初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知識與實務真題及答案(一)

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務真題及答案（1）

共371道題

1、2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

試題答案：A

2、2018年允許列支的業(yè)務招待費為（）萬元。

（不定項題）

A.10

B.18

C.20

D.30

試題答案：A

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

3、下面選項中，錯誤的是（）。（單選題）

A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品

B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格

補貼上

C.實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者

D.一般稱實物補貼為“明補”

試題答案：D

4、關于合理確定財政收入占GDP比重的重要意義的說法，正確

的有（）。（多選題）

A.財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置

B.財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結構的優(yōu)化

C.財政收入占GDP的比重影響公共需要的滿足

D.財政收入占GDP的比重影響個別需要的實現(xiàn)

E.財政收入占GDP的比重直接影響外貿(mào)進出口

試題答案：A,B,C,D

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識與實務歷年真題匯編

5、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。（單選題）

A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

試題答案：C

6、張女士取得工資收入應繳納個人所得稅（）。

（不定項題）

A.345

B.362

C.299

D.400

試題答案：A

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識與實務歷年真題匯編

7、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元

（不定項題）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

試題答案：B

8、年所得12萬元以上的納稅人，應當在年度終了后（）內(nèi)，

向稅務機關報送納稅申報。（單選題）

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

試題答案：C

9、下列應稅消費品不繳納消費稅的是（）。（單選題）

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

試題答案：D

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識與實務歷年真題匯編

10、2018年稅前不允許列支的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）萬元。

（不定項題）

A.100

B.240

C.300

D.400

試題答案：A

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識與實務歷年真題匯編

11、公債負擔率是指（）。（單選題）

A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額X100%

B.當年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值X100%

C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值X100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額X100%

試題答案：C

12、我國稅款的征收措施不包括（）。（單選題）

A.調整應稅稅額

B.對個人生活必需的住房進行保全

C.責令提供納稅擔保

D.采取稅收強制執(zhí)行措施

試題答案：B

13、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）o（單

選題）

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別壁小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

試題答案：D

14、某公司為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，

不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證

抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（）

元。（單選題）

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

試題答案：A

15、訂立借款合同應納稅額（）元。

（不定項題）

A.10

B.20

C.25

D.40

試題答案：C

16、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王

先生的應稅所得為（）元。（單選題）

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

試題答案：B

17、就預算年度來說，屬于歷年制的是（）。（單選題）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

試題答案：A

18、關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）

（不定項題）

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米

D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅

試題答案：A,B

19、該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計為（）元。

（不定項題）

A.111

B.150

C.171

D.185

試題答案：B

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識與實務歷年真題匯編

20、委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（）。

（不定項題）

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

試題答案：B

21、某企業(yè)2019年6月發(fā)生公益性捐贈支出400萬元（該企業(yè)

當年僅發(fā)生一次捐贈），2019年該企業(yè)年度會計利潤總額為2000萬

元，該筆捐贈支出可以在2019年度稅前扣除的限額為（）萬元。（單

選題）

A.400

B.300

C.240

D.120

試題答案：C

22、關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）

（不定項題）

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米

D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅

試題答案：A,B

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識與實務歷年真題匯編

23、納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，其增值稅的計

稅方法是（）。（單選題）

A.無論會計上如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

B.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅；對逾期未退的包

裝物押金，均并入銷售額征稅

C.煙類包裝物押金，一律并入銷售額計稅；其他貨物的包裝物

押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

D.對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,

均應并入當期銷售額征稅；其他貨物的包裝物押金，單獨記賬核算的,

時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不計算繳納增值稅

試題答案：D

24、關于納稅人的說法，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人是經(jīng)濟上的納稅主體

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.納稅人是負稅人

D.納稅人是扣繳義務人

試題答案：B

25、關于消費稅的說法，正確的有（）。（多選題）

A.消費稅的納稅人是最終消費者

B,消費稅稅收負擔具有轉嫁性

C.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

D.消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍

E.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅

試題答案：B,D

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識與實務歷年真題匯編

26、該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬

7clo

（不定項題）

A.22

B.28

C.30

D.50

試題答案：B

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識與實務歷年真題匯編

27、事項5中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅（）萬元。

（不定項題）

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

試題答案：D

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28、企業(yè)銷售商品給一般納稅人，正確的會計處理為（）。

