2023年中級(jí)銀行從業(yè)資格之中級(jí)公司信貸自我提分評(píng)估

2023年中級(jí)銀行從業(yè)資格之中級(jí)公司信貸自我提分

評(píng)估（附答案）

單選題（共30題）

1、目前，我國(guó)商業(yè)銀行資金的主要來(lái)源為，利潤(rùn)的主要來(lái)源為

O（）O

A.存款；中間業(yè)務(wù)

B.存款；貸款

C.貸款；存款

D.貸款；中間業(yè)務(wù)

【答案】B

2、下列對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)的理解，錯(cuò)誤的是（）。

A.僅指商業(yè)銀行對(duì)客戶償債能力的計(jì)量和評(píng)價(jià)

B.評(píng)價(jià)的主體是商業(yè)銀行

C.評(píng)價(jià)的結(jié)果是給出客戶信用等級(jí)

D.評(píng)價(jià)的目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險(xiǎn)

【答案】A

3、如借款人擬將債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三方，必須事先獲得（）的同意。［20：5

年10月真題］

A.借款人所屬行業(yè)主管部門(mén)

B.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

C.債權(quán)人

D.中國(guó)人民銀行

【答案】C

4、？下列關(guān)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析框架中行業(yè)成熟度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)際上通用的衡量模型主要有三階段模型與四階段模型

B.四階段模型將行業(yè)的發(fā)展分為啟動(dòng)階段、成長(zhǎng)階段、成熟階段、衰退階段

C.處在啟動(dòng)階段行業(yè)的企業(yè)雖然風(fēng)險(xiǎn)很大，但收益也很大，因而適合貸款授信

D.處在成長(zhǎng)階段的行業(yè)通常年增長(zhǎng)率會(huì)超過(guò)20%

【答案】C

5、信貸授權(quán)的有效期限一般為（〉年。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】A

6、連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)在自主債務(wù)

履行期屆滿之日起（）要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

A.3個(gè)月內(nèi)

B.6個(gè)月內(nèi)

C.9個(gè)月內(nèi)

D.1年內(nèi)

【答案】B

7、下列有關(guān)貸款自主支付的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.自主支付是監(jiān)管部門(mén)倡導(dǎo)和符合國(guó)際通行做法的支付方式，是貸款支付的主

要方式

氏在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應(yīng)遵從實(shí)貸實(shí)付原則，既要方便借款

人資金支付，又要控制貸款用途

C.事后核查是借款人自主支付方式下銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放和支付

的核查的重要環(huán)節(jié)

D.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應(yīng)遵從貸款與資本金同比例到位的基

本要求

【答案】A

8、商業(yè)銀行貸款重組方式不包括（）。

A.以資抵債

B.債權(quán)轉(zhuǎn)為資本

C.破產(chǎn)清算

D.調(diào)整利率

【答案】C

9、某些公司客戶具有政策資源上的優(yōu)勢(shì)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性強(qiáng)，但管理效率不高\(yùn)這

些公司客戶具有（）

A.家庭背景

B.外資背景

C.政府背景

D.上市背景

【答案】C

10、季節(jié)性資產(chǎn)增加中，應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)費(fèi)用屬于（）融資渠道。

A.季節(jié)性負(fù)債

B.季節(jié)性資產(chǎn)

C.內(nèi)部融資

D.銀行貸款

【答案】A

11、下列不屬于貸款發(fā)放審查中擔(dān)保落實(shí)情況內(nèi)容的是（）。

A.是否已按要求進(jìn)行核保

氏擔(dān)保人的擔(dān)保資料是否完整、合規(guī)、有效

C.抵（質(zhì)）押物保險(xiǎn)金額是否覆蓋信貸業(yè)務(wù)金額

D.是否可以事后補(bǔ)辦抵（質(zhì)）押登記

【答案】D

12、根據(jù)《貸款通則》的相關(guān)規(guī)定，自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一不得超過(guò)（）

