房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

Xxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限企業(yè)

財(cái)務(wù)管理中心制度匯編

目錄

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度...............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批.............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章預(yù)算管理........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章罰則..........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

財(cái)務(wù)專(zhuān)題管理制度...............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理...............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理.............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章納稅籌劃管理...................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章財(cái)務(wù)人員匯報(bào)制度...............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章工資薪酬管理....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章罰則..........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度...................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章管理范圍及規(guī)定..................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章管理流程........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章罰則.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

費(fèi)用管理制度....................................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則..........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章費(fèi)用審批的一般原則.............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)一般規(guī)定.............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章差旅費(fèi)管理......................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理...............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章其他費(fèi)用........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章費(fèi)用控制........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第八章罰則.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

會(huì)計(jì)檔案管理制度...............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則..........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定..............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章會(huì)計(jì)電算化規(guī)定內(nèi)容............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第四章罰則..........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度...........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則............................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章職責(zé)和范圍......................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章審計(jì)的方式......................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

笫四章審計(jì)的程序......................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第五章對(duì)被審計(jì)單位的規(guī)定.............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第六章審計(jì)結(jié)論的匯報(bào)..................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第七章罰則.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

銷(xiāo)售流程中的財(cái)務(wù)管理制度.......................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一章總則...........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二章銷(xiāo)售收款的管理..................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第三章應(yīng)收銷(xiāo)售款的管理...............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充足合理運(yùn)用資

金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是企業(yè)績(jī)效考核

日勺關(guān)鍵根據(jù)之一。

第二條分類(lèi)及合用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專(zhuān)題預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。

第三條同意及實(shí)行機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算日勺編制及實(shí)行，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公

會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、企業(yè)采用自上而下H勺零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作

計(jì)劃大綱，各職能部門(mén)根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃日勺制定。

二、各職能部門(mén)根據(jù)企業(yè)下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制規(guī)定（以告知

形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金

收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外

收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣

告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、償還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流

出，在每年1月1日此前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)企業(yè)下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算，從

企業(yè)全局日勺角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改提議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)

算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。

五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)

務(wù)管理中心組織實(shí)行。

六、假如總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算H勺同步，集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他有關(guān)狀況，編制月度

財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資

金預(yù)算表》及附注闡明，形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)此前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理

中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、企業(yè)工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、（預(yù)期）企業(yè)資金狀

況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)此前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)

同意后下達(dá)執(zhí)行。

第三章預(yù)算管理

第一條管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心立案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的根據(jù)。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行合適調(diào)整，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)

理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國(guó)家重大政策性原因?qū)е骂A(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；

2、因企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算變化；

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定期不可預(yù)見(jiàn)性的重大原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整；

4、集團(tuán)總裁決定；

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際狀況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)

進(jìn)行調(diào)整。

2、月度預(yù)算合計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核與否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析匯報(bào)，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算

日勺決策根據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出狀況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須常常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反應(yīng)存在

的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。

第四條預(yù)算外支出

一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算日勺開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按有關(guān)

程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算合計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)行。

第四章罰則

第一條財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，予以財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次

50元的罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次100元的罰款。

第二條其他部門(mén)

未準(zhǔn)時(shí)、按規(guī)定上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，予以部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款，予

以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。

未經(jīng)同意超預(yù)算開(kāi)支的，予以部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次200元的罰

款。

財(cái)務(wù)專(zhuān)題管理制度

第一章總則

第一條目的

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，增進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專(zhuān)題事務(wù)處理過(guò)程中的規(guī)范化、程序化。

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理

第一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃匯報(bào)、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)

計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行狀況表、以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的多種管理報(bào)表、

匯報(bào)。

第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與規(guī)定

一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；

二、財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、精碓、完整，全面反應(yīng)企業(yè)的財(cái)

務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

三、編制會(huì)計(jì)匯報(bào)時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)措施上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)匯報(bào)

不一樣報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、闡明清晰明了，符合規(guī)定規(guī)定。

四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行C

五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有狀況闡明，季度有重

點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)狀況全面分析。

第三條會(huì)計(jì)期間

會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表自

公歷2月1日起至次年1月31日止）；

第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出

一、企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào)，下月資金計(jì)劃表及附表

于30日上午上報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)；

二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定進(jìn)行。

三、會(huì)計(jì)不得私自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)同意時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。

