《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》課件-資產(chǎn)負(fù)債表的編制教學(xué)課件-資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的編制任務(wù)一、資產(chǎn)負(fù)債表概述1.什么是資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。2.理論依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益3.表格化方法：按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)嘏帕?，并?duì)日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度濃縮整理。4.性質(zhì)：靜態(tài)報(bào)表，從時(shí)間上表現(xiàn)為某一時(shí)間點(diǎn)，而非某一時(shí)間段。資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

持有代售負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資

其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)

永續(xù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款在建工程專項(xiàng)應(yīng)付款工程物資預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)開發(fā)支出負(fù)債合計(jì)商譽(yù)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用實(shí)收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具：其他非流動(dòng)資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

永續(xù)債

資本公積

減：庫(kù)存股

其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

持有代售負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資

其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)

永續(xù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款在建工程專項(xiàng)應(yīng)付款工程物資預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)開發(fā)支出負(fù)債合計(jì)商譽(yù)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用實(shí)收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具：其他非流動(dòng)資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

永續(xù)債

資本公積

減：庫(kù)存股

其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)收款應(yīng)付利息

存貨應(yīng)付股利持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

持有代售負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資

其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)

永續(xù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款在建工程專項(xiàng)應(yīng)付款工程物資預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)清理遞延收益生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債油氣資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)開發(fā)支出負(fù)債合計(jì)商譽(yù)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用實(shí)收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)其他權(quán)益工具：其他非流動(dòng)資產(chǎn)其中：優(yōu)先股非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

永續(xù)債

資本公積

減：庫(kù)存股

其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)能力：先流動(dòng)資產(chǎn)后非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度：類別內(nèi)先快后慢變現(xiàn)能力：先強(qiáng)后弱負(fù)債償還期限：先流動(dòng)負(fù)債后非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益權(quán)益作用：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積金、未分配利潤(rùn)二、資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)—項(xiàng)目排列三、資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)化)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)×××非流動(dòng)資產(chǎn)×××資產(chǎn)總計(jì)×××負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債×××非流動(dòng)負(fù)債×××負(fù)債合計(jì)×××所有者權(quán)益：（實(shí)收資本）股本×××留存收益×××所有者權(quán)益合計(jì)×××負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)×××四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制真正理解各項(xiàng)目屬性，正確選擇會(huì)計(jì)賬戶內(nèi)容按照逆向搜尋法的思路，