政史地國家財政課件上課用

國家財政概述財政的定義和性質(zhì)定義財政是國家憑借政治權(quán)力，以稅收為主體，籌集和使用資金，以滿足國家公共需要的一種經(jīng)濟活動。性質(zhì)財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，是國家履行經(jīng)濟職能、社會職能和文化職能的物質(zhì)保障。財政的基本職能資源配置財政通過收支活動，將社會資源配置到優(yōu)先領(lǐng)域。經(jīng)濟調(diào)節(jié)通過稅收、支出等手段，調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。社會管理財政支持社會保障體系，維護社會公平正義，促進社會和諧發(fā)展。財政與經(jīng)濟的關(guān)系財政是經(jīng)濟的支柱財政政策能夠有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，促進經(jīng)濟增長，穩(wěn)定物價，實現(xiàn)充分就業(yè)，促進社會公平。經(jīng)濟是財政的基礎(chǔ)經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定著財政收入的規(guī)模和財政支出能力。財政政策要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律。相互依存、相互促進財政與經(jīng)濟相互作用，共同促進社會經(jīng)濟發(fā)展。財政政策要與經(jīng)濟政策相協(xié)調(diào)。財政體制及其特點財政體制的定義財政體制是指國家財政管理制度和運行機制的總稱，它規(guī)定了中央政府和地方政府之間的財政關(guān)系和權(quán)力分配。財政體制的特點我國財政體制具有中央集權(quán)與地方分權(quán)相結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧，注重效率與公平的特征。財政體制的作用財政體制是國家宏觀調(diào)控的重要工具，它對促進經(jīng)濟發(fā)展，維護社會公平，保障國家安全發(fā)揮著重要作用。財政收入的概念及其分類政府收入政府為了履行其職能，從社會各個方面取得的貨幣資金。它是國家財政賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是政府履行其職能的物質(zhì)保障。分類財政收入可分為稅收收入、非稅收入和債務(wù)收入等。特點具有強制性、無償性和固定性等特點。主要稅種的特點和作用增值稅增值稅是現(xiàn)代稅制的重要組成部分，它以商品和服務(wù)的增值額作為征稅對象。促進經(jīng)濟增長擴大稅基調(diào)節(jié)收入分配個人所得稅個人所得稅是國家財政收入的重要來源之一，它是對個人取得的各種收入征收的稅款。調(diào)節(jié)收入分配增加財政收入促進社會公平企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是企業(yè)依法繳納的一種稅收，是國家財政收入的重要來源。增加國家財政收入調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配促進企業(yè)發(fā)展國稅與地方稅的劃分中央政府收取的稅收地方政府收取的稅收財政支出的概念及其分類政府支出政府為履行其職能，使用財政資金進行的各種經(jīng)濟活動，如國防建設(shè)、教育、醫(yī)療等。分類按支出目的分：國防支出、教育支出、醫(yī)療支出等按支出部門分：中央政府支出、地方政府支出按支出性質(zhì)分：經(jīng)常性支出、資本性支出政府預(yù)算的含義和作用含義政府預(yù)算是一個國家在特定時期內(nèi)，政府收入和支出的計劃。它是政府管理財政資源的工具，也是政府經(jīng)濟政策的重要體現(xiàn)。作用預(yù)算有助于政府實現(xiàn)其經(jīng)濟和社會目標(biāo)，例如促進經(jīng)濟增長、提高人民生活水平和改善社會福利。預(yù)算編制的程序和原則1編制預(yù)算首先，政府部門根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)和年度任務(wù)制定預(yù)算草案，并進行初步測算。2部門審核預(yù)算草案經(jīng)有關(guān)部門審查后，提交財政部門進行審核，確保預(yù)算編制的合法性和合理性。3預(yù)算審查預(yù)算草案經(jīng)財政部門審查后，提交全國人大常委會或地方人大進行審查，并最終通過預(yù)算。4預(yù)算執(zhí)行政府部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和評估。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與管理保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性確保預(yù)算資金用于特定的項目和用途，杜絕隨意挪用或浪費。提高預(yù)算執(zhí)行的效率優(yōu)化資金使用流程，避免資金閑置或滯留，提高資金使用效益。加強預(yù)算績效評價定期評估預(yù)算執(zhí)行效果，分析資金使用效率，促進預(yù)算管理的科學(xué)化和精細化。財政赤字及其成因1定義財政赤字是指在一個財政年度內(nèi)，政府支出大于政府收入的差額。2成因政府支出增加，例如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會保障支出等。3成因政府收入減少，例如經(jīng)濟衰退導(dǎo)致稅收收入下降。4成因政府應(yīng)對經(jīng)濟危機或重大自然災(zāi)害的支出增加。財政赤字的治理措施控制支出優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，減少非必要支出，提高財政資金使用效率。增加收入完善稅收制度，拓寬稅源，提高稅收征管效率，增加財政收入?？刂苽鶆?wù)合理控制政府債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險。國債的概念與特點1概念國債是指國家政府為了彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金或進行其他經(jīng)濟活動，向社會公眾發(fā)行的債券。2特點國債具有安全性、流動性、收益性和強制性等特點。3意義國債是國家政府籌集資金的重要手段，也是投資者的重要投資選擇。國債發(fā)行的程序與管理1審批國家發(fā)改委、財政部審批2發(fā)行通過公開招標(biāo)或協(xié)議方式3管理建立健全國債管理制度財政政策的宏觀調(diào)控作用穩(wěn)定經(jīng)濟增長通過調(diào)節(jié)財政收入和支出，可以有效地刺激或抑制經(jīng)濟活動，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)財政政策可以引導(dǎo)資金流向，鼓勵有利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級?？刂仆ㄘ浥蛎浲ㄟ^增加稅收，減少政府支出，可以抑制社會總需求，控制通貨膨脹。維護社會公平通過稅收調(diào)節(jié)，可以縮小收入差距，改善收入分配，維護社會公平。積極財政政策的含義及其運用擴大政府支出增加公共投資、減稅降費，刺激消費和投資。