新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn) 第6版 課件全套 蔣昕 實(shí)驗(yàn)1-13 會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫- 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn)

15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1全國優(yōu)秀暢銷書

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20242實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹渴炀氄莆瞻⒗當(dāng)?shù)字、漢字大寫數(shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法，做到規(guī)范、美觀。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243一、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求P5阿拉伯?dāng)?shù)字多在填寫賬、表、憑證及記錄計(jì)算結(jié)果時(shí)使用。（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的參考手寫體【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20244（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求1.阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)從左至右，自上而下，一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。書寫時(shí)應(yīng)自右上方向左下方傾斜，約成60度夾角，緊靠底線書寫，高度一般占格高的二分之一左右。除4和5外，其他數(shù)字應(yīng)一筆寫成，有圓的必須封口。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202452.對于易混淆且筆順相近的數(shù)字，在書寫時(shí)，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分筆順，避免混同，以防涂改。如：“0”不能寫的太小，以防被改為“6”、“8”、“9”；“1”不能寫的太短，要合乎斜度要求，防止改為“4”、“6”、“7”、“9”；書寫“6”字時(shí)可適當(dāng)擴(kuò)大其字體，使起筆上伸到數(shù)碼格的1/4處，下圓要明顯，以防改為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可下伸到底線外，約占下格的1/4位置；

“6”、“8”、“9”、“0”都必順把圓圈筆劃寫順，并一定要封口，寫“8”時(shí)，上邊稍小，下邊應(yīng)稍大，注意起筆應(yīng)成斜“S”型，終筆與起筆交接處應(yīng)成棱角，以防將“3”改為“8”。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202463.為方便看數(shù)，整數(shù)部分從個(gè)位起向左每隔三位用一分節(jié)符“，”或用一個(gè)空格分開，個(gè)位和十分位之間的數(shù)字下面應(yīng)標(biāo)明小數(shù)點(diǎn)“.”。如：人民幣玖萬壹仟貳佰元伍角整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)為：￥91,200.50或￥91200.50新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202474.所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號(hào)“——”；

有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“——”代替。5.阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20248二、漢字大寫數(shù)字金額的書寫要求P6（一）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、

萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0（或另）、一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九

、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20249（二）漢字大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者

“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或（“正”）字。

（三）漢字大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊靠“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)當(dāng)加填“人民幣”三字。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202410（四）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是

“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額

可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。

如“￥8,005.54”,大寫金額數(shù)字應(yīng)寫成“人民幣捌仟零伍元伍角肆分”；“￥8,050.50”,大寫金額數(shù)字應(yīng)寫成“人民幣捌仟零伍拾元伍角整”或“人民幣捌仟零伍拾元零伍角整”。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202411（五）大寫金額“拾”、“佰”、“仟”、“萬”等數(shù)位字前必須冠有數(shù)量字“壹”、“貳”、“叁”……“玖”等，不能省略。特別是壹拾幾的“壹”字，人們習(xí)慣性把“壹拾幾”、“壹拾幾萬”寫成“拾幾”、“拾幾萬”，把“壹”字漏掉。如“￥130,000.00”,大寫金額數(shù)字應(yīng)寫成“人民幣壹拾叁萬元整”，不能寫成“人民幣拾叁萬元整”。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202412（六）在會(huì)計(jì)核算中，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202413一、在下表賬格中用規(guī)范化的阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。答案略二、請將下列中文大寫數(shù)字寫成阿拉伯?dāng)?shù)字。1.￥28.45 2.￥21,007,958.003.￥90,000,011.00 4.￥160,032.005.￥0.89 6.￥47,205.687.￥3,900.70 8.￥420,108.099.￥100,000.00 10.￥8,000,000.03實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫（參考答案）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）三、請將阿拉伯?dāng)?shù)字寫成中文大寫數(shù)字1.人民幣捌萬貳仟伍佰零陸元叁角捌分2.人民幣壹拾壹萬元整3.人民幣陸佰貳拾元零貳角整或人民幣陸佰貳拾元貳角整4.人民幣伍佰萬零貳拾元零叁角整或人民幣伍佰萬零貳拾元叁角整5.人民幣捌萬零伍佰零陸元零柒分6.人民幣壹拾萬零玖仟零捌拾元零捌角整或人民幣壹拾萬零玖仟零捌拾元捌角整7.人民幣肆拾萬零捌仟零陸拾柒元零玖分8.人民幣柒萬零貳元伍角整9.人民幣陸仟柒佰萬零叁仟元整10.人民幣柒萬捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分15十二月202414新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202415四、練習(xí)填寫票據(jù)日期1.貳零貳肆年零貳月零壹日 2.貳零貳肆年零壹月壹拾陸日3.貳零貳肆年零壹拾月零叁拾日 4.貳零貳肆年壹拾壹月零壹拾日新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1615十二月202416全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202417實(shí)驗(yàn)2﹡ 手工點(diǎn)鈔技術(shù)【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生熟練掌握一、兩種常用的手工點(diǎn)鈔方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202418一、手工點(diǎn)鈔的基本程序P8手工點(diǎn)鈔的基本程序有四道:拆把→點(diǎn)數(shù)→扎把→蓋章1.拆把：把待點(diǎn)的成把鈔票的封條拆掉，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。2.點(diǎn)數(shù)：手點(diǎn)鈔，腦記數(shù)，手、腦、眼三位一體，點(diǎn)準(zhǔn)一百張。3.扎把：把點(diǎn)準(zhǔn)的一百張鈔票墩齊，用腰條扎緊。4.蓋章：在扎好的鈔票的腰條上加蓋經(jīng)辦人名章，以明確責(zé)任?！緦?shí)驗(yàn)指導(dǎo)】新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202419二、手工點(diǎn)鈔的基本要求P81.坐姿端正2.放置恰當(dāng)3.點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確4.清理整齊5.扎把捆緊6.蓋章清晰7.動(dòng)作連貫新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202420三、手工點(diǎn)鈔的基本方法P9手工點(diǎn)鈔方法很多，概括而言，可以劃分為手持式點(diǎn)鈔法和手按式點(diǎn)鈔法等。手持式點(diǎn)鈔法是指將鈔票持在手中進(jìn)行清點(diǎn)的方法；手按式點(diǎn)鈔方法是指將鈔票放在臺(tái)面上進(jìn)行清點(diǎn)的方法。（一）手持式點(diǎn)鈔法手持式點(diǎn)鈔法根據(jù)指法不同可以分為：單指單張、單指多張、多指多張、扇面式點(diǎn)鈔等4種。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024211.手持式單指單張點(diǎn)鈔法P9手持式單指單張點(diǎn)鈔法是指點(diǎn)鈔時(shí)用一個(gè)手指一次點(diǎn)一張的方法。具體操作可分為以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）持鈔。如圖