（不定項題）

A.借記“主營業(yè)務收入”100000元

B.貸記“主營業(yè)務收入”100000元

C.貸記“應付賬款”100000元

D.計提增值稅銷項稅額13000元

試題答案：B,D

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29、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元

（不定項題）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

試題答案：B

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30、2018年11月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

試題答案：D

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31、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)

按照規(guī)定設置賬簿。（單選題）

A.10日

B.15日

C.30日

D.1個月

試題答案：B

32、關于非稅收入特點的說法，正確的是（）。（多選題）

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有補償性

C.非稅收入具有穩(wěn)定性

D,非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具有普遍性

試題答案：A,B

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33、關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有()

(不定項題)

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米

D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅

試題答案：A,B

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34、該企業(yè)2014年不得稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為

()萬元。

(不定項題)

A.500

B.400

C.300

D.200

試題答案：D

35、張女士取得工資收入應繳納個人所得稅（）。

（不定項題）

A.345

B.362

C.299

D.400

試題答案：A

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

36、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列

涉稅處理中，正確的是（）。（單選題）

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

試題答案：D

37、稅收管理制度中，關于“一照一碼”登記制度的說法，錯誤

的是（）。（單選題）

A.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無須再次進行稅務登記

B.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務登記證使用

C.納稅人不再領取稅務登記證

D.“一照一碼”登記制度僅適用于公司

試題答案：D

38、部門預算的基本含義有（）。（多選題）

A.以部門作為預算編制的基礎

B.預算要落實到具體部門

C.上級可為下級代編預算

D.“部門”指一級預算單位

E.“部門”指二級預算單位

試題答案：A,B,D

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識與實務歷年真題匯編

39、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元

（不定項題）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

試題答案：B

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40、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得

收入5120元，下列涉稅處理中正確的是（）。（單選題）

A.免征增值稅

B,繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

試題答案：A

41、我國預算編制一般采用（）編制流程。（單選題）

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

試題答案：D

42、王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元c

（不定項題）

A.0

B.5

C.12.5

D.10

試題答案：D

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識與實務歷年真題匯編

43、包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為0o

（不定項題）

A.12500

B.13000

C.10400

D.12780

試題答案：C

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識與實務歷年真題匯編

44、該企業(yè)2014年不得稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為

0萬元。

（不定項題）

A.500

B.400

C.300

D.200

試題答案：D

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

45、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元

（不定項題）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

試題答案：B

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

46、某高校老師出版一本專業(yè)教材，取得稿酬20000元，該老師

的稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（）元。（單選題）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

試題答案：D

47、某公司2017年成立，當年經(jīng)稅務機關核實虧損20萬元，2018

年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也

不享受稅收優(yōu)惠，則2018年度該公司應納所得稅額為（）萬元（單

選題）

A.45

B.50

C.59.4

D.66

試題答案：A

48、財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）（單選題）

A.與價格的關系不同

B.對象不同

C.主體不同

D.目的不同

試題答案：A

49、2017年允許列支的業(yè)務招待費為（）。

（不定項題）

A.10

B.18

C.20

D.30

試題答案：A

50、該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費金額為（）

萬O

（不定項題）

A.15

B.10

C.4

D.20

試題答案：A

51、家具廠涉稅處理中，正確的是（）。

（不定項題）

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

試題答案：A,C

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52、王某2018年需繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

試題答案：B

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53、增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟行為中可選擇按照簡易辦法依

照3%征收率計算繳納增值稅（）。（多選題）

A.企業(yè)銷售自己使用過的除固資以外的物品

B.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料

試題答案:B,D,E

54、乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

試題答案：B

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55、該企業(yè)2014年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為（）萬元。

（不定項題）

A.265.02

B.263.31

C.256.62

D.254.94

試題答案：B

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56、不考慮其他因素：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

（不定項題）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

試題答案：B

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57、關于合理確定財政收入占GDP比重的重要意義的說法，正確

的有（）。（多選題）

A.財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置

B.財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結構的優(yōu)化

C.財政收入占GDP的比重影響公共需要的滿足

D.財政收入占GDP的比重影響個別需要的實現(xiàn)

