初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：經(jīng)濟法基礎(chǔ)題庫二

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：經(jīng)濟法基礎(chǔ)題庫二

1、判斷題除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過

企業(yè)合理工資、薪金總額2.5%的部分，準予在當年企業(yè)所得稅稅前扣除；超過

部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

本題答案：對

2、單項選擇題某電器城是增值稅一般納稅人，2014年3月采取以舊換新方式

銷售電視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機的不含稅

收購金額為每臺4000元。已知，電視機適用的增值稅稅率為17%,該筆業(yè)務(wù)的

增值稅銷項稅額為（）元.

A.3400

B.5200

C.6800

D.13600

本題答案：D

本題解析：納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按新

貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，該筆業(yè)務(wù)的增值

稅銷項稅額=8000X10X17%=13600（元）。

3、不定項選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列

業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計為

30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專

用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：（3）提供

20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加

工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)

票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消

費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工

勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%；該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初

無增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當月進行認證并通過。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的委托加工事項，下

列說法正確的是（）。

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)繳納的消費稅=（20+7）X10%=2.7（萬元）

B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)繳納的消費稅=（20+7）4-（1-10%）X10%=3（萬

元）

C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)繳納的消費稅由加工企業(yè)代收代繳

D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

本題答案：B,C

4、單項選擇題根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，2010版現(xiàn)金支票的主題圖案為

（）。

A.梅花

B.竹

C.蘭花

D.菊花

本題答案：A

本題解析：2010版現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機支票主題圖

案為竹，匯票的主題圖案為蘭花，本票的主題圖案為菊花。

5、單項選擇題王某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租

期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮

其他稅費。王某2013年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3904

B.4000

C.3104

D.3872

本題答案：A

本題解析：本題考核個人所得稅的計算。應(yīng)繳納個人所得稅=5000X（1-20%）X

20%X4+（5000-600）X（1-20%）X20%=3904（元）。

6、不定項選擇本題涉及勞動合同法律制度。2012年4月1日，張某應(yīng)聘到甲

公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；試

用期1個月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時間不超過40小時；職工累計

工作1年以上的，每年帶薪休假3天；合同期限為1年。合同簽訂后，甲公司又

要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某

因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2013年3月31日，張某的勞動合

同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲

公司經(jīng)營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定

期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意

解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償被拒絕。要求:

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列屬于勞動者可以隨時通知解

除勞動合同的情形的是（）。

A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

C.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的

本題答案：A,B,D

7、單項選擇題下列有關(guān)法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

本題答案：C

本題解析：選項C：法體現(xiàn)的是"統(tǒng)治階級"的整體意志和根舉利益；法不是超階

級的產(chǎn)物，不是社會各階級的意志都能體現(xiàn)為法，法只能是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。

8、判斷題2010版票據(jù)中，轉(zhuǎn)賬支票的主題圖案為竹。（）

本題答案：對

本題解析：本題考核票據(jù)的防偽。

9、多項選擇題下列各項中，屬于能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅的法律事

件的有（）。

A.甲公司和乙公司簽訂了合同

B.丙企業(yè)向丁企業(yè)簽發(fā)支票

C.戊所在地發(fā)生了地震

D.庚所在地爆發(fā)了戰(zhàn)爭

本題答案：C,D

本題解析：選項AB屬于法律行為。

10、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第

1~7小題。張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會是（）。

A.北京市勞動爭議仲裁委員會

B.上海市勞動爭議仲裁委員會

C.廣州市勞動爭議仲裁委員會

D.深圳市勞動爭議仲裁委員會

本題答案：C,D

11、多項選擇題甲公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）擬到銀行開立基本存

款賬戶，其應(yīng)向銀行提供的證明文件有（）。

A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.財政部門同意開戶的證明

本題答案：B,C

本題解析：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；從事

生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

12、不定項選擇匯明公司（從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人）在甲銀行開立基本

存款賬戶。2013年4月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月3日，匯明公

司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款

賬戶。（2）4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)

金業(yè)務(wù)。（3）4月10H,匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支

票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收

款人"洪鑫公司"寫為"洪金公司"；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票

上的"金"改為"鑫"，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。（4）4月

14H,洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王

某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司

持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬

戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對

匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯

明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款。（5）4月15日，為籌集資金，匯

明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年

1月25日，到期日為2013年4月25日，金額為100000元。匯明公司將實際獲

得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。（6）4月17日，洪鑫公司持B

支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%,

經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按360天計算。要求：根據(jù)上述資料，

個析回答下列第1~6小題。匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)利息為（）

元。

A.46

B.50

C.54

D.60

本題答案：D

13、不定項選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉0K、商

品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費的

餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)

稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業(yè)

務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該酒店本月客房住宿收入應(yīng)當

繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（）。

A.10X5%

B.（10+0.26）X5%

C.10X5%+0.264-（1+3%）X3%

D.[10+0.264-（1+3%）]X5%

本題答案：B

14、不定項選擇本題涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、稅收征收管理法

律制度。某建材家居城2013年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提

供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）2013

年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手

續(xù)；該家居城2013年土地、房屋、車輛使用情況如下：（1）該家居城實際占用

的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方米；（2）年初擁

有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。后續(xù)為擴大經(jīng)營規(guī)模,

擴建投資額預(yù)計280萬元，于2013年9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入

固定資產(chǎn)（建筑物）價值為300萬元；（3）原擁有貨車10輛，整備質(zhì)量5噸,

7月份又購入貨車3輛，整備質(zhì)量2噸，當月投入使用。已知：當?shù)卣?guī)定該

地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；載貨汽車每噸稅額

60元，計算結(jié)果以萬元為單位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）

小題。該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料是（）。

A.稅務(wù)登記證件

B.經(jīng)辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

本題答案：A,B,D

15、不定項選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉OK、商

品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費的

餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)

稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業(yè)

務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該酒店本月卡拉0K廳收入應(yīng)

當繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（）。

A.2X5%

B.2X5%+5X20%

C.2X20%

D.（2+5）X20%

本題答案：D

16、單項選擇題甲企業(yè)于2010年5月以1200萬元的價格購入一幢辦公樓（不

考慮其他稅費），2014年3月因公司整體遷移，將該辦公樓出售，取得收入1800

萬元。已知，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,則甲企業(yè)出售該辦公樓應(yīng)當

繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A.90

B.54

C.30

D.18

本題答案：C

本題解析：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原

價后的余額為營業(yè)額；在本型中，甲企業(yè)出售該辦公樓應(yīng)當繳納的營業(yè)稅稅額=

（1800-1200）X5%=30（萬元）。

17、不定項選擇某酒店是增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營餐飲、住宿、卡拉OK、商

品銷售等綜合性服務(wù)。2014年3月份收入情況如下：（1）取得餐廳現(xiàn)場消費的

餐飲收入20萬元，現(xiàn)場餐飲服務(wù)費收入3萬元，取得外賣食品收入2.06萬元;

（2）卡拉OK廳門票收入2萬元，灑水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10

萬元，因顧客不慎毀損房間內(nèi)物品，加收賠償金0.26萬元；（4）獨立核算的商

店銷售商品收入3,09萬元。已知，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)

稅稅率為20%,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；該酒店能夠分賬核算兼營業(yè)

務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該酒店本月餐飲收入應(yīng)當繳納

的營業(yè)稅、下列計算正確的是（）。

A.20X5%

B.（20+3）X5%

C.（20+2.06）X5%

D.（20+3+2.06）X5%

本題答案：B

18、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金及

附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬

元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費用1000

萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融

企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生

的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬元；（5）營業(yè)外

支出150萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列小題。下列關(guān)于三費經(jīng)費的納稅調(diào)整，表述正確的是

（）。

A.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額4萬元

B.職工福利費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額88萬元

C.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額35萬元

D.三費經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額148萬元

本題答案：A,B,C

19、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金及

附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬

元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費用1000

萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融

企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生

的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬元；（5）營業(yè)外

支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)易貨合同應(yīng)納印花稅（）元。

A.1350

B.1050

C.2400

D.4000

本題答案：C

20、單項選擇題對因票據(jù)糾紛引起的訴訟，下列法院中，有管轄權(quán)的是（）。

A.原告住所地人民法院

B.背書人住所地人民法院

C.收款人住所地人民法院

D.票據(jù)支付地人民法院

本題答案：D

本題解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

21、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車公

司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購原

材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專

用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運費10萬元（不含稅），運輸單位

開具增值稅專用發(fā)票。（2）外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開

具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。（3）

銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元（含增值稅），同時向購貨方

收取手續(xù)費11.7萬元（含增值稅）。其他相關(guān)資料：該公司取得的專用發(fā)票已經(jīng)

過稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣，消費稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下

列（1）?（4）小題。該公司12月份應(yīng)納消費稅稅額是（）萬元。

A.211

B.210

C.201

D.358.7

本題答案：A

22、判斷題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)

聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成

預(yù)約定價安排。（）

本題答案：對

23、不定項選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如

下：（1）全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分）,

全年購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。（2）2月，企

業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料，空調(diào)的市場價值為200萬元（不含稅）,

成本為130萬元,企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元（不含稅），

雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（3）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公

司，全年收取租金120萬元。（4）企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元（不含換

取原材料的部分）。（5）銷售費用為1800萬元（其中包括廣告費1500萬元）。（6）

管理費用為800萬元（其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元）。（7）財務(wù)費用為350

萬元（其中包括向非金融機構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元）。

已知：出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征

收率為3%,增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所

得額時可直接扣除的稅金（含教育費附加）為（）萬元。

A.33

B.54.2

C.57.6

D.61

本題答案：C

24、不定項選擇本題涉及勞動合同法律制度。2012年4月1日，張某應(yīng)聘到甲

公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；試

用期1個月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時間不超過40小時；職工累計

工作1年以上的，每年帶薪休假3天；合同期限為1年。合同簽訂后，甲公司又

要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某

因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2013年3月31日，張某的勞動合

同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲

公司經(jīng)營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定

期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意

解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償被拒絕。要求:

根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。關(guān)于張某要求甲公司支付勞動合

同解除的經(jīng)濟補償?shù)那闆r，下列說法正確的是（）。

A.由于張某主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向

勞動者支付經(jīng)濟補償

B.張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償合法

C.只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免

于支付經(jīng)濟補償

D.張某不得主動提出辭職

本題答案：A

25、單項選擇題某居民企業(yè)2013年按照會計準則計算出的會計利潤為3000萬

元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整

事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%,2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

萬元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

本題答案：B

本題解析：居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)

所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該學(xué)業(yè)2013年應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅工3000-600+（600-500）X50%]X25%=612.5（萬元）。

26、不定項選擇2013年度中國公民趙某取得以下所得：（1）利用業(yè)余時間兼職，

1~12月份每月從兼職單位取得勞務(wù)報酬3000元每月從中拿出500元通過國家機

關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入

500000元，該字畫原值和收藏發(fā)生的費用合計為100000元，并獲得主管稅務(wù)機

關(guān)的認可，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。（3）從A國取得特許權(quán)使用費收入

折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息折合

人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。要求：根據(jù)上述資料，分

析回答下列第1~3小題。趙某全年兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.5200

B.4840

C.4080

D.2160

本題答案：C

27、多項選擇題根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的

有（）。

A.銀行匯票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.支票

本題答案：A,C,D

本題解析：（1）選項A：單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；（2）

選項B：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間（不包括個人），必須具

有真實的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和

商業(yè)承兌匯票）；（3）選項C：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，

均可使用銀行本票；（4）選項D：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)

算，均可以使用支票。

28、多項選擇題根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，表述

正確的有（）。

A.仲裁一般不公開進行，訴訟一般應(yīng)公開進行

B.-仲裁不實行回避制度，訴訟則實行回避制度

C.仲裁實行一裁終局制度，而訴訟則實行兩審終審制度

D.仲裁必須由雙方自愿達成仲裁協(xié)議才可進行，而訴訟不需要爭議雙方事先達成

協(xié)議

本題答案:A,C,D

本題解析：選項B：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權(quán)提出回

避申請（仲裁也實行回避）：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；

（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公

正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮

的。

29、單項選擇題2013年5月15日，王某持信用卡在順馳汽車銷售公司刷卡購

車花費100000元；根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，收單銀行就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當向

順馳汽車銷售公司收取的結(jié)算手續(xù)費為（）元。

A.38

B.80

C.125

D.200

本題答案：B

本題解析：商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費:

（1）餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按

照交易金額的1.25%,其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元；（2）百貨、

批發(fā)、社會培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的

0.78%.其中批發(fā)類按照每筆26元；（3）超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、

