1300-4業(yè)務(wù)保持對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的補(bǔ)充事項(xiàng)（報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制委員會(huì)及高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)客戶適用）

業(yè)務(wù)保持對(duì)于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充評(píng)估被審計(jì)單位：索引號(hào)：1300-4頁(yè)次：項(xiàng)目：業(yè)務(wù)保持對(duì)于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充評(píng)估編制人：日期：報(bào)表截止日或期間：復(fù)核人：日期：說(shuō)明：本底稿適用于：（1）依據(jù)本所現(xiàn)行質(zhì)量控制制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理及質(zhì)量控制委員會(huì)審核通過(guò)才可保持的項(xiàng)目；（2）被審計(jì)單位本期起介入以下行業(yè)且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大的保持項(xiàng)目：農(nóng)林牧副漁業(yè)、文化傳媒與教育行業(yè)、游戲及類游戲行業(yè)、商務(wù)電子行業(yè)、金融及類金融行業(yè)、黃金珠寶及其加工制造、其他特殊交易結(jié)構(gòu)和模式的企業(yè)，并且不屬于第（1）項(xiàng)情形的。如果被審計(jì)單位涉及重大資產(chǎn)重組（包括重大購(gòu)買(mǎi)、反向購(gòu)買(mǎi)）等情形，導(dǎo)致其所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、權(quán)益結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大變化的，本底稿的內(nèi)容請(qǐng)適用1200-5業(yè)務(wù)承接對(duì)于初步業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充評(píng)估的相關(guān)內(nèi)容。以下信息若無(wú)法填寫(xiě)，請(qǐng)說(shuō)明無(wú)法獲取信息的原因，并考慮對(duì)業(yè)務(wù)承接或保持的影響。適用本底稿的具體情形是【以下是一份參考例子】：被審計(jì)單位的審計(jì)項(xiàng)目自XX起首次承接。本年度，被審計(jì)單位由于XX原因，被證監(jiān)會(huì)立案稽查，預(yù)期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較以前年度相比存在重大變化。本項(xiàng)目屬于本所現(xiàn)行質(zhì)量控制管理制度規(guī)定的“”的情形，應(yīng)當(dāng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制委員會(huì)審核通過(guò)才可保持。被審計(jì)單位本年審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大變化的具體情形、特殊的審計(jì)問(wèn)題【重點(diǎn)表述預(yù)期評(píng)價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的變化、原因和具體內(nèi)容，以及預(yù)期涉及的特殊的審計(jì)問(wèn)題。本項(xiàng)之后的內(nèi)容如有與本項(xiàng)重復(fù)的，可以索引至本項(xiàng)表述。】組成部分會(huì)計(jì)師審計(jì)情況【如適用】公司名稱與公司關(guān)系凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)組成部分會(huì)計(jì)師金額占比金額占比金額占比子公司合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)合計(jì)公司的主要業(yè)務(wù)（一）客戶的主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品【針對(duì)主要業(yè)務(wù)，可以流程圖的方式簡(jiǎn)單介紹其一般業(yè)務(wù)模式及主要環(huán)節(jié)?！浚ǘ┲饕?jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地（可以分板塊介紹）（三）材料采購(gòu)（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、采購(gòu)模式2、供應(yīng)商前五名情況本期上年供應(yīng)商名稱采購(gòu)額采購(gòu)占比供應(yīng)商名稱采購(gòu)額采購(gòu)占比合計(jì)【說(shuō)明供應(yīng)商的集中度情況】（四）產(chǎn)品生產(chǎn)（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）（五）產(chǎn)品銷(xiāo)售（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、銷(xiāo)售模式2、客戶前五名情況本期上年客戶名稱銷(xiāo)售額銷(xiāo)售占比客戶名稱銷(xiāo)售額銷(xiāo)售占比合計(jì)【說(shuō)明客戶的集中度情況】行業(yè)情況及在行業(yè)中的地位（一）行業(yè)情況1、公司所處的行業(yè)：2、行業(yè)前景：3、同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元A公司B公司……公司行業(yè)平均值本公司本年度：資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)上年度：資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)（二）行業(yè)地位根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及特殊會(huì)計(jì)問(wèn)題【著重表述收入確認(rèn)及其關(guān)鍵證據(jù)、計(jì)價(jià)，成本核算對(duì)象、歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)方法，特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理；管理層運(yùn)用重大會(huì)計(jì)判斷和會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)；對(duì)重大非常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理等?！