喀什職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在對(duì)某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長(zhǎng)。在進(jìn)一步審查時(shí)，以下哪種情況最有可能表明存在應(yīng)收賬款高估的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.大部分應(yīng)收賬款的債務(wù)人是信譽(yù)良好的長(zhǎng)期合作伙伴B.近期有大量銷(xiāo)售退回，但未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整C.公司采用了嚴(yán)格的信用政策，對(duì)客戶信用評(píng)估較為謹(jǐn)慎D.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額應(yīng)收賬款，且交易頻繁2、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況3、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)了一個(gè)部門(mén)存在嚴(yán)重的成本超支問(wèn)題，但該部門(mén)負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問(wèn)題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級(jí)管理層報(bào)告該問(wèn)題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時(shí)擱置該問(wèn)題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)4、在對(duì)一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)收賬款，匯率波動(dòng)導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價(jià)格對(duì)企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是5、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財(cái)務(wù)人員在記賬過(guò)程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長(zhǎng)。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長(zhǎng)折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤(rùn)B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長(zhǎng)C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是7、審計(jì)人員在對(duì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過(guò)量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場(chǎng)需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過(guò)于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過(guò)多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失8、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評(píng)估長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤(rùn)和所有者權(quán)益變動(dòng)情況確定減值損失C.市場(chǎng)法，參考同類(lèi)企業(yè)的股權(quán)交易價(jià)格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評(píng)估減值損失9、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動(dòng)化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過(guò)程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時(shí)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時(shí)，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對(duì)成本和利潤(rùn)的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評(píng)估設(shè)備運(yùn)行對(duì)成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率10、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購(gòu)依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購(gòu)渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力11、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施專(zhuān)門(mén)的審計(jì)程序來(lái)發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計(jì)單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)12、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注13、審計(jì)師在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。部分貸款的抵押物估值存在爭(zhēng)議，一些貸款客戶的信用評(píng)級(jí)在近期出現(xiàn)下降，同時(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評(píng)估抵押物的價(jià)值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)B.審查信用評(píng)級(jí)下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量14、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測(cè)試等C.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大錯(cuò)報(bào)15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長(zhǎng)?？赡艿脑蛴泄?yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購(gòu)流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，給予企業(yè)較長(zhǎng)的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無(wú)法及時(shí)支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購(gòu)流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款16、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注17、在審計(jì)被審計(jì)單位的銷(xiāo)售與收款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于銷(xiāo)售退回的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銷(xiāo)售退回的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟鶥.銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)入庫(kù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果未進(jìn)行處理，可能存在錯(cuò)報(bào)C.對(duì)于重大的銷(xiāo)售退回，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追查至原始銷(xiāo)售憑證，檢查其真實(shí)性D.銷(xiāo)售退回只影響銷(xiāo)售收入，不影響銷(xiāo)售成本18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動(dòng)B.預(yù)算編制不合理，過(guò)于寬松或過(guò)于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對(duì)預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)某一重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致披露不充分？（）A.該或有事項(xiàng)發(fā)生的可能性較低，且預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大B.企業(yè)管理層認(rèn)為披露該或有事項(xiàng)可能會(huì)引起投資者恐慌，影響公司股價(jià)C.財(cái)務(wù)人員對(duì)該或有事項(xiàng)的性質(zhì)和潛在影響理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致披露遺漏D.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)該或有事項(xiàng)，企業(yè)也未主動(dòng)告知20、審計(jì)師在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)直接材料成本在某一期間波動(dòng)較大。以下哪項(xiàng)可能是造成這種波動(dòng)的原因？（）A.原材料采購(gòu)價(jià)格的變動(dòng)B.生產(chǎn)工藝的改進(jìn)導(dǎo)致材料利用率變化C.存貨盤(pán)點(diǎn)不準(zhǔn)確，影響材料領(lǐng)用核算D.以上都有可能二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)部控制的要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。解釋每個(gè)要素的具體內(nèi)容，并舉例說(shuō)明其在企業(yè)中的應(yīng)用。2、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括其后續(xù)計(jì)量模式的選擇和變更。3、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為。包括舞弊的跡象、常見(jiàn)的舞弊手段以及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。4、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊的跡象，審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查和證實(shí)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述可能的舞弊手段、調(diào)查方法以及應(yīng)獲取的證據(jù)類(lèi)型。5、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的文化產(chǎn)業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括版權(quán)、品牌等無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估和會(huì)計(jì)處理。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤(pán)點(diǎn)差異未得到及時(shí)處理和調(diào)整。審計(jì)人員需要評(píng)估這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出審計(jì)建議。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分?jǐn)偡椒ú缓侠?。?qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。3、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了資產(chǎn)減值測(cè)試，但測(cè)試方法和參數(shù)的選擇不夠合理。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何評(píng)估？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并闡述審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)。4、（本題5分）一家企業(yè)的利潤(rùn)分配方案在年度內(nèi)發(fā)生了多次變更，且未經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的正式審批。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并闡述審計(jì)人員的職責(zé)。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長(zhǎng)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的維護(hù)和更新計(jì)劃不夠合理，可能影響資產(chǎn)的使用效率和價(jià)值。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。四、論述題（本大題共3個(gè)小