（2）清點(diǎn)。如圖（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。 新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024222.手持式單指多張點(diǎn)鈔法P9手持式單指多張點(diǎn)鈔法是指點(diǎn)鈔時(shí)一指同時(shí)點(diǎn)兩張或兩張以上的方法。這種點(diǎn)鈔法除了記數(shù)和清點(diǎn)外，其他均與單指單張點(diǎn)鈔法相同。（1）持票鈔。（同單指單張）（2）清點(diǎn)。（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024233.手持式多指多張點(diǎn)鈔法P10手持式多指多張點(diǎn)鈔法是指點(diǎn)鈔時(shí)用小指、無名指、中指、食指依次捻下一張鈔票，一次清點(diǎn)四張鈔票的方法，也叫四指四張點(diǎn)鈔法。（1）持鈔。如圖（2）清點(diǎn)。如圖（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024244.扇面式點(diǎn)鈔法P10扇面式點(diǎn)鈔法是指把鈔票捻成扇面狀進(jìn)行清點(diǎn)的方法。（1）持鈔。如圖（2）開扇。如圖（3）點(diǎn)數(shù)。如圖（4）記數(shù)。（5）合扇。如圖（6）扎把蓋章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202425（二）手按式點(diǎn)鈔法P11手按式點(diǎn)鈔法也是常用的點(diǎn)鈔方法之一，根據(jù)指法不同可以分為：手按式單指單張和手按式多指多張兩種。1.手按式單指單張點(diǎn)鈔法手按式單指單張點(diǎn)鈔法適用于不足100張零票的清點(diǎn)以及收、付款工作的初點(diǎn)和復(fù)點(diǎn)。（1）按鈔。（2）點(diǎn)數(shù)。（3）記數(shù)。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。（4）扎把蓋章。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024262.手按式多指多張點(diǎn)鈔法P11（1）按鈔。如圖（2）點(diǎn)數(shù)。（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）2715十二月202427全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202428實(shí)驗(yàn)3原始憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹縋13通過實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握常見原始憑證的基本內(nèi)容、填制方法及其傳遞程序，熟悉原始憑證的審核內(nèi)容。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202429【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、原始憑證的填制P13（一）原始憑證的填制要求根據(jù)我國《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，在填制原始憑證時(shí)，必須符合的基本要求是：1、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱

或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的業(yè)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，

必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位業(yè)務(wù)專用章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024303、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）

套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024316、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

