煤炭行業(yè)涉及的稅率有哪些-財稅實操

1/4會計實操文庫煤炭行業(yè)涉及的稅率有哪些-財稅實操增值稅一般納稅人：煤炭產(chǎn)品的增值稅稅率為13%。自2019年4月1日起，增值稅稅率由16%下調(diào)至13%.小規(guī)模納稅人：征收率為3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅.資源稅按應(yīng)稅煤炭銷售額的一定比例征收，稅率一般為2%10%。如遵義市的煤炭資源稅按應(yīng)稅煤炭銷售額×5%；洗選煤應(yīng)納稅額=洗選煤銷售額×70%×5%.企業(yè)所得稅基本稅率為25%。符合小型微利企業(yè)條件的，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；超過300萬元的部分，按25%稅率繳納企業(yè)所得稅.個人所得稅若企業(yè)為個體工商戶，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅，適用5%35%的五級超額累進稅率。若為公司制企業(yè)，對員工工資薪金所得等，按3%45%的七級超額累進稅率代扣代繳個人所得稅；對股東分紅所得按20%稅率繳納個人所得稅.城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%.教育費附加稅率為3%，以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù).地方教育附加稅率一般為2%，以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù).印花稅煤炭企業(yè)簽訂的購銷合同等，需按合同金額的0.3‰繳納印花稅；借款合同金額0.05‰；加工承攬合同、建筑工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金的賬簿金額0.5‰；財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同金額1‰；權(quán)利、許可證照，其他賬簿5元.房產(chǎn)稅企業(yè)擁有自用房產(chǎn)，按照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%；若房產(chǎn)出租，則以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%.城鎮(zhèn)土地使用稅按照實際占用土地面積計算，稅額以各地規(guī)定為準，實行分級幅度稅額。如遵義市境內(nèi)為每平方米2.4元至24元.車船稅按《車船稅法》及其實施條例等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)車輛、船舶的種類、噸位等確定具體稅額.土地增值稅煤炭企業(yè)涉及轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物并取得收入的，應(yīng)依法申報繳納土地增值稅，實行四級超率累進稅率30%至60%.契稅煤炭企業(yè)涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，土地、房屋的承受方應(yīng)依法申報繳納契稅，稅率為3%5%。如遵義市規(guī)定契稅稅率為3%.耕地占用