審計實施方案

審計實施方案審計實施方案「篇一」一、設(shè)計階段設(shè)計階段是造價控制的重點，任何工程設(shè)計都是技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的辨證統(tǒng)一，設(shè)計階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，是控制工程造價的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一項設(shè)計可以有多種技術(shù)上的可行方案，這就要求造價咨詢機(jī)構(gòu)對不同設(shè)計方案進(jìn)行造價分析和比較，從中優(yōu)選設(shè)計方案，以達(dá)到在保證設(shè)計風(fēng)格和工程質(zhì)量的前提下，達(dá)到最大限度控制工程造價的目的。二、工程招投標(biāo)階段目前，造價咨詢機(jī)構(gòu)大多具有招標(biāo)代理資質(zhì)，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎(chǔ)。該過程的重點是合理編制招標(biāo)文件，并為招標(biāo)提供合理、準(zhǔn)確的工程預(yù)算或招標(biāo)控制價，以便投資方準(zhǔn)確確定投資額，合理安排資金，并確保使預(yù)算不超概算。具體工作內(nèi)容如下：1.擬訂發(fā)包方案、編寫招標(biāo)文件、發(fā)布招標(biāo)公告，制定資格預(yù)審條件和文件、組織接收投標(biāo)申請人報名、審查潛在的投標(biāo)人資格，確定潛在投標(biāo)人；2.編制評盡準(zhǔn)確的工程量清單、編制工程標(biāo)底或控制價、組織現(xiàn)場勘察和答疑；組織開標(biāo)、評標(biāo)；向招標(biāo)人推薦最佳的投標(biāo)人；3.協(xié)助招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂施工合同；編制招標(biāo)代理書面報告；咨詢機(jī)構(gòu)在編制工程量清單和編制工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價時，對因產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及型號不同影響單價較大的材料應(yīng)單獨(dú)列表，并在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供詳細(xì)的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號及單價，并在施工階段會同監(jiān)理及建設(shè)方共同監(jiān)督確認(rèn)，避免施工方以次充好；對設(shè)計時難以確定規(guī)格型號、單價難以確定的設(shè)備或材料，招標(biāo)時應(yīng)以暫估價的形式計入并在招標(biāo)文件中注明結(jié)算時由各方共同市場考察后確認(rèn)；對于招標(biāo)人有便捷熟悉的材料或設(shè)備，可以甲方供料形式在招標(biāo)文件中說明。三、項目實施階段項目實施階段是建設(shè)方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設(shè)方及時、動態(tài)的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結(jié)算不超過工程預(yù)算，該階段是跟蹤審計的重點。在該階段的造價跟蹤審計主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.施工單位中標(biāo)后，應(yīng)及時與建設(shè)單位核對預(yù)算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細(xì)算等具體數(shù)據(jù)。確定圖紙工程內(nèi)容和數(shù)量，修整工程造價，并附該中標(biāo)工程具體數(shù)量、單價和具體材料數(shù)量明細(xì)，使建設(shè)方及工程監(jiān)理方可根據(jù)該明細(xì)合理訂購材料。2.每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結(jié)算審計提供依據(jù)；及時監(jiān)督工程施工與設(shè)計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料。3.工程進(jìn)度款的撥付嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，對于每月按形象進(jìn)度撥款的，每個月根據(jù)施工進(jìn)度、建設(shè)方及工程監(jiān)理簽證資料，由施工單位編制當(dāng)月結(jié)算，經(jīng)核定后，作為建設(shè)方付款依據(jù)。并根據(jù)市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預(yù)算，使建設(shè)方隨時掌握最新的投資預(yù)算，并附該預(yù)算與工程標(biāo)底預(yù)算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認(rèn)價格，避免結(jié)算時帶來爭議。5.工程竣工后，由施工單位送審工程結(jié)算，經(jīng)審核后，編制工程結(jié)算審核報告。并附該結(jié)算與工程預(yù)算的差距情況及原因。四、項目實施階段造價控制的具體做法：1.材料價格的確定與控制一般應(yīng)根據(jù)施工合同約定進(jìn)行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩(wěn)定時，一般約定材料價格執(zhí)行投標(biāo)報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩(wěn)時，一般約定價格浮動在一定范圍內(nèi)不調(diào)整，超過該范圍對超過部分進(jìn)行調(diào)整；非招標(biāo)工程材料價格一般約定執(zhí)行施工期當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理部門發(fā)布的材料市場信息價或簽證價格。根據(jù)以上情況，在現(xiàn)場跟蹤時應(yīng)及時會同各方對到場材料的產(chǎn)地品牌規(guī)格型號進(jìn)行確認(rèn)并與投標(biāo)書核對，發(fā)現(xiàn)不一致時，如影響到工程質(zhì)量和造價時應(yīng)要求施工方改正。2.工程量的確定與控制施工單位在每個月初提供一份詳細(xì)計劃完成的工程量清單，報業(yè)主審核，造價咨詢機(jī)構(gòu)根據(jù)審核后的計劃完成的工程量清單及當(dāng)時的市場材價格，編制當(dāng)月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經(jīng)現(xiàn)場業(yè)委托人員確認(rèn)，并報業(yè)主批準(zhǔn)后，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后實際完成的工程員及當(dāng)月市場材料價格編制當(dāng)月實際完成的工程投資額，并報業(yè)主、實施單位，以便業(yè)主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等防止類似的原因再次發(fā)生，平時應(yīng)由業(yè)主定時召開例會，匯報完成投資與進(jìn)度情況，布置下一步投資與進(jìn)度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預(yù)計投資額與進(jìn)度計劃。3.工程變更時工程造價的確定與控制工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設(shè)計變更、進(jìn)度計劃變更、施工條件變更以及招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監(jiān)理工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業(yè)主確認(rèn)后，造價咨詢機(jī)構(gòu)根據(jù)變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。