稅收會計習題（含答案）

稅收會計習題（含答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.根據(jù)增值稅法的規(guī)定,下列項目不適用9%稅率的是()A、居民用蜂窩煤B、燃氣公司銷售的天然氣C、采礦企業(yè)銷售的鐵礦石D、果品公司批發(fā)水果正確答案：C2.某企業(yè)2017年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年.每年不含稅租金200萬元，當年1月一次性收取兩年的租金400萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A、22B、24C、20D、10正確答案：B3.為解決超額累進稅率計算稅額比較復(fù)雜的問題,在實際工作中引進了()。A、速算扣除數(shù)B、自動穩(wěn)定器C、稅收彈性系數(shù)D、超率累進稅率正確答案：A4.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得.其計入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時間是（）oA、作出納稅申報的當天B、作出利潤分配決定的當天C、匯回中國境內(nèi)的當天D、無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額正確答案：D5.稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開展稅務(wù)稽査工作。A、所屬稅務(wù)局B、上級稽査局C、省級稅務(wù)局D、國家稅務(wù)總局稽查局正確答案：A6.企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅表述正確（）oA、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B、簽訂廣告分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計算稅前可扣除的廣告費只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間扣除C、酒類制造企業(yè)的廣告費，不得在稅前扣除D、醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣除正確答案：A7.被訴稽查局負責人岀庭應(yīng)訴的,可另行委托()名訴訟代理人。A、4—5B、2—3C、3—4D、1—2正確答案：D8.下列關(guān)于行政復(fù)議申請人、第三人的說法中,正確的是()oA、行政復(fù)議第三人無權(quán)查閱被申請人提岀的書面答復(fù)B、行政復(fù)議第三人無權(quán)委托代理人參加行政復(fù)議C、行政復(fù)議申請人可以委托代理人參加行政復(fù)議D、第三人不參加行政復(fù)議,行政復(fù)議程序中止正確答案：C9.下列選項中,不屬于案源信息中的異常信息的是()oA、重點稅源情況B、風險等級較高的判定記錄C、納稅信用級別為D級的評定記錄D、檢舉案件線索正確答案：A10.實施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項中錯誤的是（）。A、詢問應(yīng)當由兩名以上檢查人員實施，除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公場所詢問外，檢查人員應(yīng)當制作并向被詢問人送達《詢問通知書》B、詢問時應(yīng)當告知被詢問人如實回答問題C、詢問筆錄應(yīng)當交被詢問人核對或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當由被詢問人在改動處捺指印，核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D11.某黃酒廠為增值稅一般納稅人,2019年2月銷售黃酒一批,取得不含稅銷售額63萬元,發(fā)出貨物時收取包裝物押金為4.64萬元,合同約定60天收回。當月為生產(chǎn)黃酒從農(nóng)民手中購進小麥,收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將小麥運回酒廠的倉庫并生產(chǎn)領(lǐng)用,支付不含稅運費0.8萬元.取得增值稅專用發(fā)票。則該黃酒廠當月應(yīng)繳納增值稅為()力元。A、5.20B、7.00C、6.40D、7.14正確答案：C12.下列關(guān)于稅收立法的表述中,正確的是()0A、稅收立法不包括廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動B、稅收立法是稅法實施的前提C、地區(qū)性稅收的立法權(quán)可下放至省、市D、稅收立法主要遵循公平與效率原則正確答案：B13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，錯誤的是（）0A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時確認收入的實現(xiàn)C、釆取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、釆取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的實現(xiàn)正確答案：B14.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓,收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元,已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A、45.45B、9.52C、9.09D、47.62正確答案：B15.立案查處類中一般偷逃騙稅抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，其案卷保管期限為（）。A、永久B、10年C、5年D、30年正確答案：D16.甲公司所在地因暴雨引發(fā)山洪,受此影響,甲公司當月沒有進行納稅申報.甲公司主管稅務(wù)機關(guān)認為,甲公司應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提出申請,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后才能延期申報,遂決定處以甲公司2000元罰款,甲公司不服擬提起稅務(wù)行政復(fù)議,則下列說法中正確的是()。A、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先繳納罰款B、稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出2000元罰款的決定正確C、甲公司因不可抗力原因,不能按期辦理納稅申報,可以延期辦理,并于不可抗力消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告D、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先提供擔保正確答案：C17.某小型微利企業(yè)2012年?2018年應(yīng)納稅所得額分別為一100萬元、20萬元、30萬元、一10萬元、20萬元、10萬元、88萬元，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、19.5B、9.75C、15.6D、7.8正確答案：D18.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）oA、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個人所得稅C、對個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個人所得稅D、對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個人所得稅正確答案：A19.根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》,下列稅務(wù)行政機關(guān)的做法中正確的是()。A、針對情節(jié)復(fù)雜、爭議較大的行政處罰案件,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當報上一級機關(guān)審議決定B、省稅務(wù)機關(guān)通過本地區(qū)案例,指導(dǎo)下級稅務(wù)機關(guān)規(guī)范行使處罰裁量權(quán)C、對于精神病人實施的違法行為,稅務(wù)機關(guān)作岀不予處罰的決定D、在沒有特別規(guī)定的情況下,稅務(wù)行政機關(guān)責令當事人60日內(nèi)改正自己的違法行為正確答案：B20.