加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%；（4）公立醫(yī)院和公立

學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費用。

30、多項選擇題下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.高檔手表生產(chǎn)商

B.鉆石進口商

C.卷煙批發(fā)商

D.金銀首飾零售商

本題答案：A,C,D

本題解析：（1）選項BD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、的金首飾在零售環(huán)節(jié)征

收消費稅，因此，鉆石進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅，金銀首飾零售時應(yīng)繳納消費稅；

（2）選項C：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅。

31、單項選擇題根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正

確的是（）。

A.預(yù)付卡持卡人有權(quán)在發(fā)卡機構(gòu)授權(quán)額度內(nèi)透支

B.持卡人可以使用現(xiàn)金為其預(yù)付卡一次充值8000元

C.一次性購買不記名預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有

效身份證件

D.-單張預(yù)付卡同日累計現(xiàn)金充值超過200元的，應(yīng)當通過發(fā)卡機構(gòu)網(wǎng)點進行

本題答案：D

本題解析：（1）選項A：預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能；（2）選項B：

一次性充值金額"5000元以上"的，不得使用現(xiàn)金；（3）選項C：個人或單位購買

記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡"1萬元以上"的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡

機構(gòu)提供有效身份證件。

32、多項選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項目的進

項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資

B.為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品

D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

本題答案:A,C,D

本題解析：（1）選項A屬于將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，不得抵扣進項

稅額；（2）選項CD屬于因管理不善丟失、被盜、霉爛變質(zhì)產(chǎn)生的損失，其對應(yīng)

的進項稅額不得抵扣。

33、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增。某公司高級工程師陳先生2013

年10月取得如下收入：（1）工資收入7000元；（2）一次性稿費收入5000元；

（3）一次性講學(xué)收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元；（5）到期國債

利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000

元；（7）為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬14000元。已知：上述收入計

算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?

（4）小題。陳先生工資薪金收入與稿酬收入在10月份合計應(yīng)納個稅（）元。

A.805

B.1185

C.1425

D.1625

本題答案：A

34、多項選擇題下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.養(yǎng)老院占用耕地

C.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地

D.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地建設(shè)自用住宅

本題答案：A,B

本題解析：（1）選項C：應(yīng)當征收耕地占用稅；（2）選項D：農(nóng)村居民經(jīng)批準在

戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當?shù)氐倪m用稅額標

準"減半征收"耕地占用稅。

35、多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得

稅征稅范圍的有（）。

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

本題答案：A,B,D

本題解析:居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù),就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅;

非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)

當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

36、不定項選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列

業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計為

30萬元，支付不含稅運費3萬元并取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專

用發(fā)票：（2）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但未取得增值稅專用發(fā)票：（3）提供

20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加

工費7萬元，取得增值稅專用發(fā)票：（4）本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)

票，取得含增值稅價款187.2萬元，另收取包裝物押金8萬元。已知：白酒的消

費稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工

勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初

無增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當月進行認證并通過。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題二該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額為（）。

A.30X13%+3Xll%=4.23（萬元）

B.30X13%+3X11%+5X17%=5.08（萬元）

C.30X13%+3X11%+7X17%=5.42（萬元）

D.3OX13%+3X11%+（5+7）X17%=6.27（萬元）

本題答案：C

37、不定項選擇本題涉及支付結(jié)算法律制度。A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月1

日簽訂買賣合同，合同標的額為50萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10日交

付全部貨物，A企業(yè)驗收合格后，于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票后

1個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為50萬元，出票日為4月20日，承兌人、

付款人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓

給C企業(yè)，B企業(yè)在背書時在匯票上記載了"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，C企業(yè)已支付對價。

5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè)，D企

業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在C企業(yè)的請求下，乙企業(yè)作

為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載"保證"字樣并簽章，但未記載保證日期。

2012年5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企

業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，B企業(yè)以

自己在背書時曾記載"不得轉(zhuǎn)讓"表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人乙企業(yè)發(fā)

出追索通知，要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關(guān)利息和費用共計52萬元，乙企業(yè)

以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進行追索，且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕。6月

10日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3

日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權(quán)為由表示拒絕。2014年5月31日，

D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權(quán)利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權(quán)利為由表示拒

絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）題。下列各項中，持票人D

企業(yè)可以向其行使追索權(quán)的是（）。

A.背書人C企業(yè)

B.保證人乙企業(yè)

C.出票人A企業(yè)

D.背書人B企業(yè)