7、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

8、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202432（二）支票的簽發(fā)和使用P13支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人是簽發(fā)支票的單位或個(gè)人，付款人是出票人的開戶銀行。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202433現(xiàn)金支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202434現(xiàn)金支票（正面）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202435現(xiàn)金支票（背面）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243636轉(zhuǎn)賬支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243737轉(zhuǎn)賬支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202438普通支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202439普通支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024401、支票的簽發(fā)P14單位簽發(fā)支票時(shí)，必須使用碳素墨水或墨汁，字體不要潦草，不能使用紅色或易褪色的墨水，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由出票人負(fù)責(zé)。具體要求如下：（1）支票存根聯(lián)（左半部分）的簽發(fā)附加信息如無需要特別說明的，一般就不填；出票日期和金額用小寫；收款人和用途的填列同正本聯(lián)；單位主管和會(huì)計(jì)處要簽章。（2）支票正本（右半部分）的簽發(fā)①出票日期（大寫）：正本聯(lián)的出票日期必須大寫。例如：2024年2月11日應(yīng)大寫為“貳零貳肆年零貳月壹拾壹日”新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202441②收款人P14a.現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行或聯(lián)網(wǎng)營業(yè)點(diǎn)取款提取現(xiàn)金。b.現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。c.轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202442③付款行名稱、出票人賬號(hào)：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號(hào)。例如：工行海湛市躍進(jìn)支行2015020409083852658。④人民幣（大寫）：一定要用數(shù)字大寫金額。例如：189,545.00的大寫金額為“壹拾捌萬玖仟伍佰肆拾伍元整。⑤人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202443⑥用途a.現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”等。b.轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“咨詢費(fèi)”等。⑦蓋章：支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“（2）收款人”。⑧復(fù)核、記賬：銀行內(nèi)部記賬用，出票人無需填寫。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024442、支票的使用P14（1）支票一律記名，中國人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（2）支票提示付款期為十天（從簽發(fā)的當(dāng)日起，日期首尾算一天，到期日遇例假順延）。（3）已簽發(fā)現(xiàn)金支票發(fā)生遺失，可以向付款銀行申請掛失；掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202445（4）出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行除將支票做退票處理外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（5）支票大小寫金額和收款人不得更改。其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。單位簽章應(yīng)為該單位的簽章加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。（6）支票填好后，應(yīng)將填制無誤的支票沿著虛線撕開，存根聯(lián)作為單位記賬的依據(jù)；現(xiàn)金支票的正本交給銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票的正本交給采購員使用（交給收款人）。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202446（三）增值稅專用發(fā)票的填寫及使用P141、增值稅專用發(fā)票是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票。現(xiàn)行的增值稅專用發(fā)票包括增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）和全面數(shù)字化的電子發(fā)票增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“數(shù)電專票”）。（1）紙質(zhì)專票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。紙質(zhì)專票既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。隨著數(shù)電專票的推廣使用，紙質(zhì)專票將逐步退出歷史舞臺(tái)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）紙質(zhì)專票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)。第一聯(lián)，記賬聯(lián)——銷售方記賬憑證，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的憑證。第二聯(lián)，抵扣聯(lián)——購買方扣稅憑證，作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣的憑證。第三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)——購買方記賬憑證，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。其他聯(lián)次的用途由一般納稅人自行確定。紙質(zhì)專票需要使用稅盤，通過稅控設(shè)備開具。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需加蓋發(fā)票專用章。15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）4715十二月202448第一聯(lián)記賬聯(lián)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202449第二聯(lián)抵扣聯(lián)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202450第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202451（三）增值稅專用發(fā)票的填寫及使用P14（2）電子專票由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。隨著數(shù)電專票的推廣使用，電子專票也將逐步退出歷史舞臺(tái)。電子專票只有一聯(lián)，電子專票通過稅務(wù)UKey開具。納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，可以開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票、電子專票。電子專票沒有發(fā)票專用章，電子普票有發(fā)票專用章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5215十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5315十二月202454（三）增值稅專用發(fā)票的填寫及使用P14（2）數(shù)電專票是全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“數(shù)電票”）中的一種，數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、無需介質(zhì)支撐、無需申請領(lǐng)用。數(shù)電票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，設(shè)立稅務(wù)數(shù)字賬戶，實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼、智能賦予發(fā)票開具金額總額度、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。隨著電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)在全國上線、全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)將持續(xù)深化，數(shù)電票的受票范圍目前已擴(kuò)大至全國。數(shù)電專票只有一聯(lián)，無需使用稅控專用設(shè)備，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。數(shù)電專票沒有發(fā)票專用章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5515十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5615十二月2024573、專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：（1）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（2）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（3）紙質(zhì)專票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需加蓋發(fā)票專用章；電子專票和數(shù)電專票沒有發(fā)票專用章。（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202458（四）進(jìn)賬單的填寫與使用P151、銀行進(jìn)賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項(xiàng)存入收款人在銀行賬戶的憑證，也是銀行將票據(jù)款項(xiàng)記入收款人賬戶的憑證。銀行進(jìn)賬單分為三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單和二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單。2、三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為回單聯(lián)，是客戶存支票時(shí)銀行受理后加蓋收妥抵用章或憑證受理專用章，一般給付款人(若持票人為收款人的，只表明付款銀行受理了該筆業(yè)務(wù))，表示銀行收到該票據(jù)后給客戶的依據(jù)；第二聯(lián)為收款人開戶銀行貸方憑證，表明該筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的資金已由付款銀行化轉(zhuǎn)到了收款銀行；第三聯(lián)為收款人的收賬通知，需要收款人開戶銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章方能表明款項(xiàng)已經(jīng)入到收款人的賬戶中。 新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024593、二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為給持票人的回單（即收賬通知），第二聯(lián)為銀行的貸方憑證。4、持票人填寫銀行進(jìn)賬單時(shí)，必須清楚地填寫票據(jù)種類、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱、收款人開戶銀行及賬號(hào)、付款人名稱、付款人開戶銀行及賬號(hào)、票據(jù)金額等欄目，并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。對于二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單，銀行受理后，銀行應(yīng)在第一聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章并退給持票人，持票人憑以記賬。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202460客戶填寫進(jìn)賬單應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？（1）進(jìn)賬單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進(jìn)賬單，也可以多張支票（不超過四筆），匯總金額后

填制一份進(jìn)賬單，

（2）進(jìn)賬單上填列的收款人名稱、賬號(hào)、金額、內(nèi)容均不得更改，其他項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)所附支票的相關(guān)內(nèi)容據(jù)實(shí)

填列。（3）進(jìn)賬單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何企事業(yè)單位或個(gè)人不得在此區(qū)域內(nèi)書寫或蓋章，其目的、

