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文檔簡介

1/5會計實操文庫記賬實操-機械有限公司賬務處理實例一、原材料采購1.現金采購假設機械有限公司購買鋼材,金額為80,000元,用銀行存款支付。會計分錄:借:原材料鋼材80,000貸:銀行存款80,0002.賒購購入價值60,000元的機械零部件,供應商給予30天信用期。會計分錄:借:原材料機械零部件60,000貸:應付賬款[供應商名稱]60,000二、生產過程1.領用原材料生產車間領用鋼材50,000元、機械零部件40,000元用于生產機械設備。會計分錄:借:生產成本直接材料90,000貸:原材料鋼材50,000貸:原材料機械零部件40,0002.人工成本核算本月車間工人工資共計40,000元。會計分錄:借:生產成本直接人工40,000貸:應付職工薪酬40,0003.制造費用分配車間設備折舊每月7,000元,水電費5,000元,這些制造費用要分配到生產成本中。會計分錄:借:生產成本制造費用12,000貸:累計折舊車間設備7,000貸:制造費用水電費5,0004.產品完工入庫假設上述投入生產的機械設備完工入庫,生產成本總計142,000元(90,000+40,000+12,000)。會計分錄:借:庫存商品機械設備142,000貸:生產成本直接材料90,000貸:生產成本直接人工40,000貸:生產成本制造費用12,000三、銷售業(yè)務1.現銷公司銷售一臺機械設備,售價為200,000元,收到銀行存款。會計分錄:借:銀行存款200,000貸:主營業(yè)務收入200,000同時,結轉銷售成本(假設成本為142,000元)借:主營業(yè)務成本142,000貸:庫存商品機械設備142,0002.賒銷銷售一臺機械設備,售價220,000元,給客戶60天信用期。會計分錄:借:應收賬款[客戶名稱]220,000貸:主營業(yè)務收入220,000同時,結轉成本(假設成本為142,000元)借:主營業(yè)務成本142,000貸:庫存商品機械設備142,000四、期間費用處理1.管理費用公司行政部門本月發(fā)生辦公費用6,000元,用銀行存款支付。會計分錄:借:管理費用辦公費6,000貸:銀行存款6,0002.銷售費用為推廣機械設備,參加機械行業(yè)展會花費10,000元,用銀行存款支付。會計分錄:借:銷售費用展會費10,000貸:銀行存款10,000五、稅務處理1.增值稅計算(假設增值稅稅率為13%)對于現銷200,000元的機械設備銷售業(yè)務,銷項稅額=200,000×13%=26,000元。會計分錄:借:銀行存款26,000貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅額)26,000對于購進80,000元鋼材(假設增值稅稅率為13%),進項稅額=80,000×13%=10,400元。會計分錄:借:應交稅費應交增值稅(進項稅額)10,400貸:銀行存款(或應付賬款等)10,400期末計算應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=26,00010,400=15,600元。會計分錄:借:應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅)15,600貸:應交稅費未交增值稅15,6002.所得稅計算(假設公司利潤總額為80,000元,所得稅稅率為2

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