《基于雙重差分模型的企業(yè)在產(chǎn)業(yè)政策迎合效應(yīng)實(shí)證研究》16000字（論文）

基于雙重差分模型的企業(yè)在產(chǎn)業(yè)政策迎合效應(yīng)實(shí)證研究TOC\o"1-2"\h\u81471緒論 1124131.1選題背景和意義 1156751.2研究思路和行文結(jié)構(gòu) 217311.3文獻(xiàn)述評(píng) 359091.4論文的創(chuàng)新與不足 6109552相關(guān)概念與現(xiàn)狀分析 7162152.1產(chǎn)業(yè)政策法與產(chǎn)業(yè)政策 7311322.2高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 7282252.3高新技術(shù)企業(yè) 8175072.4高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的激勵(lì)政策 826812.5我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策立法的現(xiàn)狀 9288533實(shí)證研究 1278663.1研究假設(shè) 1251033.2研究方法 1246623.3數(shù)據(jù)選取 13109083.4模型設(shè)定與變量定義 14248064、實(shí)證結(jié)果與分析 16215134.1實(shí)證結(jié)果 16151804.2穩(wěn)健性檢驗(yàn) 17315965研究結(jié)論與啟示 21290605.1研究結(jié)論 21254145.2研究啟示 2127536參考文獻(xiàn) 23 1緒論1.1選題背景和意義1.1.1選題背景高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是科研創(chuàng)新的重要生力軍，企業(yè)的科研創(chuàng)新是促進(jìn)國家持續(xù)科技進(jìn)步的重要?jiǎng)恿?。增?qiáng)自主創(chuàng)新能力的關(guān)鍵是增強(qiáng)企業(yè)在自主創(chuàng)新中的主導(dǎo)地位。技術(shù)創(chuàng)新不僅體現(xiàn)于產(chǎn)生技術(shù)成果，也體現(xiàn)在技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化、工業(yè)應(yīng)用和市場(chǎng)推廣。促進(jìn)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體，更好地發(fā)揮其主體作用，是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)緊迫的任務(wù)。自上世紀(jì)鄧小平同志提出“科技是第一生產(chǎn)力”的重要論斷后，我國一直將科研創(chuàng)新放在發(fā)展的重要位置。近年來，伴隨著逆全球化思潮的重新興起、人口結(jié)構(gòu)的改變，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)入改革轉(zhuǎn)型，使得尖端科技在軍事、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的重要性進(jìn)一步提升。黨的十八屆五中全會(huì)明確指出，科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略地位是國家戰(zhàn)略的核心位置。因此，從社會(huì)制度、理論、文化和科技多方面鼓勵(lì)科技創(chuàng)新勢(shì)在必行。其中，高新技術(shù)企業(yè)是推動(dòng)科技創(chuàng)新的重要生力軍，因此，本著響應(yīng)創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略的目的，我國在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)推行了一系列激勵(lì)政策。1.1.2研究意義自產(chǎn)業(yè)政策誕生以來，就一直是學(xué)者和投資者們爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。學(xué)界關(guān)于產(chǎn)業(yè)政策的爭(zhēng)論主要集中在產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)行效果與改進(jìn)方案，政策實(shí)行效果是得出改進(jìn)方案的基礎(chǔ)。關(guān)于產(chǎn)業(yè)政策實(shí)行效果，一種觀點(diǎn)認(rèn)為產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策存在“激勵(lì)效應(yīng)”。因?yàn)榭蒲谢顒?dòng)屬于外部性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，科研成果的剩余價(jià)值的傳遞存在強(qiáng)烈的溢出效應(yīng)，使得科研成果的產(chǎn)出企業(yè)無法充分的獲得經(jīng)濟(jì)效益。因此如果缺少適當(dāng)?shù)恼呒?lì)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的科研投入積極性不高；而另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策存在“迎合效應(yīng)”，即企業(yè)會(huì)通過操縱研發(fā)投入等公司內(nèi)部數(shù)據(jù)來偽裝成產(chǎn)業(yè)激勵(lì)的對(duì)象。然而如今關(guān)于迎合效應(yīng)的研究多集中于“偽高企”在獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資質(zhì)后的科研績效表現(xiàn)，卻很少對(duì)“偽高企”在獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資質(zhì)之前的行為特征（后文簡稱“前置行為”）作出研究，因此使得分析企業(yè)迎合產(chǎn)業(yè)政策行為的邏輯不完整，導(dǎo)致無法針對(duì)產(chǎn)業(yè)政策立法提出建設(shè)性優(yōu)化意見。為此，本文在分析我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的立法現(xiàn)狀后，基于2008年頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，采用DID方法探究了存在迎合行為的企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前的行為特征與企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證后科研產(chǎn)出的異質(zhì)性反應(yīng)，并根據(jù)實(shí)證結(jié)果提出了產(chǎn)業(yè)政策立法的改進(jìn)措施。1.2研究思路和行文結(jié)構(gòu)1.2.1研究思路本文按照厘清概念、闡明理論、確立方法、進(jìn)行實(shí)證的邏輯展開探究，首先闡述產(chǎn)業(yè)政策的概念以及現(xiàn)狀，梳理了學(xué)界對(duì)于其作用效果和機(jī)理的研究成果，并對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的激勵(lì)效應(yīng)和迎合效應(yīng)的實(shí)證思路進(jìn)行綜述，然后運(yùn)用DID等數(shù)理實(shí)證的方法，就企業(yè)對(duì)于產(chǎn)業(yè)政策的應(yīng)對(duì)機(jī)理進(jìn)行實(shí)證分析，最后結(jié)合經(jīng)濟(jì)法的相關(guān)的理論對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施以及制定提出政策性建議。1.2.2行文結(jié)構(gòu)全文共分為五個(gè)章節(jié)進(jìn)行研究：第一章是緒論，主要介紹本文的選題背景、研究意義，研究思路與行文結(jié)構(gòu)。第二章主要介紹產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策、高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)概念、特點(diǎn)、功能。第三章是實(shí)證模型簡介、理論描述以及模型和變量的設(shè)定。第四章是實(shí)證結(jié)果的簡要分析和穩(wěn)健性檢驗(yàn)。第五章是全文結(jié)論和論題延伸。1.3文獻(xiàn)述評(píng)1.3.1產(chǎn)業(yè)政策政府激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的主要政策工具有稅收優(yōu)惠以及政府補(bǔ)貼兩類。因此主要從這兩方面進(jìn)行產(chǎn)業(yè)政策的文獻(xiàn)梳理。稅收優(yōu)惠主要指政府采取不同于現(xiàn)行稅收制度的特異性稅收結(jié)構(gòu)給予政策優(yōu)惠激勵(lì)對(duì)象稅收優(yōu)惠，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)的做法。（柳光強(qiáng)2016柳光強(qiáng).稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼政策的激勵(lì)效應(yīng)分析——基于信息不對(duì)稱理論視角的實(shí)證研究[J].管理世界,2016(10):62-71.）其具體政策包括更低的企業(yè)所得稅率、現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系下對(duì)某些會(huì)計(jì)科目實(shí)行稅前扣除等。稅收優(yōu)惠的作用機(jī)理，主要可以概括為，更優(yōu)惠的稅收政策可以有效減少企業(yè)創(chuàng)新成本，降低企業(yè)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，從而使得企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新研發(fā)活動(dòng)的收益增加，調(diào)動(dòng)企業(yè)進(jìn)行科研創(chuàng)新的積極性（馬悅，2015）馬悅.