作用與支票相同。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202461新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202462（五）借款單的填寫與使用P15借款單是用于單位部門或個(gè)人出差、零星小額采購等向單位借款時(shí)填寫的單據(jù)。借款單一般為三聯(lián)式：第一聯(lián)記賬聯(lián)，給財(cái)務(wù)出納作賬；第二聯(lián)交借款人，給借款人存查；第三聯(lián)存根聯(lián)，作存根備查。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202463新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202464（六）現(xiàn)金繳款單的填寫與使用P15現(xiàn)金繳款單主要是用于單位或個(gè)人將現(xiàn)金交存銀行時(shí)填寫的單據(jù)。不同的金融機(jī)構(gòu)，名稱略有差異，也稱現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金存款憑條等?，F(xiàn)金交款單由企業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)填寫，現(xiàn)金繳款單的基本聯(lián)次因金融機(jī)構(gòu)不同而有所差異，多為一式兩聯(lián)或一式三聯(lián)，應(yīng)一次套寫完成。兩聯(lián)式的現(xiàn)金交款單各聯(lián)次的用途為：第一聯(lián)是銀行核對（記賬）聯(lián)；第二聯(lián)是客戶核對（回單）聯(lián)。三聯(lián)式的現(xiàn)金交款單各聯(lián)次的用途為：第一聯(lián)是回單聯(lián)，由銀行蓋章后退回單位；第二聯(lián)是貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯(lián)是存查聯(lián)，由出納留存。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202465新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202466新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202467（七）收據(jù)的填寫與使用P15收據(jù)是收到錢或東西后寫給對方的字據(jù)。當(dāng)企業(yè)收取租金、押金、罰款、賠款以及收到投資方的投資款時(shí)都需要開具收據(jù)。收據(jù)由企業(yè)出納負(fù)責(zé)填寫，按編號(hào)順序使用。收據(jù)基本聯(lián)次為一式三聯(lián)，應(yīng)一次套寫完成，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽章。收據(jù)各聯(lián)次的用途為：第一聯(lián)是存根聯(lián)；第二聯(lián)交繳款單位；第三聯(lián)是記賬聯(lián)。收據(jù)填寫完畢，復(fù)核后，將第一聯(lián)留存在收據(jù)本上；第二聯(lián)是交給交款單位或個(gè)人的回執(zhí)；第三聯(lián)留作編制記賬憑證的依據(jù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202468新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202469（八）差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫與使用P16差旅費(fèi)報(bào)銷單是出差人員完成出差任務(wù)回來以后進(jìn)行報(bào)銷的一種專門用途的固定表格式單據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷單由報(bào)銷人填制，然后交給財(cái)會(huì)人員作為現(xiàn)金退補(bǔ)的依據(jù)。出差過程中取得的車船票、住宿費(fèi)發(fā)票等外來原始憑證，應(yīng)分類整理后粘貼在報(bào)銷單后或先粘貼在專用的粘貼單上然后附在報(bào)銷單后。實(shí)際工作中，不同單位的差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定各不相同，本實(shí)驗(yàn)中的海湛股份公司的規(guī)定如下：1、途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：出差天數(shù)在10天以內(nèi)的（含10天）伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天50元，出差天數(shù)超過10天的伙食補(bǔ)助費(fèi)減半發(fā)放。2、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：公司高層管理人員（董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理）住宿費(fèi)每人每天350元。公司中層管理人員（部門經(jīng)理）住宿費(fèi)每人每天300元。其余人員住宿費(fèi)每人每天200元。3、飛機(jī)票、火車票、船票、汽車票及市內(nèi)交通費(fèi)等在審批范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202470新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202471二、原始憑證的審核P16審核原始憑證是正確組織會(huì)計(jì)核算和進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要手段。（一）原始憑證審核的主要內(nèi)容1、審核原始憑證的合法性、真實(shí)性2、審核原始憑證的合理性、合規(guī)性3、審核原始憑證的完整性、正確性（二）原始憑證審核后的處理1、對于符合合法性、真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、完整性和正確性要求的原始憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)，填制相應(yīng)記賬憑證，并將原始憑證作為有關(guān)附件附于記賬憑證之后，以備查核。2、對于符合合法性、真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、但不夠完整、正確的原始憑證，暫緩辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，退回給有關(guān)責(zé)任人和經(jīng)辦人，由其負(fù)債將有關(guān)憑證補(bǔ)充完整、更正錯(cuò)誤或重開后，再辦理正式會(huì)計(jì)手續(xù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202472實(shí)驗(yàn)資料1-原始憑證的填制參考答案新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202473新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202474新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202475新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202476新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202477新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202478實(shí)驗(yàn)資料2-原始憑證的審核參考答案1、支票出票日期中“壹月”應(yīng)該為“零壹月”；“壹拾日”應(yīng)該為“零壹拾日”；單位主管和會(huì)計(jì)沒有簽章。2、借款人沒有填；借款金額大小寫不符；批準(zhǔn)人沒有簽章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）7915十二月202479全國優(yōu)秀暢銷書

