工程造價咨詢公司內(nèi)控制度(詳盡版)

精編】工程造價咨詢公司內(nèi)控制度(詳盡企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分。其中，業(yè)務(wù)管理流程是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，包括項目任務(wù)分配和溝通等方面。在項目任務(wù)分配方面，本公司嚴(yán)格執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項目負(fù)責(zé)人需要按照項目情況填寫《質(zhì)量控制流程單》，組織方案的分析、討論，并逐級上報審核。在溝通方面，審計人員之間需要加強相互配合，互通信息，項目負(fù)責(zé)人需要隨時與建設(shè)方進(jìn)行溝通，并與委托單位、編制單位有關(guān)人員相互溝通，以達(dá)成共識，制定合理的解決方案。內(nèi)部控制方法也是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。三級復(fù)核是其中的核心方法，包括項目負(fù)責(zé)人、部門主任、技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程師的審計思路、審計方法及計算底稿等進(jìn)行全過程復(fù)核，隨時檢查，并做好記錄。審計人員對送審的工程結(jié)算造價逐項進(jìn)行審計，編制《工程審計計算書》和審計調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。在出具審核報告書方面，項目負(fù)責(zé)人草擬《工程結(jié)算造價審計報告書》，《工程結(jié)算造價審計報告書》由技術(shù)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目負(fù)責(zé)人的章。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，有助于提高企業(yè)的管理水平和運營效率，保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。公司定期抽查或不定期檢查，以強化執(zhí)業(yè)人員的質(zhì)量意識，防控結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)、處理、糾正執(zhí)業(yè)過程中的重大問題，并通報所有執(zhí)業(yè)人員，提醒注意，必要時采取懲罰措施。項目結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人及審計人員應(yīng)編寫審計業(yè)務(wù)工作總結(jié)，記錄審計過程中的重大問題及解決方法。評定項目負(fù)責(zé)人及執(zhí)業(yè)人員，為晉升、獎金分配提供參考。1)公司領(lǐng)導(dǎo)參考項目組成人員對項目負(fù)責(zé)人的評價，評定溝通協(xié)調(diào)能力、項目計劃的完成情況、報告復(fù)核重大問題的發(fā)現(xiàn)及解決情況等，分為稱職、基本稱職、不稱職；2)項目負(fù)責(zé)人對項目組成員評定項目計劃的完成情況，分3)連續(xù)三次評定為稱職的項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎勵，連續(xù)三次評定為不稱職的項目負(fù)責(zé)人降級使用并進(jìn)行處罰，連續(xù)三次評定為稱職的項目組成員進(jìn)行獎勵，連續(xù)三次評定為不稱職的項三)人員管理工程結(jié)算造價審計項目具有特殊性，要求項目經(jīng)理具備更項目經(jīng)理作為項目組核心，必須對整個項目過程負(fù)責(zé)，管理協(xié)調(diào)項目組人員之間、外部客戶以及其他相關(guān)單位的關(guān)系，保證項目高效有序的運作。項目經(jīng)理應(yīng)在落實個人職責(zé)的基礎(chǔ)上，把握全局，具備較恪守職業(yè)道德，保持專業(yè)精神，是工程結(jié)算造價審計項目人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。在工程結(jié)算造價審計項目中，利益沖突是常見的問題。因此，項目經(jīng)理必須遵守獨立、公正的職業(yè)道德，并在保障國家和社會利益的前提下，盡力平衡各方利益。對于不同的項目，涉及的專業(yè)領(lǐng)域也不同。例如，全過程造價控制等大型綜合性項目需要涉及財務(wù)管理、物流管理、土建、安裝、市政等多個職能崗位。作為項目經(jīng)理，應(yīng)該具備基礎(chǔ)的識別和判斷能力，并熟悉與工程造價相關(guān)的法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)知識。