第三章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理

第一條利潤(rùn)指標(biāo)確實(shí)定

企業(yè)年度完畢利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算日勺形式予以明確和考核。

第二條虧損的彌補(bǔ)

一、企業(yè)發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利澗彌補(bǔ)：

二、當(dāng)年度虧損局限性彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還局限性彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)

彌補(bǔ)。

第三條利潤(rùn)的分派

企業(yè)應(yīng)按企業(yè)章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分派，原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)的30%進(jìn)

行分派。

第四章納稅籌劃管理

第一條稅收籌劃的原則

一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行

二、是在納稅義務(wù)沒(méi)有確定，存在多種納稅措施可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。

第二條稅收籌劃的目的

一、合理合法減輕稅收承擔(dān)。

二、納稅申報(bào)對(duì)的，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的懲罰等。

第三條稅收籌劃的程序

一、企業(yè)在每年制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等構(gòu)成。

三、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目籌劃開(kāi)始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式、

協(xié)議簽訂、款項(xiàng)支付、銷(xiāo)售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃匯報(bào)。

四、項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)作后分年或分期制定納稅計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。

五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過(guò)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

第五章財(cái)務(wù)人員匯報(bào)制度

第一條企業(yè)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)原則

一、企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按企業(yè)規(guī)定上報(bào)單位各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、記錄報(bào)表及其他管理報(bào)表匯報(bào)。

二、對(duì)匯報(bào)期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和

財(cái)務(wù)管理中心并提出處理方案。

第二條企業(yè)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)事項(xiàng)

一、各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、記錄報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行狀況表、報(bào)表附注及有關(guān)文字闡明和分析材料。

二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以多種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、

對(duì)外投資及其他重大事件。

三、未經(jīng)授權(quán)時(shí)向企業(yè)以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。

四、未經(jīng)同意的長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置（如：固定資產(chǎn)）和超過(guò)計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。

五、專(zhuān)題福利與費(fèi)用支出。

六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。

七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作匯報(bào)和外部檢查結(jié)論。

八、企業(yè)財(cái)務(wù)制度實(shí)行細(xì)則、內(nèi)部控制管理措施及其他多種補(bǔ)充規(guī)定。

九、審計(jì)匯報(bào)。

十、成本控制分析匯報(bào)。

十一、財(cái)務(wù)分析。

十二、其他需要匯報(bào)的事項(xiàng)。

第六章工資薪酬管理

第一條工資審批

一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由企業(yè)總經(jīng)理審批。

二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。未經(jīng)審批日勺工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門(mén)不得發(fā)放。

第二條工資復(fù)核

工資獎(jiǎng)金發(fā)放前，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。

第三條所得稅扣除

一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。

二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)時(shí)扣除。

第四條員工離職

一、員工離職時(shí)，行政管理中心應(yīng)告知財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心查明與否有借支款項(xiàng)

等應(yīng)扣款項(xiàng)。

二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。

第五條工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式

一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，采用銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放日勺形式，如須報(bào)企業(yè)總經(jīng)

理同意。

第六條工資獎(jiǎng)金的發(fā)放

一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。

二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理

中心。

三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第七章罰則

第一條未遵守會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及企業(yè)規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)匯報(bào)，或者所提供會(huì)

計(jì)信息時(shí)出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處負(fù)責(zé)人500元/次的罰款。

第二條未遵守企業(yè)章程制度

一、不按照企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開(kāi)股東會(huì)的狀況下進(jìn)行利潤(rùn)分派日勺，追繳所分派

的利潤(rùn)，并處負(fù)責(zé)人2023元/次的罰款；

二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分派行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，處負(fù)責(zé)人1000/次的罰款。

三、私自編制會(huì)計(jì)匯報(bào)及未經(jīng)同意對(duì)外提供會(huì)計(jì)匯報(bào)附，處負(fù)責(zé)人1000/次的罰款。

第三條未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃

未積極對(duì)納幣兌事項(xiàng)進(jìn)行合埋籌劃，以到達(dá)合埋避稅的目的I，處負(fù)責(zé)人500元/次的罰款。

第四條未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)