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202480實(shí)驗(yàn)4記賬憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生了解不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制的原始憑證，熟悉記賬憑證的內(nèi)容和填制方法，并在此基礎(chǔ)上掌握記賬憑證審核的內(nèi)容和方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202481【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、記賬憑證的填制P33記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用來確定交易或者事項(xiàng)應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額，作為登記賬簿直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。（一）記賬憑證的基本內(nèi)容（二）記賬憑證填制的要求1、必須以審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證填制記賬憑證。2、記賬憑證的內(nèi)容必須完整、正確，所有項(xiàng)目填列齊全，準(zhǔn)確無誤。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202482（1）編制日期一般為填制記賬憑證當(dāng)天的日期，如果為收、付款記賬憑證，一般與貨幣資金收付的日期相同；如果為轉(zhuǎn)賬憑證，一般與填制日期相同；在月終時(shí)，有些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要到下月初才能填制記賬憑證，也應(yīng)按本月末的日期填寫。（2）憑證編號(hào)記賬憑證無論是全部作為一類編號(hào)，還是按收、付、轉(zhuǎn)編號(hào)，均應(yīng)按月從“1”開始按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編號(hào)。業(yè)務(wù)量大的單位，可使用“記賬憑證編號(hào)銷號(hào)單”，在裝訂憑證時(shí)應(yīng)將銷號(hào)單放在記賬憑證匯總表之后，使記賬憑證的編號(hào)、張數(shù)一目了然，以便查考。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202483（3）填寫摘要摘要是用簡明扼要的語言對交易或者事項(xiàng)所作的清楚準(zhǔn)確的概括表述。填寫的摘要要真實(shí)準(zhǔn)確，書寫整齊清潔。（4）會(huì)計(jì)科目要根據(jù)交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容，使用規(guī)范正確的會(huì)計(jì)科目。填寫會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)科目的全稱和子目甚至細(xì)目。不得簡寫或只填會(huì)計(jì)科目的編號(hào)而不填名稱。（5）金額填寫記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。在記賬憑證的“合計(jì)”行填列合計(jì)金額，在合計(jì)數(shù)字前應(yīng)填寫貨幣符號(hào)，不是合計(jì)數(shù)字前不應(yīng)填寫貨幣符號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)因涉及會(huì)計(jì)科目較多，需填寫多張記賬憑證的，只在最末一張記賬憑證的“合計(jì)”行填寫合計(jì)金額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（6）記賬標(biāo)記記賬標(biāo)記就是過賬的標(biāo)記，在根據(jù)記賬憑證登記完賬簿時(shí)，要在記賬憑證“記賬”欄，打上“√”號(hào)或填上過入賬戶所在賬簿的頁數(shù)，以避免重登或漏登賬簿。（7）附件張數(shù)除結(jié)賬和更正錯(cuò)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。所附原始憑證的張數(shù)一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡是與記賬憑證中的交易或者事項(xiàng)記錄有關(guān)的每一張?jiān)紤{證，都應(yīng)作為記賬憑證的附件。如果記賬憑證中附有匯總原始憑證，也應(yīng)將其計(jì)入附件張數(shù)之內(nèi)。但報(bào)銷差旅費(fèi)等的零散票據(jù)，可以粘貼在“憑證粘貼單”上，作為一張?jiān)紤{證處理，并在原始憑證粘貼單上注明所粘貼的張數(shù)和金額。一張?jiān)紤{證如果涉及幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他沒有附有原始憑證的記賬憑證上注明“原始憑證附在××號(hào)記賬憑證后面”。如果原始憑證需要另行保管，則應(yīng)在“附單據(jù)張”欄內(nèi)加以注明。15十二月202484新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202485（8）簽名或蓋章記賬憑證上規(guī)定有關(guān)人員的簽名或蓋章，應(yīng)全部簽章齊全，以明確責(zé)任。財(cái)會(huì)人員較少的單位，在收、付記賬憑證上，至少應(yīng)有兩人(會(huì)計(jì)和出納)簽章。一張記賬憑證涉及幾個(gè)會(huì)計(jì)記賬的，凡記賬的會(huì)計(jì)均應(yīng)在“記賬”簽章處簽章。收、付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。（9）對空行的要求記賬憑證不準(zhǔn)跳行或留有余行。填制完畢的記賬憑證如有空行的，應(yīng)在金額欄劃一斜線或“S”形線注銷。劃線應(yīng)從金額欄最后一筆金額數(shù)字下面的空行劃到合計(jì)數(shù)行的上面一行，并注意斜線或“S”形線兩端都不能劃到有金額數(shù)字的行次上。（10）填寫要求填制記賬憑證可用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，金額按規(guī)定需用紅字表示的，數(shù)字可用紅色墨水，但不準(zhǔn)以“負(fù)數(shù)”表示。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202486提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金212銀付22銀行存款500000

5000001劉明例1：2024年2月21日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。￥202481蔣榕周正億黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202487提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金212銀付22銀行存款500000

5000001劉明例1：2024年2月21日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。￥202481周正億蔣榕黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202488王芳預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款232現(xiàn)付9庫存現(xiàn)金400000

4000001劉明例2：2024年2月23日，行政部員工王芳赴廣州參加出口商品博覽會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)4000元。￥202482周正億蔣榕黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202489收回東方公司前欠貨款應(yīng)收賬款25銀收12銀行存款58500001劉明例3：2024年2月25日，收到市東方公司上月所欠貨款58500元，當(dāng)日辦妥進(jìn)賬手續(xù)。2024￥5850000283蔣榕周正億黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202490王芳報(bào)差旅費(fèi)退回余款其他應(yīng)收款27現(xiàn)收11庫存現(xiàn)金100001劉明2024￥10000284蔣榕周正億黃江劉明例4：2024年2月27日，王芳出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202491王芳報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用

282轉(zhuǎn)3900001劉明其他應(yīng)收款2024390000390000390000￥￥例4：2024年2月27日，王芳出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)。周正億31總字第

