管理制度匯編 (一)

XXXXXXXX公司

規(guī)

章

管

理

制

度

匯

編

二。一八年五月

目錄

“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度....................1

資金管理制度....................................6

柘源分公司固定資產(chǎn)管理制度......................26

收支業(yè)務(wù)管理制度................................40

工程管理制度與流程..............................45

人事管理制度....................................65

工程招投標(biāo)管理辦法..............................76

合同管理辦法....................................82

物資采購管理制度................................92

物資倉庫管理制度................................94

工程勞務(wù)分包管理辦法............................98

“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度

為加強(qiáng)黨內(nèi)民主和監(jiān)督，更好地貫徹民主集中制，實(shí)現(xiàn)我公司重

大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額度資金安排使用（以下

簡稱“三重一大”）事項(xiàng)集體決策的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)

《中國共產(chǎn)黨章程》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《黨

政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定

本制度。

一、“三重一大”事項(xiàng)決策原則

1.民主集中制原則。按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、

會議決定”的要求，凡屬職責(zé)范圍內(nèi)的“三重一大”事項(xiàng)，必須經(jīng)領(lǐng)

導(dǎo)班子集體討論后決定。

2.依法決策原則。重大問題決策必須遵循國家的法律、法規(guī)和

政策、規(guī)定，遵循黨的路線方針政策和黨的紀(jì)律。

3.科學(xué)決策原則。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，運(yùn)用科學(xué)方法，加強(qiáng)

決策的前期調(diào)研論證和綜合評估，有效防范決策風(fēng)險(xiǎn)，避免決策失誤,

確保決策貼近本局實(shí)際，符合林區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)律。

4.決策公開原則。除涉及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和其

他需保密的事項(xiàng)外，柘源分公司研究決定的“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)

以適當(dāng)方式及時(shí)向社會公開。

5.責(zé)任追究原則。根據(jù)誰決策、誰負(fù)責(zé)，過錯與責(zé)任相適應(yīng)的

原則，落實(shí)責(zé)任追究制度，防范權(quán)力失控、決策失誤、行為失范，預(yù)

防和治理腐敗的滋生。

二、“三重一大”事項(xiàng)決策范圍

1.重大決策事項(xiàng)：

(1)貫徹落實(shí)黨的路線方針政策、黨內(nèi)規(guī)章和國家法律法規(guī)，

以及上級黨委重大決策、重要部署、重要會議、重要指示精神等方面

的重大事項(xiàng)；

(2)涉及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面的中長期規(guī)劃編制，重大發(fā)展戰(zhàn)略、

重要領(lǐng)域發(fā)展思路，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面的年度計(jì)劃及其他全公司性的

年度重要指標(biāo)、重要工作計(jì)劃制定落實(shí)的重大事項(xiàng)；

(3)涉及全公司性機(jī)制、體制、制度改革、機(jī)構(gòu)編制設(shè)置、調(diào)

整，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)重大變更和國有企業(yè)改組改制等方面的重大事項(xiàng)；

(4)黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重大問題，公司的重要獎懲事項(xiàng)；

(5)涉及政治穩(wěn)定、社會安定的重大事項(xiàng)處理、重要信訪及矛

盾化解、重大事故處理和重大突發(fā)事件應(yīng)急處置等方面的重大事項(xiàng)；

(6)其它在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)以及生

態(tài)文明建設(shè)和黨的建設(shè)等方面需要集體決策的重要事項(xiàng)。

2.重要人事任免事項(xiàng)：

(1)黨委管理干部的推薦、提名、任免、調(diào)動、交流、解聘、

表彰、獎勵和處分等事項(xiàng)；

(2)列入本級天保、企業(yè)供養(yǎng)的人員調(diào)入和新人員招錄事項(xiàng);

（3）干部人事制度改革方案的制定實(shí)施;

（4）其他需要集體決策的重要人事任免事項(xiàng)。

3.重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)：

（1）重大建設(shè)項(xiàng)目安排，包括每年度列入省、市、縣確定的重

大工程建設(shè)項(xiàng)目，以本級為主立項(xiàng)的重大工程建設(shè)項(xiàng)目，本級建設(shè)資

金總額200萬元以上（含200萬元）的非重點(diǎn)工程項(xiàng)目，等重大項(xiàng)目;

