稅務與審計管理制度

稅務與審計管理制度第一章總則為規(guī)范企業(yè)的稅務與審計管理行為，加強企業(yè)的合規(guī)意識和風險防控本領，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，特訂立本《稅務與審計管理制度》（以下簡稱“本制度”）。第二章稅務管理第一節(jié)稅務籌備依據(jù)國家稅收政策和企業(yè)經(jīng)營情況，合理進行稅務籌備，以確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，并最大限度地降低稅務風險。1.稅務籌備職責（1）稅務部門負責訂立和實施企業(yè)稅務籌備方案，并及時向管理層報告。（2）各部門負責搭配稅務部門的工作，在經(jīng)營活動中充分考慮稅務因素。2.稅務籌備原則（1）合法合規(guī)原則：稅務籌備必需符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反相關法律法規(guī)。（2）效益最大化原則：稅務籌備應以企業(yè)經(jīng)濟效益為啟程點，最大程度地降低稅務本錢。3.稅務籌備程序（1）稅務部門收集相關信息，分析企業(yè)經(jīng)營情況和稅務政策，訂立稅務籌備方案。（2）稅務籌備方案由稅務部門報審管理層，并依據(jù)需要向稅務局報備。（3）經(jīng)管理層批準后，稅務部門實施稅務籌備方案。第二節(jié)稅務申報與納稅1.稅務申報責任（1）稅務部門負責準備、核對企業(yè)稅務申報料子，保證其準確性和完整性。（2）各部門負責供應與稅務申報相關的信息和資料，搭配稅務部門的工作。2.稅務申報程序（1）稅務部門依照稅務政策和要求，及時準備各項稅務申報表，并確保其準確性和合規(guī)性。（2）經(jīng)過內(nèi)部審核后，稅務部門將稅務申報料子報送給相關稅務機關。（3）稅務部門及時處理與稅務機關的溝通和協(xié)作事項，確保申報工作的順利進行。3.納稅義務（1）稅務部門負責核對企業(yè)納稅義務的履行情況，確保企業(yè)定時足額完成納稅義務。（2）各部門負責搭配稅務部門對企業(yè)納稅義務履行情況進行審計和檢查。第三節(jié)稅務風險防控1.稅務風險評估（1）稅務部門負責對企業(yè)的稅務風險進行評估和分析，并訂立相應的防控措施。（2）各部門負責依據(jù)稅務部門的要求，搭配開展稅務風險評估工作。2.稅務風險防控措施（1）稅務部門負責建立健全稅務風險防掌控度和流程，并加強對稅務風險的監(jiān)測和預警。（2）各部門負責依照制度和流程要求，履行稅務風險防控職責，及時報告和處理風險情況。第四節(jié)稅務合規(guī)培訓為提高員工的稅務合規(guī)意識和素養(yǎng)，加強稅務管理，必需時進行稅務合規(guī)培訓。1.培訓內(nèi)容（1）稅收法律法規(guī)及相關政策解讀；（2）稅務合規(guī)要求和注意事項；（3）稅務操作流程和操作規(guī)范。2.培訓方式（1）定期組織內(nèi)部培訓，邀請稅務專家進行講解。（2）利用內(nèi)部網(wǎng)絡平臺或其他形式，供應在線培訓資源。第三章審計管理第一節(jié)審計職責為保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財務信息的真實性、準確性，建立健全審計管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。1.審計部門職責（1）訂立并實施企業(yè)審計計劃，依據(jù)需要對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行審計。（2）審核和評估企業(yè)的內(nèi)部掌控制度和風險管理體系，提出改進建議。（3）編制并提交審計報告，向管理層供應審計結(jié)果和建議。2.各部門搭配審計各部門應搭配審計部門的工作，供應審計所需的信息和資料，幫助完成審計工作。第二節(jié)審計程序1.審計計劃（1）審計部門依照年度計劃和需求，訂立審計工作計劃。（2）審計計劃經(jīng)管理層批準后執(zhí)行。2.審計實施（1）審計部門依據(jù)審計計劃，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行審計。（2）審計時，需要進入相應部門進行實地核查和檢查，各部門應予以搭配。3.審計報告（1）審計部門依照規(guī)定格式編制審計報告，并將其提交給管理層。（2）管理層應及時與審計部門溝通，討論審計結(jié)果，并采取相應的改進措施。第三節(jié)內(nèi)部掌控和風險管理為確保企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和風險的掌控，建立健全內(nèi)部掌控和風險管理體系。1.內(nèi)部掌控（1）各部門應建立和完善內(nèi)部掌控制度，確保企業(yè)運作的合規(guī)性和規(guī)范性。（2）內(nèi)部掌控制度應包含風險識別、風險評估、風險防范和風險監(jiān)測的相關要求。2.風險管理（1）各部門應建立風險管理制度和流程，對企業(yè)的各類風險進行及時評估和掌控。（2）風險管理工作要緊密結(jié)合審計工作，發(fā)現(xiàn)并解決潛在的風險問題。第四章附則第一節(jié)制度的宣傳和實施（1）稅務部門和審計部門負責本制度的宣傳和培訓工作，確保全體員工了解并遵守本制度。（2）各部門應依據(jù)本制度的要求，訂立相應的配套制度和流程，保證制度的有效實施。第二節(jié)監(jiān)督與管理（1）稅務部門和審計部門應加強對本制度的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)問題及時矯正。（2）各部門負責對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)測和評估，報告給上級領導。第三節(jié)修訂和解釋（1）對本制度的修訂和解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部。（2）對本制度的