85號(hào)蔣榕劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202492二、記賬憑證的審核P34記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，是登記賬簿的依據(jù)。為了保證賬簿記錄的質(zhì)量，在登記賬簿前必須認(rèn)真審核記賬憑證，使其正確無誤。除記賬憑證填制人員應(yīng)對編制的記賬憑證進(jìn)行自審?fù)?，還應(yīng)在會(huì)計(jì)部門建立必要的專人或互相審核制度。記賬憑證的審核內(nèi)容一般包括：1.按原始憑證審核的要求，對所附的原始憑證進(jìn)行復(fù)核；2.審核記賬憑證所附的原始憑證是否齊全，記賬憑證內(nèi)容是否同所附的原始憑證的內(nèi)容相符；3.審核會(huì)計(jì)分錄是否正確，是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，會(huì)計(jì)處理方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；4.記賬憑證所需填制的項(xiàng)目是否完整，有關(guān)人員是否都已簽字蓋章。在審核中如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯(cuò)誤，必須重新填制，或按照規(guī)定的辦法加以更正。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202493實(shí)驗(yàn)4-1記賬憑證的填制參考答案新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202494實(shí)驗(yàn)4-2記賬憑證的審核參考答案

1、應(yīng)填銀行付款憑證；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；應(yīng)加蓋相關(guān)人員簽章。2、借方科目及金額錯(cuò)誤，借方應(yīng)為固定資產(chǎn)400000元，應(yīng)交稅費(fèi)52000元；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；應(yīng)加蓋相關(guān)人員簽章。3、借方科目錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本”應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；相關(guān)人員應(yīng)簽章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20249515十二月202495全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202496實(shí)驗(yàn)5日記賬的登記【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握三欄式庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202497【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、庫存現(xiàn)金日記賬的登記P53（一）庫存現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證或銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金編制的憑證），按交易或者事項(xiàng)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)存情況的賬簿。其格式一般為三欄式。（二）庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號(hào),以便查賬和核對；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024983、摘要欄：摘要說明登記入賬的交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容；4、對方科目欄：指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項(xiàng)的來龍去脈。5、借方、貸方（或收入、支出）欄：指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。6、余額欄：每日終了，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202499二、銀行存款日記賬的登記P53（一）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證或庫存現(xiàn)金付款憑證按交易或者事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。其格式一般為三欄式。（二）銀行存款日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與銀行存款實(shí)際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號(hào)，以便查賬和核對；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241003、摘要欄：摘要說明登記入賬的交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容；4、結(jié)算憑證種類、號(hào)數(shù)欄：由于銀行存款的收付，都是根據(jù)特定的結(jié)算憑證進(jìn)行的，為了反映結(jié)算憑證的種類、號(hào)數(shù)，特設(shè)有“結(jié)算憑證——種類、號(hào)數(shù)”欄。在實(shí)務(wù)中，結(jié)算憑證欄可以按照實(shí)際情況填列“現(xiàn)支”、“轉(zhuǎn)支”、“電匯”、“信匯”等。5、對方科目欄：指銀行存款的來源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項(xiàng)的來龍去脈。6、借方、貸方（或收入、支出）欄：指銀行存款實(shí)際收付的金額。7、余額欄：每日終了，應(yīng)根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出銀行存款余額，以避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象，也便于定期同銀行對賬單核對。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024101參考答案新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024102新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202410315十二月2024103全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024104實(shí)驗(yàn)6 存貨明細(xì)賬的登記【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹縋57通過實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握永續(xù)盤存制下存貨明細(xì)賬的登記方法，明確總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的關(guān)系?！緦?shí)驗(yàn)指導(dǎo)】原材料、庫存商品等存貨明細(xì)分類賬的格式一般采用數(shù)量金額式。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的基本結(jié)構(gòu)為收入（借方）、發(fā)出（貸方）、結(jié)存（余額）三欄，每一欄再分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額三小欄。這種明細(xì)分類賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種實(shí)物資產(chǎn)賬戶。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024105【參考答案】編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：（1）借：原材料——甲材料1250——乙材料2000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）422.5

貸：銀行存款3672.5（2）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3000——B產(chǎn)品1600

貸：原材料——甲材料3000 ——乙材料1600（3）借：原材料——甲材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650