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）oA、對于分包的合同不繳納印花稅B、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額C、由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)按照所持結(jié)算憑證繳納印花稅D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費正確答案：B21.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換,差價款由乙公司以銀行存款支付,雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在當月抵扣進項稅,甲貿(mào)易公司當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1.35B、0.31C、0.22D、1.04正確答案：B22.()是項目、對象的虛開發(fā)票、A、稅收專項整治計劃B、BC、稅收綜合計劃正確答案：A23.下列各項中,不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的是()A、罰款B、沒收財物和違法所得C、停止出口退稅權(quán)D、加收滯納金正確答案：D24.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A、102.75B、104.25C、108D、103.58正確答案：B25.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中,正確的是()oA、稅務(wù)機關(guān)對公民作出500元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作岀10000元以上罰款的行政處罰前,應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利B、當事人依法要求聽證的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到要求后10日內(nèi)舉行聽證C、對于沒收違法所得的,當事人有權(quán)要求舉行聽證D、稅務(wù)機關(guān)依當事人申請舉行聽證的,應(yīng)當在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當事人正確答案：D26.一案雙查由稽査部門負責檢查納稅人稅收違法行為，紀檢監(jiān)察部門負責調(diào)查（）違法違紀行為，A、稅務(wù)機關(guān)B、稅務(wù)人員C、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員D、稅務(wù)管理員正確答案：C27.甲某2019年8月參加幸運抽獎活動，中獎所得一輛小轎車，相關(guān)憑證上注明的小轎車不含增值稅購置價格為220000元。甲某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、24000B、22000C、6000D、6500正確答案：B28.某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1.公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、3000B、20000C、0D、12000正確答案：D29.下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。A、現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%B、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，同時也征收教育費附加C、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加D、對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加正確答案：B30.下列各項中,屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是()A、境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)正確答案：B31.2016年1。月,郭先生購買門店一間,支付價稅合計款項73.5萬元,按不含稅價款70萬元依照3%的稅率繳納契稅2.1萬元。2019年5月郭先生將所購買的門店以100萬元的價格出售。但因此前遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已丟失。郭先生銷售門店增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、0.98B、1.26C、1.16D、1.09正確答案：B32.納稅人發(fā)生下列情形的，在計算土地增值稅時，不需要對房地產(chǎn)進行評估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目的金額的是（）。A、提供扣除項目金額不實的B、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實際成交價格高于房地產(chǎn)評估價格的D、出售舊房及建筑物的正確答案：C33.以下對于涉嫌犯罪案件移送說法不正確的是()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的可不予移送B、聚眾抗拒繳納稅款的應(yīng)予以移送C、虛開發(fā)票100份以上應(yīng)予以移送D、虛開金額累計40萬以上應(yīng)予以移送正確答案：A34.下列各項符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅B、無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、房屋岀租的由承租人納稅D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅正確答案：B35.案源信息檔案的內(nèi)容不包含()0A、基本信息B、特殊信息C、分類信息D、共享信息正確答案：B36.釆取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。A、《稅收協(xié)助執(zhí)行決定書》B、《稅收協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《稅收保全措施通知書》正確答案：B37.某企業(yè)（增值稅一般納稅人，下同）2018年12月將境內(nèi)開釆的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)對外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價格6380元.關(guān)聯(lián)企業(yè)對外每噸含增值稅銷售額6496元，當月全部銷售。已知該企業(yè)開采原油適用的資源稅稅率為6%.該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（）元。A、0B、66000C、67200D、66600正確答案：C38.某企業(yè)2018年支付生產(chǎn)車間人員如下費用:合同工工資1000萬元，實習生工資60萬元，返聘離休人員工資80萬元；另支付勞務(wù)派遣公司用工費90萬元。2018年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是（）萬元。A、21.2B、22.8C、24.6D、20正確答案：B39.分工配合與相互制約的原則體現(xiàn)在:()是提高行政效率的有效途徑；()是提高行政效率的基本要求；()是依法行政的基本保障。A、分工配合制約B、分工制約配合C、配合分工制約D、制約分工配合正確答案：A40.某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險一金為520元;公司當月應(yīng)代扣欠繳供暖費500元，單位當月為其承擔其“五險一金”1200元.向單位報送的專項附加扣除信息如下:有一個姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分攤，父親年滿60周歲。則該職員當月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（）元。A、14.4B、0C、68.4D、29.4正確答案：D41.縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進行專項用途管理的應(yīng)該（）。