項(xiàng)目管理手冊：審計(jì)與監(jiān)察管理5

項(xiàng)目管理手冊：審計(jì)與監(jiān)察管理

第一百二十六條內(nèi)部審計(jì)

1.集團(tuán)公司所有工程項(xiàng)目部均需接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)工作

實(shí)行分級管理，必要時(shí)公司可以委托第三方審計(jì)。集團(tuán)公司根據(jù)工作

需要，對大型項(xiàng)目可統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施聯(lián)合及交叉審計(jì)。

2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要及審計(jì)資源的配置

情況，編制年度審計(jì)計(jì)劃。工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行。

必要時(shí)，根據(jù)管理需要即時(shí)安排審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)方式一般為就地審計(jì)

和報(bào)送審計(jì)。

3.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定審計(jì)方案，要求被審計(jì)項(xiàng)目部

做好審計(jì)配合工作，并提報(bào)相關(guān)資料。項(xiàng)目部應(yīng)積極配合審計(jì)人員對

相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做好配合和調(diào)查工作，及時(shí)提供真實(shí)完整的資料，不得

拒絕和阻礙審計(jì)工作。

4.審計(jì)組人員運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)

算和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)，以支持審

計(jì)結(jié)論、意見和建議。審計(jì)組對形成的審計(jì)工作底稿或記錄經(jīng)內(nèi)部復(fù)

核確認(rèn)，形成正式審計(jì)報(bào)告。

5.工程項(xiàng)目審計(jì)以監(jiān)督檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)性為基礎(chǔ)，

以內(nèi)部控制審計(jì)為核心，以提高效益為目標(biāo)，突出對項(xiàng)目勞務(wù)、資金、

物資、機(jī)械設(shè)備等關(guān)鍵要素資源的審計(jì)。對計(jì)劃申請、分級評審和審

批、集中結(jié)算與支付、量價(jià)雙控、全面預(yù)算等內(nèi)部控制檢查，強(qiáng)化以

成本管控為核心的經(jīng)營績效與經(jīng)濟(jì)責(zé)任評，‘介，督促經(jīng)營者依法守規(guī)經(jīng)

營，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目管理控制水平和效益。

6.各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要全面推廣應(yīng)用“遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與內(nèi)

部審計(jì)作業(yè)管理系統(tǒng)”信息化平臺(tái)，實(shí)施對工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的

實(shí)時(shí)監(jiān)控，前移審計(jì)關(guān)口，加強(qiáng)過程控制。

7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要結(jié)合工程項(xiàng)目績效考核規(guī)定，建立項(xiàng)目審計(jì)

管理臺(tái)帳，強(qiáng)化對項(xiàng)目經(jīng)營績效過程資料收集、整理、復(fù)核、評價(jià)等

工作。做好虧損項(xiàng)目、未完成責(zé)任成本指標(biāo)單位的過程監(jiān)控。工程項(xiàng)

目績效考核兌現(xiàn)應(yīng)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”，項(xiàng)目經(jīng)理離任應(yīng)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)程序。

8.被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)意見和建議，積極對存在的問題

進(jìn)行認(rèn)真整改落實(shí)，并對整改落實(shí)情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

為跟蹤檢查針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進(jìn)效果，審

計(jì)機(jī)構(gòu)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第一百二十七條外部審計(jì)

1.信息傳遞。項(xiàng)目部獲取審計(jì)機(jī)關(guān)擬對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的書面或

非書面信息后，應(yīng)即時(shí)書面報(bào)告公司審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)。

2.管理機(jī)制。項(xiàng)目接受國家審計(jì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、

分級管理”的工作機(jī)制，集團(tuán)公司和子（分）公司應(yīng)成立“迎接國家

審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”。按照隸屬關(guān)系，項(xiàng)目部在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下開

展迎審工作。

3.自查整改。項(xiàng)目部在接到外部審計(jì)信息后，應(yīng)立即組織對項(xiàng)

目生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行“拉網(wǎng)式”自查。加強(qiáng)與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)

單位、監(jiān)理單位的溝通，高度重視相關(guān)資料的閉環(huán)，避免出現(xiàn)疏漏。

對自查發(fā)現(xiàn)的問題要立即組織整改，并確保整改到位。

4.審計(jì)配合。項(xiàng)目部在迎審過程中要加強(qiáng)和審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，

及時(shí)掌握審計(jì)動(dòng)態(tài)和第一手信息，嚴(yán)肅工作程序，對審計(jì)情況實(shí)行報(bào)

告制度；項(xiàng)目部應(yīng)積極與審計(jì)人員溝通，及時(shí)把審計(jì)組關(guān)注的重點(diǎn)和

出具的審計(jì)取證記錄、審計(jì)情況簽認(rèn)資料向迎審領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，做好

各項(xiàng)配合工作，保證國家審計(jì)的順利進(jìn)行。

5.問責(zé)機(jī)制。項(xiàng)目在接受外部審計(jì)過程中被發(fā)現(xiàn)存在重大工程

質(zhì)量問題、安全問題、違規(guī)、違紀(jì)問題的，公司應(yīng)按照責(zé)任追究辦法

的有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

第一百二十八條效能監(jiān)察

1.主要內(nèi)容

監(jiān)督檢查項(xiàng)目管理人員履行工程項(xiàng)目管理職責(zé)，按照管理程序規(guī)

定實(shí)施項(xiàng)目管理，落實(shí)工程項(xiàng)目管理體系運(yùn)行辦法及安全生產(chǎn)、財(cái)務(wù)

