2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸能力檢測試卷A卷附答案 (一)

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸能力檢測

試卷A卷附答案

單選題（共35題）

1、行業(yè)按照對經(jīng)濟(jì)周期變遷的應(yīng)變程度可分為三類，不包括（）。

A.增長型行業(yè)

B.成長型行業(yè)

C.周期型行業(yè)

D.防御型行業(yè)

【答案】B

2、下列關(guān)于評價信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)的說法，錯誤的是（）。

A.不良率變幅為負(fù)時，說明資產(chǎn)質(zhì)量上升

B.利息實收率用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的收益實現(xiàn)情況

C.信貸資產(chǎn)相對不良率大于1時，說明目標(biāo)區(qū)域信貸風(fēng)險低于銀行一般水平

D.到期貸款現(xiàn)金回收率反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的正常回收情況

【答案】C

3、下列關(guān)于商業(yè)銀行審貸制度的表述，錯誤的是（）。

A.審查審批人員應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)、財務(wù)、信貸、法律、稅務(wù)等專業(yè)知識，并有豐富

的實踐經(jīng)驗

氏未通過貸審會審批的信貸業(yè)務(wù)可以申請復(fù)議，但必須符合一定條件，且間隔

時間不能太短

C.如貸款審查人員對貸款發(fā)放持否定態(tài)度，可以終止該筆貸款的信貸流程

D.授信審批應(yīng)按規(guī)定權(quán)限、程序進(jìn)行，不得違反程序、減少程序或逆程序?qū)徟?/p>

信貸業(yè)務(wù)

【答案】C

4、和解與整頓由（）決定和主持，帶有立法當(dāng)時的時代特征，不符合今天

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢。

A.商業(yè)銀行

B.人民法院

C.政府行政部門

D.工商局

【答案】C

5、關(guān)于企業(yè)貸款展期的申請，下列表述錯誤的是（）。

A.是否給予辦理展期由銀行決定

B.展期內(nèi)容應(yīng)包括擬采取的補救措施

C.質(zhì)押貸款展期應(yīng)當(dāng)由111質(zhì)人出具同意的書面證明

D.借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日向銀行申請貸款展期

【答案】D

6、銀行對項目環(huán)境條件分析時，（）不屬于項目建設(shè)條件中的運輸條件分析

的內(nèi)容。

A.裝、卸、運、儲環(huán)節(jié)的能力

B.廠內(nèi)、廠外的運輸方式和設(shè)備

C.廠址選擇條件

D.各類物資運輸量和運輸距離

【答案】C

7、（）是指在核心產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，為客戶提供成套的信貸產(chǎn)品。

A.潛在產(chǎn)品

B.附屬產(chǎn)品

C.擴(kuò)展產(chǎn)品

D.基礎(chǔ)產(chǎn)品

【答案】D

8、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款立均余額將達(dá)到350萬元。

A.流動資金貸款

B.短期貸款

C.中長期貸款

D.擔(dān)保貸款

【答案】C

9、負(fù)責(zé)項目方案的準(zhǔn)備、挑選、報請上級機(jī)關(guān)審批，以及項目的建設(shè)過程（包

括設(shè)計、施工、設(shè)備購置安裝等）的機(jī)構(gòu)為項目的（）。

A.實施機(jī)構(gòu)

B.經(jīng)營機(jī)構(gòu)

C.協(xié)作機(jī)構(gòu)

D.宣傳機(jī)構(gòu)

【答案】A

10、商業(yè)銀行借款合同中的必備條款一般不包括（）。

A.貸款金額

B.貸款種類

C.擔(dān)保方式

D.貸款用途

【答案】C

11、貸款擔(dān)保屬于風(fēng)險管理方法中的（）o

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險抑制

C.風(fēng)險自留

D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

【答案】D

12、可逆定溫過程中，理想氣體與外界交換的熱量為（）o

A.q=w

B.

C.

D.q=0

【答案】B

13、一筆8年期的公司貸款，商業(yè)銀行允許展期的最長期限是（）年。

A.1

B.8

C.3

D.4

【答案】C

14、()不會帶來現(xiàn)金的流入

A.增值稅銷項稅款和出口退稅

B.取得短期與長期貸款

C.分配現(xiàn)金股利

D.出售固定資產(chǎn)