完善我國科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)縱橫,2015(12):87-90.而孫曉彤（2017）孫曉彤.稅收優(yōu)惠對(duì)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響研究[D].青島科技大學(xué),2017.進(jìn)一步補(bǔ)充到，因?yàn)槎惐旧韼в械恼{(diào)節(jié)生產(chǎn)與消費(fèi)活動(dòng)的屬性，因此集中在不同稅種上的稅收優(yōu)惠政策所帶來的激勵(lì)效果也有不同。而在實(shí)證方面，張信東（2014）張信東,賀亞楠,馬小美.柳光強(qiáng).稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼政策的激勵(lì)效應(yīng)分析——基于信息不對(duì)稱理論視角的實(shí)證研究[J].管理世界,2016(10):62-71.馬悅.完善我國科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)縱橫,2015(12):87-90.孫曉彤.稅收優(yōu)惠對(duì)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響研究[D].青島科技大學(xué),2017.張信東,賀亞楠,馬小美.R&D稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出的激勵(lì)效果分析——基于國家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心的研究[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2014(11):35-45.曾子君.促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收政策研究[J].市場(chǎng)周刊,2021,34(04):102-105.崔軍,張姍姍.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調(diào)整對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)的影響及對(duì)策[J].稅務(wù)研究,2009(05):42-44.政府補(bǔ)貼指企業(yè)從政府無償取得的貨幣性或非貨幣性資產(chǎn)的補(bǔ)助。楊國超楊國超,芮萌.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免政策的激勵(lì)效應(yīng)與迎合效應(yīng)[J].經(jīng)濟(jì)研究,2020,55(09):174-191.（2020）認(rèn)為，科研活動(dòng)具有極強(qiáng)的正外部性，導(dǎo)致科研成果的剩余價(jià)值往往溢出到整個(gè)行業(yè)，而政府補(bǔ)貼的資金可以補(bǔ)償企業(yè)開展科研項(xiàng)目所遭受的正外部性損失。錢愛民等（2015）錢愛民,張晨宇,步丹璐.宏觀經(jīng)濟(jì)沖擊、產(chǎn)業(yè)政策與地方政府補(bǔ)助[J].產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究,2015(05):73-82.通過雙重差分法進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)后得出結(jié)論，被篩選為政府激勵(lì)對(duì)象的商業(yè)公司獲得了更多的補(bǔ)助，并且這種情況在國有化程度更低的地區(qū)和行業(yè)更為普遍。因此產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策會(huì)顯著地改變政府資源在企業(yè)間的分配情況。此外，因?yàn)閯?chuàng)新研發(fā)固有的高風(fēng)險(xiǎn)性所帶來的對(duì)于企業(yè)融資的約束，也有學(xué)者從融資約束、中介效應(yīng)等視角探究了政府補(bǔ)助對(duì)于企業(yè)激勵(lì)的作用機(jī)制。高艷慧等（2012）高艷慧,萬迪昉.政府R&D補(bǔ)貼與科技人員薪酬激勵(lì)——基于我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)面板數(shù)據(jù)的分析[J].科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理,2013,34(02):112-118.主要利用線性回歸模型從我政府補(bǔ)貼和被補(bǔ)貼企業(yè)的科研人員工資以及科研產(chǎn)出的角度做了實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)助確實(shí)在一定程度上緩解了企業(yè)開展科研項(xiàng)目而面臨的融資約束困境。王愛儉（楊國超,芮萌.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免政策的激勵(lì)效應(yīng)與迎合效應(yīng)[J].經(jīng)濟(jì)研究,2020,55(09):174-191.錢愛民,張晨宇,步丹璐.宏觀經(jīng)濟(jì)沖擊、產(chǎn)業(yè)政策與地方政府補(bǔ)助[J].產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究,2015(05):73-82.高艷慧,萬迪昉.政府R&D補(bǔ)貼與科技人員薪酬激勵(lì)——基于我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)面板數(shù)據(jù)的分析[J].科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理,2013,34(02):112-118.在上升到整個(gè)產(chǎn)業(yè)政策的層面，學(xué)界關(guān)于產(chǎn)業(yè)的爭(zhēng)論主要集中于產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策以達(dá)到激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的目的以及產(chǎn)業(yè)政策對(duì)于企業(yè)的績效影響。邱洋冬（2020）邱洋冬.選擇性產(chǎn)業(yè)政策如何影響企業(yè)績效——來自高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2020,35(03):70-83.探究了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)于企業(yè)績效的影響以及影響機(jī)制，發(fā)現(xiàn)該政策通過來自外部市場(chǎng)和政治因素的傳導(dǎo)對(duì)企業(yè)的績效產(chǎn)生了顯著的抑制作用。此外，產(chǎn)業(yè)政策的必要性體現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行科研的最優(yōu)必要投入往往是四倍于實(shí)際投入，因此需要政策鼓勵(lì)以解決融資困境和高風(fēng)險(xiǎn)問題。（Jones邱洋冬.選擇性產(chǎn)業(yè)政策如何影響企業(yè)績效——來自高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2020,35(03):70-83.Jones，C．I．，andJ.C.Williams，1998，“MeasuringtheSocialReturntoR＆D”，QuarterlyJournalofEconomics，113，1119—1135．1.3.2產(chǎn)業(yè)政策立法的討論近年來關(guān)于產(chǎn)業(yè)政策最著名的爭(zhēng)論是張維迎教授和林毅夫教授于2016年在北京大學(xué)舉行的圍繞產(chǎn)業(yè)政策立法的辯論。在此次辯論中，學(xué)界達(dá)成了兩個(gè)重要公司：第一，應(yīng)該忽略討論產(chǎn)業(yè)政策是否有效的形而上學(xué)的論題，轉(zhuǎn)而將研究重心放在如何設(shè)計(jì)適宜的產(chǎn)業(yè)政策；第二，是應(yīng)該加快建設(shè)以功能性產(chǎn)業(yè)政策為主的政策體系。圍繞產(chǎn)業(yè)政策立法，梁興國梁興國.政府產(chǎn)業(yè)政策干預(yù)經(jīng)濟(jì)的法治意識(shí)論要[J].齊魯學(xué)刊,2017(04):90-96.指出，建設(shè)功能性產(chǎn)業(yè)政策的核心是擺脫源自于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)代的產(chǎn)業(yè)政策調(diào)控思想，在實(shí)際立法過程中貫徹“秩序主義”，以建立良好的經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)樽罱K目標(biāo)，逐漸消除強(qiáng)調(diào)政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的直接調(diào)控的“分配主義”。楊曼（2020）楊曼.法治環(huán)境下地方產(chǎn)業(yè)政策的制定與實(shí)施——以廣州市金融業(yè)促進(jìn)政策為視角[J].社科縱橫,2020,35(01):99-103.認(rèn)為，制定產(chǎn)業(yè)政策時(shí)，應(yīng)該明確政府權(quán)力邊界，避免政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)資源的分配形成過強(qiáng)的干預(yù)。馬秀珍（2021梁興國.政府產(chǎn)業(yè)政策干預(yù)經(jīng)濟(jì)的法治意識(shí)論要[J].齊魯學(xué)刊,2017(04):90-96.楊曼.法治環(huán)境下地方產(chǎn)業(yè)政策的制定與實(shí)施——以廣州市金融業(yè)促進(jìn)政策為視角[J].社科縱橫,2020,35(01):99-103.馬秀貞.產(chǎn)業(yè)政策立法的邏輯進(jìn)路[J].