做賬實操-農(nóng)林牧漁企業(yè)要繳哪些稅費

會計實操文庫做賬實操-農(nóng)林牧漁企業(yè)要繳哪些稅費1.采購環(huán)節(jié)增值稅一般納稅人：在采購種子、種苗、農(nóng)藥、化肥、飼料、農(nóng)機等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料時，若取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣進項稅額。例如，購進農(nóng)藥，增值稅稅率為9%，如果購買金額為10000元（不含稅），進項稅額為10000×9%=900元。購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。如收購農(nóng)產(chǎn)品用于加工食品，收購價格為20000元（不含稅），可抵扣進項稅額為20000×10%=2000元。小規(guī)模納稅人：采購環(huán)節(jié)通常不能抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其采購成本包含增值稅額。例如，購買化肥花費1030元（含稅），會計核算時全部計入成本。關稅（進口業(yè)務時涉及）農(nóng)林牧漁企業(yè)進口一些特殊的種畜、魚苗、種子等，可能需要繳納關稅。例如，進口優(yōu)質(zhì)種牛，關稅稅率根據(jù)具體的品種和來源國等因素確定。如果進口種牛的完稅價格為100000美元，關稅稅率為10%，需要繳納關稅（假設匯率為1美元=7元人民幣）為100000×7×10%=70000元。印花稅采購合同可能需要繳納印花稅。對于農(nóng)林牧漁企業(yè)，如采購大量的飼料等物資簽訂的合同，按合同金額的一定比例計稅。如果簽訂了一份100萬元的飼料采購合同，印花稅率為0.3‰，則需要繳納印花稅1000000×0.3‰=300元。不過，對農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，免征印花稅。2.銷售環(huán)節(jié)增值稅一般納稅人：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（如種植的蔬菜、水果，養(yǎng)殖的禽畜等）免征增值稅。但銷售經(jīng)過加工的農(nóng)產(chǎn)品（如將水果加工成果汁），適用相應的稅率。如果銷售的農(nóng)產(chǎn)品加工品適用13%的稅率，銷售金額為100000元（不含稅），銷項稅額為100000×13%=13000元。對于銷售非自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等，按適用稅率計算銷項稅額。例如，銷售農(nóng)機，增值稅稅率為9%，銷售金額為50000元（不含稅），銷項稅額為50000×9%=4500元。小規(guī)模納稅人：銷售農(nóng)產(chǎn)品等，若月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。如果超過限額，適用3%的征收率。例如，小規(guī)模納稅人季度銷售額為40萬元（不含稅），應繳納增值稅400000×3%=12000元。消費稅（特定產(chǎn)品涉及）對于農(nóng)林牧漁企業(yè)生產(chǎn)銷售的部分應稅消費品，如生產(chǎn)銷售的木制一次性筷子、實木地板等，需要繳納消費稅。如果生產(chǎn)銷售實木地板，消費稅稅率為5%，銷售額為200萬元（不含稅），應繳納消費稅2000000×5%=100000元。城市維護建設稅和教育費附加城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。市區(qū)的城市維護建設稅稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。例如，企業(yè)在市區(qū)，當月實際繳納增值稅10000元，消費稅5000元，城市維護建設稅應納稅額為(10000+5000)×7%=1050元，教育費附加為(10000+5000)×3%=450元，地方教育附加為(10000+5000)×2%=300元。印花稅（銷售合同）銷售產(chǎn)品簽