增加政府借款發(fā)行國債，為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技研發(fā)等提供資金支持。增加財政補貼對企業(yè)、個人、行業(yè)進行補貼，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟活力。穩(wěn)健財政政策的內(nèi)涵保持財政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性避免急轉(zhuǎn)彎，保持財政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，以確保經(jīng)濟平穩(wěn)運行。更加注重結(jié)構(gòu)性調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的支持力度，提高財政資金使用效率。加強財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)通過財政政策和貨幣政策的協(xié)同配合，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標(biāo)。財政轉(zhuǎn)移支付的概念及作用概念財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府或省級政府將財政資金無償劃撥給下級政府或特定機構(gòu)的一種方式，用于彌補地方財政收入不足或促進特定領(lǐng)域發(fā)展。作用財政轉(zhuǎn)移支付可以促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，平衡地區(qū)間財力差距，提高公共服務(wù)水平，推動國家重大戰(zhàn)略實施。中央與地方財政關(guān)系收入分配中央和地方政府分別擁有獨立的稅收收入來源，但也存在收入共享機制。支出責(zé)任中央政府承擔(dān)國防、外交等國家職能，地方政府負責(zé)教育、醫(yī)療等民生服務(wù)。收支平衡中央政府通過轉(zhuǎn)移支付等方式，支持地方政府平衡財政收支，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展?；鶎迂斦芾淼闹匾曰A(chǔ)民生保障基層財政直接關(guān)系到百姓的衣食住行，是保障人民基本生活的重要基礎(chǔ)。經(jīng)濟發(fā)展動力基層財政是推動地方經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎，助力鄉(xiāng)村振興和產(chǎn)業(yè)升級。社會穩(wěn)定基石基層財政是維護社會穩(wěn)定、保障社會公平正義的重要支撐。財政收支平衡的現(xiàn)狀與對策收入支出近年來，我國財政收支平衡壓力不斷加大。收入增長放緩，支出需求增加，財政赤字率居高不下。應(yīng)對措施：提高財政收入質(zhì)量，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強預(yù)算管理，防范化解財政風(fēng)險。財政改革的主要內(nèi)容預(yù)算管理制度改革加強預(yù)算約束，提高預(yù)算透明度，完善預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。稅收制度改革優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低稅負，簡化稅收征管，促進經(jīng)濟發(fā)展。支出結(jié)構(gòu)改革加大對民生領(lǐng)域的投入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效率。政府間財政關(guān)系改革理順中央與地方財政關(guān)系，建立科學(xué)的財政體制，促進地方發(fā)展。財政可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略1長遠規(guī)劃制定長期財政發(fā)展規(guī)劃，確保財政政策與國家經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)相一致。2收入保障優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率，穩(wěn)定財政收入來源。3支出控制加強預(yù)算管理，提高財政資金使用效率，避免過度支出和浪費。4債務(wù)管理控制政府債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險，確保財政可持續(xù)發(fā)展。公共財政制度的構(gòu)建建立現(xiàn)代公共財政制度明確政府職責(zé)，界定政府與市場邊界，完善財政體制，加強財政管理，提升財政績效。完善預(yù)算制度建立科學(xué)合理的預(yù)算編制和執(zhí)行體系，加強預(yù)算約束，提高預(yù)算透明度，增強預(yù)算的嚴(yán)肅性。健全稅收制度優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收征管，提高稅收效率，促進公平稅負，增強稅收的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。加強財政監(jiān)督建立全方位、多層次的財政監(jiān)督體系，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，強化審計監(jiān)督，提高財政資金使用效益。財政風(fēng)險防范與應(yīng)對1風(fēng)險識別財政風(fēng)險種類繁多，包括預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、金融風(fēng)險等。2風(fēng)險評估對風(fēng)險進行全面評估，量化風(fēng)險等級，制定防控措施。3風(fēng)險防范建立健全風(fēng)險防控機制，加強預(yù)算管理，規(guī)范債務(wù)管理。4風(fēng)險應(yīng)對制定應(yīng)急預(yù)案，妥善應(yīng)對突發(fā)事件，及時化解風(fēng)險。營改增稅改的實施及影響稅制改革營改增是將營業(yè)稅改征增值稅，旨在簡化稅制、降低稅負、促進經(jīng)濟發(fā)展。稅負變化營改增后，部分行業(yè)稅負有所下降，有利于企業(yè)降低成本，提高競爭力。企業(yè)影響營改增對企業(yè)的財務(wù)管理、稅務(wù)申報等方面提出了新的要求。財政政策與供給側(cè)改革供給側(cè)改革是著力于提高供給體系的質(zhì)量和效率，增強經(jīng)濟持續(xù)增長動力。財政政策可以發(fā)揮積極作用，為供給側(cè)改革提供資金支持，引導(dǎo)資源配置優(yōu)化。例如，財政可以通過稅收優(yōu)惠、政府采購等措施，支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級。財政在鄉(xiāng)村振興中的作用資金投入財政資金是鄉(xiāng)村振興的重要保障，可以支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、公共服務(wù)等方面。政策引導(dǎo)財政政策可以引導(dǎo)資金流向鄉(xiāng)村，鼓勵社會資本參與鄉(xiāng)村振興，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。制度