慷悇?wù)【著重表述涉及重大稅收優(yōu)惠依賴、重大不確定稅務(wù)事項(xiàng)或涉及復(fù)雜的遞延所得稅等會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)?！繉?duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)是否支持重大業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估或有事項(xiàng)【通過(guò)裁判文書(shū)網(wǎng)、企查查等媒體網(wǎng)絡(luò)，概括描述公司訴訟、處罰、仲裁等事項(xiàng)?！筷P(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易【簡(jiǎn)要說(shuō)明初步了解到的關(guān)聯(lián)方及其交易?！啃蛱?hào)關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系主要關(guān)聯(lián)交易12…合計(jì)客戶的誠(chéng)信【說(shuō)明經(jīng)查詢中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)、全國(guó)法院被執(zhí)行人名單網(wǎng)，以及在百度搜索相關(guān)信息等，是否發(fā)現(xiàn)有涉及客戶、實(shí)際控制人的有關(guān)誠(chéng)信的不利信息，經(jīng)過(guò)與實(shí)際控制人及高管的訪談詢問(wèn)，是否發(fā)現(xiàn)有關(guān)誠(chéng)信的疑慮等。】項(xiàng)目主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的初步判斷（一）行業(yè)政策的風(fēng)險(xiǎn)（二）稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)（三）其他業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)（四）財(cái)務(wù)核算及相關(guān)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)1、收入確認(rèn)2、成本費(fèi)用核算3、資產(chǎn)減值計(jì)提…應(yīng)對(duì)初步確定的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（一）總體應(yīng)對(duì)（二）具體應(yīng)對(duì)項(xiàng)目組組成和項(xiàng)目組人員過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)【要求項(xiàng)目組說(shuō)明保持此項(xiàng)目的人力資源是否足夠，（包括但不限于）：1、項(xiàng)目合伙人對(duì)于此行業(yè)的項(xiàng)目的過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；2、簽字會(huì)計(jì)師對(duì)此行業(yè)的過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及骨干人員的過(guò)往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和執(zhí)業(yè)資格取得的情況及其專業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)；4、其他可以獲取的對(duì)于此項(xiàng)目的審計(jì)相關(guān)技術(shù)支持情況。】考慮公司及項(xiàng)目的具體情況，擬安排項(xiàng)目組人員如下：計(jì)劃團(tuán)隊(duì)組成人員數(shù)量（人）：其中：注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)審計(jì)小組數(shù)量（組）項(xiàng)目合伙人姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：1、主持（或參與）**IPO項(xiàng)目、或擔(dān)任**IPO項(xiàng)目經(jīng)理2、主持（或參與）**上市公司項(xiàng)目、或擔(dān)任**上市項(xiàng)目經(jīng)理3、主持（或參與）**金融企業(yè)項(xiàng)目、或擔(dān)任**金融企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理4、主持（或參與）**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目、或擔(dān)任**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目經(jīng)理5、主持（或參與）**大型國(guó)企項(xiàng)目、或擔(dān)任**大型國(guó)企項(xiàng)目經(jīng)理6、主持（或參與）**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目、或擔(dān)任**新三板掛牌（年審）項(xiàng)目經(jīng)理7、……（注：如果是參與，詳細(xì)說(shuō)明具體負(fù)責(zé)該審計(jì)項(xiàng)目的哪些具體工作）簽字注師姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：1、擔(dān)任**IPO項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**IPO項(xiàng)目）；2、擔(dān)任**上市公司項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**上市公司項(xiàng)目）；3、擔(dān)任**金融企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**金融企業(yè)項(xiàng)目）；4、擔(dān)任**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目）5、擔(dān)任**大型國(guó)企項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**企業(yè)發(fā)債項(xiàng)目）6、擔(dān)任**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目經(jīng)理（或參與**新三板掛牌（或年審）項(xiàng)目）7、 ……（注：如果是參與，說(shuō)明主要負(fù)責(zé)該審計(jì)項(xiàng)目的哪些具體工作，【如：本部、主要子公司**項(xiàng)目的審計(jì)】骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫(xiě)骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：參照項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷填寫(xiě)骨干人員姓名：執(zhí)業(yè)年限是否有注