行政與法,2021(04):113-迎合行為關(guān)于迎合效應(yīng)的具體定義，學(xué)界有多種說法，但是關(guān)于迎合效應(yīng)的來源與動(dòng)機(jī)的看法是統(tǒng)一的。因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)政策的激勵(lì)對(duì)象為特定企業(yè)，為此篩選激勵(lì)對(duì)象需要通過可視、量化的篩選標(biāo)準(zhǔn)（KrugmanKrugman，P．R．，1983，“TargetedIndustrialPolicies:TheoryandEvidence”，IndustrialChangeandPublicPolicy，123—155）。因?yàn)檎o予的產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策中包含的稅收優(yōu)惠、政策福利往往十分可觀，因此許多即使沒有把公司發(fā)展目標(biāo)設(shè)定和政策激勵(lì)目標(biāo)相一致的公司也會(huì)非常積極地去爭(zhēng)取成為激勵(lì)政策的對(duì)象。再加上產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策對(duì)于激勵(lì)目標(biāo)的篩選手段往往是“一刀切”的，因此這也使得很多公司可以通過操縱內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或者資源分配來將自己包裝成符合激勵(lì)對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營狀態(tài)。故而企業(yè)做出迎合行為的動(dòng)機(jī)是為了獲得激勵(lì)政策的優(yōu)惠。Krugman，P．R．，1983，“TargetedIndustrialPolicies:TheoryandEvidence”，IndustrialChangeandPublicPolicy，123—155關(guān)于迎合行為的具體表現(xiàn)，學(xué)界有不同的說法。概括來說，在通過資質(zhì)認(rèn)定后，學(xué)界認(rèn)為此類“虛假”的高新技術(shù)企業(yè)的后續(xù)科研產(chǎn)出或者科研質(zhì)量整體情況會(huì)遜于真正的高新技術(shù)企業(yè)。為獲得高新技術(shù)企業(yè)享有的減稅優(yōu)惠和政府補(bǔ)助，公司會(huì)操縱研發(fā)投入以達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定門檻。楊國超（2017）楊國超,劉靜,廉鵬,芮萌.減稅激勵(lì)、研發(fā)操縱與研發(fā)績效[J].經(jīng)濟(jì)研究,2017,52(08):110-124.。王昊月在研究企業(yè)迎合綠色基金持股而操縱環(huán)境績效問題/#/livePlayback?planCode=1319208682482962432時(shí)，將產(chǎn)業(yè)政策的迎合行為的前置跡象定義為，企業(yè)為了包裝自己以取得產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策的認(rèn)定資格，會(huì)主動(dòng)操縱公司內(nèi)部的資源分配，因此在成功被認(rèn)定為扶持對(duì)象前（一般為2-3年前）會(huì)存在短時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)目標(biāo)績效激增的情況。再比如黎文靖（2016）黎文靖,鄭曼妮.實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新還是策略性創(chuàng)新?——宏觀產(chǎn)業(yè)政策對(duì)微觀企業(yè)創(chuàng)新的影響[J].經(jīng)濟(jì)研究,2016,51(04):60-73.從專利質(zhì)量的角度進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)為了迎合通過財(cái)稅手段實(shí)施的宏觀經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策，企業(yè)會(huì)產(chǎn)出高比例的質(zhì)量不高的非發(fā)明專利，并且此類現(xiàn)象在非科技企業(yè)和國有企業(yè)中更為普遍。邢會(huì)（2019）邢會(huì),王飛,高素英.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策促進(jìn)企業(yè)實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新了嗎?——基于“尋租”調(diào)節(jié)效應(yīng)的視角[J].產(chǎn)經(jīng)評(píng)論,2019,10(01):86-99.以尋租問題為切入點(diǎn)，以發(fā)明專利質(zhì)量為判斷標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的迎合行為與尋租行為的發(fā)生頻率呈正相關(guān)關(guān)系。楊國超（2017、2020）楊國超,芮萌.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免政策的激勵(lì)效應(yīng)與迎合效應(yīng)[J].經(jīng)濟(jì)研究,2020,55(09):174-191.通過實(shí)證發(fā)現(xiàn)迎合行為在民企中的存在更為普遍，探究了存在迎合行為的公司在通過高新技術(shù)企業(yè)楊國超,劉靜,廉鵬,芮萌.減稅激勵(lì)、研發(fā)操縱與研發(fā)績效[J].經(jīng)濟(jì)研究,2017,52(08):110-124./#/livePlayback?planCode=1319208682482962432黎文靖,鄭曼妮.實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新還是策略性創(chuàng)新?——宏觀產(chǎn)業(yè)政策對(duì)微觀企業(yè)創(chuàng)新的影響[J].經(jīng)濟(jì)研究,2016,51(04):60-73.邢會(huì),王飛,高素英.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策促進(jìn)企業(yè)實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新了嗎?——基于“尋租”調(diào)節(jié)效應(yīng)的視角[J].產(chǎn)經(jīng)評(píng)論,2019,10(01):86-99.楊國超,芮萌.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免政策的激勵(lì)效應(yīng)與迎合效應(yīng)[J].經(jīng)濟(jì)研究,2020,55(09):174-文獻(xiàn)簡評(píng)可以看到，在“張林之爭(zhēng)”后，學(xué)界關(guān)于應(yīng)該避開爭(zhēng)論形而上學(xué)的“是否應(yīng)該”實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策的結(jié)論已經(jīng)達(dá)成了共識(shí)，轉(zhuǎn)而專注于研究產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施、優(yōu)化、效果與影響機(jī)制。而這些課題中，產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策實(shí)施過程中企業(yè)的迎合行為是一個(gè)重要話題。關(guān)于企業(yè)針對(duì)產(chǎn)業(yè)政策迎合行為，現(xiàn)有的研究主要集中探究產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策是否存在迎合效應(yīng)以及做出迎合行為的表現(xiàn)，且實(shí)證研究較少，都集中于研究企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定后的行為，缺少對(duì)于產(chǎn)業(yè)迎合效應(yīng)中企業(yè)行為的前置特征的研究。而迎合效應(yīng)的企業(yè)前置行為研究的缺失，會(huì)使得分析企業(yè)迎合產(chǎn)業(yè)政策行為的邏輯不完整。也因此導(dǎo)致學(xué)界缺少具體的、可行的針對(duì)規(guī)避““偽高企””搭上政策便車的產(chǎn)業(yè)政策法的改進(jìn)分析。1.4論文的創(chuàng)新與不足1.4.1論文的創(chuàng)新點(diǎn)本文擬做出的邊際貢獻(xiàn)有以下三點(diǎn)：本文對(duì)公司通過高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定的前置行為特征以及產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施效果進(jìn)行了探究，為迎合效應(yīng)的作用機(jī)制和邏輯鏈做了補(bǔ)充。以實(shí)證結(jié)果為基礎(chǔ)，提出了具體的產(chǎn)業(yè)政策立法優(yōu)化策略。第三，對(duì)雙重差分模型在產(chǎn)業(yè)政策迎合效應(yīng)的應(yīng)用方式提出了思路上的補(bǔ)充。1.4.2論文的不足本文因?yàn)榭陀^上數(shù)據(jù)的可得性，運(yùn)用于研究的相關(guān)數(shù)據(jù)有待進(jìn)一步豐富。此外因?yàn)闀r(shí)間倉促以及本人知識(shí)儲(chǔ)備的局限，對(duì)樣本進(jìn)行處理的方法有待進(jìn)一步優(yōu)化以減少內(nèi)生性。

