深圳建工集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

深圳建工集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1、總則1.1為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本制度;1.2本制度適用于集團(tuán)公司,所屬各部門和員工在辦理有關(guān)財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí),必須遵守本制度;2、財(cái)務(wù)工作管理2.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止;2.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;2.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證;會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記帳憑證上簽字或蓋章;2.4財(cái)務(wù)工作人員在集團(tuán)公司的統(tǒng)一安排下,應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符;2.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo),并報(bào)送有關(guān)部門;會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次;會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章;2.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)集團(tuán)公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充;財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理;出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作;2.7財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù);2.8財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司辦公室主任監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交;3、信用擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押的管理3.1有關(guān)信用擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押的管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照市國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定辦理;4、支票管理4.1支票由出納員保管;支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額簽發(fā)或封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查;4.2支票付款后支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購置實(shí)物的還需由使用或保管人員簽字,然后交出納人員;出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷;4.3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字;5、現(xiàn)金管理5.1集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：5.1.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；5.1.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；5.1.3出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；5.1.4集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的同意使用現(xiàn)金支付的其他開支;5.2除本制度第十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金;5.3集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式;5.4日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元;超額部分應(yīng)存入銀行;5.5集團(tuán)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫現(xiàn)金借款單,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；交集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用;5.6符合本規(guī)定第十五條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及集團(tuán)公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金;5.7發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證;5.8工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部填報(bào)的經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的工資發(fā)放單,原則上通過銀行轉(zhuǎn)入職工工資卡內(nèi),并依據(jù)工資發(fā)放單,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理;5.9差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品包括耗材,按費(fèi)用開支報(bào)銷管理制度執(zhí)行;5.10出納人員應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),做到賬款相符;會(huì)計(jì)檔案管理5.11凡是集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔;5.12會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、主管,按年度移交集團(tuán)公司綜合檔案歸檔保存;5.13會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并按規(guī)定辦理手續(xù);6、處罰辦法6.1出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告6.1.1用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；6.1.2未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的；6.1.3利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；6.1.4保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；6.1.5違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的;6.2出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予調(diào)離工作崗位：6.2.1違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；6.2.2拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；6.2.3偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；6.2.4利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；6.2.5弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露