年，超過(guò)此年限應(yīng)當(dāng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】C

13、下列關(guān)于工藝技術(shù)方案評(píng)估的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.目的是分析工藝的先進(jìn)性

B.要熟悉項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外現(xiàn)行工業(yè)化生產(chǎn)的工藝技術(shù)特點(diǎn)及優(yōu)缺點(diǎn)

C.要對(duì)所收集到資料和數(shù)據(jù)的完整性、可靠性、準(zhǔn)確性進(jìn)行研究

D.要了解國(guó)內(nèi)外同類項(xiàng)目技術(shù)與裝備的發(fā)展趨勢(shì)

【答案】A

14、在項(xiàng)目技術(shù)分析和評(píng)估中，最關(guān)鍵的評(píng)估環(huán)節(jié)是（）。

A.配備一定數(shù)量具有一定專業(yè)水平的技術(shù)專家或技術(shù)人員

B.評(píng)估人員深入實(shí)際，調(diào)查研究項(xiàng)目的技術(shù)與設(shè)計(jì)方案

C.認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)技術(shù)方案指標(biāo)

D.搞好方案的定量分析，進(jìn)行備選方案的綜合技術(shù)評(píng)估

【答案】D

15、某公司第一年的銷售收入為100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本比率為30%,第二年的銷

售收入為200萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本比率為40蛤則經(jīng)營(yíng)成本比率的增加消耗掉

（）萬(wàn)元的現(xiàn)金。

A.20

B.40

C.60

D.80

【答案】A

16、在銷售高峰期，存貨和應(yīng)收賬款等資產(chǎn)如果發(fā)生季節(jié)性增加，且季節(jié)性資

產(chǎn)增加的融資渠道不包括（）。

A.銀行貸款

B.應(yīng)付賬款

C.內(nèi)部融資

D.應(yīng)收賬款

【答案】D

17、在比較分析法中，通常以（）的標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)平均水平。

A.本行業(yè)所有公司

B.上市公司

C.規(guī)模以上公司

D.中等規(guī)模公司

【答案】B

18、關(guān)于貸款意向書(shū)和貸款承諾的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.書(shū)面貸款承諾具有法律效力

B.銀行要受貸款意向書(shū)內(nèi)容的法律約束

C.貸款承諾必須按內(nèi)部審批權(quán)限批準(zhǔn)后才能對(duì)外出具

D.對(duì)外出具貸款承諾，超基層行權(quán)限的項(xiàng)目須報(bào)上級(jí)行審批

【答案】B

19、黏性流體管流，測(cè)壓管水頭線沿程的變化是：）o

A.沿程下降

B.沿程上升

C.保持水平

D.前三種情況都有可能

【答案】D

20、下列關(guān)于借款需求與借款目的的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.公司的借款需求一是單方面的

B.借款目的是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對(duì)現(xiàn)金的需求超

過(guò)了公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，從而需要借款

C.借款目的指的是公司為什么會(huì)出現(xiàn)資金短缺并需要借款

D.借款需求與借款目的是兩個(gè)緊密聯(lián)系，但乂相互區(qū)別的概念

【答案】D

21、商業(yè)銀行應(yīng)審慎確定各類押品的抵質(zhì)押率上限。抵質(zhì)押率計(jì)算式為（）。

A.抵質(zhì)押率=押品估值+押品擔(dān)保本金余額X100%

B.抵質(zhì)押率二押品市值?押品擔(dān)保本金余額X100%

C.抵質(zhì)押率二押品擔(dān)保本金余額?押品市值X100%

D.抵質(zhì)押率二押品擔(dān)保本金余額+押品估值X100%

【答案】D

22、金融企業(yè)應(yīng)于每年（）前向同級(jí)財(cái)政部門(mén)和原銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)送上年

度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報(bào)告。

A.1月31日

B.2月20日

C.3月30日

D.6月30日

【答案】B

23、下列各項(xiàng)中，能作為呆賬核銷的是（)O

A.借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的銀行債權(quán)