本題答案:A,B,C

38、判斷題票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二

者必須一致，否則以中文大寫為準。（）

本題答案：錯

本題解析：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一

致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

39、不定項選擇本題涉及支付結(jié)算法律制度。睿智科技股份有限公司（簡稱睿

智公司）于2013年2月10日向李某簽發(fā)一張金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款

人為甲銀行。睿智公司的財務(wù)人員在出票時，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補記。

李某補記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。在

提示付款時，甲銀行發(fā)現(xiàn)該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并向人民銀行

申請對睿智公司處以10000元罰款，李某要求睿智公司賠償2000元賠償金。要

求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。下列關(guān)于出票日期2月10

日的中文大寫正確的是（）。

A.貳月壹拾日

B.零貳月壹拾日

C.貳月零壹拾日

D.零貳月零壹拾日

本題答案：D

40、不定項選擇上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1

日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深

圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動

報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠

張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第

1~7小題。如果仲裁庭的3名仲裁員對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案

件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請勞動爭議仲裁委員會作出裁決

本題答案：A,C

41、不定項選擇本題涉及關(guān)稅、增值稅和消費稅法律制度。某汽車企業(yè)系增值

稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從境外進口一批小汽車，共計

20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進口環(huán)節(jié)的各項稅金，并

取得完稅憑證；（2）當月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入

15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。（3）當月購進

生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1360萬元；專

用發(fā)票當期通過稅務(wù)機關(guān)的審核認證。為購進材料支付運費，取得運輸公司開具

的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。已知：關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為

9%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳

納的增值稅和消費稅是（）。

A.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬元

B.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元

C.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為47.47萬元

D.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為43.2萬元

本題答案：B,C

42、單項選擇題根據(jù)支付法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確

的是（）o

A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過出票金額

B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月

D.申請人或者付款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票

本題答案：D

本題解析：選項D：申請人或者付款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯

TsJX*o

43、單項選擇題甲公司購置一輛小汽車自用，申報的計稅價格為160000元，國

家稅務(wù)總局核定的該類型小汽車的最低計稅價格為190000元，甲公司不能說明

申報價格偏低的理由。已知車輛購置稅的稅率為10%,甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅

（）元。

A.15000

B.16000

C.17500

D.19000

本題答案：D

本題解析：（1）納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同

類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購

置稅；（2）甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅=190000X10%=19000（元）。

44、單項選擇題根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.公安局所屬對外營業(yè)的招待所使用的房產(chǎn)

B.市屬公園用于公共參觀游覽的房屋

C.施工企業(yè)施工期間在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)所使用的廠房

本題答案：A

本題解析：（1）選項A：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但

上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范

圍；（2）選項B：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：（3）選項

C：在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、

茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅；（4）選項D：向居民

供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)所使用的廠房暫免征收房產(chǎn)稅。

45、判斷題銀行本票的持票人超過付款期限提示的，不得再向出票銀行請求付

款。（）

本題答案：錯

本題解析：銀行本票的持有人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)

向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀

行請求付款。

46、單項選擇題下列有關(guān)單位卡的表述中，不正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資會一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

本題答案：D

本題解析：（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，

不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶

的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

47、多項選擇題行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有特定情形的除

外。根據(jù)規(guī)定，下列各項屬于該特定情形的有（）。

A.被申請人認為需要停止執(zhí)行的

B.行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

C.申請人認為需要停止執(zhí)行的

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

本題答案：A,B,D

本題解析：選項C：申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定

停止執(zhí)行的，可以停止執(zhí)行。

48、不定項選擇北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂一

份買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應(yīng)于4月10日在

廈門交貨付款。4月10日，甲公司交貨后，乙公司認為甲公司交付的貨物不符

合合同約定，拒絕付款。雙方在簽訂買賣合同的同時，還簽訂了書面仲裁協(xié)議。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~7小題。仲裁裁決作出后，下列表述

中，不正確的是（）。

A.裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力

B.如果甲公司對仲裁裁決不服，可以向人民法院提起民事訴訟

C.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申請執(zhí)行

D.如果甲公司不履行仲裁裁決，乙公司可以向甲公司所在地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所

在地的人民法院申請執(zhí)行

本題答案：B,C

49、判斷題海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征船舶噸稅稅款的，應(yīng)當立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手

