上海財經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院《稅收學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁上海財經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院《稅收學(xué)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、財務(wù)分析的局限性主要表現(xiàn)在（）A.財務(wù)報表本身的局限性B.財務(wù)分析方法的局限性C.財務(wù)分析指標(biāo)的局限性D.以上都是2、某公司2022年1月1日發(fā)行在外普通股20000萬股，7月1日以2021年12月31日總股本20000萬股為基數(shù)每10股送2股；11月1日回購普通股1600萬股。2022年度凈利潤5000萬元。則2022年度基本每股收益為（）元。A.0.21B.0.23C.0.25D.0.273、某企業(yè)進(jìn)行長期投資決策時，需要考慮的因素包括（）A.投資項目的預(yù)期收益B.投資項目的風(fēng)險C.企業(yè)的資金成本D.以上都是4、企業(yè)將閑置的房屋出租，每月收取租金1萬元。則企業(yè)每月應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為（）A.1萬元B.0.8萬元C.1.2萬元D.1.1萬元5、乙公司為增值稅一般納稅人，2023年8月1日，購進(jìn)一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，款項已支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。則該設(shè)備2024年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.90B.80C.100D.706、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年5月1日，乙公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。安裝過程中領(lǐng)用原材料一批，成本為20萬元，市場價格為25萬元，支付安裝工人工資10萬元。2023年6月30日，該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.530B.545C.595D.6007、某公司正在考慮一項新的投資項目，預(yù)計初始投資為500萬元。在項目運營的前三年，每年的現(xiàn)金凈流量分別為150萬元、200萬元和250萬元。若該公司要求的投資回報率為12%，請計算該項目的凈現(xiàn)值，并判斷該項目是否值得投資。以下選項中，正確的是（）A.凈現(xiàn)值為80.35萬元，值得投資B.凈現(xiàn)值為-20.15萬元，不值得投資C.凈現(xiàn)值為50.28萬元，值得投資D.凈現(xiàn)值為-55.67萬元，不值得投資8、乙公司2023年12月31日應(yīng)收賬款余額為1000萬元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%。2024年發(fā)生壞賬損失80萬元，收回已核銷的壞賬30萬元。2024年12月31日應(yīng)收賬款余額為1200萬元。則2024年年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。A.70B.50C.90D.109、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。某批存貨的成本為20萬元，可變現(xiàn)凈值為18萬元。則該批存貨應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是多少？A.0萬元B.2萬元C.18萬元D.20萬元10、在會計核算中，企業(yè)將融資租入的固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)進(jìn)行核算，體現(xiàn)了（）的會計信息質(zhì)量要求。A.可靠性B.實質(zhì)重于形式C.可比性D.謹(jǐn)慎性11、丙公司2023年1月1日購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。支付安裝費取得增值稅專用發(fā)票注明安裝費10萬元，增值稅稅額0.9萬元。設(shè)備于2023年3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。則該設(shè)備2024年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.24B.36C.28.8D.3212、某公司的信用條件為“2/10，1/20，n/30”，某客戶從該公司購入原價為10000元的原材料，并于第15天付款，該客戶實際支付的貨款是（）元。A.9800B.9900C.10000D.970013、某企業(yè)2024年1月1日發(fā)行三年期債券，面值為1000萬元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。發(fā)行價格為1050萬元，發(fā)行費用為50萬元。則該債券的實際年利率是多少？A.4%B.5%C.6%D.7%14、某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費用80萬元，直接人工費用15萬元，制造費用20萬元，企業(yè)行政管理費用10萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（）萬元。A.5B.15C.25D.3515、某公司發(fā)行了優(yōu)先股，每股面值100元，股息率為8%，發(fā)行價格為110元/股。若市場利率為6%，則該優(yōu)先股的資本成本約為多少？（）A.7.27%B.8%C.9.09%D.10%16、某企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計劃成本為80萬元，成本差異為超支20萬元。當(dāng)月購入材料一批，實際成本為110萬元，計劃成本為120萬元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的計劃成本為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）萬元。A.超支5B.節(jié)約5C.超支15D.節(jié)約1517、一家公司采用計劃成本法核算原材料。本月初“原材料”賬戶借方余額為60000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為2000元。本月購入原材料的計劃成本為120000元，實際成本為118000元。本月發(fā)出原材料的計劃成本為100000元。則本月發(fā)出原材料的實際成本為：（）A.98000元B.100000元C.96000元D.97000元18、某公司2023年1月1日發(fā)行5年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，面值為800萬元，票面年利率為6%，發(fā)行價格為750萬元。假定不考慮相關(guān)稅費，該債券實際利率為（）A.6%B.8%C.7%D.9%19、在會計核算中，企業(yè)對于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按（）進(jìn)行賬務(wù)處理A.重置成本B.歷史成本C.公允價值D.可變現(xiàn)凈值20、企業(yè)發(fā)行債券，面值為1000萬元，票面利率為8%，期限為5年，每年付息一次，到期還本。發(fā)行價格為1050萬元，發(fā)行費用為50萬元。則債券的實際利率為（）A.7%B.6%C.8%D.9%21、丁公司2023年1月1日以銀行存款200萬元購入一項無形資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。2023年12月31日，該無形資產(chǎn)可收回金額為150萬元。