做賬實(shí)操-云測(cè)環(huán)境科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-云測(cè)環(huán)境科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)支出1.采購(gòu)研發(fā)設(shè)備和軟件購(gòu)買用于環(huán)境測(cè)試的高精度儀器，價(jià)款為500,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出資本化支出（假設(shè)符合資本化條件）442,477.88（500,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57,522.12（442,477.88×0.13）貸：銀行存款500,000同時(shí)購(gòu)入數(shù)據(jù)分析軟件，金額為200,000元，增值稅稅率為13%，已安裝并投入使用，款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：無形資產(chǎn)數(shù)據(jù)分析軟件176,991.15（200,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23,008.85（176,991.15×0.13）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B200,000二、人工成本（研發(fā)人員）1.支付研發(fā)人員工資本月支付研發(fā)人員工資300,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出資本化支出（假設(shè)符合資本化條件）300,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資300,000實(shí)際支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資300,000貸：銀行存款300,000三、提供服務(wù)收入1.環(huán)境測(cè)試服務(wù)收入為客戶提供環(huán)境測(cè)試服務(wù)，合同金額為800,000元，服務(wù)完成后收到款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款800,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入707,964.60（800,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）92,035.40（707,964.60×0.13）四、成本核算（服務(wù)成本）1.設(shè)備折舊和軟件攤銷（用于服務(wù)）假設(shè)上述研發(fā)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為442477.88÷（5×12）=7,374.63元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊7,374.63貸：累計(jì)折舊7,374.63假設(shè)數(shù)據(jù)分析軟件攤銷年限為3年，每月攤銷額為176991.15÷（3×12）=4,916.42元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本軟件攤銷4,916.42貸：累計(jì)攤銷4,916.422.人工成本（服務(wù)人員）支付服務(wù)人員工資200,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人員工資200,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200,0