此外，隨著社會對中介機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量的要求提高，工程造價咨詢機構(gòu)人員的執(zhí)業(yè)資格已成為必不可少的條件。公司將根據(jù)相關(guān)規(guī)定對表現(xiàn)出色、贏得客戶信任的項目組或業(yè)務(wù)個人進(jìn)行表彰和獎勵，而對于工作失誤、被客戶舉報或客戶不滿意的項目組或業(yè)務(wù)個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟(jì)或行政處罰。在財務(wù)管理方面，本公司將根據(jù)財政部財會[2001]61號財政部關(guān)于印發(fā)《會計事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、XXX會計核算辦法》的通知執(zhí)行。辦公室將設(shè)置會計和出納，實行賬務(wù)分離，并確保賬證賬實相符。年度預(yù)算方案將由出資人會議通過，并嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)決算報告將在年底提交出資人會議通過。同時，本公司將嚴(yán)格執(zhí)行XXX浙價服[2009]84號《浙江省建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)基準(zhǔn)收費標(biāo)準(zhǔn)》收費，并嚴(yán)格審批制度。所有費用開支都必須按照審批手續(xù)辦理審批，方可對于固定資產(chǎn)，本公司將實行統(tǒng)一管理分級負(fù)責(zé)制。購置、維修和報廢由辦公室負(fù)責(zé)，使用和保管由所在部門負(fù)責(zé)，因過失造成損壞或丟失的個人需負(fù)責(zé)賠償或維修。此外，職工因工作需要，進(jìn)公司二年后可報銷價格在貳仟元以內(nèi)的手機一部。對于單項開支超過一萬元以上的支出，需提交出資人會決定。公司會議分為出資人會、發(fā)起人會、部門例會、常務(wù)會、職工大會和臨時會。出資人會每半年召開一次，議程為總結(jié)和決策公司工作。發(fā)起人會每季度召開一次，議程為研究和布置公司工作，并執(zhí)行出資人會的決議。部門例會每周五下午4點至6點，議程為安排下周工作和總結(jié)本周工作。常務(wù)會每個月初召開一次，各部門負(fù)責(zé)人參加研究公司的日常工作。職工大會每年度召開一次，議程為總結(jié)上年工作并布署本年工作計劃。臨時會根據(jù)具體情況臨時通知。所有會議都要有詳細(xì)記錄。技術(shù)檔案管理工作應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確，并嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定。各部門應(yīng)重視和支持技術(shù)檔案資料的立卷歸檔工作。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項目報告出具后十日內(nèi)將需存檔的資料進(jìn)行分類整理，并移交技術(shù)檔案管理人員進(jìn)行裝訂。任何人不得將應(yīng)存檔的資料據(jù)為已有，也不得以任何理由拖延歸檔。技術(shù)檔案管理人員將收集的資料應(yīng)及時整理、頁碼編號、立卷和歸檔。對保存的技術(shù)檔案要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并妥善解決。技術(shù)檔案管理人員必須熟悉公司管理檔案的歷史和現(xiàn)狀情況，積極為技術(shù)檔案的利用提供便利。借閱技術(shù)檔案時，要嚴(yán)格按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，并在“借閱檔案登記簿”上登記借閱的目的和歸檔時間。借閱的技術(shù)檔案資料未經(jīng)辦公室主任同意不得擅自帶出單位，不得涂改、拆卷、轉(zhuǎn)借，用后應(yīng)及時歸還。查主任同意不得擅自復(fù)制資料。非本公司人員查閱技術(shù)檔案需持單位介紹信，并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可調(diào)閱，但是否允許復(fù)印或摘錄有關(guān)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)技術(shù)檔案的性質(zhì)和內(nèi)容決定。違反職業(yè)道德處罰：違反職業(yè)道德的人員將被給予相應(yīng)的處罰，包括口頭警告、書面警告、停職、降職、開除等。具體的處罰應(yīng)根據(jù)違反職業(yè)道德的情節(jié)和后果來確定。