E.財政收入占GDP的比重直接影響外貿(mào)進出口

試題答案：A,B,C,D

58、2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅為

（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

試題答案：A

59、市場失靈的表現(xiàn)包括（）。（多選題）

A.公共物品

B.壟斷

C.外部效應

D.對稱信息

E.經(jīng)濟波動與失衡

試題答案：A,B,C,E

60、某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的

是（）。（單選題）

A.生產(chǎn)用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

試題答案：B

61、關于該企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）o

（不定項題）

A.壞賬準備不得在稅前扣除

B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除

C.贊助支出不得在稅前扣除

D.公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

試題答案：A,C

62、（）是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅

經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（單選題）

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

試題答案：B

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63、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅

方式。（單選題）

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.非居民個人在中國境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

試題答案：C

64、王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關于王

先生個人所得稅繳納的說法，正確的有（）。（多選題）

A.王先生是個人所得稅的納稅人

B.甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人

C.甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人

D.王先生是個人所得稅的負稅人

E.王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人

試題答案：A,B,D

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65、下列船舶中，屬于免征船舶噸稅范圍的有（）。（多選題）

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動船舶

C.警用船舶

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.非機動駁船

試題答案：A,B,C,D

66、根據(jù)現(xiàn)行《房產(chǎn)稅條例》，屬于房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有（）。

（多選題）

A.人民團體的自用辦公樓

B.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用辦公樓

C.個人開辦超市的房屋

D.公園自用辦公樓

E.企業(yè)閑置房屋

試題答案：A,B,D

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

67、財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）

日內(nèi)向所屬各部門批復預算。（單選題）

A.10

B.15

C.20

D.30

試題答案：C

68、其他營業(yè)賬簿應納稅額（）元。

（不定項題）

A.25

B.40

C.45

D.60

試題答案：C

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

69、營業(yè)稅的征稅范圍包括（）。（多選題）

A.在境內(nèi)提供應稅勞務

B.銷售位于境外的房產(chǎn)

C.轉讓的無形資產(chǎn)在境外使用

D.在境內(nèi)載運旅客出境

E.在境內(nèi)組織游客出境旅游

試題答案:A,D,E

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

70、王某購入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.3

C.4.5

D.15

試題答案：C

71、2019年李女士在資料（1）中取得的收入，應繳納的個人所

得稅金額為（）元。

（不定項題）

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

試題答案：D

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

72、關于消費稅的說法，正確的有（）。（多選題）

A.消費稅的納稅人是最終消費者

B.消費稅稅收負擔具有轉嫁性

C.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

D.消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍

E.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅

試題答案：B,D

73、不得計算攤銷費用或折舊扣除的無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)包括

（）o（多選題）

A.自行開發(fā)支出已扣除的

B.自創(chuàng)商譽

C.與經(jīng)營活動無關

D.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或清算時

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)繼續(xù)使用

試題答案：A,B,C,E

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

74、該企業(yè)2014年不得稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為

()萬元。

(不定項題)

A.500

B.400

C.300

D.200

試題答案：D

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識與實務歷年真題匯編

75、以下不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。（單選題）

A.工資、薪金所得

B.股息所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

試題答案：B

76、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200

萬元，該企業(yè)當年被認定為技術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，

該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（單選題）

A.320

B.480

C.640

D.800

試題答案：B

77、該企業(yè)當月的應稅銷售額包括（）。

（不定項題）

A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應收款

B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費

C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

D.購進原材料發(fā)生的運費支出

試題答案：A,B

78、2017年允許列支的業(yè)務招待費為（）。

（不定項題）

A.10

B.18

C.20

D.30

試題答案：A

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識與實務歷年真題匯編

79、下列行為適用增值稅13%稅率的是（）。（單選題）

A.某自來水廠銷售自來水

B.某天然氣公司銷售天然氣

C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊

D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油

試題答案：C

80、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日

起（）內(nèi)申報納稅。（單選題）

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

試題答案：B

81、該企業(yè)上月的銷項稅額合計為（）元。

（不定項題）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

試題答案：C

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識與實務歷年真題匯編

82、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。（單選

題）

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

試題答案：C

83、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為

（）o（單選題）

A.0.05%。

B.0.3%。

C.0.5%。

D.1%。

試題答案：B

84、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，

在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為（）o（單

選題）

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

試題答案：C

85、關于財政與經(jīng)濟關系的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.經(jīng)濟是財政的基礎