五、分部分項工程造價控制1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)到現(xiàn)場進(jìn)行實施勘察，確定土質(zhì)類別、熟悉工程開工前的現(xiàn)場情況，并由業(yè)主現(xiàn)場委派人員提供實際標(biāo)高，并實地測量計算，確定不同的土質(zhì)、挖土深度、機(jī)械進(jìn)場數(shù)量、土方外運(yùn)距離、回填材料，配合比等，如在技術(shù)上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)提供各種技術(shù)措施下的工程造價提交建設(shè)方確定。2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)向建設(shè)方提供各種頂制樁的市場價格和質(zhì)量數(shù)據(jù)。并針對打樁工期合理確定打樁機(jī)械。3.地下室及基坑圍護(hù)部分：基坑圍護(hù)有多種方法，造價咨詢機(jī)構(gòu)將根據(jù)不同的施工方法編制預(yù)算，使建設(shè)方選擇合理價優(yōu)的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。4.墻體工程和柱梁工程：根據(jù)圖紙計算，并每個月進(jìn)行實地測量，并由監(jiān)理部門共同簽字認(rèn)可后，套用定額結(jié)算。結(jié)算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應(yīng)跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。6.屋面工程：現(xiàn)場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協(xié)助建設(shè)方對防水材料的單價進(jìn)行控價?，F(xiàn)場實測工程量。7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)派人進(jìn)行實地測算，計算出各分部鋼筋用量明細(xì)。每個月根據(jù)工程進(jìn)度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據(jù)；8.水電、通風(fēng)和消防工程：向甲方提供所需設(shè)備和器材明細(xì)數(shù)量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結(jié)合，并在隱蔽工程結(jié)束前與施工單位確認(rèn)工程量，使工程量更趨合理。9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應(yīng)注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預(yù)留孔洞套管等，避免不必要的重復(fù)施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應(yīng)提供詳細(xì)制作安裝圖紙，便于最后結(jié)算。消防工程中的系統(tǒng)調(diào)試應(yīng)注意是施工單位還是設(shè)備供應(yīng)單位來調(diào)試。10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)針對不同的裝飾設(shè)計提供預(yù)算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區(qū)間大，因此造價咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數(shù)量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協(xié)助建設(shè)方采用合理的材料，在達(dá)到同樣效果的情況下，盡量采用常規(guī)材料。審計實施方案「篇二」一、審計依據(jù)：公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。二、審計目的：對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。三、審計內(nèi)容：1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。四、審計程序：（一）審計準(zhǔn)備工作：1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。（二）現(xiàn)場審計工作：1、采購合同內(nèi)容抽樣審計（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性，確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況：（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。（2）編制審計底稿（3）現(xiàn)場溝通會議（4）完成審計分析報告（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計五、審計范圍：xx年1月1日－xx年8月31日期間的重大采購合同。六、審計工作進(jìn)度及審計預(yù)算：8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；8月25日，進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。七、審計人員分工：審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。審計實施方案「篇三」第一條、為了規(guī)范審計方案的編制、審核、調(diào)整和實施，實現(xiàn)審計目標(biāo)，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二條、本準(zhǔn)則所稱審計方案，是指審計機(jī)關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。第三條、審計機(jī)關(guān)在實施審計前，應(yīng)當(dāng)制定審計方案。第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。審計工作方案是審計機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對部門、行業(yè)或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當(dāng)一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務(wù)收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規(guī)定的審計目標(biāo)，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。第五條、審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃的安排和審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規(guī)定，提出要求。第六條、審計工作方案的主要內(nèi)容包括：（一）審計工作目標(biāo)；（二）審計范圍；（三）審計對象；（四）審計內(nèi)容與重點；（五）審計組織與分工；（六）工作要求。第七條、審計工作方案由負(fù)責(zé)審計項目組織工作的審計機(jī)關(guān)編制，并下達(dá)到具體承擔(dān)審計任務(wù)的審計機(jī)關(guān)執(zhí)行。第八條、審計實施方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制的依據(jù)；（二）被審計單位的名稱和基本情況；（三）審計的目標(biāo)；（四）審計的范圍、內(nèi)容和重點；（五）重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；（六）預(yù)定的審計工作起訖日期；（七）審計組組長、審計組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關(guān)內(nèi)容。第九條、審計實施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門負(fù)責(zé)人審核，報審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計組負(fù)責(zé)實施。