國際結(jié)算 課件 CH05托收；CH06信用證

第五章托收

第五章托收學習目標：掌握托收的基本概念、托收的當事人。掌握跟單托收的流程。理解跟單托收的交單方式及交單條件。了解跟單托收項下的融資方式及融資特點。了解托收的風險及其防范。了解托收的國際法律及慣例。本章概要：托收是一種傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式。由于跟單信用證結(jié)算方式的周期長、費用高、比較復雜，托收方式結(jié)算變得越來越流行。本章主要介紹托收的概念及流程、托收的當事人及其責任、托收的種類及特點、跟單托收的交單方式、托收項下的貿(mào)易融資、托收的風險及其防范等。第一節(jié)托收的定義一、托收的定義托收是指收款人或債權人為了取得因勞務、商品及其他交易引起的應收款項，將有關單據(jù)交與本地銀行，委托該銀行通過其國外代理行向付款人或債務人交單取款的業(yè)務?！秶H商會托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）對托收作了如下定義：（1）“托收”是指銀行收到的指示。（2）單據(jù)是指金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)：（3）“光票托收”是指不附商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。（4）“跟單托收”是指對下列單據(jù)的托收：a、附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)；b、不附金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)。第二節(jié)托收的當事人及其責任一、托收的當事人（一）委托人（Principal）又稱“本人”是委托銀行取得國外付款人的付款或承兌后向其交單的人，通常就是出口方、出票人及托運人。（二）托收行（RemittingBank）它是委托人的代理人，為委托人轉(zhuǎn)托國外分行或代理行辦理托收的銀行，通常為出口地銀行。（三）代收行（Collectingbank）它是托收行的代理人，接受代收行的指示，在取得國外付款人的付款或承兌后向其交單，并最終得到付款的銀行，通常為進口地銀行。（四）付款人（Drawee）它是按照托收指示作成提示的被提示人，通常為進口商。第二節(jié)托收的當事人及其責任一、托收的當事人（五）提示行它是向匯票付款人作成提示的代收行。如果托收行不指定一家特定提示行，多數(shù)情況下提示行就是代收行，但也有時提示行與代收行是分離的兩家銀行。（六）需要時的代理這是委托人指定的在付款地的代理人，其作用是在付款人拒絕付款、拒收貨物時，代表委托人接受單據(jù)并處理貨物。第二節(jié)托收的當事人及其責任二、托收當事人的責任（一）委托人跟單托收的委托人，即國際貨物買賣合同的出口商，在委托銀行辦理托收時，需填寫托收指示（也稱托收申請書），如果銀行接受委托，則該托收指示為委托人與托收行之間的契約。（1）托收指示應表明該托收受《國際商會托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）約束。（2）委托人填寫的托收指示應按情況包含必要的內(nèi)容。（3）委托人應負擔費用。（二）托收行1、托收行應完全按照委托人的托收指示行事2、托收行應按有關慣例的規(guī)定和常規(guī)行事3、托收行應以善意和合理的謹慎行事4、托收行對所收單據(jù)的免責5、毫無延誤的付款第二節(jié)托收的當事人及其責任二、托收當事人的責任（三）代收行代收行作為代理人，其基本責任與托收行相同，即應嚴格遵照托收指示行事；按慣例和常規(guī)行事；以善意和合理的謹慎行事；代收行對收到的單據(jù)內(nèi)容及其有效性不承擔責任。代收行的其他責任為：

（1）保管好單據(jù)

（2）發(fā)送有關托收情況的通知（四）付款人付款人的責任的履行以委托人提供的單據(jù)能證明委托人已履行了合同義務為前提，不得無故延遲付款或拒付。第三節(jié)跟單托收的交單條件一、承兌交單

承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）就是憑遠期匯票的承兌而交出單據(jù)。單據(jù)憑著承兌匯票一經(jīng)交出，則代收行對單據(jù)就不承擔進一步的責任。因為實現(xiàn)了托收行的指示，履行了自己的義務。第三節(jié)跟單托收的交單條件二、即期付款交單