【答案】C

15、客戶評級對象可以參照()內(nèi)部評級法的要求，根據(jù)不同潛在風(fēng)險特征分為

六類。

A.《巴塞爾資本協(xié)議》

B.《巴塞爾新資本協(xié)議》

c.《巴塞爾協(xié)議in》

D.《巴塞爾協(xié)議》

【答案】B

16、按照國家現(xiàn)行規(guī)定，建設(shè)項目根據(jù)資金性質(zhì)、環(huán)境影響、社會影響等因素

的不同，其審批程序也不同。以下各類型項目對應(yīng)的審批程序，正確的是

()O

A.對于涉及重大和限制類固定資產(chǎn)投資且不使用政府投資建設(shè)的項目，適用核

準(zhǔn)制

B.對于不使用政府投資建設(shè)的項目，區(qū)別不同情況實行審批制和備案制

C.凡不使用政府性資金投資建設(shè)的項0,一律實行備案制

D.對于適用政府資金投資建設(shè)的項目，實行核準(zhǔn)制

【答案】A

17、B公司2012年利澗總額1580萬元，銷售成區(qū)1200萬元，銷售費用2390

萬元，管理費用961萬元，財務(wù)費用1050萬元，B公司的成本費用利潤率為

（）O

A.35.74%

B.39.21%

C.28.21%

D.44.01%

【答案】C

18、按照“首問負(fù)責(zé)”原則，存量貸款客戶由（）進(jìn)行維護(hù)和管理并承擔(dān)相應(yīng)

責(zé)任，原則上不移交。

A.調(diào)查分析的信貸員

B.后臺人員

C.支行主管

D.擁有授權(quán)權(quán)限的審批人員

【答案】A

19、甲企業(yè)與A單位共有一處房屋，經(jīng)評估，房屋價格為600萬人民幣，該企

'也擁有50%所有權(quán)。經(jīng)與A單位協(xié)商，A單位同意甲企業(yè)將此房屋作為抵押物向

銀”申請抵押貸款，貸款抵押率為60%,銀行對企業(yè)放款金額最多不超過（）

萬元。

A.360

B.180

C.220

D.328

【答案】B

20、項目建設(shè)期間發(fā)生的工程費用、工程其他費用及預(yù)備費屬于（）。

A.流動資產(chǎn)投資

B,建筑工程費用

C.建設(shè)投資

D.固定投資

【答案】C

21、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期

屆滿之日起（）個月。

A.1

B.3

C.6

D.12

【答案】C

22、下列關(guān)于財產(chǎn)保全的表述，錯誤的是（）。

A.申請財產(chǎn)保全應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，但銀行不需承擔(dān)一旦申請錯誤賠償被申請人損失的

責(zé)任

B.財產(chǎn)保全能起到迫使債務(wù)人主動履行義務(wù)的作用

C.財產(chǎn)保全分為訴前財產(chǎn)保全和訴中財產(chǎn)保全兩類

D.訴前財產(chǎn)保全是指債權(quán)銀行因情況緊急，不立即申請財產(chǎn)保全將會使其合法

權(quán)益受到損失，因而在起訴前申請采取財產(chǎn)保全措施

【答案】A

23、對于項目融資業(yè)務(wù)還款賬戶的監(jiān)控，貸款人應(yīng)要求借款人指定專門的

（）,并約定所有項目的資金收入均須進(jìn)入此賬戶。

A.項目支出賬戶

B.項目收入賬戶

C.還款賬戶

D.融資賬戶

【答案】B

24、某企業(yè)的貨幣資金150萬元，交易性金融資產(chǎn)30萬元，應(yīng)收票據(jù)50萬

元，存貨30萬元，預(yù)討賬款10萬元，待攤費用10萬元，持有至到期長期及資

50萬元，無形資產(chǎn)100萬元。流動負(fù)債為100萬元，則營運資金為（）萬

兀O

A.230

B.330

C.180

D.160

【答案】C

25、固定資產(chǎn)貸款中，對單筆金額超過項目總投資5%或超過（）萬元人民幣

的貸款資金交付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

A.300

B.800

C.200

D.500

【答案】D

26、一筆8年期的公司貸款，商業(yè)銀行允許展期的最長期限是（）年

A.4

B.1

C.3

D.8

【答案】C

27、不屬于貸款項目評估中對稅金的審查內(nèi)容為（）。

A.項目所涉及的稅種是否都已計算

B.所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定

C.稅金的分配順序是否正確

D.計算公式是否正確

【答案】C

28、某產(chǎn)品的設(shè)計年產(chǎn)能為2萬件，年固定成本為50萬元，銷售收入為200萬

元，單位產(chǎn)品售價為100元，單位變動成本為60元，單位銷售稅金為5元，則

盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率約為（）。

A.61.43%

B.81.43%

C.51.43%

D.71.43%

【答案】D

29、（）是對警兆與警素之間的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行相關(guān)分析，確定其先導(dǎo)長度

和先導(dǎo)強度，再根據(jù)警兆變動情況，確定各警兆的警級，結(jié)合警兆的重要性進(jìn)