管理、合同管理等辦法情況，促進(jìn)提高項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理

的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。具體工作程序包括：

（1）項(xiàng)目效能監(jiān)察立項(xiàng)。針對項(xiàng)目管理存在的突出問題，提出

效能監(jiān)察立項(xiàng)建議，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行O立項(xiàng)表內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、

主責(zé)部門、協(xié)辦部門、立項(xiàng)依據(jù)、立項(xiàng)目的、項(xiàng)目內(nèi)容、要求和實(shí)施

計(jì)劃。

（2）制定項(xiàng)目效能監(jiān)察檢查計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）成立效能監(jiān)察檢查小組。抽調(diào)熟悉效能監(jiān)察業(yè)務(wù)，了解企

業(yè)管理制度和項(xiàng)目經(jīng)營管理情況，有較豐富工作經(jīng)驗(yàn)的人員組成效能

監(jiān)察檢查小組。

（4）在實(shí)施檢杳前，向被檢杳項(xiàng)目部發(fā)出效能監(jiān)察通知書，明

確檢查時(shí)間、主要內(nèi)容、人員組成、計(jì)劃安排和有關(guān)要求。

（5）效能監(jiān)察檢查小組進(jìn)駐被檢查單位后，召集被檢查單位領(lǐng)

導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開首次會(huì)議，告知檢查的時(shí)間、方法、步驟、

檢查內(nèi)容和要求，聽取項(xiàng)目部有關(guān)情況匯報(bào)。

（6）檢查可采取召開座談會(huì)、個(gè)別訪談、查閱資料、查詢等方

式進(jìn)行。

（7）效能監(jiān)察檢查小組對檢查結(jié)果進(jìn)行分析整理，形成初步檢

查結(jié)果。

（8）與被檢查單位和業(yè)務(wù)主管部門交換意見，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)。

（9）視情況下達(dá)監(jiān)察建議書或決定書，監(jiān)察建議書內(nèi)容包括：

指出工作中存在的問題，提出監(jiān)察建議和整改要求。并要求限期將整

改結(jié)果報(bào)公司監(jiān)察部門。監(jiān)察決定書內(nèi)容包括：違紀(jì)對象的基本情況、

監(jiān)察中所認(rèn)定的事實(shí)及依據(jù)和作出的監(jiān)察決定。

（10）監(jiān)察部門對監(jiān)察建議或決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，督

促整改要求的落實(shí)。

（11）撰寫效能監(jiān)察報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)容包括監(jiān)察依據(jù)、

監(jiān)察過程、工作成果、發(fā)現(xiàn)和糾止的行為偏差、管理缺陷、做出的監(jiān)

察建議或決定，以及對企業(yè)管理的情況分析等。

（12）已完效能監(jiān)察項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行立卷歸檔。卷宗包括:

效能監(jiān)察項(xiàng)目立項(xiàng)請示（表）、工作實(shí)施方案、《效能監(jiān)察通知書》、

《效能監(jiān)察建議書》、《效能監(jiān)察決定書》、效能監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)報(bào)告（表）

等全部原件資料。檔案要做到科學(xué)組卷，編目清楚，管理規(guī)范，便于

查閱。

2.監(jiān)察配合

被檢查項(xiàng)目部接到《效能監(jiān)察通知書》后，做好有關(guān)斐料的準(zhǔn)備

工作，對效能監(jiān)察項(xiàng)目的相關(guān)情況作出解釋和說明；為效能監(jiān)察檢查

組提供必要的工作條件；對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得隱

瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供資料。

3.監(jiān)察建議和決定

（1）監(jiān)察部門對查明的下列尚不夠做出紀(jì)律處分的行為偏差事

實(shí)，且實(shí)事重大的，經(jīng)單位總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)《XXXX

集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察建議書》（簡稱《建議書》；一般由檢查組提出

整改建議，經(jīng)檢查組組長批準(zhǔn)，下達(dá)《建議書》。

①不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行國家法律法規(guī)、企業(yè)章程，以及重

要決策、決議、決定等，應(yīng)予糾正的；

②不嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度，或存在管理缺陷的；

③經(jīng)營管理決策、計(jì)劃、指令以及經(jīng)營管理活動(dòng)不適當(dāng)，應(yīng)予

糾正或應(yīng)予撤銷的；

④違反本企業(yè)選人、錄用、任免、獎(jiǎng)懲工作原則和程序，決定

明顯不適當(dāng)?shù)模?/p>

⑤按照國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定，需要予以經(jīng)濟(jì)

賠償?shù)模?/p>

⑥其他需要提出監(jiān)察建議的。

(2)監(jiān)察部門對查明的卜列尚未涉嫌犯罪的違規(guī)違紀(jì)事實(shí)，按

照人事管理權(quán)限，做出監(jiān)察決定，經(jīng)公司總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,

下達(dá)《XXXX集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察決定書》(簡稱《決定書》。

①違反國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，應(yīng)當(dāng)給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)

律處分的；

②不按規(guī)定追繳、或者不按規(guī)定退賠非法所得的；

③已經(jīng)給企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)利益造成損害，未采取補(bǔ)救措施的；

④其他需要給予監(jiān)察處分的。

(3)項(xiàng)目部在收到《建議書》或《決定書》起15日內(nèi)，提出采

納或執(zhí)行意見，并以書面形式報(bào)告下達(dá)監(jiān)察建議或決定的監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

4.對監(jiān)察決定有異議的，被檢查的項(xiàng)目部可以在收到《決