（2）年度上級部門下達(dá)需考核的重大項(xiàng)目；

（3）其它應(yīng)由集體決策的重大項(xiàng)目安排。

4.大額度資金使用事項(xiàng)：

涉及公司資金的調(diào)配使用。主要包括：

（1）公司年度預(yù)（決）算方案；

（2）預(yù)算外50萬元以上（含50萬元）的公司單項(xiàng)支出；

（3）其他應(yīng)由集體決策的大額度資金。

三、“三重一大”事項(xiàng)決策程序

1.議題提出。黨委重大事項(xiàng)的決策議題，由相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)提出,

也可以由公司各科室或其他部門提出，經(jīng)公司經(jīng)理審核，并報(bào)記分管

領(lǐng)導(dǎo)同意。

2.調(diào)查研究。由公司經(jīng)理確定，公司副經(jīng)理組織調(diào)研、征求意

見，或由公司組織專門的議題調(diào)研組，圍繞擬提交的決策議題，進(jìn)行

廣泛深入的調(diào)查研究，充分聽取各方面意見，并形成書面匯報(bào)材料或

調(diào)研報(bào)告。

3.提出方案。在調(diào)查研究、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，有關(guān)科室（單

位）提出具體方案，一般應(yīng)提出兩種以上的比較方案。

4.風(fēng)險(xiǎn)評估。有關(guān)科室（單位）提出的重大決策事項(xiàng)和工作方

案，主辦單位應(yīng)當(dāng)事先組織專家和有關(guān)人員進(jìn)行必要性、可行性評估,

并進(jìn)行合法性、風(fēng)險(xiǎn)性論證。

5.征求意見。重大決策事項(xiàng)研究審議前，要召開座談會，廣泛

聽取黨代表、職工代表、專家學(xué)者、黨外人士、社區(qū)群眾、老干部等

社會各界的意見；對涉及面廣、與群眾利益密切相關(guān)的重大事項(xiàng)，應(yīng)

通過新聞媒介（包括互聯(lián)網(wǎng)）或采取公開展示、公開征集、聽證會等

方式在全公司范圍公開，廣泛征求群眾的意見、建議。

6.會議討論。作出重大事項(xiàng)決策前應(yīng)通過召開公司黨委會（或

黨委擴(kuò)大會）的形式進(jìn)行充分討論。會議討論由公司經(jīng)理或由公司經(jīng)

理委托的副經(jīng)理主持。會議一般由負(fù)責(zé)議題提出的相關(guān)單位負(fù)責(zé)人先

進(jìn)行簡要說明，與會人員充分發(fā)表意見。

7.會議表決。公司黨委會（或黨委擴(kuò)大會）對重大事項(xiàng)議題進(jìn)

行充分討論后，由主持人總結(jié)討論情況，提出初步意見，由黨委成員

進(jìn)行會議表決。根據(jù)會議表決結(jié)果，由主持人宣布正式?jīng)Q定或形成決

議。

在實(shí)施會議討論和會議表決階段，要認(rèn)真執(zhí)行重大事項(xiàng)決策列席

旁聽制度。根據(jù)不同的議題，邀請熟悉會議議題或涉及工作的相關(guān)人

員列席旁聽會議討論、會議表決全過程。

8.組織實(shí)施。對會議表決通過的重大決策事項(xiàng)，依照法律法規(guī)

和工作職責(zé)，由有關(guān)部門組織實(shí)施。負(fù)責(zé)組織實(shí)施的牽頭部門及責(zé)任

單位應(yīng)制定具體辦法和措施，明確具體落實(shí)的部門經(jīng)理和責(zé)任人，按

照決策的總體要求、階段性目標(biāo)等組織實(shí)施，確保黨委決策落實(shí)到位。

9.監(jiān)督檢查。對重大決策事項(xiàng)的組織實(shí)施情況由黨委辦負(fù)責(zé)督

辦落實(shí)。落實(shí)情況要及時(shí)向黨委反饋，并與各單位年度責(zé)任目標(biāo)考核

相掛鉤。負(fù)責(zé)重大決策實(shí)施的牽頭部門或責(zé)任落實(shí)單位要定期向黨委

報(bào)告決策貫徹落實(shí)情況，及時(shí)反映決策實(shí)施過程中遇到的新情況、新

問題。同時(shí)，除依法應(yīng)當(dāng)保密外，重大決策的組織實(shí)施情況應(yīng)通過黨

（政）務(wù)公開欄、政府門戶網(wǎng)站或新聞媒體等予以公開，自覺接受社

會各界的監(jiān)督。

重要人事任免事項(xiàng)按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》規(guī)定

程序進(jìn)行。

四、責(zé)任追究

1.明確責(zé)任主體。公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子對決策和執(zhí)行“三重一大”