即期付款交單（DocumentsagainstPayment,D/PatSight），就是憑即期匯票付款或簡單地憑付款而交出單據(jù)。單據(jù)憑匯票付款或簡單地付款而交出，代收行不承擔進一步的責任。第三節(jié)跟單托收的交單條件三、遠期付款交單

遠期付款交單（D/PatXXDaysAfterSight），就是憑遠期匯票付款而交出單據(jù)。遠期付款交單的缺點是在“遠期”的時間間隔之內(nèi)，如果貨物已經(jīng)抵達目的港，而買方尚未付款，不能得到單據(jù)，無法提取貨物，以至貨物滯留港口碼頭，易遭受損失或罰款。第三節(jié)跟單托收的交單條件四、托收項下不同交單條件對各個當事人的風險

1、托收項下三種交單條件對托收行和代收行的風險在托收項下，不論采用三種交單條件中的哪一種，托收行和代收行都是按照委托人的指示行事，只要嚴格按照托收指示履行義務，就沒有什么風險，甚至寄送過程中單據(jù)丟失的風險也不由銀行承擔。

2、托收項下承兌交單條件下委托人和付款人的風險（1）對于委托人（一般是出口商）來說，風險很大。這主要體現(xiàn)在兩個方面：如果付款人(一般是進口商)承兌匯票拿回單據(jù)之后提貨不付款，那么出口商可能面臨著財貨兩失的風險；如果進口商不承兌不付款，那么出口商可能面臨著貨物滯留港口無法存儲、銷售、運回等風險，且運費只能自己承擔。（2）對于付款人(一般是進口商)來說，由于可以先憑承兌提貨后付款，如果發(fā)現(xiàn)貨物有問題可以不予付款，因此幾乎沒有什么風險。第三節(jié)跟單托收的交單條件四、托收項下不同交單條件對各個當事人的風險

3、托收項下即期付款交單條件下委托人和付款人的風險（1）對于委托人（一般是出口商）來說，風險較大，主要體現(xiàn)為：如果進口商拒絕付款，那么出口商可能面臨著貨物滯留港口無法存儲、銷售、運回等風險，且運費只能自己承擔。（2）對于付款人（一般是進口商）來說，也有風險，主要體現(xiàn)為：進口商即使按照合同規(guī)定檢驗了單據(jù)，但在向出口商付款后，也仍存在單據(jù)不合格、憑單據(jù)提到的貨物與合同規(guī)定的不符或者根本是假貨等情況。

4、托收項下遠期付款交單條件下委托人和付款人的風險（1）對于委托（一般是出口商）來說風險較大，主要體現(xiàn)為：如果進口商拒絕付款，那么出口商可能面臨著貨物滯留港口無法存儲、銷售、運回等風險，且運費只能自己承擔；如果承兌到付款期間，貨物已經(jīng)到達港口，那么此時付款日期未到，進口商無法付款提貨，這也會造成貨物滯留港口的風險。（2）對于付款人（一般是進口商）來說也有風險，主要體現(xiàn)為，進口商即使按照合同規(guī)定檢驗了單據(jù)，但在向出口商付款后，也仍存在單據(jù)不合格、憑單據(jù)提到的貨物與合同規(guī)定的不符或者根本是假貨等情況。第四節(jié)跟單托收中的匯票與單據(jù)一、跟單托收中的匯票托收匯票的出票人是出口商或賣方，付款人是進口商或買方，收款人有三種情況：1、受益人是收款人，當它把跟單托收匯票提交托收行時，受益人應作成托收背書交托收行。2、托收行是收款人，匯票注明托收出票條款，用以表明為了托收目的而作成匯票收款人，當它把跟單托收匯票寄給代收行之前，均應作成托收背書給代收行。3、代收行是收款人，代收行收到跟單匯票以前，該匯票不需要背書，匯票應注明托收出票條款。即期付款交單中，付款人在銀行提示單據(jù)時即行付款，所以匯票的作用并不重要，完全可以由商業(yè)發(fā)票取代，所以即期付款交單方式，出口商可以開立即期匯票，也可以不開，但遠期付款交單和承兌交單中，匯票是必不可少的。第四節(jié)跟單托收中的匯票與單據(jù)二、托收中的運輸單據(jù)因運輸方式的不同，運輸單據(jù)可分為海運提單、航空運單、鐵路運單、多式聯(lián)運單據(jù)等。在托收中最常用的海運提單，因為海運提單具有貨物所有權憑證的性質(zhì)。跟單托收的本意，就是出口商將作為貨物所有權憑證的商業(yè)單據(jù)向進口商提示，進口商只有付款或承兌后才能取得貨物所有權憑證，憑以提取貨物。第四節(jié)跟單托收中的匯票與單據(jù)三、其它托收單據(jù)

