稅收會計模擬試題（含參考答案）

稅收會計模擬試題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.審理時查看在復制的書證上有無注明原件的保存單位(個人)和出處,由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣,并由其簽章或者押印。這是審查書證()A、產(chǎn)生過程B、內(nèi)容過程C、獲取過程D、與其它證據(jù)的關(guān)系正確答案：C2.王某外出演岀一次性取得收入200000元，將其中的50%通過非營利性社會團體捐贈給紅十字協(xié)會，王某本次演出收入應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A、32000B、37800C、12000D、17000正確答案：D3.某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務機關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()元。A、16640B、13040C、9200D、8000正確答案：B4.下列關(guān)于稅務機關(guān)對稅務行政許可申請的審查的說法中,不正確的是()oA、根據(jù)法定條件和程序,需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行實地核實的,應當指派兩名以上稅務人員進行核查B、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,稅務行政許可應當由具有行政許可權(quán)的稅務機關(guān)直接受理、審查并作出決定C、稅務機關(guān)審查稅務行政許可申請過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的,應當告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利D、申請人、利害關(guān)系人有權(quán)進行陳述和申辯,稅務機關(guān)應當舉行聽證正確答案：D5.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),2019年5月從國外進口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價格為80000元,繳納關(guān)稅40000元,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書,當月已向稅務機關(guān)申請并通過認證,則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為()元。(高檔化妝品消費稅稅率為15%)A、18071.56B、29142.86C、23071.43D、18352.94正確答案：D6.稅務司法強制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當事人對稅務處罰決定不服B、當事人對稅務處罰決定申請復議或提起訴訟C、當事人對稅務處罰決定不申請復議、不提起訴訟D、當事人對稅務處罰決定不申請復議、不提起訴訟,也不予履行正確答案：D7.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購煙絲生產(chǎn)卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元，當月領(lǐng)用60%生產(chǎn)卷煙80噸，銷售50噸.則當月可抵扣消費稅（）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）A、5B、0C、3.38D、5.4正確答案：D8.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）oA、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個人所得稅C、對個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個人所得稅D、對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個人所得稅正確答案：A9.下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是（）0A、納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的.免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準確核算增值額的.由稅務機關(guān)確定是否免稅C、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅正確答案：B10.某公司2016年?2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示.則該公司在計算2018年應納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、300B、320C、0D、440正確答案：A11.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變原具體行政行為的;(3)需要變更查補稅款和罰款的;(4)需要補充處理流程的;A、3個B、2個C、4個D、1個正確答案：C12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應視同銷售計入收入總額B、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、以舊換新業(yè)務按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入D、售后回購業(yè)務在企業(yè)所得稅中不確認收入，收到的款項應確認為負債正確答案：B13.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務o2019年1月進口貨物繳納增值稅32萬元，實際向稅務機關(guān)繳納增值稅50萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2019年1月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（）萬元。A、10.08B、6.96C、9.36D、6正確答案：B14.某食品廠為一般納稅人,2019年9月,其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元,運費成本1萬元,該批耗用貨物于2019年8月購進,且已于購進當月認證抵扣。9月該食品廠應轉(zhuǎn)岀進項稅額()萬元。A、2.6B、1.09C、0.83D、1.81正確答案：C15.()是指在查處涉稅當事人偷逃稅、虛開發(fā)票和騙取出口退稅等稅收違法案件的同時，對稅務機關(guān)或者稅務人員違紀違法行為依照有關(guān)規(guī)定進行調(diào)查和責任追究。A、一案雙查B、風險控制C、稅務審查D、風險識別正確答案：A16.下列各項業(yè)務不適用5%征收率的是()A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選擇適用簡易計稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：D17.某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險一金為520元;公司當月應代扣欠繳供暖費500元，單位當月為其承擔其“五險一金”1200元.向單位報送的專項附加扣除信息如下:有一個姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分攤，父親年滿60周歲。則該職員當月應預繳個人所得稅（）元。