事項(xiàng)負(fù)總責(zé)，公司黨委書記為第一責(zé)任人，帶頭執(zhí)行民主集中制，切

實(shí)對“三重一大”事項(xiàng)作出決策并抓好組織實(shí)施。公司黨委委員為直

接責(zé)任人，按照職責(zé)分工及時(shí)向公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子或黨委書記報(bào)告

“三重一大”事項(xiàng)的執(zhí)行情況。

2.嚴(yán)格責(zé)任追究。對于違反“三重一大”事項(xiàng)集體決策規(guī)定，

應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體討論決策的事項(xiàng)而未經(jīng)集體討論，也未征求其他成員意

見，由個人或少數(shù)人決定的，除遇緊急情況外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況追究主

要責(zé)任人的責(zé)任；對于不執(zhí)行或擅自改變“三重一大”事項(xiàng)集體決定,

造成重大經(jīng)濟(jì)損失或其它嚴(yán)重后果的責(zé)任主體和責(zé)任人，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)

關(guān)應(yīng)根據(jù)事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和影響，依法依紀(jì)進(jìn)行追究。責(zé)任追究應(yīng)

當(dāng)明確集體責(zé)任、個人責(zé)任、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，不得以集體責(zé)任代替?zhèn)€

人責(zé)任。

資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的

安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)

內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)

定結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其

他貨幣資金。

第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、

支出、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章資金管理的基本原則和要求

第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門是會計(jì)核算、財(cái)

務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與

所屬單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

第五條公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需

求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)

算。

第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于

職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職

業(yè)道德水平。

第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按

照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，

資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。

（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制,

根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會匯總編報(bào)年度

資金預(yù)算上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。

（-）公司以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù),

對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算

工作起指導(dǎo)性作用。

（三）公司各財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),

并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（四）公司各財(cái)務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所屬各部

門、各科室的年（月）度資金計(jì)劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)

算，提交公司資金預(yù)算管理委員會。

（五）公司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管

理委員會討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資金管理的指令

性標(biāo)準(zhǔn)。

（六）批準(zhǔn)后的月度資金計(jì)劃是各單位、各部門資金使用的準(zhǔn)則,

必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結(jié)算。

第八條審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,

不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意

見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策

和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。

第九條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立內(nèi)部稽核制

度，定期對資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。各財(cái)務(wù)部門

應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對本單位財(cái)務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，

了解其月度資金收支執(zhí)行情況。

第十條建立資金報(bào)告制度，編制月度“資金計(jì)劃表”和“現(xiàn)

金流量表”，進(jìn)行資金運(yùn)行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動

事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，及時(shí)掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。

第十一條嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時(shí),

應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。至少包括以下幾項(xiàng):

（-）出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（二）銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。

（三）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。

（四）出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他

人。

（五）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。

（六）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查不得是同一人。

（七）貨幣資金的會計(jì)記錄與會計(jì)監(jiān)督不得是同一人。

第十二條資金支付的一般程序：

（一）支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算

和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計(jì)劃，資金計(jì)劃應(yīng)注明款項(xiàng)

的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單

據(jù)或相關(guān)證明。

（-）支付審批。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收

支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，

不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由

用款部門自存，支付復(fù)核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。

2、結(jié)算會計(jì)依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)列出周付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部

門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計(jì)劃，填制付款申請單，報(bào)主管會計(jì)、

總會計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,

復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否

齊備合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后填

制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手

續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其

他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日

記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕

受理。

第十三條資金收入的一般程序：

（一）收入預(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售

計(jì)劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測資金收入情況。

（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完

整的銷售登記制度。財(cái)務(wù)部門核對銷售合同、銷售計(jì)劃、定價(jià)表、折

扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批

準(zhǔn)等文件，及時(shí)檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

（三）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收票據(jù)