貸：銀行存款5650（4）借：原材料——乙材料4000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520貸：應(yīng)付賬款——光大公司4520新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024106新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024107新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024108新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024109新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）11015十二月2024110全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024111實(shí)驗(yàn)7錯(cuò)賬更正111【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生熟練掌握錯(cuò)賬的更正方法?！緦?shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、錯(cuò)賬更正方法及其更正步驟P77（一）劃線更正法：適用于編制的記賬憑證沒有錯(cuò)誤，而是在登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。具體更正步驟如下：1.在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上畫一條紅線2.在紅線上填寫正確的文字或數(shù)字并在更正簽章。注意：劃線時(shí)，錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃紅線，錯(cuò)誤的文字可以只紅線劃去錯(cuò)誤部分。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024112（二）紅字更正法：適用于1、編制的記賬憑證中會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤或者借貸方向錯(cuò)誤而導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。2、編制的記賬憑證中會(huì)計(jì)科目和借貸方向沒有錯(cuò)誤，但所記金額大于應(yīng)記的金額，從而導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。1.第一種情況的具體更正步驟如下：（1）填制一張紅字金額的記賬憑證，其中，填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“注銷X月X日X號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì)科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫；附件張數(shù)，不必填寫。（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“訂正X月X日X號(hào)憑證”字樣；編號(hào)，接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫；附件張數(shù)，不必填寫。（3）將上述兩張記賬憑證交給審核人員審核簽章后，按編號(hào)順序登記入賬，并結(jié)算賬戶余額，其中對于紅字金額，應(yīng)以紅字登記。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241132.第二種情況的具體更正步驟如下：（1）計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制一張記賬憑證，其中；填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“沖銷X月X日X號(hào)憑證多記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的序號(hào)連續(xù)編寫；附件張數(shù)，不必填寫。（2）將所填記賬憑證交給審核人員審核蓋章后，以紅字金額登記入賬，并用藍(lán)字結(jié)算余額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024114（三）補(bǔ)充登記法：適用于編制的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目和方向沒有錯(cuò)誤，所填金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤。具體更正步驟如下：1.計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記X月X日X號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)編寫；附件張數(shù)，不必填寫。2.將所填記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽章后，以藍(lán)字登記入賬，結(jié)算賬戶余額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）115

記賬憑證賬簿更正方法更正步驟借貸、科目金額1√√×劃線更正法2步（劃紅線、藍(lán)字更正并簽章）2×無論正確與否×紅字更正法2步（紅字憑證沖銷、藍(lán)字憑證更正）3√多記×紅字更正法1步（紅字憑證沖銷多記金額）4√少記×補(bǔ)充登記法1步（藍(lán)字憑證補(bǔ)記少記金額）15十二月2024115新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1.支付5月份車間辦公用品費(fèi)記賬憑證借方科目錯(cuò)誤，應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額少記。采用紅字更正法。（2步）（1）填制一張紅字金額的記賬憑證，其中，填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“注銷5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì)科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫“銀付字20號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。參考答案15十二月2024116新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；編號(hào)，接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫“銀付字21號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。將上述兩張記賬憑證交給審核人員審核簽章后，按編號(hào)順序登記入賬，并結(jié)算賬戶余額，其中對于紅字金額，應(yīng)以紅字登記。15十二月2024117新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）2、用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)記賬憑證中金額少記，借貸方向、科目正確。采用補(bǔ)充登記法。（1步）（1）計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第25號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)編寫“現(xiàn)付字第29號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。（2）將所填記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽章后，以藍(lán)字登記入賬，結(jié)算賬戶余額。15十二月2024118新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）3、開出轉(zhuǎn)賬支票支付審計(jì)費(fèi)記賬憑證中金額多記，借貸方向、科目正確。紅字更正法。（1步）（1）計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制一張記賬憑證，其中；填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“沖銷5月27日銀付字第19號(hào)憑證多記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的序號(hào)連續(xù)編寫“銀付字22號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。將所填記賬憑證交給審核人員審核蓋章后，以紅字金額登記入賬，并用藍(lán)字結(jié)算余額。15十二月2024119新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241204、用現(xiàn)金支付會(huì)務(wù)費(fèi)記賬憑證正確、賬簿金額少記，用劃線更正法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024121新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024122新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024123新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024124新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）12515十二月2024125全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024126實(shí)驗(yàn)8銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制126【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握銀行存款清查、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024127【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、銀行存款的清查方法P93銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法，即將企業(yè)“銀行存款日記賬”與開戶銀行的“對賬單”逐筆核對發(fā)生額和余額。通過核對如果發(fā)現(xiàn)二者余額相符，一般說明無錯(cuò)誤；如果發(fā)現(xiàn)二者不相符，那出現(xiàn)這種情況的原因主要有兩種：一是本單位或銀行在登記賬簿時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)賬；二是存在著“未達(dá)賬項(xiàng)”。未達(dá)賬項(xiàng)是指在企業(yè)和銀行之間，由于憑證的傳遞時(shí)間不同，而導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，即一方已接到有關(guān)結(jié)算憑證并已經(jīng)登記入賬，而另一方由于尚未接到有關(guān)結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。具體來講有以下四種情況：新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241281．企收，銀未收。即企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項(xiàng)。如企業(yè)已將銷售產(chǎn)品收到的支票送存銀行，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。2．企付，銀未付。即企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項(xiàng)，如企業(yè)開出付款支票，根據(jù)支票存根登記了銀行存款的減少，但持票人尚未到銀行辦理付款手續(xù)，銀行未收到該支票，未登記銀行存款減少。3．銀收，企未收。即銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng)，如銀行收到其他單位采用托收承付方式購貨所付給企業(yè)的款項(xiàng)，并已登記入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知單而未入賬的款項(xiàng)。4．銀付，企未付。即銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)，如銀行代企業(yè)支付公用事業(yè)費(fèi)等，銀行辦妥相關(guān)手續(xù)后登記入賬，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知單而未入賬的款項(xiàng)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024129企業(yè)在與銀行對賬時(shí)首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，就應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對有關(guān)的賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。如果調(diào)節(jié)后雙方余額相符，就說明企業(yè)和銀行雙方記賬過程基本正確。如果調(diào)節(jié)后余額不符，企業(yè)和開戶銀行雙方記賬過程可能存在錯(cuò)誤，屬于開戶銀行錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)即由銀行核查更正，屬于企業(yè)錯(cuò)誤，應(yīng)查明錯(cuò)誤所在，區(qū)別漏記、重記、錯(cuò)記或串記等情況，分別采用不同的方法進(jìn)行更正。二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制P93（一）將銀行存款日記賬與銀行對賬單按結(jié)算憑證種類和號(hào)數(shù)一一進(jìn)行核對，確定未達(dá)賬項(xiàng)（哪些是銀行已入賬企業(yè)尚未入賬的事項(xiàng)，哪些是企業(yè)已入賬銀行尚未入賬的事項(xiàng)）。（二）將銀行存款日記賬與銀行對賬單的月末余額及未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）計(jì)算出調(diào)節(jié)后的銀行存款余額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024130新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）13115十二月2024131全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024132實(shí)驗(yàn)9記賬規(guī)則與結(jié)賬【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握賬簿登記的基本規(guī)則與結(jié)賬方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024133實(shí)驗(yàn)9記賬規(guī)則與結(jié)賬【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，按照規(guī)定定期結(jié)賬一、登記賬簿的基本規(guī)則P97（一）登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)；做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。