除了匯票和運輸單據(jù)之外，跟單托收委托人還必須提交其他商業(yè)單據(jù)，其種類取決于合同條款，所提交的單據(jù)應能在表面上證明賣方已履行了所承擔的合同義務。出口商根據(jù)合同義務，決定應提交的單據(jù)種類、份數(shù)以及單據(jù)的內(nèi)容。托收行則核對單據(jù)的種類和份數(shù)是否與托收指示中所記載的一致，沒有審核單據(jù)內(nèi)容的義務。但如果托收單據(jù)的種類、份數(shù)和內(nèi)容與合同不符，買方有權拒付。跟單托收是一種憑單付款的結(jié)算方式，故而單據(jù)在結(jié)算過程中十分重要。賣方必須嚴格按照合同內(nèi)容、妥善制作單據(jù)，避免由于單據(jù)不能在表面上證明賣方已履行合同義務而遭到買方拒付。第五節(jié)托收中的風險與資金融通一、托收中出口商與進口商的風險與防險措施出口商在跟單托收中，可能承擔如下風險：1、發(fā)貨后進口地的貨價下跌，進口商不愿付款贖單或承兌取單，就借口貨物規(guī)格不符，或包裝不良等原因要求減價。2、因政治或經(jīng)濟原因，進口國家改變進口政策，進口商沒有領到進口許可證，或是申請不到進口所需的外匯，以致貨物抵達進口地而無法進口，或不能付款。3、進口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款等。為了避免風險：出口商最好在國外有自己的機構(gòu)，或事先在當?shù)卣液么砣?，以便在出口貨物遭到拒付時，由他們代辦貨物的存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售或運回等手續(xù)。在買賣成交之前應該做好調(diào)查工作。最好能夠提供進口商的帳戶行作為代收行，以利進口商獲取融資，按時付款。第五節(jié)托收中的風險與資金融通一、托收中出口商與進口商的風險與防險措施在跟單托收中，進口商可能承擔如下風險：在托收憑單付款交易中，進口商即使按照合同規(guī)定檢驗了單據(jù)并對出口商付款或承兌后，仍存在著單據(jù)不合格、單據(jù)提到的貨物與合同規(guī)定的不符或者根本是假貨等情況而遭受損失。第五節(jié)托收風險與資金融通二、銀行在托收業(yè)務中的資金融通1、托收押匯（CollectionBillPurchased,B/P）在通常情況下，出口商將全套單據(jù)交給托收行后，必須等到進口商付款且托收行收妥以后才能結(jié)匯，資金占用時間較長。如果托收行承做托收押匯，會在出口商委托時買入全套商業(yè)單據(jù)，提前支付絕大部分貨款給出口商，從而緩解其資金周轉(zhuǎn)的困難。在進行托收押匯時，托收行按匯票或發(fā)票金額扣除從押匯日到估計收款日的利息及銀行費用，將凈額交付給出口商，托收行成為全套單據(jù)的正當持有人，因此押匯也叫作議付。第五節(jié)托收風險與資金融通二、銀行在托收業(yè)務中的資金融通2、托收預付款（AdvanceagainstCollection）托收預付款實際上是部分押匯與部分托收的結(jié)合做法。托收行只對托收總金額的一定比例提供押匯融資，在扣除相應的利息及費用后，將凈額預付給出口商，其余部分作托收處理。如果進口商支付貨款，則托收部分款項就結(jié)匯給出口商，押匯部分由托收行回收。如果進口商拒付，則托收部分與銀行無關，押匯部分銀行可向出口商追索，如果追索不著根據(jù)托收行對單據(jù)及貨物享有的質(zhì)權，銀行可以處理貨物或單據(jù)回收押匯資金，若有結(jié)余則應歸還出口商。第五節(jié)托收風險與資金融通二、銀行在托收業(yè)務中的資金融通3、承兌信用（AcceptanceCredit）指進口商或出口商簽發(fā)以融資銀行為付款人的融通匯票，由融資銀行提供承兌信用，然后通過貼現(xiàn)以取得資金的融資方式。第五節(jié)托收風險與資金融通二、銀行在托收業(yè)務中的資金融通4、信托收據(jù)（TrustReceipt,T/R）所謂信托收據(jù)，是指進口商承認以信托的方式向代收行借出全套商業(yè)單據(jù)時出具的證明。進口商借得單據(jù)后，處理貨物，回籠資金，在承兌匯票到期時支付足額貨款，收回匯票，贖回信托收據(jù)。第五節(jié)托收風險與資金融通二、銀行在托收業(yè)務中的資金融通5、擔保提貨在有些特殊情況下，托收項下的貨物可能早于商業(yè)單據(jù)抵達進口地港口。由于沒有正本提單，進口商無法提貨，而延期提貨會使進口商增加額外開支，或者承受進口商品行情下跌、市價回落的風險。因此進口商會向代收行申請銀行擔保，憑擔保在沒有正本提單的情況下提貨，銀行保證向承運人賠償因為不憑正本提單交貨而遭受的損失。進口商應向代收行保證付款贖單，并且保證在收到正本提單后退還銀行擔保。為了防止進口商憑擔保騙取貨物，銀行應對進口商作審查，確信其為該批貨物的收貨人，并且可以要求進口商對代收行提供擔保以備不測。1.什么是托收？托收的當事人有哪些？2.跟單托收中的交單方式有哪幾種？各有什么特點？3.托收項下的貿(mào)易融資方式有哪些？4.托收方式下的風險有哪些？如何防范？思考題第六章信用證