等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

（四）收入分析。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進(jìn)

行跟蹤管理。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票

（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。

第三章現(xiàn)金管理

第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)

布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和本制度的規(guī)定。

第十五條會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備

會計(jì)從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，

非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第十六條公司各財(cái)務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

（一）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；

（二）個人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等

各種獎金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（六）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

（七）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

（八）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)

范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)

務(wù)。

第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：

（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

（三）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得

“白條”頂庫；

（四）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；

（五）設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；

（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳

戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；

（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司

銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不

準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門。

第十九條現(xiàn)金的支付程序：

（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人提交的

支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人

員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。

第二十條現(xiàn)金的收入程序：

（-）現(xiàn)金收入須由會計(jì)人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來源，編

制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證

和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時(shí)間）送

交銀行。

第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序:

（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和

其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)

核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)

導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。

（-）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根

據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),

及時(shí)編制“現(xiàn)金日報(bào)表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)

現(xiàn)差錯應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。

第二十二條現(xiàn)金的盤點(diǎn)：

（一）每一工作日終了前半小時(shí)，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。

（二）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，

編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并由出納人員和盤點(diǎn)人員在表上簽字確認(rèn)，確保

現(xiàn)金帳實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點(diǎn)方式為實(shí)

地盤點(diǎn)法。

（三）核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時(shí)查清原

因，報(bào)請會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

（四）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)

情況，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十三條現(xiàn)金的保管：

（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán),

不得接觸現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在

出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在適當(dāng)防

盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。

（三）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門

收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門收款。

(四)大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

第四章備用金的管理

第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差

等的零星開支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。

第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫“借款單”，根據(jù)公司

授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部門辦理申請

借款手續(xù)。

第二十六條實(shí)行限期報(bào)銷制度。對因公出差人員回來后一個月

內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對無特

殊原因拖欠兩個月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。

第二十七條每月對備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對

長期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出相關(guān)處理意見。

第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財(cái)

務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。

第六章銀行存款的管理

第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算

外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第三十條銀行帳戶的管理：

(-)銀行帳戶的開立：

1、公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的規(guī)

定開設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行

帳戶，銀行帳戶實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一審批管理。

2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公

司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財(cái)務(wù)資

產(chǎn)部申請，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地

開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時(shí)

帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地帳戶。

4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和國家外匯

管理局要求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。

5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)

務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴(yán)禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

6、公司各單位開立銀行帳戶時(shí)要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管

理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶

銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。

（-）銀行帳戶的分類：

1、按照集團(tuán)公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條

線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源

都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬

戶資金由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項(xiàng)。

2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費(fèi)用支出賬戶進(jìn)行處理,

費(fèi)用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫

收代付款項(xiàng)。

（三）銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以

及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通

知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。

2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)向

開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳

戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀

行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。

（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借

帳戶供外部單位或個人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬

套現(xiàn)；

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶;

4、未經(jīng)上級財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

6、多頭開戶。

（五）銀行帳戶的監(jiān)管：

1、公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使

用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤

銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2、公司各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳

情況，并要有記錄。

第三十一條銀行印鑒的管理：

（-）預(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個人名章由本人或其授

權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專用章和個人

章分別由會計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。

（二）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單分

崗、分人管理。

（三）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不

同的保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要每月更

換一次。

（四）印鑒保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫“印鑒交接登記

表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

（五）當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立

即辦理銀行印鑒更換，已報(bào)廢的印鑒，不得重新使用。

（六）如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、

開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行

預(yù)留印鑒。

（七）公司所屬各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫簽名或

電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人

簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。

第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計(jì)核算人

員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的

結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個

人名章。

（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：

1、對其他單位或個人拆借資金；

2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

3、公款私存；

4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。

（四）單位所有資金收支必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止

以下行為：

1、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)：

2、帳外設(shè)帳；

3、資金“體外循壞”；

4、非財(cái)務(wù)部門管理資金。

（五）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印

鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，

嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程

（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí);各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同

