要征得總經(jīng)

理的同意。c、路途在500公里以上的可以報(bào)銷硬臥車票。d、特

殊情況需要報(bào)銷的出租車票票后要注明原因。

3、住宿費(fèi)報(bào)銷：長(zhǎng)江以南地區(qū)和長(zhǎng)江以北的省會(huì)、直轄市、

國(guó)家單列市住宿費(fèi)每人每天補(bǔ)助120元，兩人同性每天補(bǔ)助200

7G?

4、當(dāng)天往返者生活費(fèi)補(bǔ)助40元。

5、所有單據(jù)的報(bào)銷必須先經(jīng)財(cái)務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)簽字，在

由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

6、通訊費(fèi)報(bào)銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實(shí)際

情況，作如下報(bào)銷規(guī)定：總經(jīng)理報(bào)銷95%,其他人員按照總經(jīng)理簽

批的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

7、運(yùn)輸費(fèi)報(bào)銷。運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷需有正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，報(bào)銷時(shí)后

附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽

字后報(bào)銷。運(yùn)輸費(fèi)用每月15日前開具上個(gè)月的運(yùn)輸發(fā)票，整理

后，交財(cái)務(wù)審核記賬。

8、車輛維修費(fèi)用必須附有維修項(xiàng)目清單，連同發(fā)票一起報(bào)銷。

9、外協(xié)加工費(fèi)應(yīng)不高于集團(tuán)公司的價(jià)格，特殊情況需有加工

方提出申請(qǐng)，外協(xié)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)我行。外協(xié)加工費(fèi)

的計(jì)算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦

人簽字，加工合同交財(cái)務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。

10、所有采購的物品，由分工負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，

報(bào)財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

生產(chǎn)、辦公、后勤等費(fèi)用在3日內(nèi)報(bào)銷，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的鐵板

等原材料費(fèi)用，需持入庫單交統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)復(fù)核

11、總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不領(lǐng)取補(bǔ)助費(fèi)。其他費(fèi)用

實(shí)報(bào)實(shí)銷，通訊費(fèi)除外。

12、各種差旅費(fèi)、招待費(fèi)用5日內(nèi)報(bào)銷；

13、辦事處除差旅費(fèi)、招待費(fèi)以外的費(fèi)用每季度報(bào)銷一次，

期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。

14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報(bào)銷的，按照票據(jù)報(bào)銷總額的

15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財(cái)務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)

理憑此收據(jù)簽字。

15、各種費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單

位戶頭，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷；

16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實(shí)填寫借款單或書

面申請(qǐng)，由總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)支取資金，所有借款計(jì)入財(cái)務(wù)部

個(gè)人借款賬戶，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎(jiǎng)金。

17、跨年度賽用發(fā)票財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；

本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇5

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高資

金使用效益,促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度的任務(wù)是:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中小

學(xué)財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度，通過有效的財(cái)務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)

管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)管

理，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如

實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，提高學(xué)校理財(cái)水平和資金使用效益。

第三條校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、

完整性負(fù)總責(zé)任，校長(zhǎng)可以親自主管財(cái)務(wù)管理工作，也可以授權(quán)副

校長(zhǎng)分管學(xué)校財(cái)務(wù)工作；學(xué)校費(fèi)用開支實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批經(jīng)費(fèi)

制度。學(xué)校校長(zhǎng)及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財(cái)務(wù)人

員執(zhí)行國(guó)家財(cái)政方針、政策和制度，保障財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立行使職

能和正確地履行國(guó)家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報(bào)復(fù)。

第四條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)

管理制度，對(duì)學(xué)校財(cái)、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認(rèn)

真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

第五條財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)日常事務(wù)工作，認(rèn)真做好原始憑

證的審核，抵制各種違反財(cái)務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做

好算賬、對(duì)賬、報(bào)賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,按期報(bào)告學(xué)校

財(cái)務(wù)收支情況。

第六條學(xué)校成立財(cái)務(wù)審核小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財(cái)務(wù)管

理情況。

第二章收入管理

第七條學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收

入和其他收入。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管

理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收

入，事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價(jià)部門和省市教育部門所規(guī)定

的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得巧

立名目變相收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

第九條學(xué)校依法使用區(qū)財(cái)政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，保證票據(jù)如

實(shí)填寫，印章齊全。

第十條學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈(zèng)的

辦法》規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)接受資金和財(cái)物的報(bào)批、入賬、登記等管

理工作；捐贈(zèng)者沒有明確使用意向的，原則上用于改善辦學(xué)條件。

第十一條學(xué)校的各類收入要及時(shí)收存入賬，納入財(cái)務(wù)管理體

系，防止不收、漏收、少收或錯(cuò)收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支

兩條線”管理。代收代管費(fèi)堅(jiān)持“期初預(yù)收，期末結(jié)算，多退少補(bǔ)”

的原則進(jìn)行管理。

第十二條學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三章支出管理

第十三條學(xué)校支出實(shí)行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工

資福利、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修

繕費(fèi)和其他費(fèi)用，是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動(dòng)的需要。

各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政規(guī)章制度和上級(jí)財(cái)政、主管部門

相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，專款必須專用。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的重要職能。財(cái)

