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文檔簡介
新時代國有企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的調(diào)查研究黨的十八大以來,黨中央高度重視內(nèi)部審計工作,習近平總書記在中央審計委員會會議上指出,要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督,充分調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量,增強審計監(jiān)督合力。黨的二十大報告指出,高質(zhì)量發(fā)展是全面建設社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務,提出通過深化國資國企改革,優(yōu)化民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境,完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度等系列措施,構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟體制,推動經(jīng)濟實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長?!笆奈濉币?guī)劃強調(diào),我國已轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,要以推動高質(zhì)量發(fā)展為主題,以改革創(chuàng)新為根本動力,統(tǒng)籌發(fā)展和安全,實現(xiàn)經(jīng)濟行穩(wěn)致遠。面臨新的形勢、新的任務,內(nèi)部審計工作要積極探索創(chuàng)新,統(tǒng)籌處理防微杜漸與助力發(fā)展、監(jiān)管過去與預防未來、查出問題與咨詢建議、守住底線與勇攀高線的關系。為此,內(nèi)部審計需要以助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為主題,堅持系統(tǒng)觀念,聚焦內(nèi)部控制、風險管理、公司治理,構(gòu)建增值型內(nèi)部審計體系,更好服務企業(yè)治理現(xiàn)代化。一、存在的問題(一)內(nèi)部審計機構(gòu)還不健全1.審計機構(gòu)設置還不完善。目前,X本部設立了相對獨立的審計部門,內(nèi)部審計工作由X直接領導,建立了黨委、董事會、審計部門上下一體的內(nèi)審監(jiān)督體系,主要領導親自安排部署內(nèi)審任務,聽取內(nèi)審工作匯報,協(xié)調(diào)解決內(nèi)審發(fā)展中存在的問題。隨著改革的深入,下屬公司作為獨立法人單位、經(jīng)濟主體,規(guī)模不斷擴大、業(yè)務日趨復雜,但都未設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),僅設置風險管理崗或由財務人員兼任風控崗,未能形成權(quán)責清晰、互相制衡、行之有效的風險防控體系。2.審計人員配備不足。目前,X內(nèi)部審計人員配備少,但資產(chǎn)規(guī)模大、職能部門多、下屬企業(yè)多,平臺配備審計人員目前只有專職1人,審計任務量大、工作負擔重,導致許多審計工作都難以實施到位,無法做到全覆蓋、無死角。3.質(zhì)量控制執(zhí)行不到位。從實際情況看,我們雖然制定了內(nèi)審制度和相應的質(zhì)量控制程序,但在審計取證、審計工作底稿等方面復核質(zhì)量不高,導致難以防范審計風險。(二)審計結(jié)果未得到充分利用1.對審計結(jié)果和問題重視不夠。普遍認為審計問題與安全生產(chǎn)、經(jīng)營指標相比無關緊要,問題整改采取選擇性整改、應付式整改、機械式整改,存在措施不夠有力、責任未落實到人、整改不全面和未徹底整改的情況。從處理上看,內(nèi)審處罰力度不夠,發(fā)揮不出應有的震懾作用。2.未能充分凝聚監(jiān)督合力。X各部門都肩負著對下屬企業(yè)的監(jiān)督職責,同時公司紀委、責任追究領導小組等監(jiān)督問責組織體系和制度體系建設相對完善,但在推動審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察、日常監(jiān)督的工作協(xié)同上,在充分利用各方面監(jiān)督檢查成果及建立監(jiān)督工作會商、線索移交核查、意見反饋整改機制方面,合力發(fā)揮不夠到位,監(jiān)督效能不高。二、下一步方向國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關于加強中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》(國資發(fā)評價〔2005〕304號)、《關于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》(國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號),提出了增值型內(nèi)部審計的目標、內(nèi)容和要求。一是明確內(nèi)部審計是公司治理的重要組成部分。