相關(guān)概念與現(xiàn)狀分析2.1產(chǎn)業(yè)政策法與產(chǎn)業(yè)政策2.1.1產(chǎn)業(yè)政策法的概念產(chǎn)業(yè)政策法首先是一種法律規(guī)范，用來規(guī)范和保障產(chǎn)業(yè)政策制定和有效實(shí)施，是調(diào)整各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，而這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生于產(chǎn)業(yè)政策制定和實(shí)施過程中。產(chǎn)業(yè)政策法包括兩種模式，分別是選擇性產(chǎn)業(yè)政策法律制度（狹義的產(chǎn)業(yè)政策法）和功能性產(chǎn)業(yè)政策法律制度。而產(chǎn)業(yè)政策是產(chǎn)業(yè)政策法律體系的重要組成部分。產(chǎn)業(yè)政策通常來講有廣義和狹義之分。狹義的產(chǎn)業(yè)政策具有專門指向性、傾斜性，也表現(xiàn)為選擇性產(chǎn)業(yè)政策（部門政策或垂直政策）；廣義的產(chǎn)業(yè)政策一般意義上包括選擇性產(chǎn)業(yè)政策和功能性產(chǎn)業(yè)政策，是涉及產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策或制度安排的總和2.1.2產(chǎn)業(yè)政策與產(chǎn)業(yè)政策法的聯(lián)系產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)政策法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在五個(gè)方面。第一，二者都屬于上層建筑的范疇，都屬于政策規(guī)范和制度安排，主要涉及產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)組織、產(chǎn)業(yè)扶持和競(jìng)爭(zhēng)秩序等，都能夠?yàn)楫a(chǎn)業(yè)發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化和競(jìng)爭(zhēng)力提升提供保障。第二，二者的目標(biāo)和任務(wù)相同，都是為提升產(chǎn)業(yè)素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)高端化和現(xiàn)代化并最終實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。第三，二者都體現(xiàn)了國家意志并都是由國家權(quán)利機(jī)關(guān)制定的。第四，二者的構(gòu)成體系具有一致性。第五，二者都具有約束力和強(qiáng)制力。但是產(chǎn)業(yè)政策具有軟法的性質(zhì)，也就是說在產(chǎn)業(yè)政策法缺位的情況下，產(chǎn)業(yè)政策可以代替產(chǎn)業(yè)政策法行使調(diào)整產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的職能。2.2高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，是指以高級(jí)、新型技術(shù)為基礎(chǔ)，是一系列從事研究、開發(fā)、生產(chǎn)先進(jìn)高科技和重要技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)的技術(shù)組織和企業(yè)的集合。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是典型的技術(shù)密集和知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，其核心技術(shù)包括高新技術(shù)領(lǐng)域中處于技術(shù)前沿的工藝或技術(shù)突破。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展前期，因?yàn)槿鄙俪晒a(chǎn)出并且投入資本和人力資源較多，導(dǎo)致關(guān)鍵技術(shù)的突破非常困難；也因此很多企業(yè)對(duì)于投入科研的積極性并不高。但是當(dāng)高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)成功并順利轉(zhuǎn)化后時(shí)，它便具有更高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。而從更為宏觀的角度看，擁有發(fā)達(dá)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)有利于優(yōu)化國家的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高國家的科技水平、鞏固國家的技術(shù)安全性。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)主要包括生物技術(shù)、信息技術(shù)和新材料技術(shù)三個(gè)分支。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是科研創(chuàng)新的重要生力軍，企業(yè)的科研創(chuàng)新是促進(jìn)國家持續(xù)科技進(jìn)步重要?jiǎng)恿?。增?qiáng)自主創(chuàng)新能力的關(guān)鍵，是增強(qiáng)企業(yè)在自主創(chuàng)新中的主導(dǎo)地位。技術(shù)創(chuàng)新不僅體現(xiàn)于產(chǎn)生技術(shù)成果，也表現(xiàn)在技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化、工業(yè)應(yīng)用和市場(chǎng)推廣上。根據(jù)2016年科技部、財(cái)政部和稅務(wù)總局修訂后的《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》指導(dǎo)性文件，我國目前重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域有八大類，為電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化。2.3高新技術(shù)企業(yè)2.3.1高新技術(shù)企業(yè)的定義根據(jù)最新版的2016年修訂版《管理辦法》第一章總則第二條規(guī)定，高科技企業(yè)是指在國家重點(diǎn)支持的八個(gè)高新技術(shù)領(lǐng)域（即電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化）內(nèi)，長期持續(xù)性開展科研開發(fā)與技術(shù)成果商業(yè)與實(shí)際轉(zhuǎn)化，成功建立了企業(yè)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以知識(shí)產(chǎn)權(quán)核心為基礎(chǔ)開展相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)，并且注冊(cè)地在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）的居民企業(yè)。2.3.2高新技術(shù)企業(yè)資格的認(rèn)定負(fù)責(zé)認(rèn)定、管理高新技術(shù)企業(yè)的部門為科技部、財(cái)政部與稅務(wù)總局。要滿足高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，企業(yè)需在以下幾個(gè)方面達(dá)到要求：表SEQ表\*ARABIC1高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件（2016修訂版）項(xiàng)目審查認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)時(shí)間自申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)至注冊(cè)算起一年以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)占有狀態(tài)擁有所有權(quán)核心技術(shù)涉及領(lǐng)域?qū)儆凇秶抑攸c(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍科研人才占當(dāng)年職工總數(shù)不低于10%R&D投入研發(fā)費(fèi)用占同期收入比按銷售額體量不同各有規(guī)定收入構(gòu)成高新技術(shù)行業(yè)產(chǎn)品（費(fèi)用）占同期企業(yè)總收入比不低于60%創(chuàng)新能力創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)達(dá)到相應(yīng)要求合規(guī)性是否存在嚴(yán)重安全質(zhì)量事故或環(huán)境違法行為認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生2.4高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的激勵(lì)政策由于單個(gè)企業(yè)技術(shù)突破帶來的成果往往會(huì)促進(jìn)其他企業(yè)甚至整個(gè)行業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致研發(fā)活動(dòng)具有極強(qiáng)的外部性，使得科研帶來的個(gè)人回報(bào)低于社會(huì)回報(bào)WillisL.Peterson.ANoteontheSocialReturnstoPrivateResearchandDevelopment[J].AmericanJournalofAgriculturalEconomics,1976,58(2).。此外，由于研發(fā)活動(dòng)的高不確定性，銀行往往將高新技術(shù)項(xiàng)目定位為高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目而拒絕融資。再加上在研發(fā)過程前期沒有任何成果轉(zhuǎn)化，使得企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)必須面臨風(fēng)險(xiǎn)大、投入高、產(chǎn)出不確定等難題。因此，如果缺少必要的政策激勵(lì)，就難以調(diào)動(dòng)WillisL.Peterson.ANoteontheSocialReturnstoPrivateResearchandDevelopment[J].AmericanJournalofAgriculturalEconomics,1976,58(2).