A、29.4B、68.4C、14.4D、0正確答案：A18.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應征收土地增值稅的是（）0A、企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)B、出租土地使用權(quán)C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D、單位之間相互交換的房地產(chǎn)正確答案：D19.稅務檢査應當自實施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A、45B、30C、60D、90正確答案：C20.下列說法錯誤的是()A、案件辦結(jié)與結(jié)案都是稽査局依法盡責履職后,案件辦理的節(jié)點狀態(tài)。B、稅收違法案件結(jié)案前的中間節(jié)點,都是在案件辦理過程中岀現(xiàn)特定情形時的一種暫停狀態(tài),都應進行后續(xù)跟蹤管理。C、中止檢查、中止執(zhí)行只是針對檢查、執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的中止情形;而案件辦結(jié)適用于各環(huán)節(jié)。D、中止檢查、中止執(zhí)行比案件結(jié)更接近結(jié)案狀態(tài)。正確答案：D21.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D、取得境外企業(yè)分配的股息所得正確答案：B22.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元（能提供有效憑證）.銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、218.75B、406.25C、281.25D、500正確答案：C23.甲某2019年8月參加幸運抽獎活動，中獎所得一輛小轎車，相關(guān)憑證上注明的小轎車不含增值稅購置價格為220000元。甲某應納車輛購置稅（）元。A、6500B、22000C、6000D、24000正確答案：B24.集體審理委員會辦公室自稽查局局長審批通過之日起()個工作日,將《稅務稽查審理報告》《稅務稽查報告》分送集體審理委員會全體人員。A、3B、5C、20D、10正確答案：A25.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）0A、以物易物的購銷合同所載的購銷金額合計B、融資租賃合同為租賃費C、貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計D、建筑安裝工程承包合同，為承包金額正確答案：C26.某企業(yè)2019年利潤總額為200萬元，當年發(fā)生研發(fā)活動的研發(fā)費用支出為20萬元。則該企業(yè)2019年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。A、20B、40C、10D、35正確答案：D27.查封、扣押的期限不得超過_日;情況復雜的,經(jīng)行政機關(guān)負責人批準.可以延長,但是延長期限不得超過—日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()A、30;15B、30;30C、15;30D、30;60正確答案：B28.某自然人甲出租個人商用房,2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應當繳納的增值稅是()萬元。A、0.57B、0.9C、1.1D、0.5正確答案：A29.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元，增值稅13萬元。己知該企業(yè)2018年虧損200萬元，2019年取得所得600萬元。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（）oA、100萬元B、90萬元C、68.7萬元D、88.7萬元正確答案：B30.稽查局審理部門領(lǐng)導崗在接到行政復議機關(guān)聽證通知后,經(jīng)()同意.指定人員參加稅務行政復議的聽證。A、行政復議機關(guān)領(lǐng)導人B、申請人C、稽查局局長D、稅務局局長正確答案：C31.下列進口貨物中，不予免征進口關(guān)稅的是（）。A、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物B、外國政府無償贈送的物資C、無商業(yè)價值的貨樣D、海關(guān)放行前損失的貨物正確答案：A32.稽查局應當在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個工作日內(nèi),將重大稅務案件提請重大稅務案件審理委員會審理A、15B、20C、5D、10正確答案：C33.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。A、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅B、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C、可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況對公共交通車船減征或免征車船稅D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅正確答案：D34.稅務稽查要以（）為依據(jù)。A、稅收法律B、會計資料C、財會制度D、口供正確答案：A35.對照（）.檢查“應付職工薪酬”賬戶、員工薪酬發(fā)放表等，核實個體工商戶業(yè)主的工資發(fā)放情況.確認發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A、《利潤分配表》B、《個人所得稅扣繳情況報告表》C、《用人合同》D、《成本費用明細表》正確答案：B36.下列關(guān)于2018年企業(yè)所得稅稅前加計扣除的表述，正確的是（）0A、符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除B、自2018年1月1日起，委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除C、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷D、一般企業(yè)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除正確答案：B37.納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時,不可以申請行政復議的是(A、稅務機關(guān)為其確認征稅對象B、稅務機關(guān)對其作出稅收保全措施C、稅務機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務機關(guān)責令其提供納稅擔保正確答案：C38.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。A、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼B、被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定正確答案：A39.()是對稅務稽查隨機抽查計劃的進一步細化，并作為稅務稽查隨機抽查計劃的附件，在編制稅務稽查隨機抽查計劃時一并制定，經(jīng)審批后，與稅務稽查隨機抽查計劃一并執(zhí)行。A、稅務稽查案件復查計劃B、稅收專項整治方案C、稅務稽查隨機抽查方案D、稅收專項整治計劃正確答案：C40.自2019年4月1日起,下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()A、淀粉B、菠菜罐頭C、邊銷茶D、液化煤氣正確答案：D41.