財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及附注(會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及附注〔會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〕資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額年初余額流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債:貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流淌資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債流淌資產(chǎn)合計(jì)其他流淌負(fù)債非流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債合計(jì)可供出售金融非流淌負(fù)債:持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)估量負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流淌負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流淌負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本(或股本)開(kāi)發(fā)支出資本公積商譽(yù)減:庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)其他非流淌資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)非流淌資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：年月單位：元工程本期金額上期金額減:營(yíng)業(yè)本鈔票營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以〞-“號(hào)填列)投資收益(損失以〞-“填列)其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以〞-“號(hào)填列)加:營(yíng)業(yè)外收進(jìn)減:營(yíng)業(yè)外支出其中:非流淌資產(chǎn)處置損失三.利潤(rùn)總額(虧損總額以〞-“號(hào)填列)減:所得稅費(fèi)用四.凈利潤(rùn)(凈虧損以〞-“號(hào)填列)(一)全然每股收益(二)稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位:年度單位:元名目行次本年金額上年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費(fèi)返還3收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流進(jìn)小計(jì)5-購(gòu)置商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)10-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11-二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動(dòng)現(xiàn)金流進(jìn)小計(jì)18-購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)23-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~24-三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：25汲取投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動(dòng)現(xiàn)金流進(jìn)小計(jì)29-回還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)33-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~34-四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的礙事35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額36-期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額37期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額38補(bǔ)充資料行次本年金額上年金額1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：39凈利潤(rùn)40加：資產(chǎn)減值預(yù)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42無(wú)形資產(chǎn)攤銷43長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷44待攤費(fèi)用減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕45預(yù)提費(fèi)用增加〔減少以“－〞號(hào)填列〕46處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕47固定資產(chǎn)報(bào)廢損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕48公允價(jià)值變動(dòng)損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕49財(cái)務(wù)費(fèi)用〔收益以“－〞號(hào)填列〕50投資損失〔收益以“－〞號(hào)填列〕51遞延所得稅資產(chǎn)減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕52遞延所得稅負(fù)債增加〔減少以“－〞號(hào)填列〕53存貨的減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕54經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少〔增加以“－〞號(hào)填列〕55經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加〔減少以“－〞號(hào)填列〕56其他57經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~58-2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：59債務(wù)轉(zhuǎn)為資本60一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券61融資租進(jìn)固定資產(chǎn)623.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：63現(xiàn)金的期末余額64減：現(xiàn)金的期初余額65加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額66減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額67現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額68-所有者權(quán)益變動(dòng)表會(huì)企04表編制單位：年度單位：元名目本年金額上年金額實(shí)收資本資本公積減:庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積減:庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益加:會(huì)計(jì)政策變更前期過(guò)失更正三.本年增減變動(dòng)金額(減少以〞-“號(hào)填列)(一)凈利潤(rùn)(二)直截了當(dāng)計(jì)進(jìn)所有者權(quán)益的利得和損失上述(一)和(二)小計(jì)(三)所有者投進(jìn)和減少資本(四)利潤(rùn)分配2.對(duì)所有者(或股東)的分配(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)一般企業(yè)報(bào)表附注:附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成局部.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照披露附注信息要緊包括以下內(nèi)容:企業(yè)的全然情況1.企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址。2．企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和要緊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3．母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。4．財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。〔二〕財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底〔三〕遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的聲明企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息?！菜摹持匾獣?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采納的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量，不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量能夠不披露。在披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露重要會(huì)計(jì)政策確實(shí)定依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表工程的計(jì)量根底，以及會(huì)計(jì)估量中所采納的要害假設(shè)和不確定因素。〔五〕會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更以及過(guò)失更正的講明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量變更和過(guò)失更正?有其應(yīng)用指南的，披露會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更以及過(guò)失更正的有關(guān)情況。〔六〕報(bào)表重要工程的講明企業(yè)對(duì)報(bào)表重要工程的講明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其工程列示的順序，采納文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要工程的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表工程金額相銜接。1.交易性金融資產(chǎn)名目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值1．交易性債券投資2．交易性權(quán)益工具投資3．指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)進(jìn)當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4．衍生金融資產(chǎn)5．其他合計(jì)2.應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款按帳齡結(jié)構(gòu)披露的格式：帳齡結(jié)構(gòu)期末帳面余額年初帳面余額1年以內(nèi)〔含1年〕1年至2年〔含2年〕2年至3年〔含3年〕3年以上合計(jì)注：有應(yīng)收票據(jù)、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照顧收帳款進(jìn)行披露應(yīng)收帳款按客戶類不披露的格式如下：客戶類不期末帳面余額年初帳面余額客戶1……..