B.銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

C.借款人不能償還到期債務(wù)，銀行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息

的差額經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)

D.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán)

【答案】C

24、下列關(guān)于貸款審批要素中信貸品種的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.信貸品種應(yīng)與信貸用途相匹配

B.信貸品種應(yīng)與客戶結(jié)算方式相匹配

C.風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的信貸品種僅適用于資信水平低的客戶

D.信貸品種應(yīng)符合所在銀行的信貸政策及管理要求

【答案】C

25、商業(yè)銀行在貸款審查中，審查借款用途是否合法合規(guī)，是否符合國(guó)家宏觀

經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策等，這屬于（）審查。

A.借款人主體資格及基本情況

B.財(cái)務(wù)因素

C.信貸資料完整性及調(diào)查工作與申報(bào)流程的合規(guī)性

D.信貸業(yè)務(wù)政策符合性

【答案】D

26、從資產(chǎn)負(fù)債表的合理機(jī)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)由（）和（）支持，

短期資產(chǎn)則由（）支持。

A.長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)、短期資金

B.長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益、短期資金

C.長(zhǎng)期投資、短期資金、所有者權(quán)益

D.長(zhǎng)期資金、所有者權(quán)益、短期資金

【答案】D

27、計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率用的兩個(gè)相鄰折現(xiàn)率之差最好不要超過(guò),

最大不要超過(guò)o（）

A.1%：2%

B.2%；5%

C.1%；3%

D.1%；5%

【答案】B

28、固定資產(chǎn)貸款中，對(duì)單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)（）萬(wàn)元人民幣

的貸款資金交付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

A.300

B.800

C.200

D.500

【答案】D

29、音速是弱擾動(dòng)在介質(zhì)中的傳播速度，也就是以下哪種微小變化以波的形式

在介質(zhì)中的傳播速度？（）

A.壓力

B.速度

C.密度

D.上述三項(xiàng)

【答案】A

30、商業(yè)銀行需審查建設(shè)項(xiàng)目的資本金是否已足額到位，這符合銀行貸款發(fā)放

的（）要求。

A.計(jì)劃、比例放款

B.資本金足額

C.進(jìn)度放款

D.適宜相容

【答案】B

多選題（共20題）

1、要全面分析借款人短期償債能力時(shí)，需將下列指標(biāo)結(jié)合起來(lái)觀察（）。

A.現(xiàn)金比率

B.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.速動(dòng)比率

E.流動(dòng)比率

【答案】AD

2、根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，擔(dān)保的形式包括（）。

A.質(zhì)押

B.抵押

C.留置

D.承諾

E.定金

【答案】ABC

3、以下描述正確的是（）。

A.項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估的合理尺度應(yīng)該是財(cái)稅制度所要求的現(xiàn)行價(jià)格

B.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)估應(yīng)該使用反映資源合理配置和有效利用的影子價(jià)格

C.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)估反映項(xiàng)目使用資源和創(chuàng)造資源的真正社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值

D.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估，其核心內(nèi)容是在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)步考慮新增國(guó)

民收入的合理分配問(wèn)題

E.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估，僅用于判斷項(xiàng)目在實(shí)行財(cái)稅制度下的財(cái)務(wù)盈利能力

【答案】ABC

4、銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)方案評(píng)估的內(nèi)容主要包括（）。

A.選擇的設(shè)備具有較高的經(jīng)濟(jì)性

B.擬建項(xiàng)目的主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品所采用的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合要求

C.產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和生產(chǎn)技術(shù)水平的協(xié)調(diào)性

D.主要工程設(shè)計(jì)方案分析

E.總平面布置方案分析

【答案】D

5、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析中，存貨持有天數(shù)增多，說(shuō)明客戶可能（）。

