記賬實(shí)操-餐飲設(shè)備有限公司賬務(wù)處理示例

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-餐飲設(shè)備有限公司賬務(wù)處理示例一、采購環(huán)節(jié)1.采購生產(chǎn)餐飲設(shè)備所需的鋼材、電機(jī)等原材料和零部件。假設(shè)采購鋼材一批，價(jià)款50,000元，增值稅稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已付。借：原材料鋼材50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,500采購電機(jī)20個(gè)，單價(jià)1,000元，共20,000元，增值稅稅率13%，發(fā)票已到，款未付。借：原材料電機(jī)20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商22,6002.采購生產(chǎn)設(shè)備，如數(shù)控機(jī)床，價(jià)值100,000元，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。借：固定資產(chǎn)數(shù)控機(jī)床100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用鋼材40,000元、電機(jī)15,000元用于生產(chǎn)餐飲設(shè)備。借：生產(chǎn)成本直接材料55,000貸：原材料鋼材40,000原材料電機(jī)15,0002.支付生產(chǎn)工人工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：銀行存款30,0003.本月車間水電費(fèi)5,000元，設(shè)備折舊（數(shù)控機(jī)床）1,666.67元（100000÷5÷12），車間管理人員工資8,000元，均已支付。借：制造費(fèi)用水電費(fèi)5,000制造費(fèi)用設(shè)備折舊1,666.67制造費(fèi)用工資8,000貸：銀行存款13,000累計(jì)折舊1,666.67分配制造費(fèi)用到生產(chǎn)成本（假設(shè)按生產(chǎn)工時(shí)分配，此處簡(jiǎn)化處理，全部計(jì)入）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用14,666.67貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)5,000制造費(fèi)用設(shè)備折舊1,666.67制造費(fèi)用工資8,0004.產(chǎn)品完工入庫，假設(shè)本月生產(chǎn)的餐飲設(shè)備全部完工，生產(chǎn)成本總計(jì)100,000元（55000+30000+14666.67）。借：庫存商品餐飲設(shè)備100,000貸：生產(chǎn)成本餐飲設(shè)備100,000三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售餐飲設(shè)備給某餐廳，售價(jià)150,000元，增值稅稅率13%，已開具發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款餐廳169,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19,5002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)銷售的是上述完工入庫的設(shè)備，成本為100,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100,000貸：庫存商品餐飲設(shè)備100,000四、其他費(fèi)用處理1.支付銷售部門廣告宣傳費(fèi)10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,6002.支付公司管理人員工資20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費(fèi)用工資20,000貸：銀行存款20,0003.支付銀行手續(xù)費(fèi)500元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)500貸：銀行存款500五、期末賬務(wù)處理1.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額：銷項(xiàng)稅額19,500元進(jìn)項(xiàng)稅額（6500+2600+13000+600）=3200元（留抵稅額），本期無需繳納增值稅。2.結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150,000貸：本年利潤(rùn)150,000借：本年利潤(rùn)130,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本