第六章

信用證學習目標：掌握信用證的概念、特點、種類。了解信用證業(yè)務的基本程序。明晰信用證業(yè)務帶來的風險及如何防范這些風險。本章概要：在中國的進出貿(mào)易實踐中，大約60％的進出口企業(yè)選擇通過信用證的方式來結(jié)算貨款，因此，信用證業(yè)務是重要的貿(mào)易結(jié)算方式之一。本章首先介紹了信用證業(yè)務的定義、性質(zhì)特點，并在此基礎上以國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》為依據(jù)，對信用證業(yè)務中涉及的重要概念、信用證種類以及基本的業(yè)務流程進行了詳細講述，同時對該業(yè)務中可能面臨的風險及其防范進行了歸納和介紹，最后用實例來分析和演示信用證的具體應用。第一節(jié)信用證概述一、信用證的定義UCP600在第二條定義中規(guī)定：“信用證是一項不可撤銷的安排，不論如何命令或描述，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾?！毙庞米C（LetterofCredit,L/C)是一種銀行開立的憑裝運單據(jù)付款的書面承諾?！禪CP600》是國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits）對于跟單信用證有關當事人的權利、義務與責任等作了詳盡明確的規(guī)定，是銀行辦理國際間信用證業(yè)務的重要參考依據(jù)。2006年11月，國際商會發(fā)布。信用證業(yè)務中存在著三角契約安排如上圖所示。第一，進出口商之間的銷售合同。第二，開證申請人和開證行之間的申請書。第三，開證行與受益人之間的跟單信用證。第一節(jié)信用證概述第一節(jié)信用證概述二、信用證的性質(zhì)信用證是一種銀行信用，開證行承擔第一性付款責任。開證行以自己的信用作出承付的保證，開證行處于第一付款人的地位。信用證是一份獨立、自足的文件，不依賴于貿(mào)易合同雖然信用證是依據(jù)買賣雙方之間的買賣合同和其他合同開立的，但信用證并不依附于買賣合同和其他合同，而是獨立于買賣合同之外的銀行信用憑證。信用證業(yè)務是一項單據(jù)業(yè)務銀行付款遵循UCP500“嚴格相符（單證一致，單單一致）”的原則，表面（Onface）一致的原則。UCP600放寬：不得矛盾。案例1某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔付款責任。問：出口公司如何處理？分析：