B.經(jīng)濟是財政收入的最終來源

C.經(jīng)濟決定財政

D.財政是經(jīng)濟發(fā)展的目的

試題答案：D

86、該企業(yè)購入的安全生產(chǎn)專用設備，可以按照一定比例抵免應

納稅額，至多抵免限額為（）萬元。

（不定項題）

A.25

B.50

C.75

D.100

試題答案：B

87、李女士與王先生交換住房應繳納契稅為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

試題答案：B

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識與實務歷年真題匯編

88、該企業(yè)上月的銷項稅額合計為（）元。

（不定項題）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

試題答案：C

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識與實務歷年真題匯編

89、該企業(yè)上月的銷項稅額合計為（）元。

（不定項題）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

試題答案：C

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90、組織財政收入的首要原則是（）。（單選題）

A.利益兼顧的原則

B.合理負擔的原則

C.公平與效率兼顧的原則

D.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

試題答案：D

91、在事項1中，該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅（）萬元。

（不定項題）

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

試題答案：A

92、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。（單

選題）

A.產(chǎn)權轉移書據(jù)

B.借款合同

C.房屋產(chǎn)權證

D.建筑安裝工程承包合同

試題答案：C

93、2017年允許列支的業(yè)務招待費為（）。

（不定項題）

A.10

B.18

C.20

D.30

試題答案：A

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94、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。（多選

題）

A.農(nóng)民自用果園建居住用房

B.國有企業(yè)占用標地建商業(yè)別壁

C.村委會占用集體所有地建水井

D.企業(yè)占用某地建設工業(yè)生產(chǎn)用房

E.個體工商占用桑園建設農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設施

試題答案：A,B,D,E

95、以下選項中屬于直接稅的是（）。（多選題）

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.消費稅

E.房產(chǎn)稅

試題答案：A,B,E

96、營業(yè)稅的征稅范圍包括（）。（多選題）

A.在境內(nèi)提供應稅勞務

B.銷售位于境外的房產(chǎn)

C.轉讓的無形資產(chǎn)在境外使用

D.在境內(nèi)載運旅客出境

E.在境內(nèi)組織游客出境旅游

試題答案：A,D,E

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識與實務歷年真題匯編

97、準予抵扣的進項稅額包括（）。（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票上注明的數(shù)額，包括小規(guī)模納稅人申請代開

B.海關進口增值稅專用繳款書上的數(shù)額

C.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上的數(shù)額

D.借入、租入使用的貨物

E.用于集體福利的購進貨物

試題答案：A,B,C

98、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）。（單選題）

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

試題答案：C

99、市場失靈表現(xiàn)包括（）（多選題）

A.公共物品缺失

B.充分競爭

C.外部效應

D.非對稱信息

E.壟斷

試題答案：A,C,D,E

100、關于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后,

應按照新的銷售價格確定征稅類別和使用稅率

B.用于抵債的應稅消費品應做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應

稅消費品的平均銷售價格計征消費稅

C.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組

成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)

D.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收

取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入酒

類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費稅

試題答案：B

101、關于非稅收入特點的說法，錯誤的有（）。（多選題）

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有穩(wěn)定性

C.非稅收入具有普遍性

D.非稅收入具有補償性

E.非稅收入具有隨意性

試題答案：B,C,E

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識與實務歷年真題匯編

102、2017年允許列支的業(yè)務招待費為（）。

（不定項題）

A.10

B.18

C.20

D.30

試題答案：A

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

103、不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

（不定項題）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

試題答案：B

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104、關于公平與效率關系的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基礎

