機關(guān)財務(wù)管理制度

機關(guān)財務(wù)管理制度演講人：日期：財務(wù)管理制度概述預(yù)算管理與控制收入管理與核算規(guī)范支出管理與審批程序資產(chǎn)管理及清查盤點流程目錄債權(quán)債務(wù)處理及風(fēng)險防范財務(wù)報告編制與審計監(jiān)督內(nèi)部控制體系完善及持續(xù)改進目錄財務(wù)管理制度概述01機關(guān)財務(wù)管理是確保機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、保障機關(guān)工作任務(wù)完成的重要手段。意義建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財務(wù)管理體系，實現(xiàn)預(yù)算合理、收支平衡、監(jiān)督有力、效益顯著。目標(biāo)機關(guān)財務(wù)管理意義與目標(biāo)政策法規(guī)背景機關(guān)財務(wù)管理必須遵循國家財經(jīng)法規(guī)和政策，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度和規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和《中央國家機關(guān)后勤事業(yè)單位會計制度》等制度規(guī)定。政策法規(guī)背景及依據(jù)適用于各級黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)以及人民團體、民主黨派等機關(guān)的財務(wù)管理活動。適用范圍堅持預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理、合同管理等原則，確保機關(guān)財務(wù)管理規(guī)范、有序、高效。同時，要遵循公開、公平、公正的原則，加強內(nèi)部控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。管理原則適用范圍和管理原則預(yù)算管理與控制02預(yù)算編制流程01各部門按照規(guī)定的時間和要求，提交預(yù)算草案給財務(wù)部門；財務(wù)部門匯總、審核、平衡各部門預(yù)算，形成單位整體預(yù)算方案；單位領(lǐng)導(dǎo)層對預(yù)算方案進行審批，最終確定預(yù)算。預(yù)算編制要求02預(yù)算草案需詳細(xì)說明預(yù)算項目、金額、依據(jù)等，確保預(yù)算的合理性和可行性；預(yù)算方案需符合單位整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，確保資源的合理分配。審批權(quán)限劃分03單位領(lǐng)導(dǎo)層對預(yù)算方案具有最終審批權(quán)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的初步審核和平衡，各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算草案進行審核。預(yù)算編制流程與審批權(quán)限預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行；各部門需按照預(yù)算方案進行支出，如有超支情況需及時向財務(wù)部門報告。預(yù)算調(diào)整機制因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，需由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)層審批后進行調(diào)整；預(yù)算調(diào)整需符合單位整體利益，確保資源的合理分配。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)整機制123制定科學(xué)合理的預(yù)算考核評價指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏離度、預(yù)算效益等，確保預(yù)算考核評價的客觀公正。預(yù)算考核評價指標(biāo)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算考核評價實施根據(jù)預(yù)算考核評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵和表彰，對預(yù)算執(zhí)行較差的部門進行問責(zé)和整改。預(yù)算考核評價結(jié)果運用預(yù)算考核評價體系建立收入管理與核算規(guī)范0301財政撥款收入按照國家預(yù)算法規(guī)和規(guī)定程序，從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費和專項資金。02上級補助收入從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，用于補助正常業(yè)務(wù)資金的不足。03事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入，如專業(yè)服務(wù)費、培訓(xùn)費等。04經(jīng)營收入在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。05附屬單位上繳收入附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。06其他收入除上述各項收入以外的收入，如利息收入、捐贈收入等。收入來源及分類標(biāo)準(zhǔn)明確票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格遵守國家票據(jù)管理法規(guī)。票據(jù)使用人員應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。設(shè)立票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作，并建立票據(jù)使用登記制度。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將依法追究責(zé)任。票據(jù)管理和使用規(guī)定輸入標(biāo)題02010403收入核算方法及會計處理采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行收入核算，即凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。按照規(guī)定設(shè)置會計科目，進行會計核算，確保會計信息的真實、完整、準(zhǔn)確。各項收入應(yīng)及時入賬，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。各項收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。支出管理與審批程序04包括工資、津貼、獎金、社保等，按照國家和地方政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。人員經(jīng)費支出公用經(jīng)費支出項目經(jīng)費支出包括辦公費、水電費、郵電費、會議費等，根據(jù)單位實際需求和節(jié)約原則設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。針對特定項目或任務(wù)安排的經(jīng)費，需按照項目預(yù)算和進度進行支出。030201支出分類及標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。