出口公司應當認真制作單據(jù)，并及時送交銀行議付。只要單證相符，單單相符，并在信用證有效期內(nèi)送交議付行，開證行必須付款。因為信用證是銀行信用證，開證行是第一性的付款人，開證行一旦開出信用證，就必須保證在受益人提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)時付款。開證行申請人的倒閉，并不能解除開證行的付款義務。案例2我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？分析：

開證行這樣做有道理。UCP600規(guī)定：在信用證業(yè)務中，“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務或履約行為?！彼裕庞米C業(yè)務是一種純粹的單據(jù)買賣，并且銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款，單據(jù)之間表面不一致，即視為表面與信用證條款不符。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份信用證項下的單據(jù)拒絕付款。與信用證的純單據(jù)業(yè)務性質(zhì)不符，開證行有權拒絕。本案例中的該公司在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合同，應通過貿(mào)易合同中的有關索賠條款向出口商索賠。第一節(jié)信用證概述三、信用證的優(yōu)勢對出口商的優(yōu)勢保證出口商憑單取得貨款使得出口商得到外匯保證可以取的資金融通（打包貸款）打包貸款（PackingLoan）是信用證（L/C）下的貿(mào)易融資方式，出口商在提供貨運單據(jù)前，以供貨合同和從國外收到的、以自己為受益人的信用證向當?shù)劂y行抵押，從而取得生產(chǎn)或采購出口貨物所需的周轉(zhuǎn)資金的一種裝船前融資。對進口商的優(yōu)勢確保取得出口商履行買賣合同的證據(jù)可通過信用證條款控制出口商的裝貨日期、交貨品質(zhì)和數(shù)量等，保證收貨。提供資金融通申請開證時只需交一定比例的保證金；如采用遠期信用證，還可以憑信托收據(jù)向銀行借單。第一節(jié)信用證概述三、信用證的優(yōu)勢對銀行的優(yōu)勢對開證行來講，他開出的信用證是貸給進口商的信用而不是資金，不僅不占用其自身資金，而且還有開證手續(xù)費收入。開出的信用證是有保證金或擔保的，不是無條件的。當開證行付款后，還有出口商交來的貨運單據(jù)作為保證。如果進口商不付款，開證行可以處理貨物，以抵補欠款。對出口地銀行來講，只要出口商交出的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，即可墊款做押匯，收取手續(xù)費和貼息。信用證的當事人（一）開證申請人（Applicant，Opener）對信用證承擔最終責任及時付款贖單。（二）開證行（OpeningBank,IssuingBank）根據(jù)開證申請人的指示開證應按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP500)的要求開立信用證承擔獨立的、首先的付款責任當提交的單據(jù)不符合信用證規(guī)定時，開證行有權拒付取得質(zhì)押的權利開證行對其受托銀行的責任第二節(jié)信用證的當事人信用證的當事人（三）受益人（Beneficiary）受益人所提交的單據(jù)，必須做到單單一致?單證一致。受益人所提交的單據(jù)必須符合《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)的規(guī)定。受益人有要求改證的權利。（四）通知行（AdvisingBank，NotifyingBank）通知銀行指應開證行的要求通知信用證的銀行，因此通知銀行是指受開證銀行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人的銀行。通知銀行通常是在出口商的所在地。通知銀行只負責通知、傳遞信用證，不承擔義務。第二節(jié)信用證的當事人信用證的當事人（五）指定行（NominatedBank）指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行。（六）議付行（ConfirmingBank）議付銀行對受益人提交的跟單匯票予以辦理議付。UCP600第三條：“一家銀行在不同國家的分支機構(gòu)被視為不同的銀行。”該條規(guī)定旨在明確各自銀行機構(gòu)承擔各自的責任。信用證載明由某銀行議付，稱限定議付：若信用證中沒有指定議付銀行自由議付或非限定議付。（七）轉(zhuǎn)交行（ProcessingBank）若信用證載明限定議付銀行，而限定議付銀行非受益人的往來銀行，或受益人因某種原因不愿向指定銀行請求議付，則受益人可通過其往來銀行轉(zhuǎn)交有關單據(jù)請求議付，此往來銀行稱轉(zhuǎn)交銀行。第二節(jié)信用證的當事人信用證的當事人（八）再議付行（Re-NegotiationBank）

