稅收會計試題（含參考答案）

稅收會計試題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺.取得含稅價款8.24萬元,已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元,已計提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購進(jìn)稅控收款機(jī),取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.26B、1.62C、0.18D、0.86正確答案：A2.境內(nèi)某大型運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,該公司實行“免.抵.退”稅管理辦法。該公司2019年2月實際發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)當(dāng)月承接了5個國際運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得收入50萬元人民幣;(2)增值稅納稅申報時,期末留抵稅額為12萬元人民幣,則該公司當(dāng)期的留抵稅額為()萬元。(增值稅退稅率為10%)A、12B、7C、5D、0正確答案：B3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B、企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度正確答案：A4.某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%.銷售商品房繳納的有關(guān)稅費385萬元（不含增值稅、印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、1540.25B、1128.25C、1222.75D、1535.25正確答案：C5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。A、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入B、提供房屋使用權(quán)取得的收入C、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入正確答案：D6.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時,未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時計算。但最長不得超過()oA、10年B、2年C、3年D、1年正確答案：B7.下列資產(chǎn)中，可以計提折舊和攤銷的是（）。A、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)日常修理開支C、外購商譽(yù)D、薪炭林正確答案：D8.下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是()A、電梯銷售商銷售電梯的同時又為其他客戶提供安裝服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、商場銷售家電的同時負(fù)責(zé)送貨上門D、某藥店銷售藥品,還對外提供醫(yī)療服務(wù)正確答案：C9.下列關(guān)于2018年企業(yè)所得稅稅前加計扣除的表述，正確的是（）0A、符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除B、一般企業(yè)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除C、自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除D、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷正確答案：C10.下列關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）A、委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量B、消費稅的計稅銷售額不含增值稅和消費稅C、納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅D、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅正確答案：A11.下列關(guān)于案源信息庫的分級的說法錯誤的是()。A、國家稅務(wù)總局稽查局在稅務(wù)總局稽查數(shù)據(jù)集市的基礎(chǔ)上建立的案源信息庫,重點包括全國重點稅源企業(yè)以及需要統(tǒng)一組織檢查的跨省大型集團(tuán)企業(yè)案源信息庫,以及其他稽查專項工作所涉及的案源信息庫B、省稅務(wù)局稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的全國、省、市重點稅源企業(yè)以及本省內(nèi)需要統(tǒng)一組織檢查的跨市集團(tuán)企業(yè)案源信息庫,以及其他稽查專項工作所涉及的案源信息庫C、市稅務(wù)局稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對象,對本局和本級跨區(qū)域稽查局的案源進(jìn)行統(tǒng)籌管理D、跨區(qū)域稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務(wù)稽查對象正確答案：D12.（）是指以立案形式對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理。A、專項稽查B、一般稽查C、日?；镈、專案稽查正確答案：D13.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A、企業(yè)之間互換辦公用房B、合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%D、非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房正確答案：C14.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、8390B、8900C、11190D、8310正確答案：D15.中國公民李某取得工程設(shè)計收入20000元，從中拿出5000元，直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、0B、3200C、1400D、3800正確答案：B16.下列關(guān)于損益類賬戶的相關(guān)說法中,不正確的是()oA、收入類賬戶借方登記減少額,貸方登記增加額B、費用類賬戶與收入類賬戶記錄增加的方向一致C、損益類賬戶劃分為費用類賬戶和收入類賬戶D、費用類賬戶借方登記增加額,貸方登記減少額正確答案：B17.房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（）。A、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用B、銷售過程中發(fā)生的銷售費用C、安置動遷用房支出D、支付建筑人員的工資福利費正確答案：B18.2018年12月甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元.支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、15200B、15000C、16106.90D、18684正確答案：C19.根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款，并提供與計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。A、7日B、5日C、30HD、10H正確答案：A20.某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,該食品加工企業(yè)設(shè)有農(nóng)場種植小麥.玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元;銷售自產(chǎn)玉米取得收入8000元。當(dāng)月購進(jìn)用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價款9000元,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月生產(chǎn)面包.玉米耗用自來水,共計支付價款12000元.進(jìn)項稅額360元,耗用電力支付價款7000元(取得了增值稅專用發(fā)票),生產(chǎn)面包與生產(chǎn)玉米耗用的水電情況無法準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票,均在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A、1340B、1238.82C、1407.71D、2380正確答案：B21.下列關(guān)于試算平衡的相關(guān)說法中,不正確的是()。A、試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡B、發(fā)生額試算平衡依據(jù)的是借貸記賬法的記賬規(guī)則C、如果試算平衡,說明總分類賬的登記一定是正確的D、余額試算平衡依據(jù)的是資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系正確答案：C22.企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）oA、油料作物的種植B、香料作物的種植C、糖料作物的種植D、麻類作物的種植正確答案：B23.下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（）oA、外購原煤銷售的商貿(mào)企業(yè)B、進(jìn)口有色金屬礦原礦的進(jìn)口公司C、出口鐵礦的外貿(mào)企業(yè)D、開釆石灰石的合資企業(yè)正確答案：D24.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個入隱私保密.下列哪項不屬于保密內(nèi)容。（）A、納稅信息B、納稅人客戶信息C、稅收違法行為D、納稅人銷售信息正確答案：C25.行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的,行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可,并給予警告;行政許可申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的,申請人在1年內(nèi)不得再次申請該行政許可。該規(guī)定禁止的是()。A、被許可人采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的違法行為B、申請人隱瞞或者提供虛假材料申請的違法行為C、被許可人違法從事行政許可活動的行為D、公民、法人或者其他組織未經(jīng)許可而從事特定活動行為正確答案：B26.