安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)考試題

安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

1.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估：確定衡量評(píng)估類(lèi)型：并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。

B：制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)

分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。

D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀(guān)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡

量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)：并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

2.以下哪句話(huà)最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？

A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。

B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。

C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。

D；決定控制的成本效益性。

3.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開(kāi)方法用于

A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴(lài)性

B：測(cè)量流程性能

C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制

D：改進(jìn)組織流程

4.某公司上一年度的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說(shuō)明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。

B：存貨價(jià)格大幅度上漲。

C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。

5.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確

A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；

B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交；

C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序；

D：ITF方法也被稱(chēng)為小公司技術(shù)。

6.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源？

A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。

B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。

D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

7.內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管很告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全

部門(mén)。但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線(xiàn)

經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是

A：主管的做法是正確的。

B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情況；

C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；

D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人

1

8.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,

內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，囚為審計(jì)業(yè)務(wù)己經(jīng)結(jié)束、報(bào)告己經(jīng)提出。

B：告知審計(jì)部門(mén)管理層，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

9.與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？

A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書(shū)面說(shuō)明

B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查

C：水平流程圖更長(zhǎng)

D：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門(mén)交叉

10.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

11.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專(zhuān)家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？

A：編寫(xiě)聘用廣告。

B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。

D：對(duì)開(kāi)單報(bào)表進(jìn)行處理。

12.內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審批

A：業(yè)務(wù)客戶(hù)或業(yè)務(wù)客戶(hù)的上級(jí)；

B：主管內(nèi)部審計(jì)師；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表；

D：首席財(cái)務(wù)官。

13.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話(huà)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因

此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶(hù)名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任

調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售

回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是

A；從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債；

B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；

D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

14.某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上，這

樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是

A：完整性測(cè)試(completenesstest)。

B：有效性測(cè)試(validitytest)。

C：限度測(cè)試(limittest。。

D：總量控制(controltotal)。

15.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容

A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

B：理解管理原則；

C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

2

D：用量化方法開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

16.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念?lèi)程序確定

A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書(shū)，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保；

C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書(shū)。

17.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì),在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)，

審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類(lèi)公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上

審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展

以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本

行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳

實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

18.某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部

審計(jì)部門(mén)沒(méi)有工程方面的人員。根據(jù)HA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是

A：對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。

B：詢(xún)問(wèn)工程主管，以解釋為何存在這種差異。

C：要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。

D：詢(xún)問(wèn)公司或咨詢(xún)工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

19.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素—

A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。

B：識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。

C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢(xún)服務(wù)的非正式方案。

20.內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門(mén)的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論

A：對(duì)工資處理程序控制的充分性

B：該部門(mén)現(xiàn)有的績(jī)效水平

C；對(duì)雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

21.為正確地評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括

A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。

B：由獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)職員的人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，以評(píng)估部門(mén)運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量。

C：至少每三年一次由獨(dú)立于本組織的合格人員進(jìn)行外部審查。

D：審計(jì)經(jīng)理的定期輪換。

22.對(duì)許多工作閔位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專(zhuān)業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為

了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B：消除令員工不滿(mǎn)意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水

平。

D：更換工作以滿(mǎn)足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿(mǎn)足其要求的工作上。

3

23.與封閉型系統(tǒng)相比，開(kāi)放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是

A：更多依賴(lài)特定賣(mài)方。

B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。

C：較廉價(jià)的組件。

D：互通性降低。

24.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上

泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)

經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢(xún)，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的

審計(jì)。

C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的HA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)

交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。

25.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容

A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

B：理解管理原則；

C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；

D：用量化方法開(kāi)設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

26.某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是

A：更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。

B：加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。

C：確保直線(xiàn)管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。

D：對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。

27.在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

A：審查適用的贈(zèng)款協(xié)議

B：與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢(xún)問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目

標(biāo)

C：詢(xún)問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法得顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員

D；審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢(xún)問(wèn)有關(guān)官員

28.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢(xún)服務(wù)時(shí)

A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢(xún)業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶(hù)的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀(guān)性。

C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中所反映的部門(mén)權(quán)限相一致。

D：除了咨詢(xún)業(yè)務(wù)的客戶(hù)，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

29.在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無(wú)法證明可能存在舞弊行為；

A：不享受年假；

B：對(duì)審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)有問(wèn)題貸款的問(wèn)題非常反感；

C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車(chē)輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

30.在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的I、進(jìn)一步強(qiáng)

調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)；II、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假

設(shè)：IH、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。

4

A：只有n和ni是對(duì)的

B：I、n和m都對(duì)

c：只有i和II是對(duì)的

D：只有I和HI是對(duì)的

31.有限合伙公司的形式一般用于控制

A：合伙公司的總體責(zé)任

B：一些合伙人的責(zé)任范圍

C:合伙公司的持續(xù)時(shí)間

D：合伙人提取資金的情況

32.員工工資時(shí)間卡與人力資源部門(mén)的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出

A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工

B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

D：人力資源部門(mén)的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致

33.以下哪一類(lèi)組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題(unity-of-commandproblem),除非在不同的項(xiàng)

目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流

A:直線(xiàn)職能制組織。

B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。

C：中央集權(quán)化組織。

D：矩陣式組織。

34.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是

A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。

D：從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。

35.在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各

種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；

D；白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，

旨在使組織獲利。

36.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和

維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審

計(jì)師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；

B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；

D：要求管理高層參加這一決策。

37.銷(xiāo)售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì)，因?yàn)?/p>

A：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額

B：稅率對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高

C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅

D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅

5

38.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)

容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶(hù)可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

39.對(duì)決策過(guò)程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被認(rèn)為是

A：績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

B：約束條件

C：外生變量

D：決策變量

40.下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是

A：預(yù)付款資金的合并情況

B：采購(gòu)職責(zé)的合并情況

C：法律職責(zé)的合并情況

D：市場(chǎng)職責(zé)的合并情況

41.下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性的是

A：內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。

D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。

42.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給茶事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)

C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的官計(jì)人員

43.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)

行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；？各部門(mén)員工的勝任能力；？開(kāi)支受管理人

員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開(kāi)審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門(mén)員

工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門(mén)進(jìn)行過(guò)

審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹

配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。

C：上述加權(quán)過(guò)程是主觀(guān)的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。

D：通過(guò)應(yīng)用主觀(guān)集體和議來(lái)評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

44.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有

A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；

B：業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加：

C：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加；

D：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。

45.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類(lèi)型的測(cè)試是最有說(shuō)服力

A：檢查支持進(jìn)出