（二）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。

（三）賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024134（四）登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除

外）或者鉛筆書寫。

（五）下列情況，可以用紅色墨水記賬：

1．按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；

2．在不設(shè)借方欄或貸方欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；

3．在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；

4．根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024135（六）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃紅線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

（七）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后。應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者

“貸，’等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“

0”表示。庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024136（八）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù)；對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024137二、賬簿結(jié)賬的基本要求P97各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬（二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)

結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

（三）年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年

”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）138新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024139新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024140新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）14115十二月2024141全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024142實(shí)驗(yàn)10科目匯總表核算組織程序【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握科目匯總表的編制及總分類賬戶的登記方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024143【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、科目匯總表核算組織程序P103會(huì)計(jì)核算組織程序又稱賬務(wù)處理程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指在會(huì)計(jì)循環(huán)中，企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式、登記賬簿的方法和會(huì)計(jì)循環(huán)程序?？颇繀R總表核算組織程序又稱記賬憑證匯總表核算組織程序，是指根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種會(huì)計(jì)核算組織程序。它是在記賬憑證核算組織程序的基礎(chǔ)上發(fā)展、演變而來的一種會(huì)計(jì)核算組織程序。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024144二、科目匯總表的編制方法P103科目匯總表是根據(jù)記賬憑證（收、付、轉(zhuǎn)賬憑證或通用記賬憑證），按照相同的科目進(jìn)行歸類，定期（5天、10天、半月、或月末一次）進(jìn)行匯總，編制的匯總表。具體編制步驟如下：（一）根據(jù)編制期內(nèi)的全部記賬憑證所涉及的每一個(gè)會(huì)計(jì)科目開設(shè)并登記“T”形賬戶（或科目匯總表工作底稿），將本期全部記賬憑證的發(fā)生額一一記入有關(guān)“T”形賬戶（或科目匯總表工作底稿）（二）計(jì)算每一個(gè)“T”形賬戶的本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)（三）將每一個(gè)“T”形賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入科目匯總表中與有關(guān)科目相對應(yīng)的“本期發(fā)生額”欄，并將所有會(huì)計(jì)科目本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額進(jìn)行合計(jì)，借貸相等后，一般說明無誤，可用以登記總賬。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024145參考答案1.3月21-31日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）見P225-2282.相關(guān)計(jì)算及分配表如下：新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024146新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024147新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024148新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024149新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024150新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）151新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024152續(xù)上表新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024153新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024154新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15515十二月2024155全國優(yōu)秀暢銷書

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024156156實(shí)驗(yàn)11資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制原理和方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024157【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告也稱財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)告，是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制P149（一）資產(chǎn)負(fù)債表年初余額欄的填列方法資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入表中“年初余額”欄內(nèi)。（二）資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄的填列方法（詳見教材）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1.根據(jù)總賬科目的余額直接填列。如“金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目。2.根據(jù)總賬科目的余額的代數(shù)和（借方余額為正，貸方余額為負(fù)）填列。如“貨幣資金”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等項(xiàng)目。3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬科目的余額合計(jì)減去有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額填列。如“預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目。4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”項(xiàng)目。15十二月2024158新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024159159二、利潤表的編制P150（一）上期金額欄的填列方法利潤表“上期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年該期利潤表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年該期利潤表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本期不相一致，應(yīng)對上年該期利潤表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本期的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入利潤表“上期金額”欄內(nèi)。（二）本期金額欄的填列方法利潤表“本期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)損益類科目年初至本月的累計(jì)發(fā)生額分析或計(jì)算填列。也可以根據(jù)本月?lián)p益類科目發(fā)生額分析計(jì)算后，與上月利潤表相同項(xiàng)目之和填列。（三）本期金額欄各項(xiàng)目的填列方法（詳見教材）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1.“營業(yè)收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。2.“營業(yè)成本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。3.“稅金及附加”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。4.“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。5.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目扣除其“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目后的差額填列。15十二月2024160新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）6.“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。7.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。8.“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。9.“其他收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。10.“投資收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。15十二月2024161新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）11.“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。12.“資產(chǎn)處置收益”科目，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為處置損失，以“-”號(hào)填列。13.“營業(yè)利潤”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)下列公式計(jì)算填列：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－研發(fā)費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋其他收益+投資收益(“-”投資損失)＋公允價(jià)值變動(dòng)收