財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處負(fù)責(zé)人100元/次的罰款。

第五條員工離職時(shí)，行政管理中心未應(yīng)告知財(cái)務(wù)管理中心而未扣回借款H勺，由負(fù)責(zé)人按實(shí)賠

償，并處負(fù)責(zé)人200元/次的罰款。

成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款H勺支出，以減少開(kāi)發(fā)

成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條本制度所稱(chēng)的成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)

管理規(guī)定。

一、本制度所稱(chēng)日勺材料，為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及多種設(shè)施設(shè)備。

二、本制度所稱(chēng)的工程項(xiàng)目，為開(kāi)發(fā)成本的多種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)

設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。

第三條成本控制過(guò)程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購(gòu)的價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)

算監(jiān)控。

第二章管理范圍及規(guī)定

第一節(jié)管理范圍

第一條成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中

的財(cái)務(wù)管理和對(duì)開(kāi)發(fā)成本日勺平常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個(gè)方面內(nèi)容。

一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中日勺財(cái)務(wù)管理重要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本減少的措施，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行

監(jiān)控管理，同步對(duì)施工管理部門(mén)和成本執(zhí)行部門(mén)的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及防

止損失。

二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。重要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材

料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本平常管理。

三、工程項(xiàng)目中日勺財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。重要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、

工程簽證管理、建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)企業(yè)銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。

四、平常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對(duì)開(kāi)發(fā)成本過(guò)程中H勺重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對(duì)開(kāi)發(fā)成本

分析與調(diào)查。

第二節(jié)管理規(guī)定

第一項(xiàng)預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理

第一條職能界定

一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)所提供資料H勺真實(shí)性、精確性、完整

性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。

二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按企業(yè)預(yù)算成本目的組織實(shí)行和控制；對(duì)工程管理

實(shí)行全方位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。

三、財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終止果負(fù)責(zé)；對(duì)成本控制過(guò)程中

日勺重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。

第二條預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購(gòu)）支付流程

進(jìn)入預(yù)算審批

工程管理中心_成本控制中心財(cái)務(wù)管理中心?進(jìn)入結(jié)算審批

（采購(gòu)與可程進(jìn)度款）

__________?進(jìn)入工程支付程序

第二項(xiàng)材料成本中的財(cái)務(wù)管理

第一條采購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理

一、成本控制中心在簽訂材料采購(gòu)協(xié)議前，將材料采購(gòu)協(xié)議審批單送財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)管

理中心應(yīng)對(duì)材料采購(gòu)協(xié)議中波及到時(shí)數(shù)量、價(jià)格、協(xié)議金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。

二、成本控制中心在確定招標(biāo)協(xié)議前，事先應(yīng)將招標(biāo)協(xié)議評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審核;

財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)招標(biāo)波及到的數(shù)量、價(jià)格、協(xié)議金額、付款方式等進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)協(xié)議步，應(yīng)做好價(jià)格征詢(xún)，征詢(xún)單位應(yīng)不少于3家。對(duì)材

料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大（超過(guò)5%）的材料采購(gòu)協(xié)議行使否決權(quán)，并有權(quán)對(duì)上道程序負(fù)責(zé)人

處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心

核價(jià)人處以雙倍罰款。

第二條材料價(jià)格信息管理

一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)材料信息征詢(xún)管理工作，包括建立重要材料價(jià)格征詢(xún)臺(tái)賬

或材料價(jià)格電子信息庫(kù)。

二、材料信息征詢(xún)管理員每月不少于二次更換價(jià)格征詢(xún)臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)，檢查其

價(jià)格與否與隨市場(chǎng)行情變化，并每半月向企業(yè)匯報(bào)重要材料價(jià)格行情。

三、采購(gòu)和招標(biāo)價(jià)格審核由財(cái)務(wù)管理中心由材料價(jià)格信息員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格信息員應(yīng)在材料

采購(gòu)協(xié)議評(píng)審表上簽訂市場(chǎng)價(jià)格狀況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見(jiàn)或提議。

四、材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份匯報(bào)或提議。

第三條材料平常管理事項(xiàng)

一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。

二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每

月29日與工程管理中心查對(duì)材料的收、領(lǐng)、存狀況。財(cái)務(wù)管理中心每月底應(yīng)會(huì)同成本控制中心

清理施工單位領(lǐng)料狀況，凡無(wú)協(xié)議約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。