第十條、審計組編制審計實施方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：（一）財政財務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（二）職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；（三）銀行帳戶、會計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會計資料；（四）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告；（五）財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況；（六）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；（七）相關(guān)的重要會議記錄和有關(guān)的文件；（八）與審計工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；（九）其他需要了解的情況。第十一條、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過的單位，應(yīng)當(dāng)注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。第十三條、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。審計實施方案「篇四」一、被審計項目基本情況x物業(yè)公司是x控股有限公司下屬三級子公司隸屬于x房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項規(guī)章制度，同時在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。二、審計目標(biāo)通過對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實性的審計及對其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。三、審計范圍、內(nèi)容和重點（一）審計的范圍針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個項目中心xxxxx年度財務(wù)收支的真實性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。（二）審計的內(nèi)容和重點針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點為：1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財務(wù)審計與效益審計相結(jié)合的方式，核實物業(yè)公司和各項目中心收支真實性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點（x房地產(chǎn)公司所有）租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來源。而員工工資、采購費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個項目中心，因總部財務(wù)對各項目管理處內(nèi)部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會相對增加。且各項目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應(yīng)增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個別項目需審查。2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個項目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場實地查勘和測試，從而得出比較真實、可靠的結(jié)果。3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專項審查，主要采取比照附近位置、價位、合同簽訂時間和問詢相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實性、效益性做出判斷。根據(jù)國家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。四、重要事項的審計實施程序與步驟方法（一）對貨幣資金進(jìn)行審計：1、對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點，并現(xiàn)金日記賬核對相符；2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計銀行賬戶開立的合規(guī)性；3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；4、驗證貨幣資金在會計報表上披露的真實性。（二）對應(yīng)收應(yīng)付款審計：1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實存在；3、審查是否專款專用，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。（三）對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點；2、查看是否有已損壞未報損，或已購買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。五、預(yù)定審計工作起訖日期xx年5月8日向被審計單位送達(dá)審計通知書，5月10日至31日實施審計，6月1日至5日撰寫審計報告并征求被審計單位意見，6月6日至15日修改審計報告報審計長審批并為董事會代擬審計決定書。后續(xù)審計從審計處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。具體工作時間分配：1、由于物業(yè)公司有x物業(yè)、x華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個賬并行，所以在財務(wù)審計方面可能需要時間較多，約20天；2、關(guān)于對內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時間，由于項目較多為10個，故需七天；3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。六、編制人員：xx七、編制日期：xx年3月27日調(diào)整審計計劃事項：應(yīng)在審計復(fù)核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。審計實施方案「篇五」一、審計目的（一）開展財務(wù)審計促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。（二）開展專項審計強(qiáng)化對非本級財政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。二、審計范圍及時限（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。（二）審計時限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。三、審計內(nèi)容及重點（一）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟(jì)活動（包括基本建設(shè)、大額資金運(yùn)作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計1、審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。2、審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項目，變相擴(kuò)大收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。3、審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。4、審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴(kuò)建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合