行警級綜合，然后預(yù)報警度。

A.統(tǒng)計預(yù)警法

B.紅色預(yù)警法

C.指數(shù)預(yù)警法

D.黑色預(yù)警法

【答案】A

30、下列有關(guān)客戶經(jīng)營管理狀況分析的表述，錯誤的是（）。

A.銷售階段的核心是市場

B.生產(chǎn)階段的核心是技術(shù)

C.供應(yīng)階段的核心是進(jìn)貨

D.市場階段的核心是管理

【答案】D

31、和解與整頓由（）決定和主持，帶有立法當(dāng)時的時代特征，不符合今

天市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢。

A.商業(yè)銀行

B.人民法院

C.政府行政部門

D.工商局

【答案】C

32、銀行在對貸款項目技術(shù)及工藝流程分析中，：）是項目技術(shù)可行性分析

的核心。

A.工程設(shè)計方案評估

B.工藝技術(shù)方案分析

C.設(shè)備評估

D.產(chǎn)品技術(shù)方案分析

【答案】B

33、一般情況下，下列可以作為貸款擔(dān)保人的是（）。

A.金融機(jī)構(gòu)

B.廣播電臺

C.企業(yè)法人的職能部門

D.科學(xué)院

【答案】A

34、銀行在短期貸款到期之前、中長期貸款到期之前,

應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單。（）

A.1個星期；2個星期

B.1個星期；1個月

C.2個星期；1個月

D.2個星期；2個月

【答案】B

35、已知某保證人信用風(fēng)險限額為350萬，對銀行的負(fù)債為200萬，此次申請

保證貸款本息為45萬，保證率為（）。

A.40%

B.30%

C.12%

D.16%

【答案】B

多選題（共20題）

1、申請固定資產(chǎn)貸款的客戶應(yīng)向銀行提供（）等。

A.借款人近三年和最近一期的財務(wù)報表

B.按照國家規(guī)定提供項目可行性研究報告及有關(guān)部門對可行性研究報告的批復(fù)

C.符合國家有關(guān)投資項目資本金制度規(guī)定的證明文件

D.原輔材料采購合同

E.其他配套條件落實的證明文件

【答案】ABC

2、根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，擔(dān)保的形式包括（）。

A.質(zhì)押

B.抵押

C.留置

D.承諾

E.定金

【答案】ABC

3、授權(quán)書應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括（）。

A.授權(quán)人全稱

B.受權(quán)人全稱

C.授權(quán)范圍和權(quán)限

D.關(guān)于轉(zhuǎn)授權(quán)的規(guī)定

E.授權(quán)書生效日期和有效期限

【答案】ABCD

4、債項評級的結(jié)果可以有多種用途，主要包括（）。

A.應(yīng)用于一維評級體系

B.應(yīng)用于授信審批

C.應(yīng)用于貸款定價

D.應(yīng)用于不良資產(chǎn)處置與回收

E.應(yīng)用于風(fēng)險監(jiān)測和績效考核

【答案】BCD

5、融資擔(dān)保公司不得進(jìn)行（）。

A.吸收存款

B.自營貸款

C.受托貸款

D,受托投資

E.為其控股股東提供融資擔(dān)保

【答案】ABCD

6、根據(jù)《項目融資業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，項目融資是指符合（）特征的貸款。

A.借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人

B.貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項目

或其他項目

C.還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入

D.專指對在建項目的再融資

E.借款人包括主要從事項目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人

【答案】ABC

7、原材料供給不僅是企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，也是企業(yè)真實融資需求分析

的重要方面。銀行在對企業(yè)開展存貨融資或預(yù)付款融資時，以下不屬于對企業(yè)

供應(yīng)階段分析內(nèi)容的是（）。

A.原材料價格

B.付款條件

C.目標(biāo)客戶

D.進(jìn)貨渠道

【答案】C

8、商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當(dāng)做到（）。

A.制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理政策、操作實施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程

B.開發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)

C.建立完整的信貸檔案，以保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠

D.保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)

E.高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任

【答案】ABD

9、下列關(guān)于我國現(xiàn)行增值稅制度的說法中，正確的有（）。

A.目前企業(yè)的會計核算實行價稅分離

B.在貨物購進(jìn)階段，增值稅計人進(jìn)項稅額

C.用于計算銷售收入的銷售價格為含稅價格

D.產(chǎn)品成本中不含增值稅

E.產(chǎn)品銷售稅金中包含增值稅

【答案】ABD

10、信貸業(yè)務(wù)人員要將貸前調(diào)查與信用風(fēng)險分析結(jié)果形成貸前調(diào)查報告，調(diào)查

報告一般包括以下內(nèi)容（）

A.借款人基本情況

B.借款人財務(wù)狀況

C.資金用途

D.還款能力

E.擔(dān)保情況

【答案】ABCD

11、在受托支付方式下，商業(yè)銀行要求借款人應(yīng)逐筆提交能夠反映所提款項用

途的詳細(xì)證明材料，包括（）。

A.交易合同

B.付款文件

C.匯款申請書

D.共同簽證單

E.貨物單據(jù)