三、財(cái)務(wù)管理中心每月29日會(huì)同工程管理中心、成本控制中心對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，3

天內(nèi)將盤(pán)點(diǎn)成果書(shū)面匯報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

四、成本控制中心對(duì)工程管理中心提出的材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度狀

況于每月25日制定下月度采購(gòu)計(jì)劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)管理中心對(duì)不合理的材料采購(gòu)計(jì)劃提出意見(jiàn)，有權(quán)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出中斷和更改不合理的采

購(gòu)計(jì)劃的提議，以防止企業(yè)損失及過(guò)度占用資金。

第三項(xiàng)工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理

第一條材料款支付管理

一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料入庫(kù)單進(jìn)行審核，審核入庫(kù)單與否有工程管理部門(mén)驗(yàn)收人員和成

本控制中心采購(gòu)員簽字確認(rèn)；審核入庫(kù)單內(nèi)容與否和票據(jù)、協(xié)議內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)

量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。

二、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)資金使用申請(qǐng)單時(shí)，審核材料入庫(kù)單、發(fā)票、協(xié)議與否

相符并簽名。在支付材料款時(shí)，一律按照材料款支付流程辦理，在有關(guān)部門(mén)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽訂同

意付款意見(jiàn)后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。

三、甲供材料的采購(gòu)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前所

有扣回甲供材料款。

第二條工程款支付

一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書(shū)面闡明狀況

并經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后方可采用現(xiàn)金支付方式。

二、在工程款支付時(shí)，存在如下?tīng)顩r之一的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款：

1、無(wú)工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺有關(guān)部門(mén)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽訂

同意付款意見(jiàn)的；

2、無(wú)工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書(shū)的；

3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合協(xié)議規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

三、財(cái)務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會(huì)同成本控制中心和工程管理中心核算每一種工程項(xiàng)目的進(jìn)

度，如核算至本月止合計(jì)付款超過(guò)本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。

第三條工程款平常管理事項(xiàng)

一、財(cái)務(wù)管理中心在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供H勺正式的建安發(fā)票才可支付工

程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，如屬特殊狀況，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)

導(dǎo)同意后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除有關(guān)稅金后才可支付。

二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)協(xié)議金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、己付金額、己收發(fā)票等內(nèi)容

分單位建立電子臺(tái)賬。

三、施工進(jìn)行到一定程度，假如有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心根

據(jù)協(xié)議約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐漸在進(jìn)度款中扣回。

四、財(cái)務(wù)管理中心每月3日前對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行查對(duì)，以防止反復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管

理中心或成本控制中心必須無(wú)條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺(tái)賬等。

五、簽證管理中，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。工程管理中心每周星期五下班前將本

周原始簽證單送企業(yè)檔案室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心立案，每月3日前，成本控制中心匯同工程

管理中心與施工方查對(duì)上月簽證單，完畢后三方在查對(duì)清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財(cái)務(wù)管

理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方查對(duì)清單進(jìn)行查

對(duì)，查對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方查對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在6日

送檔案室歸檔。

六、財(cái)務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理企業(yè)總監(jiān)簽字承認(rèn)的簽證單作

為工程款結(jié)算的根據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)告知財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)

行現(xiàn)場(chǎng)核算簽字。

七、具有結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)行。經(jīng)企業(yè)驗(yàn)收合格的項(xiàng)

目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。

八、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款告知書(shū)》進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣

款臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額查對(duì)一致，并

負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。

九、財(cái)務(wù)部門(mén)在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程管理中心和成本控制中心確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維

修費(fèi)、無(wú)代扣款，無(wú)工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。

第三條建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理

一、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額,

并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。

二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財(cái)務(wù)管理中心每

月根據(jù)企業(yè)成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)H勺水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。

三、財(cái)務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心查對(duì)上月施工單位用水、用電

狀況，排查異常用水用電狀況，并將檢查狀況匯報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

四、每一種施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)協(xié)議金額、預(yù)決算金額等編制

企業(yè)應(yīng)扣施工單位多種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料

款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)、副食品價(jià)風(fēng)格整基金等。

五、財(cái)務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺(tái)賬，并每周向成本控制中

心反饋應(yīng)扣回金額與否變化和與否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時(shí)，兩部門(mén)查對(duì)一致并扣