我國頒布的有關(guān)激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的綱領(lǐng)性文件主要有1985年頒布的《中共中央關(guān)于科學(xué)技術(shù)體制改革的決定》和從1988年起開始實(shí)施的“火炬計(jì)劃”。而在改革開放后，在建成較為成熟的具備中國特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，我國頒布的最重要的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)激勵(lì)文件的是2008年頒布的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及配套政策（以下簡稱《管理辦法》）。該《管理辦法》規(guī)定，若企業(yè)在科研方面的投入達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則可被認(rèn)定為本《辦法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)。為推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)健康快速發(fā)展，激發(fā)新發(fā)展動(dòng)能，2016年科技部、財(cái)政部和稅務(wù)總局對(duì)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法》及其附件《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》進(jìn)行了修訂完善,適當(dāng)放寬了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，簡化優(yōu)化了認(rèn)定流程，增加了《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》(2016版)中的領(lǐng)域范圍。關(guān)于獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)證后可以得到的具體優(yōu)惠。根據(jù)最新版的2016年修訂版《管理辦法》第一章總則第四條規(guī)定，被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)可以按照《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定享受更為優(yōu)惠的稅收政策。具體到實(shí)施細(xì)節(jié)，高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率可以由25%減按15%征收。此外，依照地方政府的不同規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)還可以享有例如職工的教育經(jīng)費(fèi)可從稅前扣除、有地方財(cái)政補(bǔ)貼、申報(bào)項(xiàng)目和招投標(biāo)優(yōu)先資格以及其他費(fèi)用稅前扣除等一系列優(yōu)惠政策。2.5我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策立法的現(xiàn)狀2.5.1產(chǎn)業(yè)政策立法的理想邏輯產(chǎn)業(yè)政策本質(zhì)上是政府為彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，通過立法手段將國家意志從頂層設(shè)計(jì)層面注入到市場(chǎng)機(jī)制中的干預(yù)行為。從產(chǎn)業(yè)政策具備的經(jīng)濟(jì)法屬性來看，市場(chǎng)失靈是產(chǎn)業(yè)政策介入市場(chǎng)機(jī)制的理由，其終極的立法目標(biāo)是從社會(huì)利益本位的角度促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率。達(dá)成這個(gè)目標(biāo)的具體途徑有調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加產(chǎn)業(yè)活力、提高資源配置的效率等等。本著經(jīng)濟(jì)法以市場(chǎng)為基礎(chǔ)和優(yōu)先的原則，政府在產(chǎn)業(yè)政策法的制定和實(shí)施過程中，必須抱持建立“秩序主義”的指導(dǎo)思想，以發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的決定性作用為目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行間接、自然的干預(yù)。這是產(chǎn)業(yè)政策法制定與實(shí)施的根本切入點(diǎn)和立足點(diǎn)。從產(chǎn)業(yè)政策的行政法屬性看，產(chǎn)業(yè)政策法不僅要規(guī)制各類市場(chǎng)主要的行為，也要規(guī)制制訂、實(shí)施政策的行政主體的行為；并且在我國近年來日益強(qiáng)調(diào)建設(shè)“法治”社會(huì)的背景下，對(duì)政策主體規(guī)制的職能應(yīng)該與以往相比占有更重要的地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制的經(jīng)濟(jì)，政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)干預(yù)行為的邏輯應(yīng)該擺脫時(shí)代遺留下來的“分配主義”思想，在利用產(chǎn)業(yè)政策規(guī)制市場(chǎng)時(shí)一定要合理控制公權(quán)力的介入程度。雖然強(qiáng)調(diào)產(chǎn)業(yè)政策立法的公平性看似與其促進(jìn)市場(chǎng)效率的目標(biāo)相違背，但是實(shí)際上二者并不是二元對(duì)立的關(guān)系。因?yàn)檎鳛橛邢薜睦硇灾黧w，會(huì)出現(xiàn)失靈的情形。如果忽略了市場(chǎng)機(jī)制的作用而讓政府在調(diào)整產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)行使過大的權(quán)力，則難免會(huì)出現(xiàn)諸如資源錯(cuò)配等政策失靈的情況，因而無法達(dá)到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的目的。適度的約束政府公權(quán)力，可以促進(jìn)政府制定決策的科學(xué)性、民主性，減少產(chǎn)業(yè)政策制定和實(shí)施過程的隨意性，有助于實(shí)現(xiàn)政策的目標(biāo)?？偠灾硐氲漠a(chǎn)業(yè)政策立法邏輯應(yīng)該以“秩序主義”做指導(dǎo)思想，以發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制下的資源配置、價(jià)值衡量等功能為核心，強(qiáng)調(diào)政府的有限度的干預(yù)。2.5.2我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策存在的問題我國自上世紀(jì)80年代已開始探索產(chǎn)業(yè)政策立法的歷程，目前已取得一些成就。但是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)制度建立時(shí)間晚、經(jīng)濟(jì)制度較為特殊等客觀歷史原因，我國產(chǎn)業(yè)政策立法仍存在一些問題。具體到本文研究的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，我國目前關(guān)于高新產(chǎn)業(yè)政策立法的突出問題主要有兩個(gè)。第一個(gè)問題是目前我國還未形成系統(tǒng)的高新產(chǎn)業(yè)政策法體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的手段仍以具有軟法性質(zhì)的產(chǎn)業(yè)政策為主，讓其代替產(chǎn)業(yè)政策法行使調(diào)整產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的職能。這導(dǎo)致我國關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的法律規(guī)定具有較強(qiáng)的隨意性和不連貫性，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。以本文研究的《管理辦法》為例，雖然《企業(yè)所得稅法實(shí)施管理?xiàng)l例》響應(yīng)《管理辦法》的政策，向全國獲得高企資質(zhì)認(rèn)定的企業(yè)提供了統(tǒng)一的優(yōu)惠所得稅率，但是各地方政府關(guān)于高企的更為細(xì)節(jié)的高企認(rèn)定和激勵(lì)政策卻千差萬別甚至自相矛盾。我國高新產(chǎn)業(yè)立法的第二個(gè)主要問題是目前的高新產(chǎn)業(yè)政策仍以功能性政策為主，還未擺脫分配主義的思想。前文提到，我國企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)的積極性不高的問題主要源自于融資約束和科研成果轉(zhuǎn)化兩方面。因此要從根本上達(dá)到激勵(lì)科研目的的辦法應(yīng)該是調(diào)整高新產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。然而我國政府目前仍然主要利用稅收優(yōu)惠和政府補(bǔ)貼兩個(gè)傳統(tǒng)的政策調(diào)整工具，通過制定篩選標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)特定對(duì)象進(jìn)行扶持。在缺乏市場(chǎng)的資源配置功能的情況下，因?yàn)檎挠邢蘩硇裕浔厝徊荒軠?zhǔn)確識(shí)別哪些企業(yè)應(yīng)該真正地得到扶持，最終導(dǎo)致大量“偽高企”獲得扶持或者真正從事科研研發(fā)的企業(yè)無法得到扶持的情況大量發(fā)生。2.5.3迎合行為研究對(duì)于高新產(chǎn)業(yè)政策改進(jìn)的意義如何透過現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)政策構(gòu)筑以市場(chǎng)分配機(jī)制為核心產(chǎn)業(yè)政策法體系是個(gè)過于宏偉的命題，本文暫不做進(jìn)一步研究。但是大量“偽高企”通過高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定的現(xiàn)象可以被視為當(dāng)前政府作為有限理性主體出現(xiàn)失靈情形的特征之一。如果要對(duì)當(dāng)前產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)化路徑提供可具操作性的建設(shè)性意見以及對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施效果做出評(píng)價(jià)，那么通過實(shí)證探究“偽高企”迎合行為的普適特征以企業(yè)獲得高企資質(zhì)認(rèn)定前后的科研績效異質(zhì)性則可以為其提供可靠科學(xué)的參考。