A.存貨銷量增加

B.呆滯積壓存貨比重較大

C.存貨采購(gòu)價(jià)格上漲

D.存貨采購(gòu)過(guò)量

E.存貨耗用量增加

【答案】BCD

6、預(yù)期收入理論帶來(lái)的問(wèn)題包括（）。

A.缺乏物質(zhì)保障的貸款大量發(fā)放，為信用膨脹創(chuàng)造了條件

B.貸款平均期限的延長(zhǎng)會(huì)增加銀行系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

C.由丁收入預(yù)測(cè)與經(jīng)濟(jì)周期有密切關(guān)系，因此可能會(huì)增加銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)

D.銀行的資金局限于短期貸款，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

E.銀行危機(jī)一旦爆發(fā)，其規(guī)模和影響范圍將會(huì)越來(lái)愈大

【答案】C

7、下列評(píng)價(jià)指標(biāo)中，可用來(lái)分析項(xiàng)目盈利性的有（）。

A.投資與貸款回收期

B.投資利潤(rùn)率

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.內(nèi)部收益率

E.凈現(xiàn)值

【答案】ABD

8、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在（）。

A.應(yīng)收賬款異常增加

B.長(zhǎng)期負(fù)債大量增加

C.企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息

D.對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降

E.銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無(wú)力支付

【答案】ABC

9、貸款擔(dān)?；顒?dòng)應(yīng)該遵循哪些原則？（）

A.公平

B.公正

C.平等

D.自愿

E.誠(chéng)實(shí)信用

【答案】ACD

10、商業(yè)銀行在對(duì)貸款項(xiàng)目的技術(shù)及工藝流程分析中，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品技術(shù)方案

進(jìn)行分析的內(nèi)容包括（）o

A.擬建項(xiàng)目的主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品所采用的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合要求

B.產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和生產(chǎn)技術(shù)水平的協(xié)調(diào)性

C.工藝技術(shù)的先進(jìn)性和成熟性

D.設(shè)備的生產(chǎn)能力和工藝要求

E.產(chǎn)品方案和市場(chǎng)需求狀況

【答案】A

11、下列關(guān)于客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容的陳述中，正確的有（）。

A.商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的是其現(xiàn)在和未來(lái)的償債能力

B.資金結(jié)構(gòu)是指借款人全部資金來(lái)源中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重和相互間

的比例關(guān)系

C.營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)

運(yùn)用效率，它僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力

D,盈利能力的分析就是通過(guò)一定的方法，判斷借款人獲取利潤(rùn)的能力

E.借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量

等因素密切相關(guān)

【答案】ABD

12、以下屬于財(cái)政部規(guī)定使用的快速折舊法的是（）.

A.年限平均法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D,直線折舊法

E.工作量法

【答案】BC

13、下列關(guān)于5cs系統(tǒng)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。

A.品德僅指借款企業(yè)負(fù)責(zé)人的品德

B.資本是指借款人的財(cái)務(wù)狀況及資本金狀況，財(cái)務(wù)杠桿越低，意味著債務(wù)負(fù)擔(dān)

和違約概率越低

C.還款能力主要從借款人未來(lái)現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)方面衡量

D.抵押貸款中，商業(yè)銀行對(duì)抵押品的要求權(quán)級(jí)別越高，抵押品市場(chǎng)價(jià)值越小，

貸款風(fēng)險(xiǎn)越低

E.經(jīng)營(yíng)環(huán)境主要包括商業(yè)周期所處階段、借款人所在行業(yè)狀況、利率水平等因

素

【答案】ACD

14、抵押合同的內(nèi)容需包括（）。

A.債務(wù)人履行債務(wù)的期限

B.被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額

C.抵押率的確定

D.抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況等

E.抵押擔(dān)保的范圍

【答案】ABD

15、為保障信貸業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，借款人應(yīng)符合（）的要求。

A.有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償

B,沒(méi)有清償原應(yīng)付貸款利息的，已經(jīng)做出銀行認(rèn)可的償還計(jì)劃

C.除不需要經(jīng)工商部門(mén)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)