其他客戶合計(jì)3.存貨存貨的披露格式:存貨種類年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額……..合計(jì)存貨跌價(jià)預(yù)備的披露格式如下:存貨種類年初帳面余額本期計(jì)提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷合計(jì)5．可供出售金融資產(chǎn)名目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值1．可供出售債券2．可供出售權(quán)益工具3．其他合計(jì)6．持有至到期投資的披露7．長(zhǎng)期股權(quán)投資8．投資性房地產(chǎn)采納本鈔票模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量名目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一．原價(jià)合計(jì)1．房屋、建筑物2．土地使用權(quán)二．累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷合計(jì)1．房屋、建筑物2．土地使用權(quán)三．投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備累計(jì)金額1．房屋、建筑物2．土地使用權(quán)四．投資性房地產(chǎn)帳面價(jià)值合計(jì)1．房屋、建筑物2．土地使用權(quán)企業(yè)采納公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值確實(shí)定依據(jù)及公允價(jià)值金額的增減變動(dòng)情況如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)講明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的緣故及其礙事9．固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的披露格式名目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一．原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具二．累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具三．固定資產(chǎn)減值預(yù)備累計(jì)金額合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具。。。。。四．固定資產(chǎn)帳面價(jià)值合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具。。。。。企業(yè)確有預(yù)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)講明預(yù)備處置的固定資產(chǎn)名稱、帳面價(jià)值、公允價(jià)值、估量處置費(fèi)用和估量處置時(shí)刻等。10．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)11．油汽資產(chǎn)12．無(wú)形資產(chǎn)13．商譽(yù)的形成來(lái)源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況14．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債15．資產(chǎn)減值預(yù)備的披露格式16．所有者受到限制的資產(chǎn)17．交易性金融負(fù)債的披露格式18．職工薪酬的披露格式:名目年初帳面余額本期增加額本期支付額期末帳面余額一.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二．職工福利費(fèi)三社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：1。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2．全然養(yǎng)老保險(xiǎn)3．年金繳費(fèi)4．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5．工傷保險(xiǎn)費(fèi)6．生育保險(xiǎn)費(fèi)四．住房公積金五．工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六．非貨幣性福利七．因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償八．其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計(jì)19．應(yīng)交稅費(fèi)的披露格式20．其他流淌負(fù)債的披露格式21．短期借款和長(zhǎng)期借款借款的披露格式：工程短期借款長(zhǎng)期借款期末帳面余額年初帳面余額期末帳面余額年初帳面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計(jì)〔2〕關(guān)于期末逾期借款，應(yīng)分不貸款單位、借款金額、逾期時(shí)刻、年利率、逾期未回復(fù)緣故和預(yù)期還款期等進(jìn)行披露22．應(yīng)付債券的披露23．長(zhǎng)期應(yīng)付款的披露24．營(yíng)業(yè)收進(jìn)25．公允價(jià)值變動(dòng)收益的披露26．投資收益27．資產(chǎn)減值預(yù)備的披露格式：名目年初帳面余額本期計(jì)提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一，壞帳預(yù)備二．存貨跌價(jià)預(yù)備三．可供出售金融資產(chǎn)減值預(yù)備四．持有至到期投資減值預(yù)備五．長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備六．投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備七．固定資產(chǎn)減值預(yù)備八．工程物資減值預(yù)備九．在建工程減值預(yù)備十．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值預(yù)備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值預(yù)備十一。油氣資產(chǎn)減值預(yù)備十二。無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備十三。商譽(yù)減值預(yù)備十四。其他合計(jì)28．營(yíng)業(yè)外收進(jìn)的披露29．營(yíng)業(yè)外支出的披露30．所得稅費(fèi)用31．企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露取得政府補(bǔ)助的種類及金額32．每股收益33．企業(yè)能夠按照費(fèi)用的性質(zhì)分類披露利潤(rùn)表34．非貨幣性資產(chǎn)交換35．股利支付36．債務(wù)重組37．借款費(fèi)用38．外幣折算39．企業(yè)合并40．租賃41．終止經(jīng)營(yíng)的披露42．分部報(bào)告要緊報(bào)告形式是業(yè)務(wù)分部的披露格式：××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)其他抵銷合計(jì)本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一，營(yíng)業(yè)收進(jìn)其中：對(duì)外交易收進(jìn)分部間交易收進(jìn)二．營(yíng)業(yè)費(fèi)用三．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〔虧損〕四資產(chǎn)總額五．負(fù)債總額六．補(bǔ)充信息1．折舊和攤銷費(fèi)用2．資本性支出3．折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費(fèi)用注：要緊報(bào)告形式是地區(qū)分部的，比照業(yè)務(wù)分部格式進(jìn)行披露。在要緊報(bào)告形式的根底上，關(guān)于交要報(bào)告形式，企業(yè)還應(yīng)披露對(duì)外交易收進(jìn)、分部資產(chǎn)總額。〔七〕或有事項(xiàng)按照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第13號(hào)——或有事項(xiàng)?第十四條和第十五條的相關(guān)進(jìn)行披露資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非高速事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容、及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的礙事。無(wú)法作出估量的，應(yīng)當(dāng)講明緣故。資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤(rùn)分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議宣揭發(fā)放的股利或利潤(rùn)?！舶恕迟Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)〔九〕關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式母公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本母公司不是本企業(yè)最終操縱的，講明最終操縱方名稱。母公司和最終操縱方均不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，講明母公司之上與其最相近的對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的母公司名稱母公司對(duì)本企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例本企業(yè)的子公司有關(guān)信息披露格式子公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)合計(jì)持股比例本企業(yè)合計(jì)享有的表決權(quán)比例1．。。。本企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)有關(guān)信息披露格式被投資單位名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額本期營(yíng)業(yè)收進(jìn)總額本期凈利潤(rùn)率1．。。本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，分不講明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括：交易的金額。未結(jié)算工程的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。未結(jié)算應(yīng)收工程的壞帳預(yù)備金額。定價(jià)政策合并報(bào)表附注企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照披露附注信息，要緊包括以下內(nèi)容：企業(yè)集團(tuán)的全然情況；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更以及過(guò)失更正的講明；報(bào)表重要工程的講明；或有事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；風(fēng)險(xiǎn)治理。以上1至10項(xiàng)，可比照一般企業(yè)報(bào)表附注的格式。母公司和子公司信息子公司有關(guān)信息的披露格式子公司名稱注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本本企業(yè)合計(jì)持股比例本企業(yè)合計(jì)享有的表決權(quán)比例母公司擁有被投資單位表決權(quán)缺乏半數(shù)但能對(duì)被投資單位形成操縱的緣故。母公司直截了當(dāng)或通過(guò)