務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，正確

地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。

第十五條財(cái)務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,

協(xié)管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批

制度。

第十六條報(bào)賬人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來,

有權(quán)拒絕辦理一切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。

第十七條公款不得私借，因工作需要借用現(xiàn)金，一律要填寫借

款單，由部門主管簽發(fā)意見，校長(zhǎng)審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工

作完成的五個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦

理第二次借支。

第十八條報(bào)賬人員定期到政府財(cái)務(wù)管理中心（國(guó)庫支付中心）

辦理報(bào)賬（每周1到2次），并做好賬目核對(duì)，確保賬賬、賬款相符。

第四章結(jié)余管理

第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

第二十條學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》以及深

龍府力、[20_]91號(hào)文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金

管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)結(jié)余向主管部門和財(cái)政部門提出

申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可另行安排使用；一般結(jié)余按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定

提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收

支差額。

第五章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，是發(fā)

展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單

位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本

保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)

間在一年以上的大批同類物資，如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍

床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類：房屋和建筑物，交通工具，專用

設(shè)備，通用設(shè)備,文物和陳列品，圖書，其他固定資產(chǎn)。

第二十二條校長(zhǎng)對(duì)固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任，總務(wù)部門負(fù)

責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。

第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)室、保管室和使用部門三

方共同參與。按照歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，落實(shí)責(zé)任制。部門

的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個(gè)人為其使用或保

管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。

責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也

負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。

第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后，財(cái)務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分

類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理，其中財(cái)務(wù)室以價(jià)值管理為主，保

管室以實(shí)物管理為主，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管，三方相互

配合，定期查對(duì)，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。

第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部

調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)到總務(wù)處（保管室）辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資

產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處（保管室）。

第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財(cái)務(wù)室應(yīng)會(huì)同

保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)核對(duì)工作，并對(duì)是否

存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi)，是否需要報(bào)廢等情況進(jìn)行登記。

對(duì)損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報(bào)學(xué)

校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦

法》等規(guī)定申報(bào)

批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財(cái)務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人

員，調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理

部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第六章附則

第二十八條本制度從20_年1月1日起執(zhí)行。

第二十九條本制度如與國(guó)家、政府、財(cái)政部門規(guī)定有抵觸，按

國(guó)家、政府、財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇6

一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類

業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類、日常業(yè)務(wù)

費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常

應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、專

項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、

優(yōu)化改善資源、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開支等

特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支、

二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理、

1、上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)

務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日

常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，

超出預(yù)算額度的，財(cái)務(wù)一律不得付款、

2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人統(tǒng)籌安排

使用，并保證到達(dá)使用效果、

3、年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外

的可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報(bào)請(qǐng)上級(jí)批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開

支、

可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，按下列權(quán)限審批:

⑴企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的由事業(yè)部直接

審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案、

(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公

司直接審批，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)備案、

(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報(bào)集團(tuán)公司

董事會(huì)審批、

4、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報(bào)袤進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核、

三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”

的辦法管理、

1、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請(qǐng)

企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)

表”，寫明申請(qǐng)額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目職責(zé)

人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字

后，報(bào)上級(jí)審批、

2、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入

產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，不改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的,

由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案；需要改

變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報(bào)集

團(tuán)公司董事會(huì)審批、

(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報(bào)集團(tuán)

董事會(huì)審批、

3、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用

(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪

作他用、

(2)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指

標(biāo)自動(dòng)作廢、

(3)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動(dòng)作廢、

4、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算

(1)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過管理報(bào)表對(duì)費(fèi)用開支情景

和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、

(2)專項(xiàng)問題結(jié)束后，申請(qǐng)單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷

表”，寫明申請(qǐng)額度、實(shí)際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際到達(dá)

的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責(zé)人、

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目職責(zé)人簽字后，報(bào)費(fèi)用審批部門核銷備案、

5、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤

上級(jí)單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和

所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、

6、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：

(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并

入到當(dāng)年利潤(rùn)指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績(jī)效考核政策進(jìn)行考核、

(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)

年未投入運(yùn)營(yíng)等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績(jī)效

考核結(jié)果、

(3)集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)

評(píng)價(jià)，經(jīng)審計(jì)評(píng)價(jià)確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎(jiǎng)

勵(lì)、

財(cái)務(wù)管理制度集錦篇7

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企

業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)

于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算

管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所

屬單位。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各

種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和

協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企

業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍

繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入

和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)

務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同閡成企業(yè)的全面預(yù)

算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，

以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為

核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，

各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)

預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制

定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，

組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和人行中的問題，組

織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等

職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分

析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合

平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)

務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)

營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用

預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案

必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)

量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)

算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限

進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）

堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、

籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承

擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、

生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購

預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要

求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的

預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券

投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借

款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，

主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初

借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行

計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行

費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)

損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)

表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用

固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)

行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的

預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、

逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、

審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)

算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)

集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度

上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1

月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理

要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的

順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必

須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落

實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)

預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用

項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各

項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以

分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織

預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，

控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。

對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用

預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控

制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目

之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各

項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、

定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立

財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、

差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)

行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借

助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員

會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)

行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生

的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委

員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的

措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算

額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有

利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)

算的‘執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至

董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目

標(biāo)。

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)

算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生

重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)

算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著

劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算

目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無

法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)

向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體

情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，

提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)

行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)

算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或

者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況

和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)

預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)

作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)

施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入"O

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要

結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以

下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)

算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依

據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)

及時(shí)進(jìn)行;

（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)

境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外