在信用證中載明限定議付字樣，而限定議付銀行并非受益人之往來銀行，受益人可直接向往來銀行請求議付，由議付銀行再向信用證指定的議付銀行辦理議付，此指定銀行亦再議付銀行。（九）付款行（PayingBank）付款銀行的責任是根據(jù)提交的符合信用證要求的單據(jù)向受益人履行付款責任。按匯票付款，不管匯票的持有人是誰，只要匯票符合信用證規(guī)定的條件，銀行應予以付款，付款銀行通常是由開證銀行來承擔。（十）保兌行（ConfirmingBank）保兌行指根據(jù)開證行的授權和要求對信用證加具保兌的銀行。保兌銀行通常是出口商所在地的通知銀行或其他信譽良好的銀行（十一）償付銀行（ReimbursingBank）償付銀行代理開證銀行承擔付款責任，并受理議付銀行之求償，償付銀行通常是開證銀行的存款銀行或約定的墊款銀行。第二節(jié)信用證的當事人第三節(jié)信用證的一般業(yè)務程序一、進口商提出開證申請如果進出口雙方在銷售合同中規(guī)定采用跟單信用證作為結(jié)算方式，那么進口商就必須在合同規(guī)定的裝運期以前及時地向銀行提出開證申請。二、開證行開出信用證銀行在收到進口商的開證申請后，首先要作出審查。一是審查申請人的資信。二是審查該進口交易是否符合國家關于外貿(mào)?外匯管制的規(guī)定，是否獲得了有效的進口許可證?外匯額度批文等文件。三是審查開證申請書的內(nèi)容。三、信用證的通知?轉(zhuǎn)遞?保兌及修改四、出口商按信用證要求辦理貨物的出運

