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1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-全屋定制家具公司的賬務(wù)處理1.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)確認(rèn)收入假設(shè)銷售一套全屋定制家具給客戶A,售價(jià)為200,000元(不含稅),增值稅稅率為13%,款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額:200,000×13%=26,000元會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款226,000貸:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26,000結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)該套家具的成本為140,000元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本全屋定制家具銷售140,000貸:庫存商品全屋定制家具140,0002.賒銷業(yè)務(wù)確認(rèn)收入銷售全屋定制家具給客戶B,售價(jià)為150,000元(不含稅),增值稅稅率為13%,已開具增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額:150,000×13%=19,500元會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款客戶B169,500貸:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19,500結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)該套家具成本為100,000元。會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本全屋定制家具銷售100,000貸:庫存商品全屋定制家具100,0003.預(yù)收賬款銷售業(yè)務(wù)預(yù)收款項(xiàng)與客戶C簽訂全屋定制家具合同,合同總價(jià)為300,000元(不含稅),增值稅稅率為13%。合同簽訂時(shí)預(yù)收50%款項(xiàng),即150,000元,款項(xiàng)已存入銀行。計(jì)算銷項(xiàng)稅額:300,000×13%=39,000元會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款150,000貸:預(yù)收賬款客戶C150,000定制完成并確認(rèn)收入(假設(shè)家具定制完成交付)會(huì)計(jì)分錄:借:預(yù)收賬款客戶C300,000貸:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售300,000借:應(yīng)收賬款客戶C189,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39,000貸:預(yù)收賬款客戶C150,000結(jié)轉(zhuǎn)成本(假設(shè)該套家具成本為200,000元)會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本全屋定制家具銷售200,000貸:庫存商品全屋定制家具200,0004.銷售折扣與折讓業(yè)務(wù)商業(yè)折扣銷售給客戶D一套全屋定制家具,原價(jià)(不含稅)為250,000元,給予20%的商業(yè)折扣,增值稅稅率為13%,款項(xiàng)已收到。折扣后的售價(jià):250,000×(120%)=200,000元計(jì)算銷項(xiàng)稅額:200,000×13%=26,000元會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款226,000貸:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26,000結(jié)轉(zhuǎn)成本(假設(shè)成本為150,000元)會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本全屋定制家具銷售150,000貸:庫存商品全屋定制家具150,000現(xiàn)金折扣(假設(shè)現(xiàn)金折扣條件為3/10,n/30)銷售全屋定制家具給客戶E,售價(jià)為180,000元(不含稅),增值稅稅率為13%,款項(xiàng)在10天內(nèi)收到,客戶享受了3%的現(xiàn)金折扣。計(jì)算銷項(xiàng)稅額:180,000×13%=23,400元確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款客戶E203,400貸:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售180,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)23,400收到款項(xiàng)并考慮現(xiàn)金折扣時(shí):現(xiàn)金折扣金額:180,000×3%=5,400元實(shí)際收到款項(xiàng):203,4005,400=198,000元會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款198,000財(cái)務(wù)費(fèi)用5,400貸:應(yīng)收賬款客戶E203,400結(jié)轉(zhuǎn)成本(假設(shè)成本為120,000元)會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本全屋定制家具銷售120,000貸:庫存商品全屋定制家具120,000銷售折讓(因質(zhì)量問題給予客戶折讓)客戶F購買的全屋定制家具因質(zhì)量問題,給予10%的銷售折讓,原售價(jià)(不含稅)為220,000元,已確認(rèn)收入和收款。計(jì)算折讓金額和沖減的銷項(xiàng)稅額:折讓金額=220,000×10%=22,000元,沖減銷項(xiàng)稅額=22,000×13%=2,860元會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售22,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2,860貸:銀行存款24,860沖減成本(假設(shè)按折讓比例沖減成本,成本為160,000元)沖減成本金額:160,000×(22,000÷220,000)=16,000元會(huì)計(jì)分錄:借:庫存商品全屋定制家具16,000貸:主營業(yè)務(wù)成本全屋定制家具銷售16,0005.銷售退回業(yè)務(wù)假設(shè)客戶G退回之前購買的全屋定制家具,售價(jià)(不含稅)為160,000元,增值稅稅率為13%,該套家具成本為110,000元,已退回倉庫,款項(xiàng)已退還給客戶。沖減收入和銷項(xiàng)稅額計(jì)算退回應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額:160,000×13%=20,800元會(huì)計(jì)分錄:借:主營業(yè)務(wù)收入全屋定制家具銷售160,000
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