要求內(nèi)部審計工作圍繞企業(yè)戰(zhàn)略,堅持問題和風險導向,突出提高發(fā)展質(zhì)量和效益,確立促發(fā)展、控風險目標,不斷完善組織體系,持續(xù)創(chuàng)新工作機制,突出審計工作重點,深化審計模式轉(zhuǎn)型,提升價值創(chuàng)造功能和效果。二是要求把監(jiān)督檢查企業(yè)戰(zhàn)略及其部署的落實作為內(nèi)部審計工作的重要內(nèi)容。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在促進戰(zhàn)略有效執(zhí)行方面的功能和作用,實現(xiàn)增加價值和改善組織運營的根本目標,促進企業(yè)全面提質(zhì)增效。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風險預判方面的能力和作用,促進重大風險識別與防范。三是強調(diào)圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全面監(jiān)督。強化高風險金融業(yè)務等重點領域、大額資金、境外經(jīng)濟活動的監(jiān)督力度,突出主責主業(yè)和經(jīng)營管理關鍵環(huán)節(jié)專項監(jiān)督,對混合所有制改革全過程進行審計監(jiān)督,加強對賭模式并購投資監(jiān)督,落實對“三重一大”事項的跟蹤審計。結(jié)合X實際,我們下一步工作主要圍繞以下幾方面開展。(一)加強黨的領導,完善內(nèi)部審計體制機制1.黨的領導是內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展的根本保證。一是不斷完善黨領導內(nèi)部審計的機制,充分體現(xiàn)黨對內(nèi)部審計工作領導的原則,保障內(nèi)部審計工作獨立性和權(quán)威性。加大X聽取內(nèi)審工作匯報的頻次,為內(nèi)審工作指方向、明思路,為內(nèi)審人員搭好平臺、提供支撐,保障內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員依法依規(guī)獨立履行職責,確保內(nèi)部審計能夠發(fā)揮好應有的作用,進一步提升內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。2.進一步整合組織體系內(nèi)各單元之間關系。清晰界定公司治理機構(gòu)、執(zhí)行管理層和內(nèi)部審計的定位和職責,聚焦深化內(nèi)部控制審計、加強風險管理審計,將關注的范圍拓展到組織的整體治理,推進公司治理審計,既強調(diào)內(nèi)部審計相對于管理層具有的獨立性和對公司治理機構(gòu)負責,又要求內(nèi)部審計與管理層保持互動并對治理、風險管理的適當性和有效性開展獨立的審計工作。這種整合更加有利于實現(xiàn)和提升協(xié)調(diào)、協(xié)作、問責的有效性,使內(nèi)部審計能夠更好地適應風險管理和企業(yè)治理的環(huán)境變化及需要,實現(xiàn)履行監(jiān)督職能、突出評價功能、發(fā)揮建議作用的有機統(tǒng)一。3.持續(xù)優(yōu)化審計質(zhì)量控制程序。根據(jù)平臺實際建立明確的審計項目分級質(zhì)量控制,細化審計標準和操作流程,明確責任主體、權(quán)限、程序和作用發(fā)揮機制,通過統(tǒng)籌推進、合理配備人員力量,形成上下聯(lián)動、優(yōu)勢互補的內(nèi)部審計工作模式,切實提高審計質(zhì)量。(二)拓展審計內(nèi)容,創(chuàng)新審計方式方法1.抓好項目謀劃。把推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作為謀劃部署內(nèi)審工作的主攻方向,緊扣企業(yè)發(fā)展方向任務,緊貼企業(yè)需求,找準內(nèi)部審計的切入點,真正的辦成幾件領導關注的大事。2.豐富審計內(nèi)容。嘗試開展對X下屬企業(yè)貫徹落實國家、市區(qū)委、X措施情況的審計,開展適應平臺治理需要的內(nèi)部控制審計,圍繞促進實現(xiàn)平臺目標實施風險管理審計、圍繞促進國有資產(chǎn)保值增值深入開展績效審計、圍繞促進履職盡責擔當作為開展經(jīng)濟責任審計等。3.加大信息化建設。以大數(shù)據(jù)為審計賦能增效,創(chuàng)新審計組織方式,樹立財務審計“上下一盤棋”意識,統(tǒng)籌調(diào)配X經(jīng)濟數(shù)據(jù)資源,加大資源統(tǒng)籌整合力度,有效運用非現(xiàn)場大數(shù)據(jù)分析技術,提高審計效率,保證審計質(zhì)量。(三)完善成果運用機制,提升內(nèi)部審計成效1.完善內(nèi)部審計成果共享機制。將審計成果的運用擴大到?jīng)Q策層、其他部門和考核工作,在向X匯報時,同步抄送有關業(yè)務部門和X部門,使其成為監(jiān)督檢查、干部管理和加強內(nèi)部控制的重要參考。2.從嚴落實整改責任。切實強化整改主體責任,對照任務清單和時限要求,制定細化整改方案,建立整改臺賬,加大整改推進力度,嚴格對賬銷號,做到件件有回音、漏項要問責。3.健全審計成果運用長效機制。對審計發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性和苗頭性的問題,深入研究問題背后可能存在的體制機制制度漏洞,既要整改具體問題,還要舉一反三,做到整改一個問題、完善一套制度、堵塞一批漏洞,形成發(fā)現(xiàn)問題
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