D.已開(kāi)立基本存款賬戶或一般存款賬戶

E.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率符合銀行的要求

【答案】ABCD

16、下列關(guān)于實(shí)貸實(shí)付說(shuō)法正確的有（）。

A.實(shí)貸實(shí)付要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放過(guò)程中，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和借款人項(xiàng)

目資金運(yùn)用情況按比例發(fā)放貸款

B.貸款人實(shí)貸實(shí)付是受托支付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)受托支付的核心

要求，也是有效控制貸款用途的有效手段

C.實(shí)貸實(shí)付要求貸款人事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定發(fā)放條

件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責(zé)任等事項(xiàng)

D.協(xié)議承諾是廓清借款人與貸款人權(quán)利義務(wù)邊界和法律糾紛的重要依據(jù)，也是

督促貸款人配合實(shí)施實(shí)貸實(shí)付的法律保證

E.受托支付是實(shí)貸實(shí)付的重要手段

【答案】ACD

17、分析資金結(jié)構(gòu)是否合理要重點(diǎn)關(guān)注（）。

A.異常資金結(jié)構(gòu)

B.整體杠桿水平

C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平

D.資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)

E.期限錯(cuò)配程度

【答案】AB

18、下列關(guān)于貸款意向階段業(yè)務(wù)人員的做法，正確的有（）。

A.以書(shū)面形式告知客戶貸款正式受理

B.根據(jù)貸款需求出具正式的貸款意向書(shū)

C.要求客戶提供正式的貸款申請(qǐng)書(shū)及更為詳盡的材料

D.以口頭形式告知客戶貸款正式受理

E.將儲(chǔ)備項(xiàng)目納入貸款項(xiàng)目庫(kù)

【答案】ABCD

19、商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類，應(yīng)主要考慮（）。

A.貸款項(xiàng)目的盈利能力

B.貸款的擔(dān)保

C.借款人的還款能力

D.借款人的還款記錄

E.借款人的還款意愿

【答案】ABCD

20、客戶的長(zhǎng)期資金主要由()構(gòu)成。

A.所有者權(quán)益

B.流動(dòng)負(fù)債

c.K期投資

D.長(zhǎng)期負(fù)債

E.銀行存款

【答案】AD

大題(共10題)

一、一房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬(wàn)元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬(wàn)元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項(xiàng)目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開(kāi)始，就達(dá)到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費(fèi)用1500萬(wàn)元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10乳產(chǎn)品銷售價(jià)格為2500元/

噸，并且當(dāng)年生產(chǎn)當(dāng)年銷售，沒(méi)有庫(kù)存。流動(dòng)資金為500萬(wàn)元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的總投資為()萬(wàn)元A、3000B.2600C.

2500D、31002、正常年份，該項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項(xiàng)目的資本金利潤(rùn)率為()%A、20

【答案】1、D。總投資:固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)及資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動(dòng)資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬(wàn)元2、B。正常年份利潤(rùn)二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費(fèi)用一年銷售稅金=2500-1500-2500X10%=750萬(wàn)元投資利

潤(rùn)率;正常年份利潤(rùn)/總投資義100%=750/3100乂100%=24.19%3、D。資本金利潤(rùn)

率二正常年份利潤(rùn)總額/資本金*100%=750/1500X：00「50%

二、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購(gòu)入國(guó)庫(kù)券（五

年期，年利率14%不計(jì)復(fù)利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購(gòu)買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計(jì)殘值收入為設(shè)備總額的10%,按直線法計(jì)

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實(shí)現(xiàn)12000元的稅前利潤(rùn)，該企業(yè)的資金成

本率為10蛤企業(yè)適用所得稅率為30虬已知：該企業(yè)的資金成本率為10哈5

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621：4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會(huì)選擇投資A方案（）A、正確B、錯(cuò)誤