回。

第四條與物業(yè)企業(yè)銜接水電的財(cái)務(wù)管理

一、在樓盤(pán)交付使用前，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)企業(yè)用水電清單，復(fù)核

其水電數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或

根據(jù)前期物業(yè)協(xié)議列入企業(yè)成本費(fèi)用。

二、在樓盤(pán)交付使用后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤(pán)水電戶

名更名手續(xù)。在樓盤(pán)交付使用后，該樓盤(pán)水電費(fèi)用由物業(yè)企業(yè)承擔(dān)，財(cái)務(wù)管理中心不得支付該

樓盤(pán)口勺水電費(fèi)用。

第四項(xiàng)對(duì)開(kāi)發(fā)成本的平常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)

第一條財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好如下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)

一、制定成本管理制度和有關(guān)細(xì)則、制定成本開(kāi)支原則；

二、監(jiān)控重要材料價(jià)格；

三、審核材料、設(shè)備、工程協(xié)議金額；

四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫(kù)驗(yàn)收；

五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證；

六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。

七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收;

八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度；

第二條財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)企業(yè)成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制,建立成本控制預(yù)警要

點(diǎn)，建立成本管理臺(tái)賬及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反應(yīng)成本與否突破狀況，并每月編制成

本預(yù)算執(zhí)行狀況表及分析匯報(bào)報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。

第三條財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時(shí)提供與成本有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便

成本控制中心搜集平常成本管理指標(biāo)報(bào)表和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。

第四條財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門(mén)對(duì)成本項(xiàng)

目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)協(xié)議、工程進(jìn)度、材料出入庫(kù)、工程預(yù)決算、材

料工程款支付流程等），編寫(xiě)成本檢查和監(jiān)督匯報(bào)報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

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第三章管理流程

第一條零星材料款（金額在10000元以?xún)?nèi)）的付款流程

成本控制中心申請(qǐng)付款----?財(cái)務(wù)管理中心審核f分管副總審核總經(jīng)理審批

財(cái)務(wù)支付

財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)

格型號(hào)與否一致。

第二條大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程

成本控制中心申請(qǐng)付款——?行政管理中心審核——?財(cái)務(wù)管理中心審核分管副

總審核一總經(jīng)理審批“財(cái)務(wù)支付

財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、協(xié)議與否齊全，金額、數(shù)

量、規(guī)格型號(hào)與否一致，與否按協(xié)議規(guī)定付款。

第三條招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程

成本控制中心申請(qǐng)付款行政管理中心審核_____螞務(wù)管理中心審核一分管領(lǐng)導(dǎo)

審核-----總經(jīng)理審批-L湄標(biāo)委員會(huì)、監(jiān)管審批財(cái)務(wù)中寸。

100

萬(wàn)

1f

財(cái)務(wù)支付

財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)協(xié)議與否齊全，金額、

數(shù)量、規(guī)格型號(hào)與否一致，與否按招標(biāo)協(xié)議規(guī)定付款。

第四條工程款支付

一、協(xié)議約定時(shí)按協(xié)議約定支付工程款。

二、工程款的付款流程:

工程管理中心提出付款事項(xiàng)_?成本控制中心申請(qǐng)付款”行政管理中心審核

財(cái)務(wù)管理中心竄核分管領(lǐng)導(dǎo)審核一總經(jīng)理審核或總裁審核財(cái)務(wù)支付

財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度匯報(bào)書(shū)或結(jié)算書(shū)、發(fā)票、協(xié)議與否齊全。付款與否與工

程進(jìn)度、結(jié)算書(shū)、協(xié)議規(guī)定一致。

三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：

1、基本原則是有協(xié)議約定的，按協(xié)議約定支付。

2、每月28日前由乙方上報(bào)本期工程量，29日工程管理中心完畢審核。

3、每月3日前由成本控制中心完畢復(fù)核。完畢后3日內(nèi)將復(fù)核成果提交財(cái)務(wù)中心。

4、按工程款付款流程完畢付款手手續(xù)后三個(gè)工作日內(nèi)（或每月100）付出。

第五條材料款“付款條件”管理

成本控制中心在簽定材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)協(xié)議2個(gè)工作日內(nèi)，將材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招