和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

（二）復(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通

知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付

結(jié)算。

（三）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然

后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存

款日報(bào)表"，確保當(dāng)H付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。

第三十四條支票辦理流程

（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行

簽章后，領(lǐng)購支票；

2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對

銀行存款的帳面余額；

3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名

稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票

必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員

在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、支票

號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水

號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票

存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作

廢”字樣。

（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過

提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定,

背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書

人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開戶銀行，取

得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會計(jì)人員入帳。

（三）確需使用空白支票時(shí)，必須寫明出票日期、收款人和使

用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。

第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程

（-）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、對外支付款項(xiàng)時(shí)，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票

申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并

簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填

明“現(xiàn)金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書”或

“銀行本票申請書”，交由會計(jì)人員作為原始憑證。

（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知

是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位;

銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人

簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金

額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記

載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符

合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。

2、將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）

票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”,并在匯票背面

“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。

3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會計(jì)人員

記帳。

第三十六條匯兌辦理流程

（一）付出款項(xiàng)時(shí)，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的

金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、委托日期、

簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計(jì)作為原始

憑證。

（二）出現(xiàn)銀行退匯時(shí)，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到帳后方可辦

理重新支付。

（三）收到款項(xiàng)時(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會計(jì)人

員，落實(shí)資金來源，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十七條銀行對帳

（一）每月取得“銀行存款對帳單”后，由會計(jì)人員核對銀行存

款收支，并于次月初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然

后由編制人員、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章

存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

（二）核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；

對帳期內(nèi)資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；資金

流入流出都必須在單位會計(jì)帳簿中記載；未達(dá)帳項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上

期未達(dá)帳項(xiàng)的本期到帳情況等。

（三）分管資金崗位的主管會計(jì)至少每季檢查一次銀行存款對帳

情況，并要有記錄。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)

絡(luò)查詢銀行存款余額。

（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)查明原

因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過一個月的未達(dá)帳項(xiàng)

及時(shí)上報(bào)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表，作出處理。未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告

表作為會計(jì)檔案保管。

第七章網(wǎng)上銀行的管理

第三十八條為了提高資金運(yùn)營效率，確保公司資金安全，公司

開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)

定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團(tuán)公司《網(wǎng)銀安全

管理規(guī)定》的要求。

第三十九條公司各財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承

辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義

務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操

作員、審核員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行

業(yè)務(wù)操作。

第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的

安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

第四十二條電子證書令牌的保管

（-）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀

行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，

并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險(xiǎn)柜中。

（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證

書令牌（TOKEN）,對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，

每月定期修改密碼，防止泄密。

（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管,

必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。

第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須

取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、

二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員

才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會

計(jì)師或其授權(quán)人員擔(dān)任。

2、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯

誤，必須通知錄入人員修改。

3、出納員對每筆收支款項(xiàng)都要以審核無誤的原始憑證和付款

通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交

易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。

4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的

憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過計(jì)算機(jī)打印的憑證不得作為原始憑證。

第四十四條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界

限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。

第八章財(cái)務(wù)票據(jù)的管理

第四十五條公司各單位必需加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)

票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公

司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種有價(jià)和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收

據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第四十六條公司財(cái)務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記

薄”，登記票據(jù)的購買、使用、保管等事項(xiàng)。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把

相關(guān)票據(jù)放入保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。

第四十七條票據(jù)的使用

1、出納不得簽發(fā)空頭財(cái)務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符

的票據(jù)。財(cái)務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。

2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按

順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他

內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位

公章和開票人簽章，填寫收款項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式。

3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要

加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或

付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法

被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，應(yīng)及時(shí)對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債

務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退

票理由書和其他有關(guān)證明。

5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi),

將被拒絕事由書面通知其前手。

6、票據(jù)免失后，及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛

失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示

催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院

出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請求付款或退款。

第四十八條內(nèi)部票據(jù)的管理

1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時(shí)安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后,

當(dāng)月發(fā)生的結(jié)算當(dāng)月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時(shí)確認(rèn)并進(jìn)

行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算

票據(jù)種類，認(rèn)真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

第四十九條票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、

份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定

設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳箱憑證，年

終裝訂歸檔。

第五十條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，

移交不清，不得離職。

第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_具發(fā)票的，由公司財(cái)

務(wù)資產(chǎn)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請，集團(tuán)開票后返回公司財(cái)務(wù)部，由公司

財(cái)務(wù)部門交給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對方單位。

第五十二條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對庫存票據(jù)，保證帳、票

相符。

第五十三條加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必

須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),

經(jīng)單位相關(guān)部門認(rèn)真審查核實(shí)，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的