【答案】ABD

12、一級檔案在下列（）情況下可以辦理借閱手續(xù)。

A.權(quán)證所有人要求借閱的

B.須補辦房產(chǎn)證、他項權(quán)利證書或備案登記的

C.貸款展期辦理抵押物續(xù)期登記

D.提交法院進(jìn)行法律訴訟、債權(quán)債務(wù)重組或呆賬核銷的

E.變更抵押物權(quán)證、變更質(zhì)押物品的

【答案】BCD

13、商業(yè)銀行在對項E產(chǎn)品進(jìn)行市場需求預(yù)測分析時，需求預(yù)測的內(nèi)容應(yīng)包括

（）O

A.公司的市場占有率

B.產(chǎn)品特征

C.總的市場潛在的需求量

D.行業(yè)的實際銷售額

E.區(qū)域市場潛在需求量

【答案】ACD

14、行業(yè)啟動階段的特點包括（）。

A.年增長率可以達(dá)到100%以上

B.由于價格比較高，銷售量很小

C.利潤由正變負(fù)

D.代表著最高的風(fēng)險

E.擁有較弱的償付能力

【答案】ABD

15、項目評估的內(nèi)容包括（）。

A.項目建設(shè)的必要性評估

B.項目建設(shè)配套條件評估

C.項目財務(wù)評估

D.借款人的人員情況及管理水平

￡.項目技術(shù)評估

【答案】ABCD

16、在管理狀況監(jiān)控過程中，銀行通常要關(guān)注借款人的（）對公司經(jīng)營的影

響。

A.管理結(jié)構(gòu)

B.企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險

C.人員變化

D.員工士氣變化

E.管理水平

【答案】ABCD

17、（）是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價。

A.客戶評級

B.信貸審查

C.征信報告

D.服務(wù)審計

【答案】A

18、下列關(guān)于抵押物轉(zhuǎn)讓的表述正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款，應(yīng)當(dāng)向銀行提前清償所擔(dān)保的債權(quán)

B.抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效

C.抵押權(quán)可以與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保

D.轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價款，超過債權(quán)數(shù)額的部分，歸銀行所有

E.轉(zhuǎn)讓抵押物應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況

【答案】AB

19、按階段劃分，風(fēng)險處置可分為（）。

A.預(yù)防性處置

B.控制性處置

C.抑制性處置

D.預(yù)控性處置

E.全面性處置

【答案】D

20、等額還款中一?般包括下列哪些方式？（）

A.等額本息還款

B.約定還款

C.分次還款

D.等額本金還款

E.不定額還款

【答案】AD

大題（共10題）

一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款三均余額將達(dá)到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

二、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預(yù)測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題：1.盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）萬

噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）2.盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是（）

（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】

三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款立均余額將達(dá)到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（I）c

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365-42.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365M2.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

四、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預(yù)測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，俏售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產(chǎn)量二年固定成本彳

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產(chǎn)量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入-年變動成本-年銷售稅金）X100%o因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%。

五、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14%。不計復(fù)利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計殘值收入為沒備總額的10隊按直線法計

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30機(jī)已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：T00000元設(shè)備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款立均余額將達(dá)到350萬元。根據(jù)以上資料回答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365242.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

七、某公司2015年度有關(guān)資料如下：1、公司擁有普通股400萬元（每股面值

10元），優(yōu)先股200萬元（每股面值10元）；2、2015年實現(xiàn)稅后凈利潤300

萬元，比上年增加了60萬元；3、2015年按凈利潤10%的比例提取法定盈余公

積金，并按10%的比例提取任意盈余公積金，同時按照每股0.2元支付優(yōu)先股

股息（與上年相同），剩余資金用于分配股利。請根據(jù)以上材料，回答下列問

題：（1）2015年普通股每股收益為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空

題）（2）2015年每股收益增長率為（）%。（答案保留2位小數(shù)）（填空題）

（3）2015年普通股每股股利為（）元。（答案保留1位小數(shù)）（填空題）

【答案】

八、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達(dá)到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當(dāng)年生產(chǎn)當(dāng)年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為()萬元A、3000B.2600C.

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)沒資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10