實(shí)證研究3.1研究假設(shè)本文擬使用雙重差分模型以探究“偽高企”在獲得資質(zhì)認(rèn)定前是否存在顯著的科研績效激增的情況，以及《管理辦法》是否對(duì)高新技術(shù)企業(yè)起到了激勵(lì)作用。故提出H1與H2假設(shè)如下：H1：存在操縱科研績效行為的“偽高企”在通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前，相比于真正投身研發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，公司的研發(fā)投入和創(chuàng)新產(chǎn)出會(huì)顯著提升。H2：高新技術(shù)獲得資質(zhì)認(rèn)定后，其科研產(chǎn)出會(huì)顯著增加。3.2研究方法雙重差分法的核心思想是通過對(duì)政策實(shí)施前后對(duì)照組和處理組之間差異的比較構(gòu)造出反映政策效果的雙重差分統(tǒng)計(jì)量。將該思想應(yīng)用到實(shí)際中，一般建立以下面方程為基準(zhǔn)的計(jì)量模型：Y在此基礎(chǔ)上，再通過加如控制變量等操作以實(shí)施具體應(yīng)用。要探究政策沖擊的效果，需要考察模型中交互項(xiàng)的系數(shù)以研究目標(biāo)中的DID下的政策凈效應(yīng)。DID模型適用的基本條件是實(shí)驗(yàn)組數(shù)據(jù)和對(duì)照組數(shù)據(jù)在遭受政策沖擊前隨時(shí)間的趨勢(shì)需滿足平行趨勢(shì)假設(shè)。此外，還可以通過安慰劑檢驗(yàn)等手段進(jìn)一步檢驗(yàn)DID模型回歸結(jié)果的穩(wěn)健性。3.2.1政策沖擊點(diǎn)的選擇在本文的H1假設(shè)中，選定的政策沖擊事件并非是企業(yè)通過高企資質(zhì)認(rèn)定，而是以“企業(yè)做出要迎合資質(zhì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的決策”作為政策沖擊事件。具體的，參考王昊月（2020）的研究。王昊月（2020）結(jié)合事前信息與事后信息，通過對(duì)企業(yè)獲得資質(zhì)認(rèn)定的前一年、前兩年、前三年數(shù)據(jù)進(jìn)行Logit回歸和DID異質(zhì)性檢驗(yàn)等手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)做出迎合行為的決策點(diǎn)一般為獲得資質(zhì)認(rèn)定的兩年前。因此本文在應(yīng)用DID模型對(duì)H1進(jìn)行實(shí)證時(shí)，將企業(yè)通過高企認(rèn)定的兩年前這個(gè)時(shí)間點(diǎn)當(dāng)作政策沖擊點(diǎn)。而在本文的H2假設(shè)中，選定的政策沖擊事件為該企業(yè)獲得高企資質(zhì)認(rèn)定。3.2.2政策沖擊是否具有試點(diǎn)性質(zhì)針對(duì)H1的假設(shè)，政策沖擊為企業(yè)做出要開始操縱科研績效的決策。朱云海（2018）等通過對(duì)國家專利局披露的數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)本身專利申請(qǐng)周期一般為是18-36個(gè)月。因此，企業(yè)不可能保證在樣本一期（一年）就能通過申請(qǐng)專利認(rèn)證，也不能保證送審的專利一次就能全部通過。所以企業(yè)的迎合行為周期必然長于一年，并且持續(xù)到能夠通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為止，故而可以排除企業(yè)決定操縱研發(fā)績效后立刻就能達(dá)到資質(zhì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并維持狀態(tài)不動(dòng)的情況。故而學(xué)界關(guān)于迎合行為的邏輯為，企業(yè)做出要迎合的決策后（也就是本文的政策沖擊點(diǎn)）開始持續(xù)的進(jìn)行科研績效的操縱，使科研績效顯著的逐步提升，直到達(dá)到高企資質(zhì)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)獲得資質(zhì)認(rèn)證后，才會(huì)停止專利操縱過程。因此，H1假設(shè)下的政策沖擊滿足具有試點(diǎn)性質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)H2的假設(shè)，政策沖擊為企業(yè)獲得高企資質(zhì)認(rèn)定。因?yàn)槠髽I(yè)享受政策優(yōu)惠后，科研產(chǎn)出的提升是逐步的，所以H2假設(shè)下的政策沖擊頁滿足具有試點(diǎn)性質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)。3.2.3對(duì)“偽高企”的篩選手段關(guān)于什么樣的企業(yè)會(huì)存在迎合行為，首先可以明確的是，類似華為這類將技術(shù)研發(fā)作為戰(zhàn)略重心的龍頭科研企業(yè)，其科研投入和科研產(chǎn)出指標(biāo)本身就遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于《管理辦法》規(guī)定的門檻，即使不需要操縱科研績效，也可以獲得高企資質(zhì)認(rèn)定。相反的，存在迎合行為的企業(yè)的重要特征是其自身的科研績效指標(biāo)不能達(dá)到或者十分接近《管理辦法》規(guī)定的門檻，因此才有操縱績效的動(dòng)機(jī)。參考楊國超（2017）等，公司會(huì)操縱研發(fā)投入的最終目標(biāo)是以恰好滿足《管理辦法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定門檻為目的。楊國超（2020）通過將研發(fā)投入強(qiáng)度恰好超過法規(guī)門檻1%和0.5%、半年報(bào)數(shù)據(jù)不滿足法規(guī)門檻但年報(bào)數(shù)據(jù)卻滿足法規(guī)門檻、連續(xù)多年恰好高于法規(guī)門檻等四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)是否存在績效操縱進(jìn)行檢驗(yàn)，驗(yàn)證了“研發(fā)投入強(qiáng)度恰好超過法規(guī)門檻1%”是可靠的判斷企業(yè)存在操縱研發(fā)行為的標(biāo)準(zhǔn)。例如，若法規(guī)規(guī)定研發(fā)投入需超過銷售收入的5%才可獲得高企資質(zhì)認(rèn)定，則研發(fā)投入占銷售收入的［6%，7%)即視作存在操縱績效。因此，本文根據(jù)《管理辦法》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度所規(guī)定的法規(guī)門檻，將研發(fā)投入強(qiáng)度恰好超過法規(guī)門檻1%的公司定義為研發(fā)操縱公司，即“偽高企”。3.3數(shù)據(jù)選取考慮到CSMAR數(shù)據(jù)庫從2007年才開始系統(tǒng)收集所有上市公司研發(fā)投入的信息，本文將樣本起始年度定為2008年。同時(shí)，考慮到專利申請(qǐng)后需要半年至一年時(shí)間才會(huì)被收錄入CSMAR數(shù)據(jù)庫以及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站，本文將樣本截止年度定為2019年。針對(duì)假設(shè)H1，以所有通過高企認(rèn)定的企業(yè)為全樣本，以偽高企為對(duì)照組，并剔除金融類公司和觀測(cè)值缺失的無效樣本。針對(duì)假設(shè)H2，本文通過行業(yè)代碼篩選出制造業(yè)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)數(shù)據(jù)為全樣本，以其中獲得了高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)作為對(duì)照組，并剔除金融類公司和觀測(cè)值缺失的無效樣本。以上數(shù)據(jù)來源為CSMAR數(shù)據(jù)庫。3.4模型設(shè)定與變量定義3.4.1變量定義表SEQ表\*ARABIC2變量設(shè)定變量名含義處理方式RD公司研發(fā)投入強(qiáng)度研發(fā)費(fèi)用/銷售收入PatentNum專利申請(qǐng)數(shù)量發(fā)明專利+非發(fā)明專利數(shù)量PatentQuality專利申請(qǐng)質(zhì)量發(fā)明專利數(shù)量/總專利數(shù)DEC該公司在樣本期內(nèi)是否已經(jīng)開始績效操縱。在被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的兩年后，取值為1，否則取0。HighTech該公司在樣本期內(nèi)是否被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)若是，取1。若不是，取0。PseudoHT是否為研發(fā)操縱公司以是否恰好高于法規(guī)規(guī)定門檻1%判斷。是為1，否為0Post高企資質(zhì)認(rèn)定的年度的虛擬變量獲得認(rèn)定后的變量取1，否則取0。