標(biāo)協(xié)議中“付款條件”建立電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬并對(duì)“付

款條件”形成一致意見(jiàn)。在每筆材料款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫(xiě)好“付款條件”

事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”的款

項(xiàng)一律不得簽訂同意付款意見(jiàn)。

第六條工程款“付款條件”管理

成本控制中心每周星期一10時(shí)前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子

臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬與否與賬面付款狀況一致，如有差異，當(dāng)

日反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫(xiě)好“付款條件”

事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”的款

項(xiàng)一律不得簽訂同意付款意見(jiàn)。

第四章罰則

第一條未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門(mén)總監(jiān)20元罰款。

第二條預(yù)結(jié)算過(guò)程中，成本控制中心在工程管理中心的1基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管

理中心點(diǎn)、監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。財(cái)務(wù)控制中心在成本控制中心審核日勺基礎(chǔ)上審減

3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。

第三條簽證管理中，未準(zhǔn)時(shí)辦理交送時(shí)，予以延期部門(mén)總監(jiān)20元/天的罰款，予以詳細(xì)負(fù)責(zé)人

40元/天的罰款。未準(zhǔn)時(shí)查對(duì)的，按50%比例懲罰。如有漏送的簽證，單張10000元如下時(shí)予以

部門(mén)總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上時(shí)予以部門(mén)總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)

不齊等不規(guī)范時(shí)報(bào)送簽證，予以部門(mén)總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實(shí)有弄虛作假的I，予以部

門(mén)總監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無(wú)論金額大小一律開(kāi)除，給企業(yè)導(dǎo)致?lián)p失的，依法賠償并追

究法律責(zé)任。簽證查對(duì)過(guò)程中，凡不配合的負(fù)責(zé)人予以500元/次的罰款。

第四條成本控制過(guò)程中，在企業(yè)已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)省合理化方案和提議并經(jīng)企業(yè)

同意后實(shí)行的，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)認(rèn)定節(jié)省金額的3—5%。

第五條成本控制中心未將協(xié)議評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定協(xié)議的，成本控制中心總監(jiān)每次罰

款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元；成本控制中心將協(xié)議評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理

中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核材料協(xié)議日勺，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次

罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。

第六條成本控制中心未將招標(biāo)協(xié)議評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定協(xié)議時(shí),成本控制中心總監(jiān)每

次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次500元并降工資三級(jí)；成本控制中心將招標(biāo)協(xié)議評(píng)審表送

工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核招標(biāo)協(xié)議的，工程、行政、

財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。

第七條在協(xié)議審核時(shí)，成本控制中心和財(cái)務(wù)管理中心各征詢(xún)單位少于3家的，成本控制中心總

監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)

責(zé)人每次罰款200元。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大而評(píng)審簽訂無(wú)意見(jiàn)的，成本控制中心總

監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)

責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

笫八條財(cái)務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫(kù)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦

負(fù)責(zé)人每次罰款200元。未按期上報(bào)重要材料價(jià)格行情的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元,

經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款40元。

第七條招標(biāo)和采購(gòu)核價(jià)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人審核報(bào)價(jià)部門(mén)材料價(jià)格超過(guò)市場(chǎng)價(jià)超過(guò)

5%的，對(duì)上道程序負(fù)責(zé)人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)企業(yè)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核

價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以1000元/'次的罰款。

第八條未認(rèn)真查對(duì)入庫(kù)材料，致使入庫(kù)單與實(shí)物和票據(jù)、協(xié)議有差異日勺，工程管理部門(mén)、成本

控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例

負(fù)責(zé)賠償。

第九條在每次支付材料款時(shí)，對(duì)達(dá)不到“付款條件”而沒(méi)有簽訂不一樣意付款意見(jiàn)時(shí)，工程管

理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000

元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第十條對(duì)甲供材料的采購(gòu)款未及時(shí)扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財(cái)務(wù)管理中心

總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款500元。

第十一條對(duì)施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財(cái)務(wù)未扣除有關(guān)稅金而支付款項(xiàng)的，財(cái)

務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。

第十二條在支付工程尾款時(shí)，成本控制中心未確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款、無(wú)工程扣

