2024年企業(yè)所得稅匯算清繳及申報表填寫檔

下載后可任意編輯2024年企業(yè)所得稅匯算清繳及申報表填寫企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。3月13晚8點(diǎn)免費(fèi)直播答疑，保存此圖掃碼即可觀看一、企業(yè)所得稅匯算清繳的對象有哪些？1.凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》和《匯算清繳管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。2.分支機(jī)構(gòu)需要辦理匯算清繳么？不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理所得稅匯算清繳，無需單獨(dú)辦理匯算清繳。但是不單獨(dú)辦理匯算清繳不代表不需要辦理申報。分支機(jī)構(gòu)全年應(yīng)該繳多少所得稅，總機(jī)構(gòu)在辦理匯算清繳時已經(jīng)計算并分配好了，分支機(jī)構(gòu)不需要再填寫復(fù)雜的年度申報表，而只要填寫較為簡單的季度申報表，再帶上總機(jī)構(gòu)計算、分配的分支機(jī)構(gòu)分配表，就可辦理申報，也就是俗稱的四次季度申報以外的“第五次申報”。注意：（1）總機(jī)構(gòu)匯算清繳的結(jié)果，是多繳了要退所得稅，這種情況和要補(bǔ)稅一樣，由總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)各自向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅，而不是由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理退稅。（2）實際工作中，不排除有些分支機(jī)構(gòu)，由于各種原因，沒有實行匯總納稅，作為獨(dú)立納稅人單獨(dú)在當(dāng)?shù)赜嬎憷U納所得稅，那只能恭喜你，須單獨(dú)填寫這37張表去辦匯算清繳申報。3.核定征收企業(yè)，需不需要辦理匯算清繳？所得稅核定征收分兩種類型：核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納稅額。核定應(yīng)納稅額，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和利潤水平，直接核定每一年應(yīng)繳的所得稅，這種類型企業(yè)不需要辦理匯算清繳，但這種管理方式的企業(yè)現(xiàn)在越來越少。我們平常常見的是核定應(yīng)稅所得率，就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營行業(yè)確定應(yīng)稅所得率,這種類型企業(yè)需要辦理匯算清繳。要注意的是，核定征收企業(yè)辦理匯算清繳時，用的年度申報表和季度申報表是同一格式(B類申報表），不需要去填查帳征收企業(yè)用的這套37張年度申報表（A類申報表）。4.個人所得稅的匯算清繳針對的是“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”這兩個稅目的納稅人，而且必須是實行查賬征收和核定應(yīng)稅所得率方式的。二、辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，納稅人需要報送哪些資料?企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；財務(wù)報表；備案事項相關(guān)資料；總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。納稅人采納電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。三、某企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動，對其正常經(jīng)營期間的所得稅和清算期間的清算所得稅怎么區(qū)分？如何申報？1、終止經(jīng)營后則屬于清算年度，要在辦理注銷稅務(wù)登記之前，完成清算期間的清算所得稅申報?！扒逅闼谩保菏羌{稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。2、匯算清繳所得稅和清算所得稅的區(qū)別：時間不同：匯算清繳→當(dāng)年；清算→成立以來要素不同：匯算清繳→收入、扣除；清算→資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)果不同：匯算清繳→計算當(dāng)年的應(yīng)補(bǔ)（退）稅款；清算→處置資產(chǎn)、償還債務(wù)、分配剩余所得?！镀髽I(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)清算所得稅。四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人匯算清繳資料審核的要點(diǎn)有哪些？主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人年度納稅申報后，對納稅人年度納稅申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。主要包括：納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確。納稅人是否按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)的虧損額。納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請是否符合規(guī)定程序。納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。納稅人有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。五、年度申報表作用：納稅申報稅會調(diào)整以表代備：55種優(yōu)惠，比如小型微利企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊，不需要再填優(yōu)惠備案表臺賬功能比如彌補(bǔ)虧損、廣告費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等信息采集風(fēng)險管理：風(fēng)險比對、稅務(wù)稽查政策解釋六、為什么要修訂年度申報表？1、政策變動2、“放管服”需要：“放管服”就是簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的簡稱。3、以前反映的不合理的設(shè)計七、這次修改后有什么變化？1、對部分表單進(jìn)行了精簡刪除了以下表格:《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105091)《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)《金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》2、根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項進(jìn)行了調(diào)整為落實捐贈支出扣除政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策，修訂了以下表單:《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)3、主要體系、結(jié)構(gòu)未發(fā)生變化37張表：1張基礎(chǔ)信息表；1張主表；35張附表收入（A101010、A101020）成本（A102024、A102024）事業(yè)單位（A103000）費(fèi)用（A104000）納稅調(diào)整（A105000）13張彌補(bǔ)虧損（A106000）稅收優(yōu)惠（A1070**）9張境外抵免（A108000）4張匯總納稅（A109000、A109010）個人工作業(yè)務(wù)總結(jié)本人于2024年7月進(jìn)入新疆中正鑫磊地礦技術(shù)服務(wù)有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術(shù)工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時間里，我邊工作、邊學(xué)習(xí)測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請教工程師們，在他們耐心的教授和指導(dǎo)下，我的專業(yè)知識水平得到了很到的提高，并在實地測量工作中加以運(yùn)用、總結(jié)，不斷的提高自己的專業(yè)技術(shù)水平。同時積極的參加技術(shù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加速自身知識的不斷更新和自身素養(yǎng)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術(shù)人員。在這三年中，在公司各領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助帶領(lǐng)下，根據(jù)崗位職責(zé)要求和行為法律規(guī)范，努力做好本職工作，仔細(xì)完成了領(lǐng)導(dǎo)所交給的各項工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠仔細(xì)貫徹黨的基本方針政策，積極學(xué)習(xí)政治理論，堅持四項基本原則，遵紀(jì)守法，愛崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動學(xué)習(xí)專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，仔細(xì)負(fù)責(zé)，具有良好的思想政治素養(yǎng)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確仔細(xì)的對待每一項工作，能夠主動尋找自己的不足并及時學(xué)習(xí)補(bǔ)充，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參加了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點(diǎn)之記的編寫工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報告》已通過評審。2、參加了庫車縣城北水廠建設(shè)項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估項目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設(shè)項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估報告》，現(xiàn)已通過評審。3、參加了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項目的野外地質(zhì)勘查工作，參加項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報告》已通過評審。4、參加了新疆哈密市南坡子泉金礦2024年度礦山儲量監(jiān)測工作，項目包括：野外地質(zhì)測量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2024年度礦山儲量年報》，現(xiàn)已通過評審。6、參加了《新疆博樂市五臺石灰?guī)r礦9號礦區(qū)勘探》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。7、參加了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報告》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。通過以上的這些工作，我學(xué)習(xí)并具備了以下工作能力：