出口商在收到以他為受益人的信用證后，應對其進行審核。一是要判定開證行的資信狀況，二是要判定信用證條款是否與合同一致。第三節(jié)信用證的一般業(yè)務程序五、受益人交單為確保安全收匯，受益人應努力使單據(jù)符合信用證的規(guī)定，因此單據(jù)的種類?名稱?份數(shù)?內(nèi)容?出單時間?出單人身份等都應與信用證條款相吻合。六、指定銀行付款、承兌或議付指定銀行或保兌行在收到受益人或其委托銀行交來的單據(jù)后，應及時地以合理謹慎的態(tài)度審核信用證所要求的單據(jù)。七、指定銀行向開證行寄單索償指定銀行在對受益人辦理付款等事項后，應按信用證規(guī)定向開證行寄單。八、開證行或償付行提供償付開證行在收到指定銀行或保兌行或受益人寄來的單據(jù)后，應在7個銀行工作日內(nèi)完成審單工作，并在第7個工作日結(jié)束之前作出是否支付信用證款項的決定。第三節(jié)信用證的一般業(yè)務程序第四節(jié)信用證的類型一、光票信用證與跟單信用證（一）光票信用證光票信用證是指不需要商業(yè)單據(jù)，尤其是不需要與物權有關的運輸與保險單據(jù)，而僅憑金融單據(jù)(通常是受益人開立的匯票)，或者再加上諸如發(fā)票?墊款清單?受益人聲明等文件而進行付款的信用證。（二）跟單信用證跟單信用證是指憑附有貨運單據(jù)的跟單匯票或僅憑貨運單據(jù)進行付款的信用證。跟單信用證的關鍵是要有代表物權或證明貨物已經(jīng)裝運的商業(yè)單據(jù)，匯票則是可有可無的。第四節(jié)信用證的類型二、可撤銷信用證與不可撤銷信用證（一）可撤銷信用證可撤銷信用證是指開證行可以不經(jīng)過受益人同意先通知受益人，在付款?承兌或議付以前，隨時修改信用證內(nèi)容或撤銷信用證。在可撤銷信用證上，一般開證行應寫明“Revocable”字樣，以資識別。有些銀行往往在信用證上加注表示開證行有權隨時撤銷的文句。（二）不可撤銷信用證不可撤銷信用證未經(jīng)開證行?保兌行(如有)和受益人的明確同意，該證既不能修改，也不能撤銷，這就是不可撤銷信用證的本質(zhì)，即信用證的不可撤性。不可撤銷信用證如需修改(或撤銷)必須獲得開證行?保兌行(如有)和受益人的明確同意，修改書才能生效。三、保兌信用證與不保兌信用證（一）保兌信用證根據(jù)開證行的授權或要求，另一家銀行(保兌行)對不可撤銷信用證加以保兌，只要信用證規(guī)定的單據(jù)在到期日那天或以前提交至保兌行或指定銀行，并與信用證條款和條件相符，則保兌行付款、承兌匯票，或議付。（二）不保兌信用證是指開證行的不可撤銷跟單信用證被一家通知行予以通知，信用證下面的通知行作為開證行的代理人，除了合理謹慎地核驗所通知信用證的表面真實性外，對受益人不承擔任何責任，這就是不可撤銷不保兌的信用證。第四節(jié)信用證的類型四、即期付款?延期付款?承兌及議付信用證第四節(jié)信用證的類型四、即期付款?延期付款?承兌及議付信用證（一）即期付款信用證（SightPaymentL/C）即期付信用證指開證行或指定的付款行一收到與信用證條款相符合的單據(jù)即予以付款的信用證。特點：一般不需要匯票；信用證在付款行所在地到期。（二）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）延期付款信用證指受益人不開具匯票，僅向開證行或其指定付款銀行提交規(guī)定單據(jù)，付款行在未來某一特定日期付款的信用證。這種信用證由于無須開立匯票，因此無法進行貼現(xiàn)業(yè)務。（三）承兌信用證（AcceptanceL/C）這種信用證要求受益人開立以指定銀行(承兌行)為付款人的遠期匯票，連同規(guī)定單據(jù)向承兌行作承兌交單，承兌行收下單據(jù)后將已承兌的匯票(或以承兌通知書方式)交還受益人(或受益人的委托銀行)，并到期付款。承兌信用證的匯票付款人是指定銀行，包括開證行自己使用和另一受票銀行被指定使用信用證。第四節(jié)信用證的類型四、即期付款?延期付款?承兌及議付信用證（四）議付信用證（NegotiationL/C）指被授權進行議付的銀行給付對價購買受益人提交的匯票及/或單據(jù)的行為，按議付方式使用的信用證即為議付信用證。議付信用證項下匯票的出票人是受益人，收款人是受益人自己，再由他背書轉(zhuǎn)讓給議付行，或者收款人就是議行。付款人多是開證行，也可以是議付行以外的其他銀行，但不得以申請人作為付款人。如果信用證仍以申請人作為付款人，銀行將視此匯票為附加單據(jù)。（五）自由議付信用證自由議付信用證不限制某銀行議付，可由受益人選擇向任何愿意議付的銀行提交匯票?單據(jù)進行議付，該銀行就成為被指定議付行。第四節(jié)信用證的類型五、特殊信用證（一）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）可轉(zhuǎn)讓信用證是指開證行允許被指定的轉(zhuǎn)讓行在受益人(第一受益人)要求下，將信用證部分或全部轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第二受益人使用的信用證。第四節(jié)信用證的類型①—進口商向銀行申請開立可轉(zhuǎn)讓信用證。②—