續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。（）

本題答案：對

50、多項選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅稅收減免規(guī)定的

表述中，正確的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售日產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.作為增值稅納稅人的單位和個人，均可適用起征點

C.適用起征點的納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅

D.適用起征點的納稅人銷售額達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅

本題答案：A,C

本題解析：（1）選項B：增值稅起征點的適用范圍僅限于個人（不包括個體工商

戶一般納稅人）。（2）選項CD：適用起征點納稅人銷售額來達到起征點的；象征

增值稅；達到越征點的，按"全額"計算繳納增值稅。

51、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫字

樓項目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元；（2）

寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財務(wù)費用中與寫字樓開發(fā)項目相關(guān)的利息支

出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收后，將總建筑面

積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外50%的建

筑面積出租，當年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的省政府規(guī)

定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；②銷售、出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率

為5%；③甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加的征收率為3%；

④銷售不動產(chǎn)時，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費用中；⑤土地增值稅

的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）;⑥房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%o

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~6小題。甲公司2013年出租寫字樓應(yīng)

繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.24

B.120

C.240

D.200

本題答案：C

52、不定項選擇本題涉及個人所得稅、營改增、城建稅（及教育費附加）。居住

在市區(qū)的某公司職員謝先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的

工資薪金7500元；（2）10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取

得租金5000元（考慮增值稅）；（3）在報紙上發(fā)表一篇文章，得到稿酬4000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（5）小題。謝先生當年稿酬所得應(yīng)繳

納的個人所得稅是（）元。

A.640

B.800

C.640

D.448

本題答案：D

53、單項選擇題根據(jù)《銀行片業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一

定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（）。

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉(zhuǎn)賬卡

D.儲值卡

本題答案：A

本題解析：（1）選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具

有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；（2）選項C：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)

賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；（3）選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求

將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。

54、判斷題對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、

研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的

營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務(wù)收入，按照"勞務(wù)報酬所得"項目征

收個人所得稅。（）

本題答案：錯

本題解析：對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的"非雇員"以培訓(xùn)班、

研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的

營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全頹作為該營銷

人員當期的勞務(wù)收入，按照"勞務(wù)報酬所得"項目征收個人所得稅（如果獎勵對象

是"雇員"，應(yīng)按工資、薪金所得"項目征收個人所得稅）。

55、不定項選擇A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司

將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載"不得轉(zhuǎn)讓"

字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載"

只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力"字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給

E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。11月25日，持票人F

公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付

款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第卜8小題。A公司在簽發(fā)銀行承兌

匯票時，下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（）。

A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯數(shù)碼記載不一致

C.出票人的簽章不符合規(guī)定

D.未記載付款人名稱

本題答案：A,B,C,D

56、不定項選擇本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費附加）、稅收征收管理法律

制度。東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營企業(yè)。

2013年2月，娛樂城向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送的納稅資料顯示的納稅情況如下：

（1）取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，

煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元；（2）營業(yè)稅金及附加71.5萬元，

其中營業(yè)稅65萬元［（150+50+100）X20%+（30+70）X5%］,城市維護建設(shè)稅

4.55萬元［65X7%］,教育費附加1.95萬元［65X3%］。已知：當?shù)貖蕵窐I(yè)的稅

率是20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）?（4）小題。依據(jù)《稅收征

收管理法》的有關(guān)規(guī)定，娛樂城所應(yīng)承擔的法律責任是（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款

B.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%

以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

C.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%

以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

D.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財政機關(guān)并處不繳或者少

繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

本題答案：C

57、判斷題當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的.可以請求仲裁委員會作出決定

或者請求人民法院作出裁定.一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法

院作出裁定的，由人民法院裁定。（）

本題答案：對

58、不定項選擇我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視

機，2013年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金及

附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤

350萬元。部分的費用支出如下：（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬

元；（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；（3）財務(wù)費用1000

萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元（當年金融

企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生

的工會經(jīng)費20萬元、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬元；（5）營業(yè)外

支出150萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列小題。該企業(yè)應(yīng)納印花稅共計（）元。

A.3300

B.3250

C.3150

D.3100

本題答案：A

59、單項選擇題下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（不包括各種加息、罰息等）

B.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

本題答案：A

本題解析:選項A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。

60、單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支

付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地或者按照負擔、支付所得的個人所在地確定

所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

本題答案：D

本題解析：（1）選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地;

（2）選項B：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;