所有處罰都應(yīng)當(dāng)在相關(guān)部門的授權(quán)下進(jìn)行，并且必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。任何人都不得濫用職權(quán)或者違反法律法規(guī)對他人進(jìn)行處罰。同時，公司應(yīng)當(dāng)建立健全的違反職業(yè)道德處罰制度，并定期進(jìn)行評估和完善。1、建立規(guī)范的文件管理制度，包括文件的起草、審批、簽發(fā)、歸檔等環(huán)節(jié)，確保文件的合法性和規(guī)范性；2、嚴(yán)格執(zhí)行文件編號制度，確保文件的追溯性和可查性；3、建立文件備份和保密制度，對重要文件進(jìn)行備份和加4、加強對文件的監(jiān)督和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整5、建立文件借閱和歸還制度，對借閱人員進(jìn)行登記和審核，確保文件的安全和完整性；6、定期清理和歸檔文件，對已經(jīng)失效的文件及時處理，確保檔案室的秩序和整潔；7、加強文件的電子化管理，利用信息化手段提高文件管理效率和質(zhì)量。十)知識管理1、建立知識管理制度，包括知識的獲取、整理、存儲、2、設(shè)立專門的知識管理部門，負(fù)責(zé)知識管理的策劃、組3、加強員工培訓(xùn)和研究，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和綜合能4、鼓勵員工創(chuàng)新和分享，建立知識共享機制，促進(jìn)團(tuán)隊5、加強對外部知識的引進(jìn)和吸收，與相關(guān)單位和專家建立合作關(guān)系，開展技術(shù)交流和合作研究；6、建立知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，對企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新的成7、定期評估和調(diào)整知識管理制度，不斷完善和提高知識十一)績效管理1、建立科學(xué)的績效考核制度，包括目標(biāo)設(shè)定、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核方法和考核結(jié)果的反饋等環(huán)節(jié)；2、明確員工的職責(zé)和工作目標(biāo)，建立目標(biāo)管理制度，確保員工的工作與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致；3、采用多種考核方法，包括定量和定性考核，綜合評價4、及時反饋考核結(jié)果，對考核不合格的員工進(jìn)行激勵和懲罰，對考核合格的員工進(jìn)行獎勵和晉升；5、建立績效管理檔案，對員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行記錄和歸檔，作為員工晉升和獎懲的依據(jù)；6、加強對績效管理的監(jiān)督和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)7、定期評估和調(diào)整績效管理制度，不斷完善和提高績效本公司的文件分為兩大類：業(yè)務(wù)類和行政類。業(yè)務(wù)類文件包括各種審計、審核、審閱、驗證、咨詢等報告，由部門指定專人擬稿并經(jīng)過簽字審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。行政類文件除業(yè)務(wù)類外的其他各項文書報告，一般由辦公室撰稿或由總經(jīng)理指定專人撰寫，經(jīng)所長修改簽發(fā)。所有文件資料在傳閱時按總經(jīng)理一副總經(jīng)理一各業(yè)務(wù)部門——專家室的順序傳閱，閱件時間一般不超過兩天，并簽字傳給下一部門。常用文件資料可以復(fù)印留用。所長批示辦理的有所有文件資料（包括訂閱）屬于全所公用，任何人不得私自帶走或送人。業(yè)務(wù)類文件編號和電腦文檔由各業(yè)務(wù)部門管理，在經(jīng)本公司簽發(fā)時才能編號，防止跳號、重號、空號。部門業(yè)務(wù)電腦文檔不得擅自刪除或修改。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)日常文書資料、各類發(fā)送文件、業(yè)務(wù)報告收發(fā)、編號、整理建檔等工作。所各類文書、報告手續(xù)不全、簽字遺漏的不予登記。辦公室主任經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可以代簽發(fā)各各類業(yè)務(wù)文書報告由原部門、項目負(fù)責(zé)人或部門指定人負(fù)責(zé)整理歸檔，行政文書（包括統(tǒng)計資料）由辦公室負(fù)責(zé)歸檔。