一般支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照相關(guān)規(guī)定報上級主管部門審批。重大支出因特殊情況需立即支付的，可由單位負(fù)責(zé)人先行審批，事后補辦相關(guān)手續(xù)。緊急支出支出審批權(quán)限劃分采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算，確保支出真實、準(zhǔn)確、完整。支出核算方法按照《中央國家機關(guān)后勤事業(yè)單位會計制度》進行會計處理，規(guī)范設(shè)置會計科目和賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄各項支出業(yè)務(wù)。同時，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保支出合規(guī)、合法。會計處理支出核算方法及會計處理資產(chǎn)管理及清查盤點流程05包括土地、房屋、機器設(shè)備、交通工具等，需按照名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價值等進行詳細(xì)登記。固定資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、應(yīng)收款項等，需按照種類、數(shù)量、金額等進行登記。流動資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，需按照名稱、取得方式、價值等進行登記。無形資產(chǎn)如長期投資、在建工程等，也需按照相關(guān)規(guī)定進行登記。其他資產(chǎn)資產(chǎn)分類登記造冊要求03領(lǐng)用程序經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)，需按照規(guī)定的領(lǐng)用程序進行領(lǐng)用，確保資產(chǎn)的使用和管理責(zé)任明確。01采購程序根據(jù)單位需求及預(yù)算，制定采購計劃，并按照規(guī)定的采購程序進行采購。02驗收程序采購的資產(chǎn)需經(jīng)過嚴(yán)格的驗收程序，確保資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量等符合合同要求。資產(chǎn)采購、驗收、領(lǐng)用程序每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。年度清查每季度對重要資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)安全完整。季度盤點根據(jù)需要對各類資產(chǎn)進行不定期抽查，確保資產(chǎn)管理規(guī)范有序。不定期抽查資產(chǎn)清查盤點時間安排債權(quán)債務(wù)處理及風(fēng)險防范06根據(jù)合同、發(fā)票、收據(jù)等相關(guān)憑證，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在和具體內(nèi)容。按照實際發(fā)生額進行計量，確保債權(quán)債務(wù)金額的準(zhǔn)確性。對于涉及多個期間的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行分?jǐn)偤陀嬃?。債?quán)債務(wù)確認(rèn)和計量原則債權(quán)債務(wù)的計量債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)債權(quán)債務(wù)清理和處置方式債權(quán)債務(wù)清理定期對債權(quán)債務(wù)進行清理，對于已經(jīng)履行完畢的債權(quán)債務(wù)及時進行核銷。對于長期掛賬的債權(quán)債務(wù)，要查明原因并采取相應(yīng)措施進行處理。債權(quán)債務(wù)處置根據(jù)實際情況，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進行債權(quán)債務(wù)的處置。在處置過程中，要遵循公平、公正、合法的原則，確保雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。風(fēng)險防范措施建立完善的債權(quán)債務(wù)管理制度，規(guī)范債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)、計量、清理和處置流程。加強內(nèi)部控制，防止因管理不善導(dǎo)致的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險。應(yīng)急預(yù)案制定債權(quán)債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險發(fā)生時的應(yīng)對措施和責(zé)任人。對于可能引發(fā)重大風(fēng)險的債權(quán)債務(wù)，要提前制定風(fēng)險化解方案，確保風(fēng)險發(fā)生時能夠及時應(yīng)對。風(fēng)險防范措施及應(yīng)急預(yù)案財務(wù)報告編制與審計監(jiān)督07VS財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確地反映機關(guān)財務(wù)狀況、收支情況和經(jīng)濟活動情況，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。格式規(guī)范財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式編制，包括封面、目錄、正文、附表和附注等部分，要求文字清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、圖表規(guī)范。內(nèi)容要求財務(wù)報告內(nèi)容要求和格式規(guī)范財務(wù)報告應(yīng)按照年度編制，同時也可根據(jù)需要編制季度或月度報告。財務(wù)報告的編制工作應(yīng)提前規(guī)劃，明確時間節(jié)點和責(zé)任人，確保按時完成編制任務(wù)。編制周期時間安排財務(wù)報告編制周期和時間安排審計監(jiān)督程序和責(zé)任追究機制財務(wù)報告應(yīng)接受內(nèi)部審計和外部審計的監(jiān)督，審計過程應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進行，確保審計結(jié)果的客觀公正。審計監(jiān)督程序?qū)τ谪攧?wù)報告編制過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，確保財務(wù)報告的真實性和準(zhǔn)確性。責(zé)任追究機制內(nèi)部控制體系完善及持續(xù)改進08目標(biāo)設(shè)定確保機關(guān)財務(wù)管理規(guī)范、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，促進機關(guān)事業(yè)健康發(fā)展。原則遵循合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定和原則遵循制度建設(shè)崗位職責(zé)流程梳理風(fēng)險控制內(nèi)部控制活動開展情況回顧制定并完善了財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理等相關(guān)制度。對財務(wù)管理流程進行了全面梳理和優(yōu)化。明確了各崗位職責(zé)和權(quán)限，建立了崗位責(zé)任制。識別并評估了財務(wù)管理中的