票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人

責(zé)任。

固定資產(chǎn)管理制度

一、總則

第一條為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé),

保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。

第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上、使

用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括

房屋、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具

以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)

備單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資

產(chǎn)管理。

不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。

第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、使用、

維護(hù)、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。

二、固定資產(chǎn)的分類和編碼

第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類：

1、房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生

活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、

食堂、宿舍等。

2、機(jī)器機(jī)械設(shè)備，是指各種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線及其配

套設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。

3、交通運(yùn)輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運(yùn)輸工具，如汽車、

自行車、摩托車、叉車等。

4、電子設(shè)備，本項(xiàng)所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、

電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備,

包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、復(fù)印機(jī)、投影儀、打印機(jī)等，以及由電子計(jì)算機(jī)

控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。

5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌

椅等。

第五條公司對固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。

1、固定資產(chǎn)后取得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。

對于成套設(shè)備，各組成部分如單獨(dú)領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計(jì)

算機(jī)，主機(jī)、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標(biāo)易損可以不單獨(dú)編號。

2、編碼方法

固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示，第1位表示固定資產(chǎn)

類別，第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第4、5位表示

固定資產(chǎn)取得月份；第6、7、8位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。

XXXXXXXX

--rT1—第6、7、8位表示流水號

第4、5位表示取得月份

第2、3位表示取得年份

---------------------------第1位表示類別

3、固定資產(chǎn)類別及代碼

固定資產(chǎn)類代碼

別

房屋建筑物1

機(jī)器機(jī)械設(shè)備2

交通運(yùn)輸工具3

電子設(shè)備4

辦公家具5

4、固定資產(chǎn)編碼示例

例如綜合管理部2014年7月1日購置顯示器，則編號為414

07001

三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及折舊

第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。

1、購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作

為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國外進(jìn)口設(shè)備的

原價(jià)還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；

2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為入賬

價(jià)值；

3、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支

出為原價(jià)；

4、公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的

支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值；

5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去

按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

6、公司購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購

置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件視用途按有

關(guān)規(guī)定攤銷°

7、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),

可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。

8、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納

的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。

9、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，

予以資本化。

第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能

隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：

1、增加補(bǔ)充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良；

2、將固定資產(chǎn)一部分拆除；

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫付價(jià)值；

4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯誤；

5、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

第八條不得隨意計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明

該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價(jià)值，經(jīng)相關(guān)

部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可對低于市價(jià)的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減

值準(zhǔn)備。

第九條根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊

方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5機(jī)本公

司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為：

固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟(jì)使用年限

房屋建筑物20

機(jī)器機(jī)械設(shè)備5

交通運(yùn)輸工具4

電子設(shè)備3

辦公家具5

第十條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

a已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

b按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

第十一條當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月

起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月

起不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，

不再補(bǔ)提折舊。

第十二條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固

定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理

竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整

原已計(jì)提的折舊額。

第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如

下：

年折舊率=（1一預(yù)計(jì)凈殘值率）。預(yù)計(jì)使用壽命（年）X100%

月折舊率=年折舊率+12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)X月折舊率

第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入

制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用等。

四、固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與領(lǐng)用

第十五條固定資產(chǎn)的取得實(shí)行預(yù)算管理制度

1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定

資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交綜合管理部。綜合管理部人員

進(jìn)行整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。

2、預(yù)算審批實(shí)行集體決策和審批，由綜合管理部經(jīng)理將預(yù)算報(bào)

告提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后提交至資財(cái)中心總經(jīng)理，資

財(cái)中心總經(jīng)理審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議，

審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。

3、預(yù)算報(bào)告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報(bào)告上簽

名并提出修改建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失。

4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定

資產(chǎn)投資項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)。

5、對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)

責(zé)任部門提出申請，經(jīng)審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第十六條固定資產(chǎn)購置流程

