喀什職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在對某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在進(jìn)一步審查時，以下哪種情況最有可能表明存在應(yīng)收賬款高估的風(fēng)險？（）A.大部分應(yīng)收賬款的債務(wù)人是信譽(yù)良好的長期合作伙伴B.近期有大量銷售退回，但未對應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整C.公司采用了嚴(yán)格的信用政策，對客戶信用評估較為謹(jǐn)慎D.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額應(yīng)收賬款，且交易頻繁2、在審計(jì)固定資產(chǎn)時，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過長，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況3、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴(yán)重的成本超支問題，但該部門負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報(bào)告該問題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)4、在對一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計(jì)價的應(yīng)收賬款，匯率波動導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是5、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計(jì)人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達(dá)賬項(xiàng)、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財(cái)務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是7、審計(jì)人員在對一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計(jì)價方法，使得存貨價值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒有根據(jù)市場需求及時調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失8、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失9、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評估設(shè)備運(yùn)行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率10、在對一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險和產(chǎn)品競爭力時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對產(chǎn)品競爭力的影響，全面評估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險和產(chǎn)品競爭力11、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估和應(yīng)對。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施專門的審計(jì)程序來發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊會計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計(jì)單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊會計(jì)師無需關(guān)注舞弊風(fēng)險12、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計(jì)的描述，錯誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計(jì)師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注13、審計(jì)師在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量14、內(nèi)部控制對于企業(yè)的運(yùn)營管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時，需要了解和評估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測試等C.對內(nèi)部控制的評估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大錯報(bào)15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長。可能的原因有供應(yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款16、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯報(bào)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊會計(jì)師不需要關(guān)注17、在審計(jì)被審計(jì)單位的銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售退回的審計(jì)要點(diǎn)，錯誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銷售退回的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鶥.銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)入庫，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果未進(jìn)行處理，可能存在錯報(bào)C.對于重大的銷售退回，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追查至原始銷售憑證，檢查其真實(shí)性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動B.預(yù)算編制不合理，過于寬松或過于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，發(fā)現(xiàn)對某一重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致披露不充分？（）A.該或有事項(xiàng)發(fā)生的可能性較低，且預(yù)計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大B.企業(yè)管理層認(rèn)為披露該或有事項(xiàng)可能會引起投資者恐慌，影響公司股價C.財(cái)務(wù)人員對該或有事項(xiàng)的性質(zhì)和潛在影響理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致披露遺漏D.審計(jì)人員在審計(jì)過程中未發(fā)現(xiàn)該或有事項(xiàng)，企業(yè)也未主動告知20、審計(jì)師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項(xiàng)可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產(chǎn)工藝的改進(jìn)導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)說明內(nèi)部控制的要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。解釋每個要素的具體內(nèi)容，并舉例說明其在企業(yè)中的應(yīng)用。2、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括其后續(xù)計(jì)量模式的選擇和變更。3、（本題5分）深入探討注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對被審計(jì)單位的舞弊行為。包括舞弊的跡象、常見的舞弊手段以及審計(jì)應(yīng)對措施。4、（本題5分）在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊的跡象，審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查和證實(shí)？請?jiān)敿?xì)闡述可能的舞弊手段、調(diào)查方法以及應(yīng)獲取的證據(jù)類型。5、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的文化產(chǎn)業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括版權(quán)、品牌等無形資產(chǎn)的評估和會計(jì)處理。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)差異未得到及時處理和調(diào)整。審計(jì)人員需要評估這種情況對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出審計(jì)建議。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分?jǐn)偡椒ú缓侠怼Ｕ埛治隹赡艽嬖诘膯栴}及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。3、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了資產(chǎn)減值測試，但測試方法和參數(shù)的選擇不夠合理。審計(jì)人員在審計(jì)時應(yīng)如何評估？請分析可能存在的問題，并闡述審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)。4、（本題5分）一家企業(yè)的利潤分配方案在年度內(nèi)發(fā)生了多次變更，且未經(jīng)過股東大會的正式審批。審計(jì)人員在審計(jì)時應(yīng)如何處理？請分析可能存在的問題，并闡述審計(jì)人員的職責(zé)。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于固定資產(chǎn)的維護(hù)和更新計(jì)劃不夠合理，可能影響資產(chǎn)的使用效率和價值。請分析可能存在的風(fēng)險，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。四、論述題（本大題共3個小