做賬實(shí)操-醫(yī)美公司業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-醫(yī)美公司業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理示例收入類(lèi)醫(yī)美服務(wù)收入：當(dāng)公司為客戶(hù)提供醫(yī)美服務(wù)并收款時(shí)，若該服務(wù)屬于免征增值稅的醫(yī)療服務(wù)范圍，借：銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。若需繳納增值稅，還需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。銷(xiāo)售美容產(chǎn)品收入：銷(xiāo)售美容產(chǎn)品并取得收入時(shí)，借：銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。成本類(lèi)材料采購(gòu)成本：采購(gòu)醫(yī)美材料時(shí)，借：庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等。材料投入使用時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。人員薪酬成本：計(jì)提員工工資時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等，貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款等。費(fèi)用類(lèi)廣告宣傳費(fèi)用：支付廣告宣傳費(fèi)時(shí)，借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)，貸：銀行存款等。設(shè)備折舊費(fèi)用：計(jì)提設(shè)備折舊時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等，貸：累計(jì)折舊。稅收類(lèi)增值稅：根據(jù)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。企業(yè)所得稅：根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。常見(jiàn)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景：一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.現(xiàn)金/刷卡收款的醫(yī)美服務(wù)收入假設(shè)一位顧客以現(xiàn)金支付了10000元的激光祛斑醫(yī)美服務(wù)費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入激光祛斑服務(wù)收入10000如果是刷卡收款，款項(xiàng)會(huì)先進(jìn)入銀行賬戶(hù)，假設(shè)刷卡手續(xù)費(fèi)率為0.3%。顧客刷卡支付10000元時(shí)：實(shí)際到賬金額=10000×(10.3%)=9970元手續(xù)費(fèi)金額=10000×0.3%=30元會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款9970財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)30貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入激光祛斑服務(wù)收入100002.會(huì)員充值收入若顧客充值20000元成為醫(yī)美會(huì)員，可享受會(huì)員價(jià)等優(yōu)惠。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：預(yù)收賬款會(huì)員充值20000當(dāng)會(huì)員使用充值金額消費(fèi)，例如消費(fèi)了5000元的水光針?lè)?wù)時(shí)：借：預(yù)收賬款會(huì)員充值5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入水光針?lè)?wù)收入5000二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.醫(yī)美產(chǎn)品成本假設(shè)醫(yī)美企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批玻尿酸產(chǎn)品，用于美容注射，采購(gòu)成本為5000元（不含稅），增值稅稅率為13%，已支付貨款。采購(gòu)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品玻尿酸5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5650當(dāng)使用該玻尿酸為顧客提供服務(wù)，假設(shè)該批玻尿酸全部用于服務(wù)，成本全部結(jié)轉(zhuǎn)。服務(wù)收入已確認(rèn)，相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本玻尿酸注射服務(wù)5000貸：庫(kù)存商品玻尿酸50002.員工薪酬成本假設(shè)醫(yī)美企業(yè)本月應(yīng)支付醫(yī)護(hù)人員工資50000元，行政人員工資30000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本醫(yī)護(hù)人員薪酬50000管理費(fèi)用行政人員薪酬30000貸：應(yīng)付職工薪酬工資80000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資80000貸：銀行存款80000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.房租費(fèi)用假設(shè)醫(yī)美企業(yè)每月房租為20000元，按季度支付。每月計(jì)提房租費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用房租20000貸：其他應(yīng)付款房租20000當(dāng)實(shí)際支付季度房租60000元時(shí)：借：其他應(yīng)付款房租60000貸：銀行存款600002.廣告宣傳費(fèi)用若企業(yè)支付了10000元用于在社交媒體平臺(tái)做醫(yī)美廣告。會(huì)計(jì)分錄為：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)10000貸：銀行存款10000四、固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理1.購(gòu)買(mǎi)美容設(shè)備假設(shè)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)激光美容設(shè)備，價(jià)值100000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)激光美容設(shè)備100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000設(shè)備按月計(jì)