1.固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)購置申

請單》，若屬預(yù)算外采購，還需遞交《預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明》。

2,《固定資產(chǎn)購置申請單》由部門經(jīng)理審核簽字后交至綜合管

理部經(jīng)理,

3.綜合管理部經(jīng)理對使用部門提交的購置單進(jìn)行審核，簽字后

提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至資財(cái)中心總經(jīng)理。

5.資財(cái)中心總經(jīng)理審核簽字后提交至總經(jīng)理。

6.總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進(jìn)行采購。

第十七條固定資產(chǎn)購置的審批控制

1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實(shí)際的使用

需要詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)購置申請單》。

2.《固定資產(chǎn)購置申請單》的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、

型號、預(yù)算金額、實(shí)際價(jià)格、主要制造廠商以及購置原因等。

3.預(yù)算外購置應(yīng)詳細(xì)說明購置原因。

4.購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的

數(shù)量、是否符合公司實(shí)際需要、購置申請是否由部門經(jīng)理審核、是否

屬于預(yù)算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。

5、單筆金額超過30萬元以上的購置申請，固定資產(chǎn)使用部門和

采購部必須進(jìn)行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報(bào)告。報(bào)告的內(nèi)容

包括性詳細(xì)論述購置理由、效益預(yù)測、使用效率、選型依據(jù)、安裝及

使用條件等。

6、單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購置申請最終由資財(cái)

中心總經(jīng)理審批后即可執(zhí)行；單筆金額超過10萬元的購置申請，必

須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會審議通過并由總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行。

7、單次采購批量金額大于50萬元的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提交

“招標(biāo)采購申請”，對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢

價(jià)，然后確定供貨商。列入國家項(xiàng)目計(jì)劃要求的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行招

標(biāo)采購。

8、固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，綜合管理部應(yīng)在《固定資

產(chǎn)購置申請表》上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報(bào)告，財(cái)務(wù)依

此進(jìn)行成本核算。

第十八條固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫程序

1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，

請購單位、采購人員、綜合管理部均應(yīng)派員會同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)

及規(guī)格是否與《固定資產(chǎn)購置申請單》相符。

2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記

單》并登記固定資產(chǎn)管理臺賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使

用。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》一式三聯(lián)，綜合管理部、財(cái)務(wù)部、采購

部門各持一聯(lián)。

3、采購部將《固定資產(chǎn)購置申請單》、《購置合同》、《固定

資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到

票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。

4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由綜合管理部組織驗(yàn)收，驗(yàn)收

合格的由綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》，驗(yàn)收人員簽字確

認(rèn)。《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一

份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。

5、綜合管理部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固

定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部、綜合管理部門和使用

部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。

6、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記單》同時(shí)做為驗(yàn)收、入庫單據(jù)使用（驗(yàn)

收、入庫兩單合一）。

第十九條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員可以直接

到綜合管理部填寫固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。

2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一份交

財(cái)務(wù)部，一份交使用部門。

3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時(shí)進(jìn)行，出

庫單應(yīng)隨著入庫單（驗(yàn)收登記單）一起傳遞到財(cái)務(wù)部，如入庫后未立

即領(lǐng)用的，出庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)應(yīng)由綜合管理部傳遞財(cái)務(wù)部。

五、固定資產(chǎn)的

第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由綜合管理部提出意見,

并填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、綜合管理

部等部門會簽，資財(cái)中心總經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處

理。

2、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留

存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門,

第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。

3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫

清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

第二十一條固定資產(chǎn)的處置

1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售、出租、出借

等事項(xiàng)；

2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫《固定資產(chǎn)處置申

請單》，綜合管理部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報(bào)總經(jīng)理批

準(zhǔn)后實(shí)行。嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、

挪用零件和自行處理。

3、固定資產(chǎn)處置后，綜合管理部應(yīng)將批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置申

請表》復(fù)印件及相關(guān)資料交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的

賬務(wù)處理。

4、《固定資產(chǎn)處置申請表》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留

存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。

第二十二條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報(bào)廢：

1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不

能改裝利用或調(diào)出者；

2、使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局

改變而必須拆除者；

3、腐蝕過甚，無修復(fù)價(jià)值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險(xiǎn)者；

4、性能低劣且無修復(fù)價(jià)值者；

5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重?fù)p壞且無修復(fù)價(jià)值；

6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又

不經(jīng)濟(jì)者;

7、國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。

第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會同相

關(guān)責(zé)任部門及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員

簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。

六、固定資產(chǎn)的歸口管理

第二十四條本公司及下屬全資和控股公司的固定資產(chǎn)實(shí)行二級

管理原則。公司本部為一級固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實(shí)行歸口管

理；全資或控股公司為固定資產(chǎn)二級管理單位，負(fù)責(zé)其固定資產(chǎn)的實(shí)

