記賬實(shí)操-凈化工程有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-凈化工程有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.承接醫(yī)院手術(shù)室凈化工程，合同總價(jià)800萬(wàn)元，項(xiàng)目周期10個(gè)月，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成30%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[醫(yī)院名稱]2,400,000（8000000×30%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入手術(shù)室凈化工程2,400,000收到預(yù)付款200萬(wàn)元時(shí)：借：銀行存款2,000,000貸：預(yù)收賬款[醫(yī)院名稱]2,000,000項(xiàng)目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款6,000,000（8000000×70%）貸：應(yīng)收賬款[醫(yī)院名稱]6,000,0002.為食品加工廠提供空氣凈化設(shè)備銷售及安裝服務(wù)，設(shè)備售價(jià)50萬(wàn)元，安裝費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款600,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)備銷售500,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入安裝服務(wù)100,000二、成本賬務(wù)處理1.手術(shù)室凈化工程施工過(guò)程中，采購(gòu)凈化板材、過(guò)濾器等材料300萬(wàn)元，人工成本200萬(wàn)元。材料采購(gòu)入庫(kù)時(shí)：借：原材料凈化材料3,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]3,000,000領(lǐng)用材料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料成本3,000,000貸：原材料凈化材料3,000,000計(jì)提人工工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本2,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬2,000,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬2,000,000貸：銀行存款2,000,0002.空氣凈化設(shè)備銷售及安裝項(xiàng)目，采購(gòu)設(shè)備成本35萬(wàn)元，安裝人員工資5萬(wàn)元。采購(gòu)設(shè)備時(shí)：借：庫(kù)存商品空氣凈化設(shè)備350,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]350,000領(lǐng)用設(shè)備用于安裝時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備成本350,000貸：庫(kù)存商品空氣凈化設(shè)備350,000計(jì)提安裝人員工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為改進(jìn)凈化技術(shù)，投入研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中研發(fā)人員薪酬70萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用30萬(wàn)元。計(jì)提研發(fā)人員工資時(shí)：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出700,000貸：應(yīng)付職工薪酬700,000支付實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用時(shí)：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出300,000貸：銀行存款300,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用1000,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出1000,0002.市場(chǎng)推廣部門本月廣告宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。支付廣告宣傳費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)100,000貸：銀行存款100,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購(gòu)置專業(yè)檢測(cè)儀器，用于工程驗(yàn)收檢測(cè)，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用8年，無(wú)殘值。購(gòu)入時(shí)：借：固定資產(chǎn)檢測(cè)儀器200,000