（3）選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所

得來源地。

61、不定項選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項目的有關(guān)經(jīng)營情況如

下：（1）當年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入

8000萬元；（2）年初受讓A項目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與

該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款1600萬元，相關(guān)稅費100萬元；（3）開發(fā)過程中

發(fā)生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施

費300萬元，開發(fā)間接費用150萬元；（4）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用200萬元,

財務(wù)費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按開發(fā)項

目計算分攤利息支出，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%;購銷合同適用

的印花稅稅率為03%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)通用的印花稅稅率為0.5%。；甲房地產(chǎn)開發(fā)

公司適用的城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料,

回答下列問題。有關(guān)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有

（）。

A.甲房地產(chǎn)并發(fā)公司應(yīng)當將其開發(fā)的所有項目合并清算

B.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當就A項目進行土地增值稅清算

C.主管稅務(wù)機關(guān)可要求甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目進行土地增值稅清算

D.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當向其住所地主管稅務(wù)機關(guān)繳納土地增值稅稅款

本題答案：B

62、不定項選擇2014年3月8日，張某到甲公司應(yīng)聘；3月11日，雙方就試用

期、勞動待遇、在職培訓(xùn)、違約金等事項進行協(xié)商后，達成了口頭協(xié)議.3月15

日，張某正式到甲公司上班，雙方于4月28日簽訂了書面勞動合同。要求：根

據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司與張某協(xié)商過程中提出的下列要求中不符

合勞動合同法律制度要求的是（）。

A.扣押張某的居民身份證3個月

B.要求張某提供5000元的風險保證金

C.向張某收取工作服押金500元

D.要求張某提供畢業(yè)證書復(fù)印件

本題答案：A,B,C

63、單項選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的

是（）。

A.金融機構(gòu)吸收存款

B.金融機構(gòu)購入金融商品

C.金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

D.金融機構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務(wù)

本題答案：C

本題解析：選項ABD：吸收存款或者購入金融商品的行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù),

不征收營業(yè)稅。

64、不定項選擇本題涉及增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅法律制度。某市一日化

企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況

如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額

408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專

用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）

產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用

740萬元。（5）8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），

10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。（6）向投資者支付的

股息、紅利10萬元。已知：增值稅稅率17%；化妝品的消費稅稅率為30%；城

市維護建設(shè)稅稅率7%；教育費附加征收率3%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列

（1）?（4）小題。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。

A.1020

B.606.9

C.612

D.617.1

本題答案：D

65、不定項選擇甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100

萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行為承兌人。11月1日，乙公司

在該匯票背面記載只有丙公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力"字樣后，將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月5日，丙公司在匯票的背面記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣

后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。11月100,丁公司在匯票背面作了背書人簽

章后將票據(jù)贈送給戊公司，戊公司財務(wù)人員從丁公司處取走票據(jù)后，丁公司的法

定代表人十分后悔，于11月12日以票據(jù)丟失為由向人民法院申請公示催告。11

月14日，人民法院發(fā)出公告，11月20日戊公司持票申報權(quán)利，人民法院通知

丁公司查看票據(jù)，丁公司承認是其申請公示催告的票據(jù)，但是以其法定代表人僅

在匯票上簽字未加蓋其個人私章為由主張轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問題。甲公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時，出票日期10月20日的規(guī)范寫法是

（）。

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日

C.壹拾月貳拾日

D.零壹拾月零貳拾日

本題答案：D

66、單項選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)商銷售從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品

B.書店銷售的考試教輔圖書

C.甲公司進口一臺儀器直接用于科學(xué)研究

D.個體工商戶銷售自己使用過的物品

本題答案：C

本題解析：（1）選項A：農(nóng)業(yè)"生產(chǎn)者"銷售的"自產(chǎn)"農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；（2）選

項B：對銷售"古舊"圖書免征增值稅；（3）選項D：其他個人（不包括個體工商

戶）銷售的自己使用過的物品免征增值稅。

67、多項選擇題2014年3月，松園勞務(wù)派遣有限責任公司（簡稱"松園公司"）

與天利房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司（簡稱"天利公司"）簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，將李某

派遣到天利公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述不符合規(guī)定的有

（）。

A.李某在天利公司的工作崗位，不在勞務(wù)派遣協(xié)議中約定，由天利公司根據(jù)需要

靈活確定