財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-第十章 負(fù)債核02課件講解

主講人：蔣秋霞第十章負(fù)債核算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交稅費(fèi)核算知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）理論講解第10章

負(fù)債核算理論講解借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅：第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算第10章

負(fù)債核算案例講解第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算2021年6月份，公司當(dāng)月發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為525200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為29900元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為195050元。當(dāng)月應(yīng)交增值稅＝525200＋29900－195050＝360050（元）當(dāng)月實(shí)際交納增值稅稅款310050元，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）310050貸：銀行存款310050知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）第10章

負(fù)債核算理論講解第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅：知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）第10章

負(fù)債核算案例講解第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算2020年6月30日，公司將尚未交納的其余增值稅稅款50000元進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。公司編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50000知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）第10章

負(fù)債核算理論講解借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）交納以前期間未交增值稅：第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算第10章

負(fù)債核算案例講解第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算2020年7月，公司交納6月份未交增值稅50000元時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50000

貸：銀行存款50000知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）技能精進(jìn)【知識(shí)鞏固】紅太陽(yáng)建筑公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額4800萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬(wàn)元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬(wàn)元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3200B.3248C.3152D.2248第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算『正確答案』D『答案解析』本月尚未繳納的增值稅＝4800＋48－1600－1000＝2248（萬(wàn)元）。知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）技能精進(jìn)【知識(shí)鞏固】企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記（

）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算『正確答案』B『答案解析』企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。知識(shí)點(diǎn)10.4.3一般納稅人賬務(wù)處理（交納核算）小

結(jié)第10章

負(fù)債核算10.4應(yīng)交增值稅核算知識(shí)點(diǎn)