物管理和價(jià)值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負(fù)責(zé)。

第二十五條綜合管理部負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具

體職責(zé)如下：

1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。

2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并

及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)臺賬；

4、辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、處置等事項(xiàng)的各類手續(xù)；

5、及時(shí)掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

的維修工作；

6、定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制盤盈盤虧報(bào)告。

第二十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如

下:

1、會同綜合管理部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；

2、審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)

的付款；

3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等

業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；

4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬；

5、按財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)確、及時(shí)地提取固定資產(chǎn)折舊；

6、按期會同綜合管理部對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，

保持帳、物、卡一致。

第二十七條使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和

維護(hù)工作。具體職責(zé)如下：

1、編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；

3、參與本部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收、處置、調(diào)撥等事項(xiàng)；

4、建立和維護(hù)本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬；

5、負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保管，定期記錄使用、保

養(yǎng)、修理等情況。

6、參與本部門計(jì)劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購等

工作;

第二十八條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

1、綜合管理部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年

至少全面盤點(diǎn)一次。

2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》，詳細(xì)反映

所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、

實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。

3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告

表》。對盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，資產(chǎn)綜合管理部應(yīng)逐

個查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)、中心總經(jīng)理、資

財(cái)中心總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

4、盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。

第二十九條固定資產(chǎn)的維修

1、綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；

2、固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及

時(shí)通知綜合管理部維修；

3、綜合管理部無法自行維修的，上報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)同意后委外維修;

4、固定資產(chǎn)維修好后，及時(shí)通知固定資產(chǎn)使用部門。

七、罰則

第三十條當(dāng)經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實(shí)際損

失的，由綜合管理部通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100—500

元處罰。

第三十一條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實(shí)際損

失的，由綜合管理部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于

實(shí)際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟(jì)損失。

八、其他事項(xiàng)

第三十二條各資產(chǎn)使用中心（部門）可以根據(jù)本制度及各中心

（部門）固定資產(chǎn)情況分別編制《生產(chǎn)設(shè)備管理制度》、《辦公設(shè)備

管理制度》、《研發(fā)及測試中心儀器設(shè)備管理制度》。

收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)

務(wù)行為，特制定本制度。

第二條本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。

第三條制定依據(jù)

1、《中華人民共和國會計(jì)法》

2、《中華人民共和國預(yù)算法》

3、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

4、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

5、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》

6、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》

7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

第二章收入業(yè)務(wù)

第四條納入本制度的收入包括：根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定

的收入。

第五條本單位收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。

第六條崗位設(shè)置及職責(zé)

設(shè)會計(jì)和出納兩個崗位。

會計(jì)崗位主要職責(zé):是按照國家會計(jì)法，做好記賬付賬報(bào)賬工作;

按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記賬憑證、建立并完善財(cái)務(wù)憑證；編制

各種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、組織日常會計(jì)工作、發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查詢和向有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)制度、按時(shí)做好記賬、算賬、保障工作、如

實(shí)反映單位資金活動情況、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬

目清楚、按期結(jié)報(bào)；妥善保管財(cái)務(wù)賬簿、會計(jì)報(bào)表及資料、保守財(cái)務(wù)

秘密；完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。

出納崗位主要職責(zé)是：按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日

記賬；根據(jù)記賬憑證報(bào)銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；每日負(fù)責(zé)盤清庫存現(xiàn)金、核

對現(xiàn)金日記賬、按規(guī)定程序保管現(xiàn)金、保證庫存現(xiàn)金安全；保管好各

種空白支票、票據(jù)、印鑒；負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證；完成閉

門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他業(yè)務(wù)。

（一）財(cái)會科作為歸口管理部門，對本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理

和監(jiān)控。

1、制定收入內(nèi)部管理制度；

2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的

年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國家有關(guān)規(guī)定；

3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有

關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，

及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；

4、按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核

算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；

5、加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握

的合同情況對收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行

對帳，判斷有無異常情況。

6、加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、

足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未

收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

（二）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時(shí)將

合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)

收盡收，及時(shí)入帳。

第七條加強(qiáng)非稅收入管理。