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務派遣服務,選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅D、其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算納稅正確答案：C42.某技術(shù)開發(fā)公司2019年2月外購一臺用于研發(fā)的實驗設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款60萬元、增值稅9.6萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會計規(guī)定計提折舊并計入成本費用o2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整額是（）萬元。A、60B、49C、50D、70.2正確答案：C43.某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設為非居民個人），2019年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務報酬5000元人民幣。計算其應納個人所得稅合計是（）oA、860元B、960元C、804元D、520元正確答案：D44.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B、屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C、營改增后建筑安裝工程費支岀的發(fā)票，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，可以計入扣除金額D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除正確答案：D45.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應納稅所得額為（）萬元。A、112.5B、275C、68.75D、86正確答案：D46.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月份因進口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為（）萬元。A、16.8B、21.96C、18.3D、24.15正確答案：C47.關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）A、銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅B、銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅正確答案：C48.被訴稽查局負責人岀庭應訴的,可另行委托()名訴訟代理人。A、3—4B、2—3C、1—2D、4—5正確答案：C49.中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費、評估費等合計20萬元，張某入手該枚古幣時支出金額100萬元，但無法提供財產(chǎn)原值憑證，張某應繳納的個人所得稅是（）萬元。A、20B、26C、7.5D、1.5正確答案：C50.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應納稅所得額1000萬元。來源于M國的應納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%.甲企業(yè)2018年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）oA、（1000+300）X25%—60=265萬元B、（1000+300）X25%二325萬元C、1000X25%-60=190萬元D、1000X25%=250萬元正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有（）oA、小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機B、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D、小型微利信息技術(shù)服務公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務器群組正確答案：ABCD2.關(guān)于送達稅務文書.在下列情況下稅務機關(guān)可以釆取公告送達的方式(九A、同一送達事項的受送達人眾多B、采用其他送達方式無法送達C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章D、受送達人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址正確答案：AB3.當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（）。A、筆錄B、影印C、錄像D、錄音正確答案：ACD4.下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（）。A、代從業(yè)人員負擔的個人所得稅稅額B、發(fā)給個體工商戶業(yè)務的工資C、參加財產(chǎn)保險支付的保險費D、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失正確答案：CD5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A、罰款B、罰金C、訴訟費用D、稅收滯納金正確答案：ABD6.下列各項中,稅務行政復議是稅務行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。A、稅務機關(guān)不出具完稅憑證引起的稅務爭議B、稅務機關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務爭議C、稅務機關(guān)確認納稅地點引起的爭議D、稅務機關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務爭議正確答案：CD7.稅務稽查執(zhí)法不當或違法，損害了國家利益，侵害了公民、法人和其他組織合法權(quán)益，稽查人員將被追究（）oA、行政賠償B、刑事法律責任C、一般過錯D、行政責任正確答案：ABCD8.下列原則中,屬于稅務行政處罰原則的有()。A、法定原則B、以法律為基礎(chǔ)原則C、公正、公開原則D、批評和治理相結(jié)合原則正確答案：AC9.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A、土地增值稅納稅人應向納稅人所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報B、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務機關(guān)審核同意后，可以定期進行納稅申報，定期申報方式確定后，一年之內(nèi)不得變更C、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1%D、土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報正確答案：ACD10.行政復議期間,有下列()情形的,行政復議終止。A、申請人要求撤回行政復議申請,行政復議機構(gòu)準予撤回的B、行政復議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機關(guān)受理的C、作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤的D、申請人、被申請人因不可抗力,不能參加行政復議的正確答案：AB11.