Taxrate公司的所得稅稅率公司所得稅費(fèi)用/稅前利潤Sub政府補(bǔ)助對(duì)當(dāng)期該公司取得的政府補(bǔ)助金取自然對(duì)數(shù)SOE企業(yè)性質(zhì)考察公司的實(shí)際控制人是否為國有企業(yè)，是為1，否為0Sales收入對(duì)當(dāng)期的公司銷售收入取對(duì)數(shù)Lev杠桿率總負(fù)債/總資產(chǎn)ROA資產(chǎn)收益率凈利潤/總資產(chǎn)Pro省份固定效應(yīng)Year年份固定效應(yīng)Industry行業(yè)固定效應(yīng)3.4.2模型設(shè)定關(guān)于H1假設(shè)的模型設(shè)定如下：PatentNum/PatentQuality模型(1)中因變量為專利申請(qǐng)數(shù)量以及專利申請(qǐng)質(zhì)量。具體地，本文以發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)量(Invention)、非發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)量(Non-Invention)之和（PatentNum）衡量公司創(chuàng)新產(chǎn)出，以發(fā)明專利占全部專利之比(PatentQuality)衡量公司創(chuàng)新產(chǎn)出質(zhì)量?？紤]到發(fā)明專利需要更高的技術(shù)含量，而實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)難度相對(duì)較低，因此本文將專利分為發(fā)明專利和非發(fā)明專利?？紤]到一項(xiàng)專利從申請(qǐng)到授權(quán)往往需要18-36個(gè)月，為及時(shí)地捕捉公司創(chuàng)新產(chǎn)出的變化，本文采用專利申請(qǐng)數(shù)量而非專利授權(quán)數(shù)量作為公司創(chuàng)新產(chǎn)出的衡量。考慮到雙重差分模型的定義，模型（1）中的自變量PseudoHT表示該公司是否為“偽高企”。上一節(jié)提到，參照楊國超（2020），將研發(fā)投入強(qiáng)度是否恰好超過法規(guī)門檻1%作為判斷公司是否為“偽高企”標(biāo)準(zhǔn)。具體的，《管理辦法》對(duì)應(yīng)銷售收入體量不同的公司有不同的研發(fā)投入強(qiáng)度要求。因此，本文設(shè)定當(dāng)銷售收入小于5000萬元且RD在［6%，7%)時(shí)，PseudoHT為1；當(dāng)銷售收入大于5000萬元小于2億元且RD在［4%，5%)時(shí)，PseudoHT為1；當(dāng)銷售收入大于等于2億元且RD在［3%，4%)時(shí)，PseudoHT為1虛擬變量DEC表示該公司在樣本期內(nèi)是否已經(jīng)開始績效操縱。參考王昊月（2020）的研究，將企業(yè)通過高企認(rèn)定的兩年前作為公司開始績效操縱的時(shí)間點(diǎn)；若在該時(shí)間點(diǎn)前，DEC取0，反之則取1此外，為控制其它因素對(duì)公司創(chuàng)新的影響，本文參考在模型（1）中加入必要的控制變量和省份、行業(yè)等年度固定效應(yīng)。模型(1)中β3的系數(shù)，代表了“偽高企”在作出要迎合高企認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的決策后，其專利申請(qǐng)數(shù)量和專利申請(qǐng)質(zhì)量與真正投身于科研的高新技術(shù)公司之間的差異；即β3代表了“偽高企”與真高新技術(shù)企業(yè)在獲得高企認(rèn)定前創(chuàng)新產(chǎn)出變化的異質(zhì)性。若模型(2)中β3的系數(shù)顯著為正，則證明H1成立。進(jìn)一步地，為檢驗(yàn)產(chǎn)業(yè)政策對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)科研創(chuàng)新的激勵(lì)效果，本文檢驗(yàn)獲得高企認(rèn)定的公司在獲得高企資質(zhì)認(rèn)定后，其創(chuàng)新產(chǎn)出是否相較于一般企業(yè)有顯著增加。具體地，本文基于H2建立如下回歸模型:PatentNum/模型（2）中，自變量HighTech表示該公司在樣本期內(nèi)是否被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，若是則值取1，反之取0。虛擬變量POST表示高企資質(zhì)認(rèn)定的年度的虛擬變量，獲得認(rèn)定后的變量取1，反之取0。其他變量的定義與處理和模型（1）一致。關(guān)于模型(2)中β3的系數(shù)，其代表了高企企公司獲得高企認(rèn)定后，專利申請(qǐng)數(shù)量以及專利申請(qǐng)質(zhì)量與一般公司之間的差異。若模型(2）中β3的系數(shù)顯著為正，則證明H2成立。4、實(shí)證結(jié)果與分析4.1實(shí)證結(jié)果表SEQ表\*ARABIC3與表4為實(shí)證結(jié)果?？梢钥吹?，以H1為基礎(chǔ)建立的模型（1）中，以專利數(shù)量做因變量時(shí)，模型的交互項(xiàng)系數(shù)顯著為正，說明“偽高企”在獲得資質(zhì)認(rèn)定前的專利數(shù)量相比一般高企有顯著激增。而以專利質(zhì)量做因變量時(shí)，模型的交互項(xiàng)系數(shù)顯著為負(fù)，說明“偽高企”在獲得資質(zhì)認(rèn)定前申請(qǐng)的專利質(zhì)量相較一般高企來說更低，即其中技術(shù)含量低的非發(fā)明專利的專利占比更高。而在以H2為基礎(chǔ)建立的模型（2）中，以專利數(shù)量和專利質(zhì)量做自變量時(shí)模型的交互項(xiàng)系數(shù)都顯著為正，說明通過高企資質(zhì)認(rèn)定的企業(yè)在享受到政策優(yōu)惠后專利的產(chǎn)出數(shù)量與質(zhì)量都有提升。因此，實(shí)證結(jié)果支持H1和H2假設(shè)成立。表3H1實(shí)證結(jié)果

PatertNumPatentQualityDID53.0422***-0.3074***(8.7498)(0.0064)DEC34.4706***0.1244***(12.4811)(0.0072)PseudoHT123.3567***-0.1745***(14.7842)(0.0154)SOE32.5238***0.0344***(1.4048)(0.0023)SUB4.7120***0.0040***(0.4224)(0.0004)Sales134.3266***-0.0256***(4.233)(0.0013)LEV3.9153***-0.0025(0.6194)(0.0003)ROA-25.4733***0.0245***(1.7385)(0.0007)_cons-2.2e+03***0.3137***(113.9373)(0.0204)R20.07360.0835N2898828988Standarderrorsinparentheses*p<0.1,**p<0.05,***p<0.01表SEQ表\*ARABIC4H2實(shí)證結(jié)果

PatentNumPatentQualityDID0.2344***0.0517***(0.0286)(0.0050)POST0.2433***0.0327***(0.0326)(0.0049)HighTech0.34100.0122(0.0012)(0.0038)SOE-0.05460.0083***(0.0095)(0.0003)SUB4.657***0.0043***(2.2877)(0.0001)Sales0.0081***-0.0157***(0.0005)(0.0060)LEV1.3015***-0.0004*(0.5068)(0.0003)ROA-2.4480***0.0146***(5.2987)(0.0009)_cons-2.8e+03***0.2579***(136.4996)(0.0356)R20.07640.0263N3995439954Standarderrorsinparentheses*p<0.1,**p<0.05,***p<0.014.2穩(wěn)健性檢驗(yàn)4.2.1平行趨勢(shì)檢驗(yàn)通過對(duì)模型（1）采取的樣本數(shù)據(jù)的對(duì)照組和實(shí)驗(yàn)組繪制趨勢(shì)圖，可以看到實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組關(guān)于專利的數(shù)據(jù)在政策沖擊點(diǎn)前的趨勢(shì)基本保持一致。因而模型（1）的樣本滿足平行趨勢(shì)假設(shè) 圖1模型（1）的專利數(shù)量趨勢(shì)檢驗(yàn)圖2模型（1）的專利質(zhì)量趨勢(shì)檢驗(yàn)再通過對(duì)模型（2）采取的樣本數(shù)據(jù)的對(duì)照組和實(shí)驗(yàn)組繪制趨勢(shì)圖，可以看到實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組關(guān)于專利的數(shù)據(jù)在政策沖擊點(diǎn)前的趨勢(shì)基本保持一致。因而模型（2）的樣本滿足平行趨勢(shì)假設(shè)。圖3模型（2）的專利數(shù)量趨勢(shì)檢驗(yàn)圖4模型（2）的專利質(zhì)量趨勢(shì)檢驗(yàn)4.2.2安慰劑檢驗(yàn)公司的創(chuàng)新產(chǎn)出變化可能并非因?yàn)楦咂髮?duì)認(rèn)定進(jìn)行迎合的決策所致，因此本文通過STATA抽取樣本進(jìn)行安慰劑檢驗(yàn)。具體處理方法為，本文從整個(gè)樣本中隨機(jī)抽取了50%的樣本的年度觀測(cè)值進(jìn)行安慰劑檢驗(yàn)。若采用隨機(jī)樣本進(jìn)行安慰劑檢驗(yàn)后獲得的回歸結(jié)果與主檢驗(yàn)的實(shí)證結(jié)果一致，則說明主檢驗(yàn)的實(shí)證結(jié)果與企業(yè)是否決定開始操縱研發(fā)產(chǎn)出以迎合高企認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)無關(guān)，而可能是因?yàn)楣静呗?、時(shí)間趨勢(shì)或者偶然事件等因素產(chǎn)生的隨機(jī)結(jié)果。而安慰劑檢驗(yàn)的結(jié)果表明，當(dāng)采用隨機(jī)樣本時(shí)，安慰劑檢驗(yàn)與主檢驗(yàn)的實(shí)證發(fā)現(xiàn)完全相反。因此，可以證明主檢驗(yàn)驗(yàn)證的產(chǎn)業(yè)政策存在“迎合效應(yīng)”的現(xiàn)象的確是因?yàn)楦咂笤讷@得認(rèn)定前主動(dòng)迎合標(biāo)準(zhǔn)所致，并不是其他因素。表SEQ表\*ARABIC5H1安慰劑檢驗(yàn)結(jié)果