嚴(yán)格保密規(guī)定。內(nèi)部資料不得外傳，對涉及客戶保密資料、數(shù)字，要嚴(yán)格保存，不得外傳，復(fù)印或撰寫的廢紙統(tǒng)一由辦公室處理，不得流向社會、亦不得口頭外露，造成泄露秘密的追業(yè)務(wù)培訓(xùn)日。上級部門組織的后續(xù)教育培訓(xùn)均派員工參加。鼓勵員工刻苦鉆研本職業(yè)務(wù)，并在理論與實踐方面有顯著成績，經(jīng)考核評定給予獎勵。鼓勵員工在做好本職工作的同時，報考各類執(zhí)業(yè)資格的考試，全科合格者獎勵XXX并報銷一次報名費和書本費。各種業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)凡已通知的人員，不得無故缺為了加強審計監(jiān)督力度、提高審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險、強化審計人員的質(zhì)量、風(fēng)險等意識，避免受主觀因素的影響，盡量減少失誤，規(guī)范內(nèi)部操作程序，完善內(nèi)部管理和監(jiān)督機制，明確各自崗位的職責(zé)，特制定本措施：根據(jù)公司年度審計項目計劃的安排，成立審計小組，審計組長應(yīng)由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任，審計小組實行組長負(fù)責(zé)制，審計組長、主審和審計組成員由公司領(lǐng)導(dǎo)指定。二、在對項目進(jìn)行審計之前，審計小組需要進(jìn)行審前調(diào)查，并編寫審計方案。審計方案應(yīng)根據(jù)工程項目的特點和審計人員的工作能力分配審計項目的工作內(nèi)容，并明確分項工程的主審三、審計小組需要整理登記和保管審計項目的送審資料，第二條中，分項的主審人員需要根據(jù)建設(shè)單位提供的資料逐項詳細(xì)地進(jìn)行審計，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定實施審計?，F(xiàn)場審計取證必須要求兩名以上審計人員參與，進(jìn)行實地勘測取證并簽字。主審人員對審計項目需要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對取證資料做到完整齊全、全面詳細(xì)閱卷，做到審細(xì)、審?fù)浮τ袪幾h的審計事項，應(yīng)提交審計小組確定。對重大事項必須上報公司領(lǐng)導(dǎo)審定。主審人員對已審好項目進(jìn)行整理編寫說明，并填寫“審計項目復(fù)核記錄單位”提交給復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。第三條中，審計復(fù)核實行三級復(fù)核，一級復(fù)核實行交叉復(fù)核。各分項目主審人員的項目實行復(fù)核，復(fù)核人員的確定視工程情況的特征，由部門主任或公司技術(shù)負(fù)責(zé)人指定人員。復(fù)核人員需要配合審計小組共同做好審計項目的各項工作。針對項目主審人員提交的初審結(jié)果，復(fù)核人員需要進(jìn)行常規(guī)項目、重要項目、易出錯的項目實行復(fù)核。復(fù)核的方法采用隨機抽查法與重點審查相結(jié)合。根據(jù)有關(guān)定額規(guī)定及相關(guān)文件依據(jù)，對初審造價組成的內(nèi)容等初審資料的合理性、合規(guī)性及正確性進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后，復(fù)核人員填寫工程項目審計復(fù)核記錄單。對異議較大的事項，則由部門主任召集有關(guān)人員組織聯(lián)合會審，從而討論確定工程項目的造價，必要時提公司技術(shù)負(fù)責(zé)人討論第四條中，業(yè)務(wù)科長、審計組長需要對初審結(jié)果及復(fù)核意見專題公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報，并產(chǎn)生審計結(jié)果。經(jīng)公司確定后，再由部門主任形成初步審計結(jié)果，并報公司技術(shù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)會議討論，形成決定性的審計意見。召集有關(guān)單位部門聯(lián)合會審簽證，并確定造價，參加人員必須是建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)或代表、編制單位領(lǐng)導(dǎo)或代表。第五條中，工程項目建安投資在2000萬元以下，由造價科組討論，會審簽證，并將結(jié)果上報部門主任（特殊工程項目的項目，需由相關(guān)部門組織認(rèn)論，會審簽證，并將結(jié)果上報公司審批，特殊工程項目除外。