假定不考慮其他因素，2024年該無形資產(chǎn)的攤銷額為（）萬元。A.30B.25C.20D.37.522、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年4月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。2023年8月1日，甲公司得知乙公司財務(wù)困難，預(yù)計上述應(yīng)收款項只能收回60%。2023年9月5日，甲公司與乙公司協(xié)商一致，進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司以一項固定資產(chǎn)抵償上述債務(wù)，該固定資產(chǎn)的公允價值為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。甲公司為取得該項固定資產(chǎn)支付運雜費（）5萬元。不考慮其他因素，甲公司因該項債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元A.31B.46C.26D.1523、某企業(yè)計劃購置一臺新設(shè)備，以替換現(xiàn)有的舊設(shè)備。新設(shè)備購置成本為150萬元，預(yù)計使用5年，每年可節(jié)約運營成本40萬元。舊設(shè)備當(dāng)前賬面價值為60萬元，可變現(xiàn)價值為30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為10%。以下關(guān)于該設(shè)備更新決策凈現(xiàn)值的計算，正確的是：（）A.48.75萬元B.53.75萬元C.43.75萬元D.58.75萬元24、會計的基本職能包括（）A.核算和監(jiān)督B.預(yù)測和決策C.控制和分析D.以上都是25、某企業(yè)于2023年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其原價為150萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0.6萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。則2024年該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為（）A.50萬元B.49.6萬元C.40萬元D.39.2萬元26、某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為120萬元，負(fù)債總額為40萬元，本年度取得收入共計80萬元，發(fā)生費用共計60萬元，年末所有者權(quán)益總額為90萬元。則該企業(yè)年末資產(chǎn)總額為（）萬元。A.140B.150C.160D.17027、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時，應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為（）。A.存貨成本與可變現(xiàn)凈值的差額B.存貨的賬面價值C.存貨的重置成本D.存貨的市場價值28、甲公司2023年1月1日以銀行存款800萬元購入乙公司30%的股權(quán)，對乙公司能夠施加重大影響。取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3000萬元（與賬面價值相等）。乙公司2023年實現(xiàn)凈利潤600萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。2023年12月31日，甲公司該項長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。A.960B.860C.870D.90029、某公司2022年1月1日發(fā)行面值為800元，票面年利率10%，期限3年，每年年末付息的債券。已知市場利率為12%，則該債券的發(fā)行價格應(yīng)為多少元？（P/A，12%，3）=2.4018，（P/F，12%，3）=0.7118（）A.750.44B.764.28C.770.68D.780.7230、某企業(yè)2024年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值為120萬元，可收回金額為100萬元。該無形資產(chǎn)發(fā)生減值損失，應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額為（）萬元。A.20B.30C.40D.0二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行租賃業(yè)務(wù)時，需要進(jìn)行財務(wù)分析和決策。請綜合論述經(jīng)營租賃和融資租賃的財務(wù)特點、會計處理和決策方法，并分析如何根據(jù)企業(yè)的實際需求選擇合適的租賃方式以優(yōu)化財務(wù)狀況。2、（本題5分）探討企業(yè)并購中的財務(wù)整合挑戰(zhàn)與對策。分析企業(yè)并購中財務(wù)整合面臨的挑戰(zhàn)，論述如何制定有效的對策實現(xiàn)財務(wù)整合的目標(biāo)。3、（本題5分）論述財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。說明財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)戰(zhàn)略制定和實施中的地位和作用，以及如何將財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。4、（本題5分）企業(yè)的預(yù)算管理對于實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和資源優(yōu)化配置具有關(guān)鍵作用。請全面論述預(yù)算管理的流程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)。探討如何確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略的緊密結(jié)合，以及如何通過有效的預(yù)算管理提高企業(yè)的資源利用效率和經(jīng)營績效。5、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)重組時，需要進(jìn)行復(fù)雜的財務(wù)決策和會計處理。請詳細(xì)論述債務(wù)重組的方式、財務(wù)影響和稅務(wù)處理，并探討如何通過債務(wù)重組優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)狀況和解決債務(wù)危機。三、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業(yè)的財務(wù)預(yù)算控制需要建立有效的反饋機制。請論述預(yù)算反饋的內(nèi)容和形式，分析如何及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取糾正措施，舉例說明如何通過預(yù)算反饋機制實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。2、（本題5分）簡述企業(yè)利潤分配的順序和主要內(nèi)容，包括提取盈余公積、向股東分配利潤等。3、（本題5分）簡述企業(yè)財務(wù)預(yù)算中的資本預(yù)算的編制過程和方法，包括投資項目的評價指標(biāo)和決策方法。4、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行存貨清查時，對于盤盈和盤虧的存貨應(yīng)分別如何進(jìn)行會計處理？同時，分析存貨清查對企業(yè)成本核算和財務(wù)報表的影響。5、（本題5分）簡述企業(yè)財務(wù)決策的主要內(nèi)容和方法。企業(yè)財務(wù)決策的主要內(nèi)容包括投資決策、融資決策和股利分配決策。方法有凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、回收期法等用于投資決策；資本成