1、通過實習(xí)，對測繪這門學(xué)科的討論內(nèi)容及實際意義有了系統(tǒng)的認(rèn)識。加深對測量學(xué)基本理論的理解，能夠用有關(guān)理論指導(dǎo)作業(yè)實踐，做到理論與實踐相統(tǒng)一，提高分析問題、解決問題的能力，從而對測量學(xué)的基本內(nèi)容得到一次實際應(yīng)用，使所學(xué)知識進(jìn)一步鞏固、深化。2、熟悉了三、四等控制測量的作業(yè)程序及施測方法，并掌握了全站儀、靜態(tài)GPS、RTK等測量儀器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制測量內(nèi)業(yè)解算軟件（南方測繪Gps數(shù)據(jù)處理）以及內(nèi)業(yè)成圖軟件（南方cass）的操作應(yīng)用。能夠?qū)⑼鈽I(yè)測量的數(shù)據(jù)導(dǎo)入軟件進(jìn)行地形圖成圖和處理。4、在項目技術(shù)負(fù)責(zé)的指導(dǎo)下熟悉了測量技術(shù)總結(jié)的編寫要求和方法，并參加了部分項目測量技術(shù)總結(jié)章節(jié)的編寫工作。5、在項目負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)下參加整個測量項目的組織運(yùn)作，對項目的實施過程有了深刻理解。通過在項目組的實習(xí)鍛煉了自己的組織協(xié)調(diào)能力，為以后的工作打下了堅實基礎(chǔ)。二、工作中尚存在的問題

從事測