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、煙葉稅的征稅對象是指生煙葉和熟煙葉B、收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅應(yīng)向收購單位的機(jī)構(gòu)所在地繳納D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%正確答案：D27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認(rèn)銷售收入B、售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認(rèn)收入，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債C、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額D、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應(yīng)視同銷售計入收入總額正確答案：C28.負(fù)責(zé)簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意見書》的是()oA、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、審理實施崗C、稽查局局長D、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)正確答案：C29.國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A、被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金B(yǎng)、因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息C、因任某高校兼職教授取得的課酬D、按規(guī)定取得原提存的住房公積金正確答案：D30.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是()oA、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅正確答案：B31.下列各項支出，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出B、煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費D、企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈支出正確答案：A32.稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為,沒有違法所得的,設(shè)定的罰款不得超過()元。A、10000B、2000C、5000D、20000正確答案：A33.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、無擔(dān)保債權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、留置權(quán)D、抵押權(quán)正確答案：A34.某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2019年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸），銷售原煤300萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開釆的50萬噸），不含稅銷售額為90000萬元。已知原煤資源稅稅率為5%.2019年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、4360B、3120C、4200D、3750正確答案：D35.某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3月1日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()元。A、13040B、9200C、16640D、8000正確答案：A36.王某外出演岀一次性取得收入200000元，將其中的50%通過非營利性社會團(tuán)體捐贈給紅十字協(xié)會，王某本次演出收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、17000B、32000C、12000D、37800正確答案：A37.稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn).可以釆取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象正確答案：B38.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨價100萬元，途中發(fā)生境外運(yùn)費10萬元，境外發(fā)生的保險費無法確定。貨物運(yùn)抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費5萬元。關(guān)稅稅率20%.該批進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬元。A、22B、22.07C、23.5D、23正確答案：B39.甲因為不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己作出的稅務(wù)行政處罰行為,提起行政復(fù)議。下列說法中不正確的是()oA、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,甲可以任意撤回行政復(fù)議申請B、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,經(jīng)復(fù)議機(jī)構(gòu)同意,甲可以撤回行政復(fù)議申請C、甲撤回行政復(fù)議申請以后,不得以同一基本事實或理由重新申請行政復(fù)議。但是,申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實意思表示的除外D、一般情況下,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定正確答案：A40.王某于2019年5月1日承包一餐廳，該餐廳當(dāng)年稅后利潤為120000元.王某每月在餐廳領(lǐng)取工資6000元，根據(jù)承包協(xié)議，王某2019年從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費40000元，其余經(jīng)營成果歸王某所有。王某2019年應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。（王某沒有綜合所得）A、7300B、3577C、2385D、2132正確答案：A41.檢查應(yīng)當(dāng)由（）檢查人員共同實施。A、兩名以上B、三名以上C、一名以上D、三名正確答案：A42.甲企業(yè)2019年稅前會計利潤為150萬元。當(dāng)年7月某地發(fā)生洪澇災(zāi)害.該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元，已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%.假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A、37.5B、30C、45D、40.5正確答案：C43.小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是（）oA、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間B、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間C、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報D、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報正確答案：A44.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，稅務(wù)登記的時間要求是（）oA、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)B、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)C、自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)D、自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)正確答案：C45.按照稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單,對一些稅務(wù)違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款,針對的違法行為A、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的B、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的C、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶,造成稅款流失的正確答案：D46.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項目,應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣的進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額剔除的是()A、將購進(jìn)的貨物無償贈送給某單位B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物D、將購進(jìn)的貨物分配給股東正確答案：B47.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款.對扣繳義務(wù)人().A、以偷稅論罪B、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款C、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款D、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款正確答案：B48.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A、崗位津貼B、工齡補(bǔ)貼C、差旅費津貼D、加班補(bǔ)貼正確答案：C49.稽査人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮。這是稽查風(fēng)險等級的（）。A、高風(fēng)險B、中風(fēng)險》低風(fēng)險C、微風(fēng)險正確答案：A50.稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施,需經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國家稅務(wù)總局局長B、省級、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稅務(wù)所所長正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的有（）。A、購買房屋的個人B、出售房屋的個人C、企業(yè)承受國家出讓的土地使用權(quán)D、離婚房產(chǎn)分割正確答案：BD2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源地的說法，不正確的有（）oA、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定正確答案：BCD3.