PatentNumPatentQualityDID-32.4261***0.2145***(4.2649)(0.0084)DEC-48.9834***-0.1244***(3.0375)(0.0079)PseudoHT53.8453***-0.0583***(7.7356)(0.0053)SOE32.5238***0.0344***(1.4048)(0.0023)SUB-4.9463***0.0040***(0.8527)(0.0004)Sales52.2425***-0.0743***(4.2553)(0.0026)LEV-4.9474***-0.0074(0.4632)(0.0002)ROA-5.4733***0.0578***(0.6334)(0.0006)_cons-2.6e+03***0.7362***(127.3473)(0.5654)R20.06340.0836N1449414494Standarderrorsinparentheses*p<0.1,**p<0.05,***p<0.01表SEQ表\*ARABIC6H2安慰劑檢驗(yàn)結(jié)果

PatentNumPatentQualityDID-0.8457***-0.0394***(0.0754)(0.0074)POST-0.3485***0.7459***(0.0473)(0.0887)HighTech0.3452-0.0635(0.0245)(0.0083)SOE0.43890.0083***(0.0845)(0.0007)SUB4.4354***0.6435***(0.5743)(0.0452)Sales0.0034***-0.0634***(0.0003)(0.0074)LEV3.5642***-0.0019*(0.8347)(0.0004)ROA-4.4572***0.0365***(5.2987)(0.0053)_cons-3.4e+03***0.5654***(93.3453)(0.0435)R20.053790.0579N1997719977Standarderrorsinparentheses*p<0.1,**p<0.05,***p<0.01

5研究結(jié)論與啟示5.1研究結(jié)論本文對(duì)進(jìn)行了“偽高企”的前置行為特征以及產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施效果進(jìn)行了實(shí)證分析與探究，為企業(yè)所得稅法的實(shí)施和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策立法提供了補(bǔ)充與參考。研究表明“偽高企”在獲得企業(yè)認(rèn)定前相對(duì)與一般高新技術(shù)企業(yè)存在專利申請(qǐng)數(shù)顯著提升但專利質(zhì)量差的情況，但是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策對(duì)通過資質(zhì)認(rèn)證后的高新技術(shù)企業(yè)切實(shí)地產(chǎn)生了激勵(lì)作用。因此，可以將在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證前一個(gè)企業(yè)是否存在突然的顯著提升科研產(chǎn)出作為判斷企業(yè)存在迎合動(dòng)機(jī)的有效標(biāo)準(zhǔn)。通過本文對(duì)企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證的事前反應(yīng)實(shí)證分析，再結(jié)合學(xué)界研究綜述，可以得到完整的現(xiàn)存產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策在兩類高新技術(shù)企業(yè)中的作用機(jī)制。對(duì)于真正的高新技術(shù)企業(yè)來說，在獲得高企認(rèn)定前，因?yàn)槠涔逃械难邪l(fā)產(chǎn)出水平和研發(fā)投入本來就滿足高企認(rèn)定的門檻要求，所以在取得高企認(rèn)定前其關(guān)于科研方面的公司決策并無刻意的調(diào)整決策。而在被認(rèn)定為高企后，國家賦予的政府補(bǔ)貼緩解了企業(yè)開展科研項(xiàng)目面臨的融資約束困境，優(yōu)惠稅收政策間接引導(dǎo)了公司提升了研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入和對(duì)科研人員的待遇。最終，公司將實(shí)際的科研投入水平進(jìn)一步推動(dòng)到了更接近的理想科研投入的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而顯著提升了研發(fā)產(chǎn)出，這便是產(chǎn)業(yè)政策的激勵(lì)效應(yīng)。而關(guān)于通過操縱自身研發(fā)投入比例和專利數(shù)量堪堪達(dá)到認(rèn)定門檻的“偽高新”企業(yè)，在獲得高企認(rèn)定前，公司會(huì)通過調(diào)整公司內(nèi)部的資產(chǎn)和現(xiàn)金流決策以調(diào)高在研發(fā)資金上的占比，并且在短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)出大量的專利等符合認(rèn)定指標(biāo)的科研成果。而在獲得高企認(rèn)定后，該類“偽高企”盡管同樣受到了優(yōu)惠稅率和政府補(bǔ)貼等政策的優(yōu)惠，但是科研產(chǎn)出的顯著增加水平并不如真高新技術(shù)企業(yè)。由此，可以總結(jié)出我國的高新產(chǎn)業(yè)激勵(lì)政策在起到了激勵(lì)作用的同時(shí)，也有一些“偽高企”通過短期的、顯著的操縱科研投入和成果產(chǎn)出行為搭上了政策的便車，并且在享受政策優(yōu)惠后并沒有及時(shí)調(diào)整企業(yè)行為，做出符合“高新技術(shù)企業(yè)”的貢獻(xiàn)與產(chǎn)出。5.2研究啟示5.2.1增加企業(yè)行為連續(xù)性的考察關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證的迎合效應(yīng)問題，其直接原因在于我國《企業(yè)所得稅法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（下文簡稱《高企認(rèn)管辦法》）中關(guān)于高企認(rèn)定的主要標(biāo)準(zhǔn)采取“一刀切”的方式，以至于沒有形成足夠合理和明智的體系來準(zhǔn)確識(shí)別應(yīng)該給予補(bǔ)助的企業(yè)。在《高企認(rèn)管辦法》中，僅對(duì)申請(qǐng)公司的存續(xù)時(shí)間與合規(guī)性做出了最基本的政策連續(xù)性的要求，而在最為關(guān)鍵的研發(fā)投入比例、科研創(chuàng)新、科研人才隊(duì)伍等方面則并未考察政策連續(xù)性。換言之，企業(yè)只要需在申請(qǐng)認(rèn)定的時(shí)間點(diǎn)達(dá)到指標(biāo)即可通過高企認(rèn)定，而至于申請(qǐng)前的科研表現(xiàn)則不影響認(rèn)定結(jié)果。聯(lián)系到其他政策性文件，其考察指標(biāo)都有強(qiáng)調(diào)公司行為的連續(xù)性。以公司首次公開發(fā)行股票資格的審核為例：關(guān)于公司的持續(xù)經(jīng)營能力，公司的存續(xù)時(shí)間必須滿三年以上；而關(guān)于公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)和運(yùn)營能力，都要求在一定連續(xù)的時(shí)間段內(nèi)穩(wěn)定的達(dá)到要求指標(biāo)以上。由此可見，行政部門在對(duì)公司取得某項(xiàng)資格進(jìn)行認(rèn)定時(shí)，加入針對(duì)企業(yè)行為連續(xù)性的考察非常重要。而在《高企認(rèn)管辦法》中，因?yàn)閷?duì)公司行為連續(xù)考察的缺失，導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)鼓勵(lì)高新產(chǎn)業(yè)政策的迎合行為的泛濫。結(jié)合到本文的實(shí)證結(jié)果，“偽高企”在獲得高企認(rèn)定前往往會(huì)在短期內(nèi)出現(xiàn)科研投入、研發(fā)激增的情況，因此為減少“偽高企”得到了政策優(yōu)惠卻又未被激勵(lì)提高產(chǎn)出進(jìn)而浪費(fèi)公共財(cái)政資源的搭便車行為的發(fā)生，可以在《高企認(rèn)管辦法》的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中加入對(duì)于企業(yè)科研活動(dòng)連續(xù)性的考察。例如，可以規(guī)定企業(yè)的科研產(chǎn)出、科研投入、科研人才隊(duì)伍等指標(biāo)必須連續(xù)3年內(nèi)持續(xù)達(dá)到固定規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。借此，就可以在一定程度上優(yōu)化高企的認(rèn)定體系，使得識(shí)別政策扶持對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)更為完善。而另一方面，立法者可能會(huì)擔(dān)憂加入企業(yè)行為持續(xù)性考察的做法會(huì)提高高企認(rèn)定的門檻，增加真心投身于科技研發(fā)的企業(yè)獲得資助的難度。但是再結(jié)合H2假設(shè)，可以發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在通過高企認(rèn)定前總體的科研水平和科研投入的安排早已經(jīng)趨于穩(wěn)定，并不會(huì)受到影響，因此加入行為連續(xù)性考察的標(biāo)準(zhǔn)也不會(huì)使得“真”高新技術(shù)企業(yè)獲得高企認(rèn)定的門檻提高。而在企業(yè)通過高企資質(zhì)認(rèn)定后，也應(yīng)該增加后續(xù)督導(dǎo)和科研情況披露的頻率。5.2.2將“秩序主義”的立法邏輯貫徹到產(chǎn)業(yè)政策法中通過篩選出符合政府標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，并給予稅補(bǔ)政策的立法邏輯是典型的“分配主義”。研究結(jié)果已經(jīng)證明，由政府擔(dān)任資源的分配者、裁判者，不能杜絕搭便車行為的發(fā)生。大量“偽高企”享受政策