款、發(fā)票到齊等申請(qǐng)支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元。

工程中心未準(zhǔn)時(shí)提供成本中心的，懲罰相似。

第十三條對(duì)施工單位、物業(yè)企業(yè)等單位用水電，成本控制部門(mén)每月28日未向財(cái)務(wù)管理中心送各

單位水電費(fèi)耗用明細(xì)原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元。

第十四條在樓盤(pán)交付使用5個(gè)工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤(pán)水電戶名更名手續(xù)的。行

政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款200元。

笫十五條在支付材料款、工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項(xiàng)

的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按

罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)企業(yè)材料庫(kù)存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購(gòu)

致使企業(yè)損失的，或采購(gòu)的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量為工程項(xiàng)目不匹配日勺，工程管理中心總監(jiān)、成本

控制中心總監(jiān)每次罰款2023元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比

例負(fù)責(zé)賠償。

第十七條對(duì)已封園物業(yè)的工程項(xiàng)目，因客戶投訴，營(yíng)銷(xiāo)籌劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將

《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營(yíng)銷(xiāo)籌劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每

次罰款100元；如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第二十條對(duì)已竣工但未封園的客戶投訴項(xiàng)目，或?qū)κ┕み^(guò)程中出現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題的項(xiàng)目，工程管理

中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每

次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款2023元；如導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

第十八條對(duì)營(yíng)銷(xiāo)籌劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管

理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款告知書(shū)》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批

表》送財(cái)務(wù)部門(mén)審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元；如

導(dǎo)致企業(yè)損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。

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費(fèi)用管理制度

第一章總則

第一條費(fèi)用管理目的

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開(kāi)支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

第二條費(fèi)用管理原則

企業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、原則控制、集中反應(yīng)、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰日勺管理原則。

第三條費(fèi)用管理實(shí)行

一、所有費(fèi)用均按企業(yè)規(guī)定編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)行。

二、企業(yè)各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)管理

中心后經(jīng)企業(yè)月度工作會(huì)議通過(guò)，并董事長(zhǎng)同意后，為企業(yè)當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃指標(biāo)。

第四條計(jì)劃外費(fèi)用審批

計(jì)劃外費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)實(shí)際狀況一律報(bào)總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）審批后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下

達(dá)。

第五條費(fèi)用管理職能中心

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心是企業(yè)費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是企業(yè)費(fèi)用的責(zé)任中心。即各級(jí)

審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開(kāi)支的票據(jù)合法性、金額精確性、審

批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。

第六條費(fèi)用支出的內(nèi)容

本制度所稱(chēng)費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、

汽車(chē)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管

理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。

第二章費(fèi)用審批的一般原則

第一條授權(quán)審批制度

企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行授權(quán)審批制度（見(jiàn)附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有同意權(quán)

的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）、董事長(zhǎng)同意后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。

第二條企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限和程序

企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限和程序詳見(jiàn)附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)f有關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)

f財(cái)務(wù)管理中心審核f總經(jīng)理。

第三條員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的I副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由董事

長(zhǎng)審批。

第四條總經(jīng)理“一支筆”審批制度

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再

由總經(jīng)理補(bǔ)簽），總經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。

第三章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

第一條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證

各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)獲得稅務(wù)中心承認(rèn)的合法票據(jù)，即應(yīng)獲得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)

營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛

筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷(xiāo)憑證。

第二條報(bào)銷(xiāo)發(fā)票內(nèi)容

發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，昂首、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清晰，大、小寫(xiě)要一致，

涂改無(wú)效。

第三條印章齊全

印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專(zhuān)用章）及收款人簽字（章事業(yè)單位的收據(jù),

要有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第四條票據(jù)遺失

從外單位獲得的原始單據(jù)（車(chē)、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原

則上不予報(bào)銷(xiāo)。但有有關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理同意日勺除外。

第五條費(fèi)用闡明清單

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)須真實(shí)地填寫(xiě)“費(fèi)用闡明清單”（附表3）,以便領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

各類(lèi)費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人（或當(dāng)事人）分類(lèi)整頓后，整潔地粘貼（一律統(tǒng)一使用原始憑證

粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整潔、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理規(guī)定的，財(cái)務(wù)

有權(quán)規(guī)定重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類(lèi)費(fèi)用金額，精確填