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）oA、融資租賃合同B、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同D、家庭財產(chǎn)兩全保險合同正確答案：ACD4.稅收保全措施終止的情況有()oA、納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的B、納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的C、納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款正確答案：CD5.某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力.釆用賒銷方式銷售，不含稅總價為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額5.76萬元。該酒廠2019年1月下列處理正確的是（）（葡萄酒消費稅稅率10%）A、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的消費稅為4萬元B、該企業(yè)1月自產(chǎn)自用應(yīng)繳納的消費稅為0.4萬元C、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅為9.76萬元D該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅為9.36萬元正確答案：ABC6.對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的（）問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題.需要有關(guān)部門釆取措施的C、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的D、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險或者薄弱環(huán)節(jié)的正確答案：ABCD7.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的B、抽水蓄能發(fā)電取用水C、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水D、取用污水處理再生水正確答案：ABCD8.某餐飲企業(yè)(一般納稅人)2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元(含增值稅),其中包括顧客現(xiàn)場消費收入500萬元、外賣收入300萬元。因該企業(yè)位置優(yōu)越,某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌,從廣告公司取得含稅收入10萬元。(提示:企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅),則下列說法正確的有()A、該餐飲企業(yè)岀租廣告位,應(yīng)繳納增值稅額為0.48萬元B、該餐飲企業(yè)出租廣告位,應(yīng)繳納增值稅額為0.29萬元C、該餐飲企業(yè)營業(yè)收入銷項稅額為45.28萬元D、該餐飲企業(yè)營業(yè)收入銷項稅額為62.81萬元正確答案：AC9.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明（）等。A、制作方法B、檢察人員姓名C、制作時間D、制作人正確答案：ACD10.下列銷售額應(yīng)計入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B、稽查查補(bǔ)的銷售額C、免稅銷售額D、納稅評估調(diào)整的銷售額正確答案：ABCD11.下列申報方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報方式的有()oA、上門申報B、網(wǎng)絡(luò)傳輸C、電話語音D、電子數(shù)據(jù)交換正確答案：BCD12.下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）oA、不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報B、車輛購置稅按比例稅率征收C、自2019年7月1日起，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車D、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅正確答案：ABD13.以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、將房地產(chǎn)贈與直系親屬B、國家出讓土地使用權(quán)取得的收入C、房地產(chǎn)的抵押D、國有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評估升值正確答案：ABCD14.下列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述,正確的有()A、納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B、進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天正確答案：ABC15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中.正確的有()oA、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的,被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的,被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù),提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的,視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù),決定撤銷該具體行政行為D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力正確答案：ACD16.下列屬于職工福利費范圍的項目有（)oA、勞動保護(hù)費B、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費C、內(nèi)設(shè)職工浴室的設(shè)施維修費D、探親假路費正確答案：BCD17.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。A、煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅B、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人C、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D、煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉正確答案：AB18.出口企業(yè)或其他單位出口貨物,適用增值稅免稅政策的有()A、含黃金.鉗金成分的貨物B、國家計劃外出口的卷煙C、小規(guī)模納稅人出口貨物D、避孕藥品和用具正確答案：ACD19.下列各項中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有（）。A、代辦服務(wù)收入B、裝潢收入C、雕刻收入D、咨詢服務(wù)收入正確答案：ABCD20.應(yīng)訴工作涉及下列()事項的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定。A、可能引發(fā)群體性事件的B、涉及個人利益的C、涉及重大公共利益的D、社會關(guān)注度高的正確答案：ACD21.下列關(guān)于進(jìn)岀口稅則的說法正確的有（）oA、進(jìn)出口稅則以稅率表為主體B、對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮按其成分組成歸類C、對于制成品，應(yīng)首先考慮按其功能歸類D、進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報海關(guān)總署明確正確答案：AD22.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計稅單位的有（）。A、機(jī)動船舶B、貨車C、非機(jī)動駁船D、客車正確答案：AC23.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有（）0A、確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額.計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、應(yīng)于簽訂合同時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)D、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價值確認(rèn)正確答案：AB24.下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有（）。A、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)B、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D、出讓國有土地使用權(quán)的國土局正確答案：ABC25.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計算的銷項稅額為2.72萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元正確答案：AB三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用.可以照章扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.個人取得縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.現(xiàn)金折扣,是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨,但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓。()A、正確B、錯誤正確答案：B5.在海關(guān)放行前損失的貨物依然照章繳納關(guān)稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.跨省開釆油田時，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，由核算單位匯總繳納增值稅和城建稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。（）A、正確B、錯誤正確答案：A8.甲委托乙從境外購買一臺數(shù)碼相機(jī)，并由乙?guī)Щ鼐硟?nèi)給甲，甲為關(guān)稅納稅義務(wù)人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B9.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位,必須辦理一般納稅人登記。()A、正確B、錯誤正確答案：B10.納稅人為獨生子女的，按照每年12000元