A、按照公允價值計算不征稅收入B、按照公允價值計算應(yīng)稅收入C、按照政府確定的接收價值計算不征稅收入D、作為國家資本金處理正確答案：C42.自2019年1月1日起,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)()(以1個月為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A、12個月B、3個月C、6個月D、36個月正確答案：A43.下列關(guān)于損益類賬戶的相關(guān)說法中,不正確的是()oA、費用類賬戶借方登記增加額,貸方登記減少額B、損益類賬戶劃分為費用類賬戶和收入類賬戶C、收入類賬戶借方登記減少額,貸方登記增加額D、費用類賬戶與收入類賬戶記錄增加的方向一致正確答案：D44.2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%.完稅后海關(guān)放行；當月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價L25萬元（不含稅）2019年6月該手表生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A、2257B、4600C、2793D、3700正確答案：C45.下列屬于我國確定進口貨物原產(chǎn)地的標準之一的是（）0A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標準B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標準C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標準D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準正確答案：D46.某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位,2018年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2.原乳平均購買單價為0.44萬元/噸.按照投入產(chǎn)出法計算,該乳制品加工企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為()萬元。A、17.60B、15.70C、21.85D、18.22正確答案：C47.在稅務(wù)稽查工作中，稽查局應(yīng)依法查明涉稅事實，公平公正地處理稅收違法行為，這體現(xiàn)了稅務(wù)稽查原則的()原則A、客觀公正B、依法獨立C、合法D、分工制約正確答案：A48.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、煙酒B、勞保用品C、化妝品D、食品正確答案：B49.某自然人甲出租個人商用房,2019年5月1日取得當月含稅房租12萬元。則甲應(yīng)當繳納的增值稅是()萬元。A、0.57B、0.5C、0.9D、1.1正確答案：A50.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可聽證的說法中,錯誤的有.()。A、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于舉行聽證的5日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、利害關(guān)系人,必要時予以公告B、聽證應(yīng)當制作筆錄,聽證筆錄應(yīng)當交聽證參加人確認無誤后簽字或者蓋章C、稅務(wù)行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系,申請人、利害關(guān)系人在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提岀聽證申請的事項D、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當指定審查該稅務(wù)行政許可申請的稅務(wù)人員以外的人員為聽證主持人正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.稅務(wù)稽查的原則包括（A、客觀公正原則B、分工配合與相互制約原則C、aD、依法獨立原則正確答案：ABCD2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述,正確的有()A、在游覽場所經(jīng)營游船取得的收入,按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅B、以長(短)租形式岀租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅C、已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅D、為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費.手續(xù)費等收入,按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅正確答案：ACD3.行政復(fù)議期間,有下列()情形的,行政復(fù)議中止。A、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的B、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、行政復(fù)議決定作出前,申請人要求撤回行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的D、被申請人因不可抗力不能參加稅務(wù)行政復(fù)議的正確答案：AD4.下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、國家助學貸款B、國債、地方政府債C、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款D、商業(yè)銀行對上市公司的貸款正確答案：ABC5.省、市稅務(wù)局應(yīng)當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識,建立隨機抽查對象異常名錄。對符合()的隨機抽查對象,列入隨機抽查對象異常名錄。A、2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的B、長期納稅申報異常的C、納稅信用級別為D級的D、稅收風險等級為高風險的正確答案：ABCD6.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定程序嚴重違法B、鑒定意見錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整C、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品D、鑒定人不具備鑒定資格正確答案：ABD7.下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的做法是（）。A、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準予攤銷B、自創(chuàng)商譽，不得計算攤銷費用C、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除D、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷正確答案：ABC8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、國有獨資公司B、股份有限公司C、高等院校D、合伙企業(yè)正確答案：ABC9.調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的.可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當說明（）等事項。A、人員B、時間C、證明對象D、復(fù)制方法正確答案：ABD10.下列需要代收、代扣代繳城市維護建設(shè)稅的有（）。A、收購未稅礦產(chǎn)品的B、境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的C、受托方代收消費稅的D、海關(guān)代征進口增值稅和消費稅的正確答案：BC11.下列應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A、岀版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入B、在職職工取得的過節(jié)費C、王某取得任職公司的董事費收入D、張某取得的獨立董事費收入正確答案：BC12.