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）oA、農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用稅B、納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的.全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C、占用基本農(nóng)田的，應當按照當?shù)剡m用稅額，加按150%征收D、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收正確答案：BCD12.案源信息主要包括()。A、社會公共信息B、財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索C、檢舉的涉稅違法信息D、上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件正確答案：ABCD13.下列（）屬于稅收專項檢查的形式。A、某縣稅務局對轄區(qū)內(nèi)虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪猖獗狀況進行專項整理B、某縣稅務稽查局按照總局統(tǒng)一要求對轄區(qū)內(nèi)中國工商銀行進行檢查C、某縣稅務稽查局按照根據(jù)自定計劃對轄區(qū)內(nèi)中國工商銀行等金融企業(yè)進行檢查D、某縣稅務局對轄區(qū)內(nèi)偷逃稅款等行為進行檢查正確答案：ABD14.根據(jù)現(xiàn)行稅務行政處罰規(guī)定,下列屬于稅務行政處罰的有()oA、加收滯納金B(yǎng)、沒收財物和違法所得C、行政罰款D、停止出口退稅權(quán)正確答案：BCD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、合伙企業(yè)B、高等院校C、股份有限公司D、國有獨資公司正確答案：BCD16.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請稅務代開增值稅專用發(fā)票的是()A、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)B、銷售舊貨C、銷售邊角廢料D、銷售免稅貨物正確答案：AC17.下列所得中，應按“偶然所得"征收個人所得稅的有（）oA、退休后再受雇取得的收入B、參加有獎銷售所得獎金C、個人取得單張所得超過800元的有獎發(fā)票獎金D、購買福利彩票所得獎金正確答案：BCD18.市以上稅務局稽查局應當按照（）等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、經(jīng)營行業(yè)B、管理層級C、稽查資源配置D、納稅規(guī)模正確答案：BCD19.對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的（）問題，稽查局應當向相關(guān)部門提出建議。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應對的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題.需要有關(guān)部門釆取措施的C、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的D、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的正確答案：ABCD20.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定人不具備鑒定資格B、鑒定程序嚴重違法C、無法與原件、原物核對的復制件或復制品D、鑒定意見錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整正確答案：ABD21.下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）A、委托加工應稅消費品，一律由委托方收回應稅消費品后向其機構(gòu)所在地申報納稅B、納稅人銷售應稅消費品應向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務機關(guān)按規(guī)定征收消費稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后仍需申報納稅D、進口的應稅消費品，由其進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅正確答案：BCD22.下列說法正確的是()□A、選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應當確定為待查對象。B、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選,區(qū)分不同情形,經(jīng)稽查局領(lǐng)導批準后分別處理C、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢査的,經(jīng)所屬稅務局領(lǐng)導批準后,由稽査局立案檢查。D、待査對象確定后,選案部門填制《稅務稽查立案審批表》,附有關(guān)資料,經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。正確答案：ABCD23.有關(guān)企業(yè)混合性投資業(yè)務的企業(yè)所得稅處理.下列表述中正確的有（）。A、對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應將贖價與投資成本之間的差額.分別計入當期應納稅所得額B、對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益C、對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應于被投資企業(yè)應付利息的日期確認利息收入，計入當期應納稅所得額D、被投資企業(yè)應于收到利息的日期，確認利息支岀，并按稅法規(guī)定，進行稅前扣除正確答案：ABC24.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出B、取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、銷售過程中發(fā)生的管理費用D、支付建筑人員的工資、福利費正確答案：ABD25.下列各項中，關(guān)于教育費附加的表述正確的有（A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加D、2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不足10萬元，無需繳納教育費附加正確答案：BD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅人進口的罕見病藥品不需要繳納增值稅。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.納稅人外購己稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應稅煙花，按當期購入部分抵扣外購已稅煙花已納的消費稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.各項個人所得的計算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，應當按照填開完稅憑證的上內(nèi)一月最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.企業(yè)所得稅的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.應納稅額在人民幣100元以