開證行開出可轉(zhuǎn)讓信用證并發(fā)送給通知行。③—通知行向第一受益人通知可轉(zhuǎn)讓信用證。④—

第一受益人向信用證指定的轉(zhuǎn)讓行(可能就是通

知行)發(fā)出轉(zhuǎn)讓指示。⑤—轉(zhuǎn)讓行向第二受益人轉(zhuǎn)讓信用證。⑥—第二受益人交單領款。⑦

—轉(zhuǎn)讓行通知第一受益人更換單據(jù)。⑧—轉(zhuǎn)讓行將第一受益人提供的發(fā)票(和匯票)和第二

受益人準備的其他單據(jù)寄往開證行索償。⑨—開證行審單無誤后對轉(zhuǎn)讓行作償付，并通知申請

人辦理付款贖單。五、特殊信用證（二）背對背信用證（BacktoBackCredit）背對背信用證是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。適用于出口商與制造商之間。第四節(jié)信用證的類型①

—申請開證②

—開立第一證③

—通知第一證④

—申請開立第二證⑤

—開立第二證⑥

—通知第二證⑦

—交單取款⑧

—寄單索償⑨—付款贖單⑩—交單取款?—寄單索償?—付款贖單五、特殊信用證背對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證比較第四節(jié)信用證的類型背

對

背

信

用

證可

轉(zhuǎn)

讓

信

用

證

1.背對背信用證的開立，并非原始信用證申請和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請人和開證行與背對背信用證無關1.可轉(zhuǎn)讓信用證的開立是申請人的意旨，開證行同意，并在信用證上加列“transferable”字樣2.憑著原始信用證開立背對背信用證，兩證同時存在2.可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額3.背對背信用證的第二受益人得不到原始信用證開證行的付款保證3.可轉(zhuǎn)讓信用的第一受益人可以得到開證行的付款保證

4.開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行4.轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍是轉(zhuǎn)讓行五、特殊信用證（三）對開信用證（ReciprocalCredit）在易貨貿(mào)易?補償貿(mào)易及來料加工等業(yè)務中，為了平衡貿(mào)易，防止只出不進或只進不出的單向交易，貿(mào)易雙方會相互向?qū)Ψ介_立信用證，而且經(jīng)手的銀行也相同，此類信用證就是對開信用證。第四節(jié)信用證的類型五、特殊信用證（四）預支信用證（AnticipatoryL/C）預支的兩種方式：（1）全部預支信用證：向開證行預支，出口人在貨物裝運前開具以開證行為付款人的光票，由議付行買下向開證行索償。（2）紅條款信用證：向議付行預支，即由出口地的議付行墊付貨款，待貨物裝運后交單議付時，扣除墊款本息，將余額議付給出口人。（五）循環(huán)信用證（RevolvingCredit）循環(huán)信用證帶有條款和條件，使其金額可以更新或復活，不需修改信用證。循環(huán)信用證可以是可撤銷的，也可以是不可撤銷的和按時間或按金額循環(huán)的。循環(huán)信用證分為兩種:一種是按時間循環(huán)使用的信用證；另一種是按金額循環(huán)使用的信用證。第四節(jié)信用證的類型一、標準信用證下的風險與防范（一）標準信用證下的風險類型(1)開證行資信欠佳。(2)結(jié)算人員工作疏漏。(3)外商偽造單據(jù)。（二）標準信用證風險的防范(1)重視對國外開證行資信審查。(2)提高結(jié)算人員素質(zhì)和結(jié)算工作質(zhì)量。第五節(jié)信用證方式下的風險與防范