稅法總論課件

稅法總論P(yáng)PT課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE稅法概述稅收種類(lèi)與稅收要素稅收征收管理稅務(wù)爭(zhēng)議解決國(guó)際稅法PART01稅法概述總結(jié)詞稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)。詳細(xì)描述稅法是規(guī)定國(guó)家稅收征管制度、調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。它具有強(qiáng)制性，即納稅人必須依法納稅，不得自行決定納稅額或減免稅；無(wú)償性，即國(guó)家征稅后不給予納稅人相應(yīng)的補(bǔ)償；固定性，即稅法對(duì)納稅人和征稅對(duì)象的規(guī)定是明確的，征稅過(guò)程具有可預(yù)見(jiàn)性。稅法的定義與特點(diǎn)稅法的起源可以追溯到古代奴隸制國(guó)家，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政治制度的演變，稅法也不斷發(fā)展和完善?？偨Y(jié)詞古代奴隸制國(guó)家為了滿(mǎn)足國(guó)家財(cái)政需要，開(kāi)始向居民征收賦稅，形成了最初的稅收制度。隨著封建社會(huì)的發(fā)展，稅收制度逐漸完善，出現(xiàn)了專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)稅收征管的機(jī)構(gòu)和官員?，F(xiàn)代國(guó)家的稅法更加注重公平、效率和法治原則，同時(shí)稅法也受到國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)際稅收慣例的影響，呈現(xiàn)出國(guó)際化趨勢(shì)。詳細(xì)描述稅法的起源與發(fā)展稅法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和社會(huì)政策原則?？偨Y(jié)詞稅收法定原則是指稅收關(guān)系必須由法律予以規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人必須依法納稅和征稅。稅收公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)公平地分配于納稅人之間，避免稅收歧視和不公平現(xiàn)象。稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)當(dāng)盡可能減少征稅成本和納稅成本，提高稅收效率。社會(huì)政策原則要求稅收制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的作用。詳細(xì)描述稅法的原則PART02稅收種類(lèi)與稅收要素稅收種類(lèi)以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等。以個(gè)人或法人的所得為征稅對(duì)象的稅種，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。以財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的稅種，如房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等。以特定行為為征稅對(duì)象的稅種，如印花稅、契稅等。流轉(zhuǎn)稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅納稅人征稅對(duì)象稅率納稅期限稅收要素01020304依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的稅收客體，如所得、商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額、財(cái)產(chǎn)價(jià)值等。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的比例對(duì)納稅人征收的稅額，如比例稅率、累進(jìn)稅率等。納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在一定期限內(nèi)繳納稅款的期限。PART03稅收征收管理

稅收征收管理體制稅收征收管理體制的概念稅收征收管理體制是指國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系的制度。稅收征收管理體制的構(gòu)成包括稅收征收管理機(jī)構(gòu)、稅收征收管理權(quán)限、稅收征收管理程序等方面的內(nèi)容。稅收征收管理體制的特點(diǎn)具有統(tǒng)一性、權(quán)威性、規(guī)范性、穩(wěn)定性等特點(diǎn)，是保障稅收征收管理工作順利開(kāi)展的重要保障。稅收征收管理程序的內(nèi)容包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等方面的內(nèi)容。稅收征收管理程序的特點(diǎn)具有法定性、規(guī)范性、公正性、透明性等特點(diǎn)，是保障稅收征收管理工作合法、公正、高效的重要保障。稅收征收管理程序的概念稅收征收管理程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中必須遵循的法定步驟和方式。稅收征收管理程序03稅收征收管理法律責(zé)任的特點(diǎn)具有法定性、嚴(yán)厲性、懲罰性等特點(diǎn)，是保障稅收征收管理工作合法、公正、高效的重要保障。01稅收征收管理法律責(zé)任的概念稅收征收管理法律責(zé)任是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員因違反稅收征收管理法律、法規(guī)的規(guī)定而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。02稅收征收管理法律責(zé)任的種類(lèi)包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任等。稅收征收管理法律責(zé)任PART04稅務(wù)爭(zhēng)議解決稅務(wù)爭(zhēng)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間因稅收征納問(wèn)題而引發(fā)的爭(zhēng)議。稅務(wù)爭(zhēng)議定義稅務(wù)爭(zhēng)議特點(diǎn)稅務(wù)爭(zhēng)議類(lèi)型稅務(wù)爭(zhēng)議具有行政爭(zhēng)議和稅收專(zhuān)業(yè)性雙重特點(diǎn)，涉及稅收法律法規(guī)的適用和解釋。稅務(wù)爭(zhēng)議主要包括增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等稅種的爭(zhēng)議。030201稅務(wù)爭(zhēng)議概述稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人及其他利害關(guān)系人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，請(qǐng)求重新審查并作出裁決的行政行為。稅務(wù)行政復(fù)議定義稅務(wù)行政復(fù)議程序包括申請(qǐng)、受理、審理、決定和送達(dá)等階段，一般自受理申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)作出復(fù)議決定。稅務(wù)行政復(fù)議程序稅務(wù)行政復(fù)議具有法律效力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行復(fù)議決定，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。稅務(wù)行政復(fù)議效力稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟定義01稅務(wù)行政訴訟是指納稅人及其他利害關(guān)系人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為違法或者不當(dāng)，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院進(jìn)行審理并作出裁決的司法行為。稅務(wù)行政訴訟程序02稅務(wù)行政訴訟程序包括起訴、受理、審理、判決和執(zhí)行等階段，一般適用普通程序?qū)徖?。稅?wù)行政訴訟效力03稅務(wù)行政訴訟具有最終法律效力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行人民法院的判決或裁定，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。稅務(wù)行政訴訟PART05國(guó)際稅法國(guó)際稅法是調(diào)整國(guó)家間稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。定義促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展，保障各國(guó)稅收權(quán)益，防止稅收歧視和逃避稅收。目的涉及多個(gè)國(guó)家，稅收權(quán)益的分配和協(xié)調(diào)復(fù)雜，需要國(guó)際間的合作與協(xié)商。特點(diǎn)國(guó)際稅法概述國(guó)際稅收協(xié)定是國(guó)家間為了協(xié)調(diào)稅收分配關(guān)系和避免稅收歧視而簽訂的法律文件。定義促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流與合作，保障各國(guó)稅收權(quán)益，避免雙重征稅和稅收歧視。目的包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅收抵免、稅收情報(bào)交換等方面。內(nèi)