【答案】1、5570購(gòu)買國(guó)庫(kù)券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：700000元設(shè)備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤(rùn)=12000元X（1-30%）=8400元營(yíng)業(yè)過(guò)

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會(huì)選擇

投資B方案。

三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬(wàn)元、210萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款立均余額將達(dá)到350萬(wàn)元。根據(jù)以上資料。回答下列問(wèn)

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過(guò)其他融資渠道補(bǔ)充資金

（）萬(wàn)元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長(zhǎng)屬于長(zhǎng)期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬(wàn)元，則此時(shí)該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365242.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬(wàn)元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬(wàn)元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實(shí)際應(yīng)收賬款增加額（100萬(wàn)元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長(zhǎng)引起的，此時(shí)如果公司借款100萬(wàn)元來(lái)彌補(bǔ)這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)屬于長(zhǎng)期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時(shí)公司適合中長(zhǎng)期貸款。

四、某工業(yè)項(xiàng)目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計(jì)年產(chǎn)量為12萬(wàn)噸，據(jù)預(yù)測(cè)A產(chǎn)品的單位

變動(dòng)成本為450元/噸，銷售單價(jià)擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。（1）盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)量是（）

萬(wàn)噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實(shí)際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)，其計(jì)算公式為：盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量二年固定成本土

（產(chǎn)品單價(jià)-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=1500?。?00-450）=6（萬(wàn)噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)，其計(jì)算公式為：盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入-年變動(dòng)成本-年銷售稅金）X100%o因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%。

五、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬(wàn)元、210萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款三均余額將達(dá)到350萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過(guò)其他融資渠道補(bǔ)充資金（）萬(wàn)

兀O

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬(wàn)元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬(wàn)元）o

六、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購(gòu)入國(guó)庫(kù)券（五

年期，年利率14吼不計(jì)復(fù)利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購(gòu)買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計(jì)殘值收入為沒(méi)備總額的10%,按直線法計(jì)

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實(shí)現(xiàn)12000元的稅前利潤(rùn)，該企業(yè)的資金成

本率為10給企業(yè)適用所得稅率為30機(jī)已知：該企業(yè)的資金成本率為1055

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請(qǐng)根據(jù)以上資料、I可答卜列問(wèn)

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會(huì)選擇投資A方案（）A、正確B、錯(cuò)誤

【答案】1、5570購(gòu)買國(guó)庫(kù)券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：700000元設(shè)備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤(rùn)=12000元X（1-30%）=8400元營(yíng)業(yè)過(guò)

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元義0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會(huì)選擇

投資B方案。

七、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購(gòu)入國(guó)庫(kù)券(五

年期，年利率14%。不計(jì)復(fù)利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購(gòu)買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計(jì)殘值收入為設(shè)備總額的10%，按直線法計(jì)

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實(shí)現(xiàn)12000元的稅前利潤(rùn)，該企業(yè)的資金成

本率為10蛤企業(yè)適用所得稅率為30%已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會(huì)選擇投資A方案()A、正確B、錯(cuò)誤

【答案】1、5570購(gòu)買國(guó)庫(kù)券于到期日所獲的本利和=100000元X

(1+14%X5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初)：-100000元設(shè)備年折舊額=100000元

X(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤(rùn)=12000元X(1-30%)=8400元營(yíng)業(yè)過(guò)

程現(xiàn)金流量(第1?5年)=(18000+8400)元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量(第5

年年末)=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會(huì)選擇

投資B方案。

八、一房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬(wàn)元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬(wàn)元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項(xiàng)目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開(kāi)始，就達(dá)到生產(chǎn)能力的100虬正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費(fèi)用1500萬(wàn)元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10虬產(chǎn)品銷售價(jià)格為2500元/

噸，并且當(dāng)年生產(chǎn)當(dāng)年銷售，沒(méi)有庫(kù)存。流動(dòng)資金為500萬(wàn)元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的總投資為()萬(wàn)元A、3000B.2600C.

2500D、31002、正常年份，該項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28