C.既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

試題答案：D

105、關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）

（不定項題）

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米

D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅

試題答案：A,B

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106、家具廠涉稅處理中，正確的是（）o

（不定項題）

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

試題答案：A,C

107、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。（單

選題）

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

試題答案：C

108、事項4中，甲企讓2016年應交房產(chǎn)稅。萬元。

（不定項題）

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

試題答案：B

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識與實務歷年真題匯編

109、本月銷項稅額為（）元。

（不定項題）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

試題答案：D

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110、減免稅的基本形式包括（）。（多選題）

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.提高起征點

E.免征額

試題答案：A,B,C

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識與實務歷年真題匯編

111、

訂立購銷合同應納稅額（）元。

（不定項題）

A.3

B.6

C.9

D.12

試題答案：C

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

112、關于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。

（單選題）

A.采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在

財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額

B.采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購銷處理，雙方以各

自發(fā)的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨

額并計算進項稅額

C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬

核算的，并入銷售額計算增值稅

D.納稅人對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝

貨物的適用稅率征收增值稅

試題答案：C

113、該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為（）o

（不定項題）

A.12

B.32

C.48

D.50

試題答案：C

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

114、營業(yè)稅的征稅范圍包括（）。（多選題）

A.在境內(nèi)提供應稅勞務

B.銷售位于境外的房產(chǎn)

C.轉讓的無形資產(chǎn)在境外使用

D.在境內(nèi)載運旅客出境

E.在境內(nèi)組織游客出境旅游

試題答案:A,D,E

115、2017年企業(yè)應納印花稅額（）元。

（不定項題）

A.64

B.70

C.74

D.79

試題答案：D

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

116、關于該企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）o

（不定項題）

A.壞賬準備不得在稅前扣除

B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除

C.贊助支出不得在稅前扣除

D.公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

試題答案：A,C

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

117、我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是（）。（單選題）

A.跨年滾動

B.三年滾動

C.四年滾動

D.五年滾動

試題答案：B

118、下列貨物中，適用了13%增率（）。（單選題）

A.兒童玩具

B.報紙

C.石油液化氣

D.食用植物油

試題答案：A

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

119、該企業(yè)2014年允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額為（）

萬元。

（不定項題）

A.16

B.20

C.24

D.40

試題答案：C

120、以下選項中屬于直接稅的是（）。（多選題）

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.消費稅

E.房產(chǎn)稅

試題答案：A,B,E

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

121、企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務，應計提增值稅

銷項稅額為。元。

（不定項題）

A.0

B.8500

C.9350

D.7800

試題答案：D

122、王某出租住房應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

（不定項題）

A.0

B.750

C.375

D.100

試題答案：A

123、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅）2017年7月銷售化工產(chǎn)品取得含

稅收入793.26萬元，為銷售貨物收取的包裝物押金1521萬元。約定

了3個月內(nèi)返還，當日沒收逾期未返還的包裝物押金1.3萬元，增值稅

銷售額（）。（單選題）

A.692.11

B.794.56

C.703.15

D.691.00

試題答案：C

124、契稅實行的幅度比例稅率是（）<>（單選題）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-11%

試題答案：B

125、訂立借款合同應納稅額。元。

（不定項題）

A.10

B.20

C.25

D.40

試題答案：C

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

126、2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅

為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

試題答案：A

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識與實務歷年真題匯編

127、2018年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.2

C.3

D.6

試題答案：B

初級經(jīng)濟師考試：2021初級財政稅收專業(yè)知

識與實務歷年真題匯編

128、2017年稅前不允許列支的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）。

（不定項題）

A.100

B.240

C.300

D.400

試題答案：A

129、非招標采購方法主要有（）。（多選題）

A.單一來源采購

B.國內(nèi)詢價采購

C.國外詢價采購

D.限制性招標采購

E.競爭性談判采購

試題答案：A,B,C,E

130、該公司乘人汽車全年應繳納車船稅（）元。

（不定項題）

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

試題答案：B

131、下列物品中可以對其采取稅收保全措施的是（）。（多選

題）

A.廚具

B.僅有的一套住房

C.單價2000的冰箱

D.收藏的字畫

E.別壁

試題答案：D,E

132、關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）

（不定項題）

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米

D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅

試題答案：A,B

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133、銷售不動產(chǎn)的增值率（）。（單選題）

A.13%

B.17%

C.9%

D.6%

試題答案：C

134、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。（單選題）

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

試題答案：C

135、其他營業(yè)賬簿應納稅額（）元。

（不定項題）

A.25

B.40

C.45

D.60

試題答案：C

136、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供

的貨運運輸服務，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務

進項稅額抵扣處理正確的是（）。（單選題）

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

試題答案：D

137、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超

過12個月的，按照（）確認收入的實現(xiàn)。（單選題）

A.實際收款日期

B.納稅年度內(nèi)完成的工作量

C.船舶交付日期

D.船舶完