對于工程項目建安投資在5000萬元以上，或工程項目有特殊要求，或其他原因，必須經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)會議討論后，會審簽證。第七條技術(shù)檔案管理要根據(jù)有關(guān)檔案管理規(guī)定及檔案管理辦法進(jìn)行分類登記、年度歸類、裝訂保管。精通、作風(fēng)良好的專業(yè)技術(shù)隊伍；3、認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，規(guī)范審核操作程序，按序辦事；4、擬派審計人員具備豐富的審價工作經(jīng)驗，能夠不斷研究、認(rèn)識、提高；5、依靠審計人員過硬的基本功、良好的職業(yè)道德、實事求是的作風(fēng)、勤勤懇懇、任勞任怨的精神，切實提高工程造價咨詢質(zhì)量；6、認(rèn)真審核材料價格，做好詢價調(diào)研工作；7、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料，有利于提高工程審隨著科技的不斷發(fā)展，工程審計中經(jīng)常會遇到新的施工工藝和新材料，這些都沒有現(xiàn)成的定額子目可以套用，需要審計人員自己測算人工、材料和機械的用量。因此，收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好審計工作的前提條件。在審計工作中，審計人員真正體現(xiàn)了公開、公平、公正的審計原則，為委托單位把好投資關(guān)。本公司依據(jù)實事求是的原則，對內(nèi)控制度是否建立健全、內(nèi)控制度是否有效實施、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況以及完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施等進(jìn)行了有效性的自我評價。現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題進(jìn)行說明。首先，公司確立了明確的企業(yè)宗旨，并堅持以過硬的業(yè)務(wù)基本功和服務(wù)質(zhì)量為企業(yè)生存發(fā)展的導(dǎo)向，形成了企業(yè)核心競爭能力。公司制定了較為完善的員工崗位職責(zé)，并注重對各級員工的培訓(xùn)，向全體員工傳達(dá)公司經(jīng)營理念。此外，公司建立了較為合理且符合公司實際的組織結(jié)構(gòu)，控制環(huán)境對企業(yè)自身發(fā)展和人員素質(zhì)提高較為有利。其次，公司根據(jù)《審計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況制定了工程結(jié)算造價審計制度，對審計的基本任務(wù)及權(quán)限、審計的內(nèi)容、審計的工作程序等作了明確規(guī)定。但是，審計質(zhì)量涉及的因素很多，包括法治環(huán)境、決策和管理水平、審從審計項目質(zhì)量控制的角度來看，本公司明確了三點：第一，審計項目質(zhì)量控制是一個過程，包括計劃、實施、報告和復(fù)核等各個環(huán)節(jié)；第二，審計項目質(zhì)量控制是一個體系，包括審計人員、審計小組、審計部門和決策機構(gòu)在內(nèi)的相關(guān)部門人員；第三，審計質(zhì)量控制的核心是分清責(zé)任，責(zé)任明確才能很好地對審計全過程和各個層次人員的工作質(zhì)量進(jìn)行控制，也便于進(jìn)行責(zé)任追究。綜合以上三點，本公司把審計項目質(zhì)量控制概括為：以責(zé)任為核心，按照審計作業(yè)程序，規(guī)范各個環(huán)節(jié)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和方法，分層實施審計、監(jiān)督和責(zé)任追究。這些構(gòu)成最后，審前調(diào)查與編制方案是審計項目質(zhì)量控制的第二個環(huán)節(jié)。審前調(diào)查是編制好審計方案的基礎(chǔ)，如何杜絕審計方案簡單、重點不突出、針對性差，既關(guān)系到審計的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險，做好這項工作，既可以使審計事半功倍，又可以保護(hù)自己。公司的內(nèi)部控制制度已經(jīng)能夠滿足公司管理的要求，能夠為編制真實、公正的審計結(jié)果提供合理的保證，同時也能夠保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運行以及國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部在審計工作方