列在報(bào)銷(xiāo)單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財(cái)務(wù)管理中心審核開(kāi)支與否有預(yù)算、票據(jù)與否合法、

金額與否對(duì)的，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。

第七條銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單

如購(gòu)置多種辦公用品、禮品、材料物資等開(kāi)具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同步提供有

銷(xiāo)售方蓋章的銷(xiāo)售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷(xiāo)。郵資報(bào)銷(xiāo)應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的

地的憑證。

第四章差旅費(fèi)管理

第一條出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、目日勺地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、

限額扣除、超支不補(bǔ)”的措施（實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)人員除外）?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，伙食

補(bǔ)助費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí)

際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)日來(lái)回時(shí)不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。

第二條出差審批規(guī)定

一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定：?jiǎn)T工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意，總監(jiān)以上人員

出差由董事長(zhǎng)同意，出差人返回單位一周內(nèi)憑同意后的《出差申請(qǐng)表》和發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非我司業(yè)務(wù)

需要的會(huì)議、學(xué)習(xí)等，審批人不得同意出差。

三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開(kāi)支程序執(zhí)行，其流程如下：

出差人申請(qǐng)f中心總監(jiān)審核f主管副總審核f財(cái)務(wù)管理中心審核f總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）審批,

兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報(bào)銷(xiāo)。

第三條差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

一、員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際費(fèi)用超過(guò)按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需

自理，節(jié)省時(shí)按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。

二、員工持續(xù)乘坐車(chē)船8小時(shí)以上，考慮到乘坐車(chē)船在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期

間憑車(chē)、船票按規(guī)定的住宿限額原則的50%計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助（不另計(jì)發(fā)當(dāng)日伙食補(bǔ)助）。

三、出差人員住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)根據(jù)的，按原則的130%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)助。因工作需要長(zhǎng)期

在家住地出差，并在家住宿的，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)補(bǔ)助，但按原則發(fā)給伙食補(bǔ)助。

四、出差乘坐交通工具的規(guī)定

1、乘坐車(chē)、船、飛機(jī)日勺原則：

火車(chē)輪船飛機(jī)汽車(chē)

高級(jí)管理人員軟席臥二等艙一般艙按實(shí)報(bào)銷(xiāo)

中級(jí)管理人員、高總經(jīng)理同空調(diào)大巴、公共

硬席臥三等艙

級(jí)員工忌汽車(chē)、大中小巴

總經(jīng)理同

其他員工硬席臥四等艙同上

意

注：高級(jí)管理人員含董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級(jí)管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。

高級(jí)員工指受聘高級(jí)職稱(chēng)以上員工。

2、因特殊狀況需要提高乘坐原則的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意

方可報(bào)銷(xiāo)。

3、除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時(shí)間較短的交通工具。

第四條出差交通費(fèi)管理措施

長(zhǎng)途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)的原則，詳細(xì)規(guī)定如下：

一、員工乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜4個(gè)小時(shí)以上的，或持續(xù)乘

坐火車(chē)超過(guò)12個(gè)小時(shí)的，必須購(gòu)置臥鋪車(chē)票。

二、出差旅程超過(guò)200公里以上的，可乘高速公路豪華客車(chē)。

三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按1個(gè)人日勺原則限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助計(jì)算的包干

費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則憑票報(bào)銷(xiāo)。

四、兩人以上同行出差時(shí)，低級(jí)別員工可隨其中享有高原則的一同乘坐交通工具和住宿（因

工作需要必須同?。Ｒ蝗藛为?dú)出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)同意可按本人報(bào)銷(xiāo)原

則的1.5倍報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。

五、夜間乘坐輪船超過(guò)4小時(shí)的，須坐二等以上艙位。

第五條住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)原則

員工長(zhǎng)途出差，其住勤補(bǔ)助實(shí)行包干，原則如下：

中心總監(jiān)正

副總及以上部門(mén)經(jīng)理（正一般職工（元/

（付）職、和高級(jí)

（元/天）付職）（元/天）天）

員工（元/天）

I|J市市市

項(xiàng)

住伙內(nèi)住伙內(nèi)住伙內(nèi)住伙內(nèi)

目合合合合

宿食交宿食交宿食交宿食交

計(jì)計(jì)計(jì)