做賬實(shí)操-瑜珈健身行業(yè)的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-瑜珈健身行業(yè)的會(huì)計(jì)處理分錄一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.會(huì)員費(fèi)收入公司推出瑜伽年卡，售價(jià)3000元/張，本月售出50張，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已全部收到。銷售收入：50×3000=150000元，銷項(xiàng)稅額：150000×6%=9000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款159000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員費(fèi)150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000同時(shí)，有部分會(huì)員選擇按月付費(fèi)，每月300元，本月共有20名會(huì)員按月繳費(fèi)，款項(xiàng)已收。本月收入：20×300=6000元，銷項(xiàng)稅額：6000×6%=360元。賬務(wù)處理：借：銀行存款6360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員費(fèi)6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3602.私教課程收入瑜伽教練為學(xué)員提供一對(duì)一私教課程，每節(jié)課時(shí)收費(fèi)500元，本月共完成80課時(shí)，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到70%，剩余款項(xiàng)下月結(jié)清。本月應(yīng)確認(rèn)收入：80×500=40000元，銷項(xiàng)稅額：40000×6%=2400元。已收款：40000×70%=28000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款28000應(yīng)收賬款12000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入私教課程40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24003.瑜伽用品銷售收入公司在前臺(tái)售賣瑜伽墊、瑜伽服等用品，本月銷售總額為10000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已全部收到。不含稅收入：10000÷(1+13%)≈8849元，銷項(xiàng)稅額：8849×13%≈1151元。賬務(wù)處理：借：銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入瑜伽用品銷售8849應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1151二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.教練薪酬本月支付瑜伽教練工資60000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。其中，參與私教課程的教練工資30000元，團(tuán)課教練工資30000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本私教教練薪酬30000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本團(tuán)課教練薪酬30000貸：銀行存款600002.場(chǎng)地租賃費(fèi)用租賃瑜伽場(chǎng)地每月租金20000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃20000貸：銀行存款200003.瑜伽用品采購(gòu)成本為銷售采購(gòu)瑜伽墊、瑜伽服等用品，花費(fèi)6000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本瑜伽用品采購(gòu)6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金6000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資20000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資20000管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000貸：銀行存款20000庫(kù)存現(xiàn)金30002.銷售費(fèi)用為推廣瑜伽課程，在社交媒體投放廣告花費(fèi)8000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成4000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用8000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用4000貸：銀行存款8000庫(kù)存現(xiàn)金40003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出2000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出2000貸：應(yīng)付利息2000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)員費(fèi)150000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入私教課程40000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入瑜伽用品銷售8849貸：本年利潤(rùn)198849將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)145000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本私教教練薪酬30000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本團(tuán)課教練薪酬30000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本瑜伽用品采購(gòu)6000管理費(fèi)用工資20000管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用8000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用4000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出20002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為9000+360+2400+1151=12911元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：12911×7%=903.77元教育費(fèi)附加：12911×3%=387.33元賬務(wù)處理：借：稅金及附加129