下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）A、委托加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費品后向其機構(gòu)所在地申報納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定征收消費稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后仍需申報納稅D、進口的應(yīng)稅消費品，由其進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅正確答案：BCD13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定.下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有（）oA、企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的“當月”起計算折舊B、企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計算折舊C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的“當月”起停止計算折舊D、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的“次月”起停止計算折舊正確答案：AC14.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）oA、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同C、家庭財產(chǎn)兩全保險合同D、融資租賃合同正確答案：BCD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A、訴訟費用B、罰款C、稅收滯納金D、罰金正確答案：BCD16.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅B、金礦以標準金錠為征稅對象，納稅人銷售金原礦、金精礦的，應(yīng)按規(guī)定將其銷售額換算為金錠銷售額繳納資源稅C、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級地方稅務(wù)機關(guān)決定D、納稅人銷售自釆原礦加工的金精礦、粗金，在移送使用時繳納資源稅正確答案：ABC17.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月取得不含稅供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元,當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。則下列說法正確的是()A、該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅0萬元B、該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅6.37萬元C、對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅D、該企業(yè)2019年可以抵扣的進項額為70萬元正確答案：BC18.2017年1月，大明以80萬元的價格購入一套住房，居住了兩年后，于2019年1月，無償贈送給了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2019年9月將該房屋轉(zhuǎn)讓，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入120萬元，已知小明受贈及轉(zhuǎn)讓房屋過程中共繳納相關(guān)稅費8萬元。下列說法中正確的有（）oA、小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為22.4萬元B、小明受贈房屋無須繳納個人所得稅C、小明受贈房屋應(yīng)繳納個人所得稅16萬元D、小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為6.4萬元正確答案：BD19.下列收入中,應(yīng)按金融服務(wù)稅目計算繳納增值稅的有()oA、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入B、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入C、銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入D、銀行取得的逾期貸款罰息收入正確答案：ACD20.關(guān)于土地增值稅，下列說法中正確的有（）。A、土地增值稅釆用超額累進稅率B、適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額C、適用簡易計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額D、土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)二預(yù)收款一應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款正確答案：BCD21.以下按照規(guī)定實際支付的費用屬于個人財產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費用的有（）oA、被拍賣財產(chǎn)的評估費B、拍賣傭金C、被拍賣財產(chǎn)的證書費D、被拍賣財產(chǎn)的鑒定費正確答案：ABCD22.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。A、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的B、適用依據(jù)錯誤的C、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D、被查對象認定錯誤的正確答案：ACD23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（）oA、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)B、接受投資取得的無形資產(chǎn)C、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)D、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)正確答案：ABC24.下列舉報中心人員的（）行為，違反了舉報保密制度。A、將舉報材料整理后重新打印后交給稽查人員B、為了方便查處將舉報人的聯(lián)系電話告知稽查人員C、為了方便查處需要聯(lián)系舉報人，對匿名的舉報書信及材料進行了筆跡鑒定。D、調(diào)查核實情況時，出示舉報材料原件或者復(fù)印件正確答案：BCD25.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（）。A、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除B、接受捐贈的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)C、確認捐贈收入應(yīng)包含增值稅進項稅額D、分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅正確答案：ABC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.個人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B2.納稅人外購己稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，按當期購入部分抵扣外購已稅煙花已納的消費稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.對深水油氣田資源稅減按30%征收。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.租入機器設(shè)備既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目,準予全額抵扣進項稅。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費稅，其納稅地點為卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地.總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.納稅人銷售蚊香、驅(qū)蚊劑,適用9%的稅率。()A、正確B、錯誤正確